» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Нерезидент - физ. лицо, какие налоговые обязательства в части доходов, указанных в пп.18 п.1 ст.192?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: АННА
Добавлено: #1  Пн Окт 18, 2010 14:21:59
Заголовок сообщения: Нерезидент - физ. лицо, какие налоговые обязательства в части доходов, указанных в пп.18 п.1 ст.192?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=377614#377614

Я сделала подборку по физ.лицу-нерезиденту, красным выделила путь по Кодексу.
У меня сейчас идет спор по ст. 192 п. 1 подпункт 18:
18) доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимся работодателем;

в моем понимании это физ.лицо-нерезидент заключило договор с фирмой-работодателем, так?
Дело в том, что мне доказывают, что это физ.-лицо является работодателем! Сама пишу и в шоке :%):

Добавлено спустя 10 минут 1 секунду:

Добавлю: нерезидент-физ.лицо приехал в РК и оказал услугу нам здесь.
Поправьте, если что не так?
Автор: Елена Т
Добавлено: #2  Пн Окт 18, 2010 14:40:28
Заголовок сообщения:
АННА говорит:
в моем понимании это физ.лицо-нерезидент заключило договор с фирмой-работодателем, так?

Так.
АННА говорит:
мне доказывают, что это физ.-лицо является работодателем!

Неверно понимают смысл написанного. Если бы так то было бы написано вот как
АННА говорит:
18) доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющийся работодателем;

Автор: АННА
Добавлено: #3  Пн Окт 18, 2010 14:45:52
Заголовок сообщения:
А при каком раскладе физ.лицо-нерезидент должен платить 20%, согл. ст. 194?

Добавлено спустя 35 минут 29 секунд:

Выкладываю еще письмо НК по этой же теме
.
И теперь еще вопрос возник по Соц.налогу по ст. 357 по подпункту 18 пункта 1 ст.192.
Услуга была разовая.

Кто-нибудь помогите :cry:
Автор: Елена Т
Добавлено: #4  Пн Окт 18, 2010 15:21:22
Заголовок сообщения:
Если получены иные доходы (доходы не связанные с исполнением трудовых обязанностей) указанные в пункте 1 ст.192, кроме указанных в ней подпунктов 18-22.
Доходы по пп.18-22 п.1 ст.192 (доходы связанные с исполнением трудовых обязанностей) по ст.201 п.3 Налог.кодекса облагаются ИПН по ставке 10%.

Добавлено спустя 12 минут 51 секунду:

АННА говорит:
вопрос возник по Соц.налогу по ст. 357 по подпункту 18 пункта 1 ст.192.
Услуга была разовая.

Ну так это же труд.договор, да будет соц.налог.
Цитата:
Статья 357. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения для плательщиков, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 1 и пункте 2 статьи 355 настоящего Кодекса, являются расходы работодателя, выплачиваемые работникам-резидентам в виде доходов, определенных пунктом 2 статьи 163 настоящего Кодекса, работникам-нерезидентам в виде доходов, определенных подпунктами 18)—21) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса, а также доходы иностранного персонала, указанного в пункте 10 статьи 191 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в пункте 3 настоящей статьи.

Автор: АННА
Добавлено: #5  Пн Окт 18, 2010 15:53:40
Заголовок сообщения:
Если я правильно понимаю, то физ. лицо-нерезидент может попасть только в подпункты 18-22 ст.192, соответственно ИПН - 10%, и даже если эта услуга разовая, то я должна еще и начислить соц.налог?
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #6  Пн Окт 18, 2010 15:53:49
Заголовок сообщения:
АННА говорит:
А при каком раскладе физ.лицо-нерезидент должен платить 20%, согл. ст. 194?

