 |
| Как закрыть резерв на отпуск?
|
|
|
|
#1 Чт Апр 08, 2010 11:46:56
|
|
|
Здравствуйте!
Ежемесячная заработная плата работника составляет 50 000 тг. Допустим, что расчетный период отработан работником полностью. В отпуске сотрудник был с 1 по 24 июля 2009г. Согласно графика отпусков на 2010 год сотрудник уходит в отпуск в июле 2010 г. Продолжительность отпуска – 24 кал.дня. С/г учетной политике резерв на оплату отпусков мы создаем не ежемесячно, а раз в год – в декабре. В декабре 2009 мы должны создать резерв на оплату отпусков (в 2008 г резерв не создавался). Суть резерва в том, что если в текущем году (2009) сотрудники отработали полностью, то каждый из них за проработанный период (в нашем случае с 25 июля по 31 декабря 2009 год) имеет право на часть годового отпуска – т.е. 10 кал.дней. Поэтому и учесть расходы надо сейчас, когда они понесены, а не когда сотрудник пойдет в отпуск. А когда сотрудник идет в отпуск, то его отпускные начисляются не за счет расходов, а путем использования данного резерва, т.е. когда сотрудник пойдет в отпуск в июле 2010 года мы 10 кал.дн. (переводим в рабочие дни – 8 раб. дн) ему оплачиваем за счет созданного резерва в 2009г и на 14 кал. дн. (переводим в рабочие дни – 10 раб дн) начисляем отпускные на расходы в 2010 г.
Пример:
50000*12/248=2 419- ср. дневная зар плата, 248- кол-во отработанных раб дней .
2419*8=19355 - отчислены в резерв средства на оплату отпусков
19 355 – ОПФ*11%=1916 - отчислены в резерв на соц налог(1045) и соц отчисления(871 тг)
Корреспонденция счетов:
Дебет 7212 Кредит 3430 - 21 271 (19355+1916) – в декабре 2009 (общая сумма по всем сотрудникам 3,5 млн.)
В июле 2010 работник компании уходит в оплачиваемый отпуск. ТОО начислил ему отпускные 2419*18 раб дн = 43542 тг, соц отч-я 1959, соц налог – 2151
В учете эта операция отражается:
Дебет 3430 Кредит 3350- 19355 - начислены отпускные за счет резерва;
Дебет 3430 Кредит 3150- 1045 начислен социальный налог от суммы отпускных за счет резерва
Дебет 3430 Кредит 3210- 871 отчисления на соцстрахование за счет резерва
Резерв закрылся , а мы работнику должны больше , след. операции
Дебет 7100,7200,8110 Кредит 3350 – 24187(43542-19355) начислены
Дебет 7100,7200,8110 Кредит 3150 – 1106,27(2151,27-1045)– начислен социальный налог
Дебет 7100,7200,8110 Кредит 3210 – 1088,39(1959,39-871)- отчисления на соцстрахование
Дебет 3350 Кредит 3220 – 4354,2 - начислены обязательные взносы в пенсионный фонд
Дебет 3350 Кредит 3120 –2423,58 начислен индивидуальный подоходный налог
Дебет 3350 Кредит 1010,1040 – 36 764 выплачены отпускные
Можно как-нибудь упростить процедуру закрытия резерва? Обязательно закрывать резерв по сотрудникам? Могу ли я в начале года пользоваться резервом, а как он закончится сумму отпускных относить на затраты? Но в этом случае себестоимость продукции, расходы АУП и реал-ции в начале года будут меньше, чем в конце? Как лучше поступить?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пт Апр 09, 2010 11:16:10
|
|
|
Зульфия 777
| Зульфия 777 говорит: |
|
Можно как-нибудь упростить процедуру закрытия резерва |
Конретные методические рекомендации по созданию резерва на отпуска(как он начисляется и закрывается,как эти и другие операции связанные с резервом отражаются в бух.учете в соответствии с НСФО №2 раздел 27), видимо еще не разработаны(мне не встречались).Поэтому считаю,что Вы вправе в своей работе(у Вас есть опыт) вносить изменения и дополнения по данному вопросу, с целью упрощения и облегчения своего труда,тем самым Вы окажете помощь нам (если конечно поделитесь результатами своих изысканий).
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пт Апр 09, 2010 11:20:30
|
|
|
Ходила к аудитору, он сказал что можно начислять отпускные в начале года с резерва, а как резерв "закончится " относить на расходы периода. Но в этом случае себестоимость продукции, расходы АУП и реал-ции в начале года будут меньше, чем в конце. Не знаю как лучше поступить. 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#5 Пт Апр 09, 2010 13:21:55
|
Сообщить модератору
|
|
Зульфия 777 Что мешает внести изменения в УП и начислять резерв равномерно в течении года, на то он и резерв. Не будет необходимости относить отпускные на расходы периода, да и с/с будет более равномерной.
Добавлено спустя 4 минуты 7 секунд:
Не вижу смысла начислять резерв на каждого работника отдельно.В любой операции должен быть смысл. Заложили, например, 0,57% от ФОТ в месяц, ну и вперед.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
