| Нерезидент - физ. лицо, какие налоговые обязательства в части доходов, указанных в пп.18 п.1 ст.192?
|
|
|
|
#1 Пн Окт 18, 2010 14:21:59
|
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=377614#377614
Я сделала подборку по физ.лицу-нерезиденту, красным выделила путь по Кодексу.
У меня сейчас идет спор по ст. 192 п. 1 подпункт 18:
18) доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимся работодателем;
в моем понимании это физ.лицо-нерезидент заключило договор с фирмой-работодателем, так?
Дело в том, что мне доказывают, что это физ.-лицо является работодателем! Сама пишу и в шоке 
Добавлено спустя 10 минут 1 секунду:
Добавлю: нерезидент-физ.лицо приехал в РК и оказал услугу нам здесь.
Поправьте, если что не так?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пн Окт 18, 2010 14:40:28
|
|
|
| АННА говорит: |
|
в моем понимании это физ.лицо-нерезидент заключило договор с фирмой-работодателем, так? |
Так.
| АННА говорит: |
|
мне доказывают, что это физ.-лицо является работодателем! |
Неверно понимают смысл написанного. Если бы так то было бы написано вот как
| АННА говорит: |
|
18) доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющийся работодателем; |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пн Окт 18, 2010 14:45:52
|
|
|
А при каком раскладе физ.лицо-нерезидент должен платить 20%, согл. ст. 194?
Добавлено спустя 35 минут 29 секунд:
Выкладываю еще письмо НК по этой же теме
.
И теперь еще вопрос возник по Соц.налогу по ст. 357 по подпункту 18 пункта 1 ст.192.
Услуга была разовая.
Кто-нибудь помогите 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пн Окт 18, 2010 15:21:22
|
|
|
Если получены иные доходы (доходы не связанные с исполнением трудовых обязанностей) указанные в пункте 1 ст.192, кроме указанных в ней подпунктов 18-22.
Доходы по пп.18-22 п.1 ст.192 (доходы связанные с исполнением трудовых обязанностей) по ст.201 п.3 Налог.кодекса облагаются ИПН по ставке 10%.
Добавлено спустя 12 минут 51 секунду:
| АННА говорит: |
вопрос возник по Соц.налогу по ст. 357 по подпункту 18 пункта 1 ст.192.
Услуга была разовая. |
Ну так это же труд.договор, да будет соц.налог.
| Цитата: |
Статья 357. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения для плательщиков, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 1 и пункте 2 статьи 355 настоящего Кодекса, являются расходы работодателя, выплачиваемые работникам-резидентам в виде доходов, определенных пунктом 2 статьи 163 настоящего Кодекса, работникам-нерезидентам в виде доходов, определенных подпунктами 18)—21) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса, а также доходы иностранного персонала, указанного в пункте 10 статьи 191 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в пункте 3 настоящей статьи.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пн Окт 18, 2010 15:53:40
|
|
|
Если я правильно понимаю, то физ. лицо-нерезидент может попасть только в подпункты 18-22 ст.192, соответственно ИПН - 10%, и даже если эта услуга разовая, то я должна еще и начислить соц.налог?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пн Окт 18, 2010 15:53:49
|
|
|
| АННА говорит: |
|
А при каком раскладе физ.лицо-нерезидент должен платить 20%, согл. ст. 194? |
Согласна с Елена Т по ставке 10% и по соцналогу - надо платить.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пн Окт 18, 2010 16:00:42 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| АННА говорит: |
|
физ. лицо-нерезидент может попасть только в подпункты 18-22 ст.192 |
Нет, данные подпункты по трудовым отношениям, а бывают же и другие доходы, пройдитесь выше или ниже данных подпунктов в ст.192.
| АННА говорит: |
|
если эта услуга разовая |
Не услуга, а работа по трудовому договору, вот что определяет в данном случае налогообложение.
Не будь трудового договора, а договор ГПХ например - подпадало бы под пп.25 ст.192 и облагалось бы ИПН по ставкам ст.194, и без исчисления соц.налога.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пн Окт 18, 2010 16:26:02
|
|
|
| АННА говорит: |
|
почему в письме от НК, которое я выложила ничего не сказано про соц. налог |
В письме не указан заданный вопрос, судя по ответу вопрос был в заполнении ф.210 и исчислении именно ИПН.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Пн Окт 18, 2010 18:18:40
|
|
|
Знаете что меня еще смущает, что ст. 194 относится к главе 23:
Глава 23. Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан.
Могли бы через запятую поставить, что и к физ.лицам-нерезидентам! Неужели это ничего не значит....
