| Какие налоги относить к вычету, и что делать с другими платежами в ГБ
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#52 Сб Мар 21, 2009 18:35:42
|
|
|
Статья 114. Вычет налогов и других обязательных платежей в бюджет
1. Вычету подлежат налоги, уплаченные в бюджет Республики Казахстан или иного государства по объектам налогообложения налогоплательщика, в пределах исчисленных и начисленных, кроме:
1) налогов, исключаемых до определения совокупного годового дохода;
2) корпоративного подоходного налога и налогов на доходы юридических лиц, уплаченных на территории Республики Казахстан и в других государствах;
3) налогов, уплаченных в странах с льготным налогообложением;
4) налога на сверхприбыль.
2. Налоги и другие обязательные платежи в бюджет, начисленные, исчисленные за предыдущие налоговые периоды и уплаченные в текущем налоговом периоде, подлежат вычету в текущем налоговом периоде.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#53 Сб Мар 21, 2009 21:47:28
|
Сообщить модератору
|
|
Я кажется, в пустоту пишу... см. сообщение № 39.
Почему нельзя взять на вычеты сумму оплаты налога, произведенную в предыдущем налоговом периоде?!
При чем здесь вообще проверка по налогу?
При чем здесь ЧТО было написано в платежке? Кого это в принципе будет волновать?
Налоговый кодекс предпочитаю читать конкретно, не домысливая.
Налогоплательщик самостоятельно берет на себя обязанность по исчислению и уплате налогов в бюджет.
Имеет право исполнить налоговое обязательство досрочно!
Давайте еще на пальцах попробую объяснить свою позицию.
В декабре 2007 года человек оплатил лишнюю сумму соц налога, а именно 8000 тенге. Но на вычеты брать нельзя, потому что можно только в пределах начисленных. Таким образом имеется на счете ДЗ по соц налогу.
В 2008 году было начислено 100000, оплачено 92000 в текущем периоде и 8000 - в предыдущем. Имеем право брать все 100000. Налоговым кодексом разрешено брать на вычеты начисленные в пределах оплаченных. В этой фразе разве уточняется КОГДА оплаченных?
Единственное, что запрещается налоговым кодексом, это:
1. Взять на вычеты 8000 тенге - в 2007 году, потому что эта сумма не была еще начислена.
2. Взять на вычеты начисленный налог, если он не был уплачен.
Давайте еще один пример.
В 2007 году было начислено 80000 тенге, но оплачено только 72000. Берем на вычеты 72000 тенге. (8000 тенге по сверке пойдут минусом, увеличивая НОД на 8000 тенге, т.е. с суммы 8000 тенге вы в 2007 году заплатите КПН 2400 тенге)
Далее - в 2008 году, было начислено 100000, оплачено - 108000, т.е. доплатили прошлый год и закрыли 2008 год. На вычеты пойдет 108000 тенге, опять разница по сверке, но на сей раз - положительная - 8000 тенге. Прошлогодняя переплата по КПН реализуется, НОД будет уменьшен на 8000 тенге, недоплатим 2400 тенге КПН.
Еще пример. Исходные данные за 2007 год те же - начислено 80000, уплачено 72000.
В 2008 году начислено 100000, оплачено 116000 тенге (оплата за 2007 - 8000, за 2008 - 100000, а также оплачен аванс за 2009 год 8000 тенге.) На вычеты в 2008 году - 108000 тенге. Надеюсь, с этим согласимся. Еще 8000 тенге отражены на счете ДЗ по соц. налогу.
Теперь смотрим выше, и читаем заново...
Я просто делюсь с вами своим пониманием данного вопроса.
Добавлено спустя 6 минут 51 секунду:
| Anka говорит: |
Единственное, что запрещается налоговым кодексом, это:
1. Взять на вычеты 8000 тенге - в 2007 году, потому что эта сумма не была еще начислена.
