| Обучение сотрудников
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Чт Авг 25, 2005 15:19:41
|
Сообщить модератору
|
|
СПЕЦИАЛИСТЫ МГД РК информируют:
Согласно ст. 88 Закона РК от 10.12.1999 г. № 493-І «О труде в Республике Казахстан» работодатель имеет право за счет собственных средств обучать или направлять на обучение работника для подготовки кадров в интересах работодателя. При этом работник, прошедший обучение, повышение квалификации или переподготовку за счет средств работодателя, обязан отработать у данного работодателя срок, согласованный сторонами в индивидуальном трудовом договоре.
В случае расторжения индивидуального трудового договора по инициативе работника или по инициативе работодателя вследствие вины работника, работник оплачивает работодателю полностью затраты, связанные с его обучением, пропорционально недоработанному сроку отработки, оговоренному договором.
В соответствии с пп. 25 п. 1 ст. 144 и ст. 316 Налогового кодекса не подлежат обложению индивидуальным подоходным и социальным налогами расходы работодателя, направленные в соответствии с законодательством Республики Казахстан на обучение и повышение квалификации работников по специальности, связанной с их производственной деятельностью. Расходы работодателя на обучение и повышение квалификации работников относятся к расходам, связанным с получением совокупного годового дохода, и подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода. При несоблюдении условий, установленных законодательством о труде, стоимость обучения подлежит налогообложению в общеустановленном порядке.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Авг 25, 2005 15:33:22
|
Сообщить модератору
|
|
Может ли ТОО оплачивать расходы по обучению своего директора, и брать на вычет из СГД сумму оплаты.
Какими налогами будет это дело облагаться. И в чем плюсы и минусы этого.
Подскажите, плиз, срочно нужно...
Может.
Ст.92 п.1.НК. Согласно этой статьи,расходы налогоплательщика,связанные с получением совокупного годового дохода,подлежат вычету.
Статья 88 пункты 1 и 2 Закона Республики Казахстан О труде в РК разрешает работодателю за счет собственных средств обучать или направлять на обучение своих сотрудников,повышение квалификации работников в своих интересах.
Согласно письму Налогового комитета МинФин РК НК-УМ-08-17/8854 от 06.11.2003 г. в форме 100.12. есть строка 100.12.0030 "Расходы по подготовке кадров (повышению квалификации).
Таким образом,понесенные расходы работодателем по повышению квалификации,обучению работников можно считать затратами, связанными с получением совокупного годового дохода,как и оплата труда работников(она же тоже идет на вычет при определении нал-мого дохода).
Не забудьте,что должны быть подтверждающие документы о понесенных затратах.
А вот будет ли оплата за обучение считаться с доходом сотрудника,на это ответ можно найти в ст.144 п.25.НК. Здесь говорится, что не подлежит налогообложению следущий доход физ.лица:расходы работодателя,направленные в соответсвии с законодательством на обучение и повышение квалификации работников,
по специальности,связанной с их производственной деятельностью.
На последний абзац я бы обратила особое внимание.." по специальности.."
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Tomcha
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#4 Пт Авг 26, 2005 14:07:44
|
Сообщить модератору
|
|
К сожалению, не указано в вопросе, где находится место обучения. Если это заведение находится за пределами РК, то пп,2 ст.178 НК Доходы, получаемые от консультационных услуг, независимо от места фактического оказания данных услуг, признаются доходами нерезидентов из источников в РК. Следовательно Вам нужна ст.178,179НК и НДС ст.221
Тогда с суммы за обучение Вы должны удержать п/х налог по ставке 20%, затем сумму налога прибавить к выплаченной сумме за обучение, это будет облагаемый оборот для исчисления НДС за нерезидента.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пт Авг 26, 2005 14:24:03
|
Сообщить модератору
|
|
| Tomcha говорит: |
К сожалению, не указано в вопросе, где находится место обучения. Если это заведение находится за пределами РК, то пп,2 ст.178 НК Доходы, получаемые от консультационных услуг, независимо от места фактического оказания данных услуг, признаются доходами нерезидентов из источников в РК. Следовательно Вам нужна ст.178,179НК и НДС ст.221
Тогда с суммы за обучение Вы должны удержать п/х налог по ставке 20%, затем сумму налога прибавить к выплаченной сумме за обучение, это будет облагаемый оборот для исчисления НДС за нерезидента. |
В таком случае,так же не прозвучало,юридическое или физическое лицо-нерезидент или резидент и связаны ли его доходы с постоянным учреждением в РК,и только потом можно рассматривать 178,179,221 статьи.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пт Янв 11, 2008 17:10:20
|
|
|
Подскажите пожалуйста...