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Пн Окт 18, 2010 18:27:50
|
|
|
| АННА говорит: |
|
Могли бы через запятую поставить, что и к физ.лицам-нерезидентам! |
Но мы приходим к этому только через ст.201, а она в главе 25 которая именно про порядок налогообложения доходов физ.лиц-нерезидентов. Иначе бы всё было еще запутанней.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Ср Окт 20, 2010 19:08:16
|
|
|
Это опять я, а НДС в этом случае будет? У меня выходит что да
И еще поправьте если что не так:
- если это трудовой договор (п.18), то я сдаю форму 210 и в ней отражаю ИПН и Соц.налог, оплата по ИПН по коду 101204.
| Елена Т говорит: |
|
а договор ГПХ например - подпадало бы под пп.25 ст.192 и облагалось бы ИПН по ставкам ст.194, и без исчисления соц.налога. |
а в этом случае - форма 101.04????
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Чт Окт 21, 2010 10:32:12 Сказали Спасибо❤
|
|
|
АННА
Написав вопрос про НДС следует сразу писать - состоит ли ваша фирма на учете по НДС?АННА
Я склоняюсь к тому что так как услуги оказаны по трудовому договору то нерезидент в этом случае выступает работником предприятия и НДС не возникает. Если бы был бы договор ГПХ то да возникает НДС к уплате за нерезидента.
210 форма -из правил
| Цитата: |
|
Декларация составляется налоговыми агентами, за исключением применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств и для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, по отношению к иностранцам и лицам без гражданства согласно главам 18, 19 раздела 6, главе 25 раздела 7, разделу 12 Налогового кодекса. |
101.04 форма-из правил
| Цитата: |
предназначенной для исчисления суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента, а также для отражения сумм доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора, и сумм, размещенных на условном банковском вкладе.
|
У Вас то ИПН к удержанию, значит будет одна и та же форма 210, но налоги соответственно разные.
Добавлено спустя 5 минут 37 секунд:
| Елена Т говорит: |
|
Если бы был бы договор ГПХ то да возникает НДС к уплате за нерезидента. |
Если состоите на учете по НДС.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Чт Окт 21, 2010 10:51:25
|
|
|
Итог:
Нерезидент-физ.лицо по трудовому договору:
- начисляются:
ИПН-10% и соц.налог 11%,
- НДС не облагается.
- Сдается форма 210.00, код оплаты ИПН 101204.
Нерезидент-физ.лицо по ГПХ:
- начисляется ИПН-20%
- соц.налог - не облагается
- Сдается форма 210.00, код оплаты ИПН 101204.
- НДС - облагается 12% (форма 300 прил. 5).
Ничего не пропустила?
Добавлено спустя 2 минуты 52 секунды:
Это при условии, что услуги оказаны на территории РК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Пт Апр 08, 2011 15:38:06
|
|
|
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если в договоре ГПХ с нерезидентом прописано отдельными пунктами, что Заказчик (т.е. мы) должны оплатить за проживание, за проезд и за лекции отдельно прописана сумма, за лекции понятно мы оплатим ИПН-20% и НДС 12% (так как плательщики), а что делать с проживанием и проездом?
Добавлено спустя 5 минут 22 секунды:
и какие проводки провести?
Добавлено спустя 11 минут 35 секунд:
7211 3397 на расходы 187500
3120 3397 ипн удержан 37500
3397 1010 выдано из кассы
нерезидент физлицо гражданин РФ
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Вт Апр 12, 2011 14:48:41
|
|
|
Чикабух,
| Чикабух говорит: |
|
прописано отдельными пунктами, что Заказчик (т.е. мы) должны оплатить за проживание, за проезд |
это входит в услуги, т.е. это доп.плата за лекции, те же налоги и исчисляете.
| Чикабух говорит: |
|
ипн удержан 37500 |
Проводка должна быть обратной ведь это удержание, и вообще тема не для обсуждения проводок.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Ср Фев 15, 2012 02:42:49
|
|
|
Здравствуйте,
подскажите пожалуйста:
Если нерезидент является Индивидуальным предпринимателем, гражданин РФ, оказаны консультационные, возникают такие же обязательства по налогам?
Нерезидент-физ.лицо по ГПХ:[/b]
- начисляется ИПН-20%
- соц.налог - не облагается
- Сдается форма 210.00, код оплаты ИПН 101204.
- НДС - облагается 12% (форма 300 прил. 5).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Ср Фев 15, 2012 09:12:41 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Guvi говорит: |
Нерезидент-физ.лицо по ГПХ:[/b]
- начисляется ИПН-20%
- соц.налог - не облагается
- Сдается форма 210.00, код оплаты ИПН 101204.