2. Взять на вычеты начисленный налог, если он не был уплачен.
|
Прочитала еще раз... что первое, что второе - те же яйца, только в профиль :lol:
Короче, здесь мы дело имеем с переменными разницами, отражающимися с сверке по БУ и НУ. В итоге (в идеале) они должны перекрываться до нуля. Начисленные и уплаченные налоги имеют право браться на вычеты. Докажите мне обратное.... 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#54 Сб Мар 21, 2009 22:04:35
|
Сообщить модератору
|
|
Anka
Если я Вас правильно поняла, то я могу взять уплату соц.налога в 2008 году за декабрь 2007 года и в 2008г.полностью, включительно декабрь. Получается начислено 41850, а уплачено 43958, значит я могу взять в зачет 43958.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#55 Сб Мар 21, 2009 22:05:25
|
|
|
| Нерезидент Баланса говорит: |
|
В 2008 году начисленно 100000, уплоченно 92000. Я могу всю сумму 100000 поставить на вычет или нет в декларации за 2008 год? |
Вы можете взять сумму 10000 на вычеты в 2008г.
Добавлено спустя 3 минуты 5 секунд:
P.S. Так, как в 2007 была частичная предоплата за 2008 и всю начисленную сумму можете взять на вычеты.
Добавлено спустя 5 минут 57 секунд:
| Fiona говорит: |
|
я могу взять уплату соц.налога в 2008 году за декабрь 2007 года и в 2008г.полностью, |
Можете, на основании
Ст. 114 НК
п.2. Налоги и другие обязательные платежи в бюджет, начисленные, исчисленные за предыдущие налоговые периоды и уплаченные в текущем налоговом периоде, подлежат вычету в текущем налоговом периоде.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#56 Сб Мар 21, 2009 22:55:48
|
Сообщить модератору
|
|
| Fiona говорит: |
Anka
Если я Вас правильно поняла, то я могу взять уплату соц.налога в 2008 году за декабрь 2007 года и в 2008г.полностью, включительно декабрь. Получается начислено 41850, а уплачено 43958, значит я могу взять в зачет 43958. |
Конечно можете. Ваша разница - 2108 тенге - это начисленный, но не оплаченный в 2007 году налог. В 2007 году Вы должны были его отразить в сверке увеличением НОД. Сейчас опять в сверке отразить разницу - уменьшением НОД на 2108 тенге.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#58 Вс Мар 22, 2009 09:22:23
|
|
|
| Anonymous говорит: |
Я что-то запуталась.
Если у меня висит переплата по соцналогу с 2007 года в размере 8000. В 2008 году начисленно 100000, уплоченно 92000. Я могу всю сумму 100000 поставить на вычет или нет в декларации за 2008 год? |
Я делаю так:
1.Д/товое сальдо на начало плюс обороты по Д/т = сумма
2. Обороты по К/т = сумма
3. Из двух сумм наименьшее беру на вычеты.
В Вашем случае она равна, берёте всю сумму.
1.8000+92000=100000
2.100000
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#60 Вс Мар 22, 2009 19:15:13
|
Сообщить модератору
|
|
Получается, если платишь налоги своевременно (без переплат), то каждый год будет браться на вычеты :
сумма налога за декабрь предыдущего года
+ сумма налога за янв.-нояб. текущего года
Правильно?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
AlenKA
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#64 Чт Мар 18, 2010 11:06:57
|
|
|
Профи, подскажите.
Ситуация такая: на начало 2009 года висит переплата по налогу на имущество 120000 тенге. Начисленный налог на имущество за 2009 год составляет 300000 тенге. Уплачено за год 200000 тенге. Переплата на конец года составляет 20000тенге.
Вопрос: 1. какая сумма подлежит отнесению на вычеты в 2009 году?
2. В какой строке отразить переплату на начало и конец налогового периода в налоговом регистре к строке 100.00.053 в форме 100 за 2009 год?
Просто такое ощущение, что переплата в сумму уплаченных налогов не попадает?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#65 Чт Мар 18, 2010 11:12:27
|
Сообщить модератору
|
|
| Незнайка1 говорит: |
|
какая сумма подлежит отнесению на вычеты в 2009 году? |
думаю, что, если
| Незнайка1 говорит: |
|
Уплачено за год 200000 тенге |
, то эта сумма и будет идти на вычеты по 100 форме
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#66 Чт Мар 18, 2010 11:15:26
|
|
|
Профи подскажите, у нас на начало года просто переплата по налогу на имущество 100000 тенге. Начислено за 2009 год налог на имущество 200000 тенге. Уплачено налога за год 120000 тенге. Переплата на конец года составляет 20000 тенге.