Согласна с Елена Т по ставке 10% и по соцналогу - надо платить.
Автор: Елена Т
Добавлено: #7  Пн Окт 18, 2010 16:00:42
Заголовок сообщения:
АННА говорит:
физ. лицо-нерезидент может попасть только в подпункты 18-22 ст.192

Нет, данные подпункты по трудовым отношениям, а бывают же и другие доходы, пройдитесь выше или ниже данных подпунктов в ст.192.
АННА говорит:
если эта услуга разовая

Не услуга, а работа по трудовому договору, вот что определяет в данном случае налогообложение.
Не будь трудового договора, а договор ГПХ например - подпадало бы под пп.25 ст.192 и облагалось бы ИПН по ставкам ст.194, и без исчисления соц.налога.
Автор: АННА
Добавлено: #8  Пн Окт 18, 2010 16:21:22
Заголовок сообщения:
Странно почему в письме от НК, которое я выложила ничего не сказано про соц. налог. :twisted:
Автор: Елена Т
Добавлено: #9  Пн Окт 18, 2010 16:26:02
Заголовок сообщения:
АННА говорит:
почему в письме от НК, которое я выложила ничего не сказано про соц. налог

В письме не указан заданный вопрос, судя по ответу вопрос был в заполнении ф.210 и исчислении именно ИПН.
Автор: АННА
Добавлено: #10  Пн Окт 18, 2010 18:18:40
Заголовок сообщения:
Знаете что меня еще смущает, что ст. 194 относится к главе 23:
Глава 23. Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан.
Могли бы через запятую поставить, что и к физ.лицам-нерезидентам! Неужели это ничего не значит....
Автор: Елена Т
Добавлено: #11  Пн Окт 18, 2010 18:27:50
Заголовок сообщения:
АННА говорит:
Могли бы через запятую поставить, что и к физ.лицам-нерезидентам!

Но мы приходим к этому только через ст.201, а она в главе 25 которая именно про порядок налогообложения доходов физ.лиц-нерезидентов. Иначе бы всё было еще запутанней.
Автор: АННА
Добавлено: #12  Ср Окт 20, 2010 19:08:16
Заголовок сообщения:
Это опять я, а НДС в этом случае будет? У меня выходит что да :cry:
И еще поправьте если что не так:
- если это трудовой договор (п.18), то я сдаю форму 210 и в ней отражаю ИПН и Соц.налог, оплата по ИПН по коду 101204.
Елена Т говорит:
а договор ГПХ например - подпадало бы под пп.25 ст.192 и облагалось бы ИПН по ставкам ст.194, и без исчисления соц.налога.

а в этом случае - форма 101.04????
Автор: Елена Т
Добавлено: #13  Чт Окт 21, 2010 10:32:12
Заголовок сообщения:
АННА
Написав вопрос про НДС следует сразу писать - состоит ли ваша фирма на учете по НДС?АННА
Я склоняюсь к тому что так как услуги оказаны по трудовому договору то нерезидент в этом случае выступает работником предприятия и НДС не возникает. Если бы был бы договор ГПХ то да возникает НДС к уплате за нерезидента.
210 форма -из правил
Цитата:
Декларация составляется налоговыми агентами, за исключением применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств и для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, по отношению к иностранцам и лицам без гражданства согласно главам 18, 19 раздела 6, главе 25 раздела 7, разделу 12 Налогового кодекса.

101.04 форма-из правил
Цитата:
предназначенной для исчисления суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента, а также для отражения сумм доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора, и сумм, размещенных на условном банковском вкладе.

У Вас то ИПН к удержанию, значит будет одна и та же форма 210, но налоги соответственно разные.

Добавлено спустя 5 минут 37 секунд:

Елена Т говорит:
Если бы был бы договор ГПХ то да возникает НДС к уплате за нерезидента.

Если состоите на учете по НДС.
Автор: АННА
Добавлено: #14  Чт Окт 21, 2010 10:51:25
Заголовок сообщения:
Итог:
Нерезидент-физ.лицо по трудовому договору:
- начисляются:
ИПН-10% и соц.налог 11%,
- НДС не облагается.
- Сдается форма 210.00, код оплаты ИПН 101204.

Нерезидент-физ.лицо по ГПХ:
- начисляется ИПН-20%
- соц.налог - не облагается
- Сдается форма 210.00, код оплаты ИПН 101204.
- НДС - облагается 12% (форма 300 прил. 5).

Ничего не пропустила?

Добавлено спустя 2 минуты 52 секунды:

Это при условии, что услуги оказаны на территории РК.
Автор: Чикабух
Добавлено: #15  Пт Апр 08, 2011 15:38:06
Заголовок сообщения:
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если в договоре ГПХ с нерезидентом прописано отдельными пунктами, что Заказчик (т.е. мы) должны оплатить за проживание, за проезд и за лекции отдельно прописана сумма, за лекции понятно мы оплатим ИПН-20% и НДС 12% (так как плательщики), а что делать с проживанием и проездом?