- НДС - облагается 12% (форма 300 прил. 5). |
Все верно. По КПН можно применить ковенцию во избежании двойного налогообложения.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Пн Июл 30, 2012 19:32:28
|
|
|
Добрый вечер!
Нерезидент физлицо РФ оказал услуги ТОО,
в договоре ГПХ указана сумма всех расходов без налогов, т.е общая стоимость работ 100 000 тг.И также указали что - Общая стоимость работ подлежит обложению налогами и иными обязательными платежами за счет ТОО.
Из кассы нерезиденту физлицу выплачено 100 000тг , облагается по договору ГПХ сверху:
- ИПН (20%) = 20 000 тг
- НДС (12%) = 12 000 тг
сдаем фно 210, 300
Правомерно ли будет указать такие условия по договору ГПХ, или же нужно указать стоимость 125 000 тг?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Пн Июл 30, 2012 22:07:09
|
|
|
В договоре нужно указывать только ИПН. Сумма по договору 111111,11 тенге.
Добавлено спустя 1 минуту 21 секунду:
Ой сорри, 125000 с учетом ИПН.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Вт Июл 31, 2012 09:14:24
|
|
|
Получается так, что если в договоре не указать стоимость услуг 125 000 тг, то сумма 12 500 тг ИПН за нерезидента будет за счет ТОО и не пойдет на вычеты?
Добавлено спустя 2 минуты 16 секунд:
| Данагуль говорит: |
|
то сумма 12 500 тг ИПН за нерезидента будет за счет ТОО и не пойдет на вычеты? |
ошиблась ИПН 20% = 25 000 тг, данная сумма не пойдет на вычеты?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Вт Июл 31, 2012 11:30:05
|
|
|
Вы налоговый агент, поэтому должны платить, и в договоре ИПН надо прописать. А про вычеты это какую статью НК имеете в виду?
Добавлено спустя 6 минут 46 секунд:
Если физлицо уже резидент, согласно ст. 189 НК, то налог 10% и по договору общая сумма 111 111,11 тенге, в т.ч. ИПН 11 111,11 в налоговых целях.
Добавлено спустя 1 минуту 29 секунд:
в налоговых целях - это ошибочно, забыла удалить 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Вт Июл 31, 2012 12:46:08
|
|
|
Я имела ввиду, если в договоре есть такой пункт:
Общая стоимость работ подлежит обложению налогами и иными обязательными платежами за счет ТОО
т.е Общая сумма по дог.ГПХ = 100 000 тг, выдано из кассы 100 000 тг.
Я имела ввиду, что сумма ИПН 20% сверху 20 000 тг, уплачивает ТОО, но на вычеты по КПН (ф.100) не имеет права взять?
Добавлено спустя 5 минут 54 секунды:
| Платина говорит: |
|
Если физлицо уже резидент, согласно ст. 189 НК, то налог 10% и по договору общая сумма 111 111,11 тенге, в т.ч. ИПН 11 111,11 в налоговых целях. |
это договор ГПХ, он облагается 20%, просто вчера прочла тему по поводу КПН, и там если юр. лицо нерезидент оказал услуги и ТОО в РК оплачивает данные услуги 4000 у.е, по инвойсу 4000 у.е , при этом ТОО из собственных средств поверх 4000 у.е оплачивает КПН за нерезидента, то ее на вычеты не берем при сдаче фно 100 (КПН)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Elena_Mir
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#24 Пт Мар 15, 2013 19:14:30
|
Сообщить модератору
|
|
Пожалуйста, помогите рассчитать налоги по работнику ИП на УР, работник не резидент, имеет вид на жительство в рк,
оклад 80 000 тенге! Пожалуйста, очень нужно!!!!
Добавлено спустя 9 минут 45 секунд:
извиняюсь, удалите мое сообщение, оно не по данной теме
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#25 Ср Апр 15, 2015 12:53:58
|
|
|
Здравствуйте! не знаю на сколько по теме, но возникла следующая ситуация- к нам в ИП, работаем по упрощенке, и чаще всего(!) сдаем нулевки, хочет трудоустроится работник -нерезидент. каким образом будет проходить начисление з/п, если дохода как такого не бывает, или бывает, но очень редко, а работнику по сути необходимо начислять МЗП ежемесячно, а как я ее буду начислять, если доход ИП непостоянен? если я все правильно понимаю.
Помогите с этим вопросом. всем спасибо!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Ср Апр 15, 2015 13:02:58
|
|
|
| Донник Елена Владимировна говорит: |
|
не знаю на сколько по теме |
Сосем не по теме.
Здесь обсуждается налогообложение нерезидентов, а у вас главное в вопросе не то, что работник нерезидент, а то, что доходы ИП нерегулярные.
