» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Вебинар 21 октября в 13:00 (по времени Астаны). Налогообложение доходов физических лиц-нерезидентов

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #1  Ср Окт 19, 2011 19:41:41
Заголовок сообщения: Вебинар 21 октября в 13:00 (по времени Астаны). Налогообложение доходов физических лиц-нерезидентов
Продолжаются тематические вебинары Баланса

Расписание вебинаров http://www.balans.kz/vebinar/

В честь профессионального праздника - Дня Бухгалтера, в качестве подарка http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=450009#450009 специалистами Баланса бесплатно проводятся тематические вебинары весь октябрь!

Тема: "Налогообложение доходов физических лиц иностранцев и лиц без гражданства."
План
1. Законы, регламентирующие налогообложение доходов физических лиц иностранцев и лиц без гражданства.
2. Понятия «иностранный гражданин», «лицо без гражданства»
3. Как определить резидентство физического лица
4. Когда следует получать РНН нерезиденту.
5. Налогообложение доходов физических лиц-нерезидентов у источника выплаты.
6. Налогообложение доходов физических лиц-нерезидентов, не облагаемых у источника выплаты.
7. Исчисление и уплата индивидуального подоходного налога и предоставление налоговой отчетности.
8. Налоговые льготы, освобождения от ИПН.
9. Применение международных договоров в части освобождения от уплаты подоходного налога.
10. Вопросы-ответы.
Дата проведения: 21 октября 2011 г. (пятница)
Время проведения: 13:00 (по времени Астаны)
Количество мест ограничено.

Ведет вебинар - Каимова Ольга (adiana@)

Что нужно чтобы участвовать в вебинаре?
1. Чтобы подключиться к вебинару необходимо просто войти как зарегистрированный пользователь под своим логином http://www.balans.kz/login.php и получить доступ

Скрытое сообщение:  
Чтобы увидеть данное сообщение, войдите под своим логином. Войти.

2. Войти по ссылке как "Гость"
3. До начала вебинара пройдите тест оборудования http://vebinar.kz/mvr/testwebinar.jsp

Архив вебинара можно скачать http://www.balans.kz/vebinar/

Вы можете оформить подписку на определенный период и получить полный доступ ко всем прошедшим и будущим вебинарам в течение периода подписки.
Подать заявку http://www.balans.kz/order/?own_vebinar=1
Автор: Власова
Добавлено: #2  Пт Окт 21, 2011 14:46:53
Заголовок сообщения:
СПАСИБО! :Rose:
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #3  Пт Окт 21, 2011 15:14:59
Заголовок сообщения:
Мы рады, что информация оказалась полезной.
Автор: Ленуца
Добавлено: #4  Пн Окт 31, 2011 22:28:45
Заголовок сообщения:
adiana@, добрый вечер! А мне не пришла ссылка на E-mail, зря заплатила что ли? :cry:
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #5  Вт Ноя 01, 2011 15:42:30
Заголовок сообщения:
Ленуца, снова зайти и скопировать ссылку на архив записи.
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #6  Пт Ноя 04, 2011 17:47:48
Заголовок сообщения:
На вебинаре были заданы следующие вопросы:
Вопрос №1. Что подразумевается под текущим налоговым периодом постоянно пребывающих физлиц -календарный год? С 01 января по 31 декабря?
Ответ: Для того чтобы определить, является ли иностранное физическое лицо резидентом в целях налогообложения, применяется пункт 2 статьи 189 Налогового Кодекса РК.
пункт 2 статьи 189 НК РК говорит:
2. Физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.

Текущим налоговым периодом для ИПН признается календарный месяц.

Вопрос №2. Какой документ должен предоставить работник, для расчета дней пребывания его в РК? Обязательно ли заверять его документы в нотариусе?
Ответ: Для расчёта дней пребывания в Республике Казахстан иностранный работник должен предоставить копию документа, в котором зафиксированы даты его въезда и выезда в РК (паспорт, миграционная карта и пр.). Внесёнными изменениями пункт 2 исключен на основании ЗРК № 467-IV с 1 января 2012 г., поэтому нотариального заверения документов не требуется.