Добавлено спустя 5 минут 22 секунды:

и какие проводки провести?

Добавлено спустя 11 минут 35 секунд:

7211 3397 на расходы 187500
3120 3397 ипн удержан 37500
3397 1010 выдано из кассы
нерезидент физлицо гражданин РФ
Автор: Елена Т
Добавлено: #16  Вт Апр 12, 2011 14:48:41
Заголовок сообщения:
Чикабух,
Чикабух говорит:
прописано отдельными пунктами, что Заказчик (т.е. мы) должны оплатить за проживание, за проезд

это входит в услуги, т.е. это доп.плата за лекции, те же налоги и исчисляете.
Чикабух говорит:
ипн удержан 37500

Проводка должна быть обратной ведь это удержание, и вообще тема не для обсуждения проводок.
Автор: Guvi
Добавлено: #17  Ср Фев 15, 2012 02:42:49
Заголовок сообщения:
Здравствуйте,
подскажите пожалуйста:

Если нерезидент является Индивидуальным предпринимателем, гражданин РФ, оказаны консультационные, возникают такие же обязательства по налогам?

Нерезидент-физ.лицо по ГПХ:[/b]
- начисляется ИПН-20%
- соц.налог - не облагается
- Сдается форма 210.00, код оплаты ИПН 101204.
- НДС - облагается 12% (форма 300 прил. 5).
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #18  Ср Фев 15, 2012 09:12:41
Заголовок сообщения:
Guvi говорит:
Нерезидент-физ.лицо по ГПХ:[/b]

- начисляется ИПН-20%

- соц.налог - не облагается

- Сдается форма 210.00, код оплаты ИПН 101204.

- НДС - облагается 12% (форма 300 прил. 5).

Все верно. По КПН можно применить ковенцию во избежании двойного налогообложения.
Автор: Данагуль
Добавлено: #19  Пн Июл 30, 2012 19:32:28
Заголовок сообщения:
Добрый вечер!

Нерезидент физлицо РФ оказал услуги ТОО,
в договоре ГПХ указана сумма всех расходов без налогов, т.е общая стоимость работ 100 000 тг.И также указали что - Общая стоимость работ подлежит обложению налогами и иными обязательными платежами за счет ТОО.
Из кассы нерезиденту физлицу выплачено 100 000тг , облагается по договору ГПХ сверху:
- ИПН (20%) = 20 000 тг
- НДС (12%) = 12 000 тг

сдаем фно 210, 300

Правомерно ли будет указать такие условия по договору ГПХ, или же нужно указать стоимость 125 000 тг?
Автор: Платина
Добавлено: #20  Пн Июл 30, 2012 22:07:09
Заголовок сообщения:
В договоре нужно указывать только ИПН. Сумма по договору 111111,11 тенге.

Добавлено спустя 1 минуту 21 секунду:

Ой сорри, 125000 с учетом ИПН.
Автор: Данагуль
Добавлено: #21  Вт Июл 31, 2012 09:14:24
Заголовок сообщения:
Получается так, что если в договоре не указать стоимость услуг 125 000 тг, то сумма 12 500 тг ИПН за нерезидента будет за счет ТОО и не пойдет на вычеты?

Добавлено спустя 2 минуты 16 секунд:

Данагуль говорит:
то сумма 12 500 тг ИПН за нерезидента будет за счет ТОО и не пойдет на вычеты?


ошиблась ИПН 20% = 25 000 тг, данная сумма не пойдет на вычеты?
Автор: Платина
Добавлено: #22  Вт Июл 31, 2012 11:30:05
Заголовок сообщения:
Вы налоговый агент, поэтому должны платить, и в договоре ИПН надо прописать. А про вычеты это какую статью НК имеете в виду?

Добавлено спустя 6 минут 46 секунд:

Если физлицо уже резидент, согласно ст. 189 НК, то налог 10% и по договору общая сумма 111 111,11 тенге, в т.ч. ИПН 11 111,11 в налоговых целях.