Заведите лучше новую тему, например, под таким названием: "Как начислять зарплату работникам, если доходы ИП нерегулярные."
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#27 Вт Апр 21, 2015 15:19:49
|
|
|
Добрый день, уважаемые форумчане!
Работник нашей фирмы (ТОО на ОУР) поменял гражданство на российское, но продолжает жить и работать в РК. Какие обязательства по налогам возникают в данной ситуации?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#28 Вт Апр 21, 2015 17:35:38
|
|
|
По лицам, не являющимся гражданами РК и/или не имеющим гражданства, заполняется форма 210. Все налоги и отчисления такие же как и у граждан - ИПН, соцналог, ОПВ и соц.отчисления. Ставки те же.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#30 Пт Апр 24, 2015 11:06:50
|
|
|
Kisanya,
| куляш1973 говорит: |
|
По лицам, не являющимся гражданами РК и/или не имеющим гражданства, заполняется форма 210. Все налоги и отчисления такие же как и у граждан - ИПН, соцналог, ОПВ и соц.отчисления. Ставки те же. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#31 Пт Авг 21, 2015 13:26:43
|
|
|
Добрый день. У меня такой вопрос.
Учредитель нерезидент принять на работу на основании разрешения центра занятости. У учредителя нет вид на жительства, паспорт иностранного гражданина. Получил ИИН. Какими налогами облагается? И ставки если можно?
| куляш1973 говорит: |
|
По лицам, не являющимся гражданами РК и/или не имеющим гражданства, заполняется форма 210. Все налоги и отчисления такие же как и у граждан - ИПН, соцналог, ОПВ и соц.отчисления. Ставки те же. |
,
если так то ОПВ он должен договор заключит с ЕНПФ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#32 Пт Авг 21, 2015 14:18:57 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Предлагаю:
С доходов физ.лица иностранца,который в целях налогообложения признается резидентом РК(находится на территории РК более 183 дней);
1.Удерживается ИПН по ставке 10%(до 183 дней без осуществлении налоговых вычетов,после 183 дней-с осуществлением налоговых вычетов) Ст.154,154-1 НК РК.
2.Исчисляется соц.налог по ставке 11%-ст.357 п.2,358 п.1 НК РК.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#33 Сб Авг 22, 2015 17:53:28
|
|
|
Дополню, если работник-нерезидент является гражданином страны Таможенного союза (Россия, Белоруссия, Армения, Киргизия), то еще и социальные отчисления 5%, начиная с января 2015 года.
(просто Гулдер-ай Тагыберген не уточнила, иностранный гражданин какой страны)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#35 Чт Дек 10, 2015 15:48:32
|
|
|
Добрый день! ИП на упрощенном режиме без НДС приглашает с лекциями российского специалиста. Он известный спортсмен. С ним будут заключать договор на проведение этих лекций. Нам нужны какие-то разрешения на его выступления? Какие обязательства по уплате налогов у нас возникнут? И в какой форме их отражать?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#36 Чт Дек 10, 2015 18:05:01
|
|
|
Alexxandra, разрешений не надо. Удерживаете ИПН с дохода лектора согласно п.п. 23 или 25 п. 1 ст. 192 НК по ставке 20%. Если он предоставит документ о резидентстве, то можете применить Конвенцию об избежании двойного налогообложения для освобождения от налога. В любом случае сдаете декларацию ф. 210. НДС не будет, так как вы не состоите на рег.учете по НДС.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#37 Чт Дек 10, 2015 21:23:15
|
|
|
| A.Vail говорит: |
|
В любом случае сдаете декларацию ф. 210 |
Alexxandra, прошу прощения, что чуть не ввел вас в заблуждение, потому что не учел вот это
| Alexxandra говорит: |
|
ИП на упрощенном режиме |
В вашем случае налог за нерезидента-физ.лицо будет отражаться в ф. 910, стр. 910.00.015. Никаких дополнительных форм не будет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#38 Чт Сен 27, 2018 16:33:41
|
|
|
ТОО Резидент РК общеустановленный порядок, стоит на учете по НДС - хочет заключить договор на оказание услуг с физическим лицом не резидентом (гражданство Россия). Услуги физическим лицом по программированию информационных систем для нужд хозяйственной деятельности будут оказываться удаленно, без пребывания на территории Казахстана. Результат – будет использовать ТОО в своей деятельности, на территории Казахстана. Оплата планируется с расчетного счета ТОО на банковские реквизиты исполнителя в рублях.
1. Какие виды налогов возникают у ТОО по такому виду Договора (сумма по договору 30000 тг) и как рассчитать их суммы?
5. Какие виды налоговой отчетности возникают у ТОО ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