Вопрос №3. А если паспорт не заграничный и там отметки нет? А если на автомобиле? Копия миграционной карты подойдет для подтверждения?
Ответ: Подтверждением пребывания иностранного работника в РК является любой документ, в котором зафиксированы даты въезда (выезда) работника в Республику Казахстан, в том числе и копия миграционной карты.

Вопрос №4. У нас учредитель резидент Австралии, он регулярно сюда приезжает, ездит тут в командировки, как бы принимая участие в деятельности фирмы, хотя мы его сюда не зовем, мы оплачиваем билеты, гостиницу, должна ли я облагать эти суммы налогом?
Ответ: Если учредитель является резидентом другого государства и предприятие оплачивает расходы для прибывание его в Казахстане, то такие выплаты считаются дивидендами учредителя и облагаются ИПН в соответствии со статьёй 194 Налогового кодекса РК.
пункт 6 статьи 194 НК РК говорит:
Доходы нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, из источников в Республике Казахстан подлежат налогообложению у источника выплаты по следующим ставкам:
6) доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти - 15 процентов.

Вопрос №5. Внесёнными в Закон о частном предпринимательстве изменениями запрещено индивидуальное предпринимательство иностранных физических лиц. А если иностранное лицо с видом на жительство до принятия этого изменения уже занимался ИП?
Ответ: Статья 7 Закона РК "О частном предпринимательстве" дополнена пунктом 11 в соответствии с Законом РК от 30.06.10 г. № 297-IV (введено в действие с 1 июля 2010 г.)
пункт 11 статьи 7 Закона РК "О частном предпринимательстве" говорит:
11. Физическим лицам, за исключением граждан Республики Казахстан и оралманов, запрещается осуществлять индивидуальное предпринимательство.

Таким образом, если если иностранное лицо с видом на жительство до принятия этого изменения уже занимался ИП, то с 01.07.2010 его деятельность должна быть прекращена, так как считается незаконной.

Продолжение следует...
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #7  Ср Ноя 16, 2011 09:28:43
Заголовок сообщения:
Вопрос №6. Если физлицо является резидентом, то зачем отчитываться по ф 210, а не по ф 200?
Ответ: Если иностранное физическое лицо в целях налогообложение признано резидентом, то и в этом случае сдаётся ф.210.00. Так как ф. 210.00 в соответствии с Правилами заполнения предназначена для исчисления ИПН, СН, ОПВ и СО по иностранцам и лицам без гражданства. Форма 200.00 предназначена для граждан Республики Казахстан.

Вопрос №7. Есть нерезидент с которым мы, резидент, заключили договор гражданско-правового характера на 6 мес. (не трудовой). В договоре мы учли в оплату страховки нерезидента. Оплатили страховку сами, но страховка покрывает больший период, чем договор, обложили и уплатили налог у источника со всей суммы страховки. Можем ли мы взять на вычет по КПН страховку покрывающую период после окончания периода договора с этим нерезидентом?
Ответ: Вопрос задан не по теме вебинара. Вам необходимо создать отдельную тему по данному вопросу.

Вопрос № 8. Написано имеет право, значит сотр-иностранец с видом на жительство может не получать СИК и платить соц.отчисл. и пенс.взносы?
Ответ: В соответствии с пунктом 2 статьи 2 Закона РК "О пенсионном обеспечении в РК":
2. Иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан, пользуются правом на пенсионное обеспечение наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено законами и международными договорами.
Таким образом, иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие в РК, могут быть полноправными участниками системы пенсионного обеспечения если получат СИК и заключат договор с пенсионным фондом. В данном случае имеется право, но не обязанность.