Добавлено спустя 1 минуту 29 секунд:

в налоговых целях - это ошибочно, забыла удалить :)
Автор: Данагуль
Добавлено: #23  Вт Июл 31, 2012 12:46:08
Заголовок сообщения:
Я имела ввиду, если в договоре есть такой пункт:

Общая стоимость работ подлежит обложению налогами и иными обязательными платежами за счет ТОО

т.е Общая сумма по дог.ГПХ = 100 000 тг, выдано из кассы 100 000 тг.

Я имела ввиду, что сумма ИПН 20% сверху 20 000 тг, уплачивает ТОО, но на вычеты по КПН (ф.100) не имеет права взять?

Добавлено спустя 5 минут 54 секунды:

Платина говорит:
Если физлицо уже резидент, согласно ст. 189 НК, то налог 10% и по договору общая сумма 111 111,11 тенге, в т.ч. ИПН 11 111,11 в налоговых целях.

это договор ГПХ, он облагается 20%, просто вчера прочла тему по поводу КПН, и там если юр. лицо нерезидент оказал услуги и ТОО в РК оплачивает данные услуги 4000 у.е, по инвойсу 4000 у.е , при этом ТОО из собственных средств поверх 4000 у.е оплачивает КПН за нерезидента, то ее на вычеты не берем при сдаче фно 100 (КПН)
Автор: Elena_Mir
Добавлено: #24  Пт Мар 15, 2013 19:14:30
Заголовок сообщения:
Пожалуйста, помогите рассчитать налоги по работнику ИП на УР, работник не резидент, имеет вид на жительство в рк,
оклад 80 000 тенге! Пожалуйста, очень нужно!!!!

Добавлено спустя 9 минут 45 секунд:

извиняюсь, удалите мое сообщение, оно не по данной теме
Автор: Донник Елена Владимировна
Добавлено: #25  Ср Апр 15, 2015 12:53:58
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! не знаю на сколько по теме, но возникла следующая ситуация- к нам в ИП, работаем по упрощенке, и чаще всего(!) сдаем нулевки, хочет трудоустроится работник -нерезидент. каким образом будет проходить начисление з/п, если дохода как такого не бывает, или бывает, но очень редко, а работнику по сути необходимо начислять МЗП ежемесячно, а как я ее буду начислять, если доход ИП непостоянен? если я все правильно понимаю.
Помогите с этим вопросом. всем спасибо!
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #26  Ср Апр 15, 2015 13:02:58
Заголовок сообщения:
Донник Елена Владимировна говорит:
не знаю на сколько по теме

Сосем не по теме.
Здесь обсуждается налогообложение нерезидентов, а у вас главное в вопросе не то, что работник нерезидент, а то, что доходы ИП нерегулярные.
Заведите лучше новую тему, например, под таким названием: "Как начислять зарплату работникам, если доходы ИП нерегулярные."
Автор: Скулкина В.Ю.
Добавлено: #27  Вт Апр 21, 2015 15:19:49
Заголовок сообщения:
Добрый день, уважаемые форумчане!
Работник нашей фирмы (ТОО на ОУР) поменял гражданство на российское, но продолжает жить и работать в РК. Какие обязательства по налогам возникают в данной ситуации?
Автор: куляш1973
Добавлено: #28  Вт Апр 21, 2015 17:35:38
Заголовок сообщения:
По лицам, не являющимся гражданами РК и/или не имеющим гражданства, заполняется форма 210. Все налоги и отчисления такие же как и у граждан - ИПН, соцналог, ОПВ и соц.отчисления. Ставки те же.
Автор: Kisanya
Добавлено: #29  Чт Апр 23, 2015 14:04:38
Заголовок сообщения:
Всем добрый день! нерезидент принят по трудовому договору, какие налоги уплачивает работодатель за него?
Автор: Такокс
Добавлено: #30  Пт Апр 24, 2015 11:06:50
Заголовок сообщения:
Kisanya,
куляш1973 говорит:
По лицам, не являющимся гражданами РК и/или не имеющим гражданства, заполняется форма 210. Все налоги и отчисления такие же как и у граждан - ИПН, соцналог, ОПВ и соц.отчисления. Ставки те же.