Вопрос:
1. Какая сумма должна быть отнесена не вычеты в 2009 году.
2. В каких строках отражать переплату по налогу на имущество на начало и на конец года в налоговом регистре к строке 100.00.053 "Налоги и другие обязательные платежи в бюджет".
Добавлено спустя 1 минуту 14 секунд:
А как же переплата по налогу?
Добавлено спустя 1 минуту 13 секунд:
она ведь в сумму уплаченные в пределах начисленных тоже попадает?
Добавлено спустя 17 минут 23 секунды:
Похоже нужно писать на блог Ергожину......
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#67 Чт Мар 18, 2010 11:48:24
|
|
|
| Незнайка1 говорит: |
|
1. Какая сумма должна быть отнесена не вычеты в 2009 году. |
| Незнайка1 говорит: |
|
120000 |
| Незнайка1 говорит: |
|
. В каких строках отражать переплату по налогу на имущество на начало и на конец года в налоговом регистре к строке 100.00.053 "Налоги и другие обязательные платежи в бюджет". |
только в бухгалтерском балансе
| Незнайка1 говорит: |
|
А как же переплата по налогу? |
она должна найти отражение в предыдущих декларациях по КПН
| Незнайка1 говорит: |
|
она ведь в сумму уплаченные в пределах начисленных тоже попадает? |
к сожалению, нет
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#68 Чт Мар 18, 2010 11:49:39
|
|
|
А если применить статью 599 п.2 "2. Излишне уплаченной суммой налога, платы, пени является положительная разница между уплаченной в бюджет (с учетом зачтенных и возвращенных сумм) и исчисленной, начисленной (с учетом уменьшенной) суммами налога, платы, пени в бюджет за налоговый период с учетом расчетов по данному виду налога, платы, пени за предыдущие налоговые периоды.
Излишне уплаченной суммой налога является также сумма уплаченного налога, подлежащая возврату налогоплательщику-нерезиденту в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса."
Согласно этой статьи получается, что переплата по налогу на начало периода попадает в зачет, т.е. в упату по налогу за отчетный период и соответственно в пределах начисленной суммы налога за отчетный период может быть отнесенана вычеты. Как вы думаете?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#69 Чт Мар 18, 2010 12:02:07
|
|
|
Если я правильно поняла, то эта статья применяется при зачете сумм переплаты с одного КБК на другой, и если Вы ранее взяли на вычеты всю сумму, то при переброске положительного сальдо с одного КБК на другой, вычет не применяется.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#70 Чт Мар 18, 2010 12:10:53
|
|
|
Татьяна, вы не поняли суть вопроса... к сожалению... Извините... 
Жду консультаций профи...
Добавлено спустя 2 минуты 6 секунд:
и переплата по налогу в предыдущем периоде на вычеты не взята вообще... это просто излишне уплаченная сумма.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#71 Чт Мар 18, 2010 12:15:18
|
|
|
| Незнайка1 говорит: |
|
1. Какая сумма должна быть отнесена не вычеты в 2009 году. |
думаю, что
| Незнайка1 говорит: |
|
200000 тенге |
потому что переплату на начало года 100000 тг тоже наджо брать в расчет "в пределах уплаченных"
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#72 Чт Мар 18, 2010 12:25:22
|
|
|
| Незнайка1 говорит: |
|
1. Какая сумма должна быть отнесена не вычеты в 2009 году. |
200 000 тенге, ваша начисленная сумма
| Незнайка1 говорит: |
|
2. В каких строках отражать переплату по налогу на имущество на начало и на конец года в налоговом регистре к строке 100.00.053 "Налоги и другие обязательные платежи в бюджет". |
переплата не указывается в 100 форме, она имеет отражение только в балансе, в графе 100.00.053 указываете ваши 200 000 тенге + те налоги которые еще были начислены, и уплачены
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#73 Чт Мар 18, 2010 12:26:20
|
|
|
| mira говорит: |
|
Добрый день. Уплата акциза включать в "Налоги" в ф.100? |
К сообщению № 10.