Вопрос № 9. ТОО заключило договор с физ.лицом-нерезидентом на предоставление информ.услуг, оказание услуг за пределами РК, услуги приходят через сеть интернет. Какое должно быть налогообложение?
Ответ: Согласно подпункту 3) статьи 192 Налогового кодекса к доходам нерезидента из источников в РК также относятся:
3) доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан.
В целях настоящего раздела финансовыми услугами признаются деятельность участников страхового рынка, рынка ценных бумаг, накопительных пенсионных фондов, банковская деятельность, деятельность организаций по проведению отдельных видов банковских операций, а также деятельность центрального депозитария и обществ взаимного страхования;
В связи с недостаточностью информации, специалисты Баланса не могут дать твердый ответ относятся ли указанные в вопросе услуги к данному подпункту.
Таким образом, в случае если оказываемые физ.лицом-нерезидентом услуги относятся к услугам, перечисленным в подпункте 3) статьи 192 Налогового кодекса, то Вы как налоговый агент обязаны удержать ИПН у источника выплаты.

Вопрос № 10. В каких случаях мы должны облагать НДС доходы физ.лиц нерезидентов? В ст.228 физ лиц нет списке плательщиков
Ответ: Вопрос задан не по теме вебинара.
Обязательства по уплате НДС за нерезидента возникают у резидента РК, являющегося плательщиком НДС при соответствии условиям статьи 236 Налогового кодекса, а также согласно подпункту 2) пункта 1 статье 230 Налогового кодекса.
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #8  Ср Ноя 16, 2011 18:47:25
Заголовок сообщения:
Вопрос № 11. Если транспортная компания (имеется в виду аналогично ИП) резидент Германии оказывает услуги ТОО обязаны отчитываться по форме 210 и платить подоходный налог? Аппостиль подтверждение резиденства налогоплательщика есть. (имеется в виду ИП Германии).
Ответ: Т.к. резидент Германии является физическим лицом, то необходимо представлять ф.210.00.
Кроме того, с ФРГ имеется Соглашение между Республикой Казахстан и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество (Бонн, 26 ноября 1997 года), ратифицированное Республикой Казахстан Законом от 09.11.98 г. N 295-1.
Таким образом, налоговый агент вправе самостоятельно применить положения указанного Соглашения при выполнении условий, предусмотренных Налоговым кодексом (в т.ч. о требованиях к документу, подтверждающему резидентство) и условий, предусмотренных ратифицированным Соглашением.
Германия и Казахстан присоединились к Гаагской конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов, от 5 октября 1961 года.
Следовательно, для заверения документа подтверждающему резидентство применяется упрощенный порядок - апостилирование.
При заполнении ф.210.00 в этом случае заполняется приложение 210.03.
Графа I - код вида Международного соглашения,
Графа K - Код страны, с которой заключен международный договор,
Графа R - Ставка подоходного налога у источника выплаты. - 1. Устанавливается международным договором или статьями 194, 158 Налогового кодекса.
В нашем примере ставка будет 0 (полное освобождение), и ИПН к уплате тоже 0.

Вопрос № 12. Директор нашего филиала - подданный Королевства Норвегии, для налоговых целей - нерезидент. Расчет заработной платы ведется из количества дней его пребывания в РК умноженным на дневную ставку. Из месяца в месяц, соответственно, она варьируется. Выплата заработной платы происходит за счет средств головной компании. Налоги по заработной плате расчитываются из полученного начисления. Плюс включаются в начисления аренда квартиры, оплачиваемая за счет средств филиала. Правомерно ли исчисление налогов только за дни пребывания в РК в целях налогообложения, если он директор филиала.? У него нет ИТД, но есть контракт с головной компанией. Начисления ежемесячные больше МЗП.
Ответ: Да, правомерно. Все доходы, начисляемые директору филиала в Казахстане, подлежат обложению с учетом требований Налогового кодекса РК.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