Сотрудник направлен на обучение на повышение квалификации за счет средств фирмы, какие должны быть сделаны проводки, включается ли сумма оплаченная за обчение в начисление з/платы как доход сотрудника и входит ли она в годовую дополнительную форму 201,00 в графу L доходы не подлежащие налогооблажению.????
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пт Янв 11, 2008 18:13:12
|
|
|
Да входит в годовую, включается в графу всего начислено доходов сотруднику.
Т.к. это доход его, по пп.25) ст. 144 НК освобождается от ИПН.
Соответственно данные суммы также включаются в строки Доходы, не подлежащие налогообложению в основной форме 201.00 и в допформе к ней.
на затраты 8хх, 9хх субконто Обучение/Повышение квалификации
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Сб Янв 12, 2008 12:02:10
|
|
|
Спасибо что ответили на мой вопрос...
Но не могли ли бы подробнее сказать какие проводки нужны если за обучение оплачивала фирма через кассу - 451,
я так думаю начислена
Д-т - 451, К-т- 687 - оплата за обучение
Д-т - 821, К-т 681 - начислена сумма за обучение
Д-т - 681, К-т- 687 - удержание из з/платы сумма оплаченная фирмой
А как разнести сч-фактуру от учебного заведения
я сделала следующую проводку
Д-т - 821 К-т- 687 - сумма
Д-т 331 К-т- 687 - НДС к зачету
Но проблема в том что я получается на 821 счет т.е. на затраты2 раза отношу эту сумму
Как быть,где моя ошибка
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Сб Янв 12, 2008 12:55:21
|
|
|
| Цитата: |
681 - 687 - СФ фирмы, за обучение пофамильно
331 - 687 - НДС к зачету
687 - 451 - оплачено фирме
821 - 681 - начислена сумма за обучение пофамильно |
Я сделала все как вы и написали, все вроде бы нормально, но у меня по 681 сч. висит кредитовая сумма НДС
681 - 687 - СФ фирмы, за обучение пофамильно
331 - 687 - НДС к зачету
Может надо было в начисление за обучение
821/681 поставить сумму без НДС
Я уже совсем запуталась
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Пт Окт 31, 2008 17:38:34
|
|
|
| Нерезидент Баланса говорит: |
СПЕЦИАЛИСТЫ МГД РК информируют:
Согласно ст. 88 Закона РК от 10.12.1999 г. № 493-І «О труде в Республике Казахстан» работодатель имеет право за счет собственных средств обучать или направлять на обучение работника для подготовки кадров в интересах работодателя. При этом работник, прошедший обучение, повышение квалификации или переподготовку за счет средств работодателя, обязан отработать у данного работодателя срок, согласованный сторонами в индивидуальном трудовом договоре.
В случае расторжения индивидуального трудового договора по инициативе работника или по инициативе работодателя вследствие вины работника, работник оплачивает работодателю полностью затраты, связанные с его обучением, пропорционально недоработанному сроку отработки, оговоренному договором |
А возможен ли вариант, когда в договоре не указан срок отработки, в смысле без отработки, я так понимаю, что срок, согласно ТК РК, должен обговорен в договоре, следовательно, возможно и без отработки?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Ср Ноя 05, 2008 10:50:32
|
|
|
Если в договоре, указана отработка 1 год, уволился раньше срока, удержание не произведено, я могу ост.сумму отразить как расходы не идущ. на вычет? и должно ли я в этом случае скорректировать сумму НДС в зачет (ранне по сч-ф)?
Подскажите пожалуйста, никак не могу разрешить эту ситуацию, как бы сделать правильно и с наименьшими заморочками...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Ср Ноя 05, 2008 10:57:54
|
|
|
| Елена Т говорит: |
|
Еще часть неотработанных денег за учебу признать как доходы уволенного и обложить ИПН. ??? |
В смысле кроме всего прочего, что я написала, я должно еще и это сделать?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Ср Ноя 05, 2008 11:12:14
|
|
|
Я думаю что да, ведь он не отработал положенное время значит получил таким образом беспл.обучение.
Он должен был оплатить при увольнении вам полную сумму за обучение так как не отработал время оговоренное в договоре!(посмотрите условия договора)
Исходя из этого получается на вычет вы данную сумму не берете и НДС в зачет должны откорректировать.
Может быть я не права? Будем ждать других мнений 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Ср Ноя 05, 2008 11:18:31
|
|
|
Да я думаю, что Вы правы, а если я отражу возврат ост. суммы за обучение, я должно накрутить НДС (где-то прочитала, а где не могу найти), в таком случае, я так понимаю, никаких корректировок не надо делать: заплатили-НДС в зчет- на вычет; погасил - НДС к возмещению - прочий доход; вроде бы все перекрывается. Просто я изыскиваю наилучший способ.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Ср Ноя 05, 2008 11:42:39
|
|
|
Вы не можете накручивать НДС,прежде всего у Вас нет должных прав на выставление счета за обучение.