Автор: Гулдер-ай Тагыберген
Добавлено: #31  Пт Авг 21, 2015 13:26:43
Заголовок сообщения:
Добрый день. У меня такой вопрос.
Учредитель нерезидент принять на работу на основании разрешения центра занятости. У учредителя нет вид на жительства, паспорт иностранного гражданина. Получил ИИН. Какими налогами облагается? И ставки если можно?
куляш1973 говорит:
По лицам, не являющимся гражданами РК и/или не имеющим гражданства, заполняется форма 210. Все налоги и отчисления такие же как и у граждан - ИПН, соцналог, ОПВ и соц.отчисления. Ставки те же.
,
если так то ОПВ он должен договор заключит с ЕНПФ?
Автор: esiphi
Добавлено: #32  Пт Авг 21, 2015 14:18:57
Заголовок сообщения:
Предлагаю:
С доходов физ.лица иностранца,который в целях налогообложения признается резидентом РК(находится на территории РК более 183 дней);
1.Удерживается ИПН по ставке 10%(до 183 дней без осуществлении налоговых вычетов,после 183 дней-с осуществлением налоговых вычетов) Ст.154,154-1 НК РК.
2.Исчисляется соц.налог по ставке 11%-ст.357 п.2,358 п.1 НК РК.
С ув.
Автор: Elis
Добавлено: #33  Сб Авг 22, 2015 17:53:28
Заголовок сообщения:
Дополню, если работник-нерезидент является гражданином страны Таможенного союза (Россия, Белоруссия, Армения, Киргизия), то еще и социальные отчисления 5%, начиная с января 2015 года.
(просто Гулдер-ай Тагыберген не уточнила, иностранный гражданин какой страны)
Автор: Гулдер-ай Тагыберген
Добавлено: #34  Пн Авг 24, 2015 10:20:21
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
не уточнила, иностранный гражданин какой страны

гражданин Азербайджанской Республики.
Автор: Alexxandra
Добавлено: #35  Чт Дек 10, 2015 15:48:32
Заголовок сообщения:
Добрый день! ИП на упрощенном режиме без НДС приглашает с лекциями российского специалиста. Он известный спортсмен. С ним будут заключать договор на проведение этих лекций. Нам нужны какие-то разрешения на его выступления? Какие обязательства по уплате налогов у нас возникнут? И в какой форме их отражать?
Автор: A.Vail
Добавлено: #36  Чт Дек 10, 2015 18:05:01
Заголовок сообщения:
Alexxandra, разрешений не надо. Удерживаете ИПН с дохода лектора согласно п.п. 23 или 25 п. 1 ст. 192 НК по ставке 20%. Если он предоставит документ о резидентстве, то можете применить Конвенцию об избежании двойного налогообложения для освобождения от налога. В любом случае сдаете декларацию ф. 210. НДС не будет, так как вы не состоите на рег.учете по НДС.
Автор: A.Vail
Добавлено: #37  Чт Дек 10, 2015 21:23:15
Заголовок сообщения:
A.Vail говорит:
В любом случае сдаете декларацию ф. 210

Alexxandra, прошу прощения, что чуть не ввел вас в заблуждение, потому что не учел вот это

Alexxandra говорит:
ИП на упрощенном режиме

В вашем случае налог за нерезидента-физ.лицо будет отражаться в ф. 910, стр. 910.00.015. Никаких дополнительных форм не будет.
Автор: Pryadko E
Добавлено: #38  Чт Сен 27, 2018 16:33:41
Заголовок сообщения:
ТОО Резидент РК общеустановленный порядок, стоит на учете по НДС - хочет заключить договор на оказание услуг с физическим лицом не резидентом (гражданство Россия). Услуги физическим лицом по программированию информационных систем для нужд хозяйственной деятельности будут оказываться удаленно, без пребывания на территории Казахстана. Результат – будет использовать ТОО в своей деятельности, на территории Казахстана. Оплата планируется с расчетного счета ТОО на банковские реквизиты исполнителя в рублях.

1. Какие виды налогов возникают у ТОО по такому виду Договора (сумма по договору 30000 тг) и как рассчитать их суммы?

5. Какие виды налоговой отчетности возникают у ТОО ?
Автор: Pryadko E
Добавлено: #39  Пт Сен 28, 2018 12:58:01
Заголовок сообщения:
День добрый!
подскажите пожалуйста.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