Если Вы являетесь производителем подакцизной продукции (например спирт) и из этого спирта (сырье) сами дальше изготавливаете готовую прожукцию, которая также являются объектом обложения акциза, т.е. используете подакцизную продукцию как собственное сырье, то акциз на спирт (сырье) подлежит включению в вычеты по декларации о СГД по строке "налоги". Есть опыт и пройдена не одна проверка по этому поводу. Есть также разъясняющие письма, правда областного НК. Если это нужно - пишите выложу.
Добавлено спустя 2 минуты 15 секунд:
| Lapka говорит: |
|
[переплата не указывается в 100 форме, она имеет отражение только в балансе, в графе 100.00.053 указываете ваши 200 000 тенге + те налоги которые еще были начислены, и уплачены |
Я имела ввиду налоговый регистр к этой строке. Вы его видели?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#74 Чт Мар 18, 2010 12:43:39
|
|
|
Налоговой регистр к стр. 100.00.53 вы составляете самостоятельно, утвержденного нет. Мое мнение ,если ст.144 НК читать буквально, переплата по налогам за предыдущиие года в счет оплаты текущих налогов не может быть отнесена на вычет. Только начисленные налоги в пределах уплаченных, ели конечно считать уплаченные в текущем налоговом периоде, хотя в этой статье не сказано уплаченные в каком периоде, если считать уплаченные впринципе, то их можно отнести на вычет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#76 Чт Мар 18, 2010 13:00:26
|
|
|
полностью согласна с Милли и что касается регистра, и что касается отнесения в зачет начисленного налога.
а так же ст 599 п. 2, гласит, "Излишне уплаченной суммой налога, платы, пени является положительная разница между уплаченной в бюджет (с учетом зачтенных и возвращенных сумм) и исчисленной, начисленной (с учетом уменьшенной) суммами налога, платы, пени в бюджет за налоговый период с учетом расчетов по данному виду налога, платы, пени за предыдущие налоговые периоды."
т.е. Вашу переплату смело можно "притятянуть" к содержанию ст 114 "... в том числе путем проведения зачета в порядке, установленном ст. 599"
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#77 Чт Мар 18, 2010 15:08:51
|
|
|
| Айнука говорит: |
| Незнайка1 говорит: |
|
разъясняющие письма |
выложите - интересно почитать |
Письмо носит чисто отраслевой характер. Выложу последнее.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#78 Вт Мар 30, 2010 12:16:46
|
|
|
Здравствуйте, подскажите пожал. За 2009г. Расчеты по налогу на имущество не сдавались и налог не уплачивался. В 2010году. Сдала декларацию на имущество за 2009г,налог уплатила в 2010 году. Могу я отразить в 2010 г. начисление ? Или мне надо было начислить в 2009г. , на вычеты не брать? Заранее спасибо!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#79 Вт Мар 30, 2010 12:21:33 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Учет ведется по методу начисления, соответственно начислить по БУ налог этот налог вы должны были в 2009 году, но так как вы его оплатили только в 2010 году , то по декларации КПН на вычеты вы его можете только взять в 2010 году.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Христина Ивановна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#81 Вт Мар 30, 2010 12:38:36
|
Сообщить модератору
|
|
Дамираа ваш случай ст.114
| Цитата: |
|
2. Налоги и другие обязательные платежи в бюджет, начисленные, исчисленные за предыдущие налоговые периоды и уплаченные в текущем налоговом периоде, подлежат вычету в текущем налоговом периоде. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#82 Вт Мар 30, 2010 12:39:46
|
Сообщить модератору
|
|
| *МАКС* говорит: |
|
т.е. мне надо взять на вычет 6450,а 8600-6450=2150 переплатой висеть будет |
так будет правильней
Добавлено спустя 41 секунду:
| Nemo говорит: |
*МАКС* говорит:
т.е. мне надо взять на вычет 6450,а 8600-6450=2150 переплатой висеть будет
так будет правильней |
сорри, оказывается первая страница открылась..))
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#83 Вт Мар 30, 2010 15:25:41
|
|
|
Спасибо всем! Это получается.что по декларации я на вычеты не беру,а по бух.уч. должна взять? И что мне начислить это на счетД 7212 К 3180!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#88 Вт Мар 30, 2010 15:35:18
|
|
|
Ну ясно,одного понять не могу,по бухгалтерскому утчету когда год закрываю,сумма же возьмется на вычеты. или мне ее не закрывать
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Sovetovna
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