Просто рассчитатйе сколько Вы должны принять на расходы, а ск-ко должен оплатить сотрудник.
Например 10000 это ваши положенные расходы,а сумма по счету 40000
значит вы должны счет-фактуру на обучение отразить у себя только на 10000тг.(в т.ч.НДС) а остальное возмещает сотрудник.
Дт Расходы Кт Поставщик (образов.услуг) сумма 8849,56
Дт НДС в зачет Кт Поставщик сумма 1150,44
ДтДебет.задолженность сотрудника Кт Поставщик на сумму 30000(40000-10000)
сотрудник внес деньги за обучение при увольнении 30000
Дт Касса Кт Деб.задолж.сотрудника на сумму 30000
Если вы раньше отразили сумму по полной значит сделайте корректировку.
А еще посмотрите договор, думаю может быть вы вообще не имеете права брать на вычеты, так как:
| Елена Т говорит: |
|
Он должен был оплатить при увольнении вам полную сумму за обучение так как не отработал время оговоренное в договоре |
Добавлено спустя 8 минут 35 секунд:
Вы не можете накручивать НДС,прежде всего у Вас нет должных прав на выставление счета за обучение.
Просто рассчитатйе сколько Вы должны принять на расходы, а ск-ко должен оплатить сотрудник.
Например 10000 это ваши положенные расходы,а сумма по счету 40000
значит вы должны счет-фактуру на обучение отразить у себя только на 10000тг.(в т.ч.НДС) а остальное возмещает сотрудник.
Дт Расходы Кт Поставщик (образов.услуг) сумма 8849,56
Дт НДС в зачет Кт Поставщик сумма 1150,44
ДтДебет.задолженность сотрудника Кт Поставщик на сумму 30000(40000-10000)
сотрудник внес деньги за обучение при увольнении 30000
Дт Касса Кт Деб.задолж.сотрудника на сумму 30000
Если вы раньше отразили сумму по полной значит сделайте корректировку.
А еще посмотрите договор, думаю может быть вы вообще не имеете права брать на вычеты, так как:
| Елена Т говорит: |
|
Он должен был оплатить при увольнении вам полную сумму за обучение так как не отработал время оговоренное в договоре |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Ср Ноя 05, 2008 11:54:14
|
|
|
И Вы опять правы, а если я первоначально сумму обучения отнесла на с/ст готовой прод., значит в случае кор-ки я должна уменьшить с/ст, только в момент возмещения?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Ср Ноя 05, 2008 12:00:01
|
|
|
Да, на момент возмещения, ведь возмещение происходит именно сейчас, до этого вы и не знали что такое произойдет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Ср Ноя 05, 2008 12:21:34
|
|
|
Нет, я имела в виду, что уволился он 01.08.2008г, но так как я забыла произвести удержание в момент увольнения, то думаю сделать это сейчас, ну в смысле - пришел - оплатил. Хотя я, наверно должна все корректировки сделать августом, а сегодня закрыть задолженность его, да?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#25 Ср Ноя 05, 2008 12:36:03
|
|
|
И еще, у меня первоначальны проводки:
3310-1030 - оплата
3350-3310 - на доход работника
1420-3310 - на НДС
8418-3350- списание на с/ст
а как сделать корректировки?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Ср Ноя 05, 2008 13:00:38 Сказали Спасибо❤
|
|
|
вам надо было сразу проводкой
8418-3310 списание на с\ст
1420-3310 ндс
зачем сч.3350? такой проводкой
| Мелена говорит: |
|
3350-3310 - на доход работника |
получается вы удерживаете сумму обучения с работника,
а потом её же начисляете как доп.зар.плату
| Мелена говорит: |
|
8418-3350- списание на с/ст |
исходя из этих проводок вы не должны были брать НДС в зачет
Корректировка:
3350-1420 - на НДС корректировка
3350-8418- корректировка списание на с/ст
а потом оплата сотрудником
1010-3350 на эту же сумму
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#27 Ср Ноя 05, 2008 14:31:14
|
|
|
| Елена Т говорит: |
|
исходя из этих проводок вы не должны были брать НДС в зачет |
Почему?
| Елена Т говорит: |
получается вы удерживаете сумму обучения с работника,
а потом её же начисляете как доп.зар.плату |
сначала начисляю, я же должна отразить как необлагаемый доход работника, в другом случае, как? затем при получении сч-ф списываю.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#28 Ср Ноя 05, 2008 16:22:44
|
|
|
| Мелена говорит: |
|
я же должна отразить как необлагаемый доход работника |
По поводу как правильно отразить -вы наверно правы  .
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
