Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 18 июня: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 июня: 328.00 (импорт в мае.)
до 20 июня: 851.00 (договор с мая), 870.00 (разрешит.док.за май)
Сроки уплаты:
до 20 июня:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в мае (328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за май)
до 25 июня:
- АП по КПН за июнь (ф.101.02);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- Единый налог (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за май)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в мае)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Должны ли сдавать ф. 200 ИП на СНР с использованием фиксированного вычета?
    У налогоплательщика на СНР с использо...
    Специальный налоговый режим на основе фиксированного вычета
    В ф.701.01 на 2018 г. появился новый ...
    Новый Налоговый кодекс 2009 года
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    С 01.01.2018 новый налоговый режим-СНР с использованием фиксированного вычета-кто может применять?     
    Айнука
    Резидент Баланса
    Спасибки: +118 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Вт Янв 23, 2018 12:37:38   

    База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=644363#644363
    http://balans.kz/viewtopic.php?p=648413#648413

    с 01.01.2018г. введен в действие новый налоговый режим - СНР с использованием фиксированного вычета.
    Условия применения - статья 683 НК-2018:
    1) среднесписочная численность работников - 50 человек;
    2) доход - не более 12260-МЗП;
    3) не применяют по видам деятельности - согласно ст.683.п.2пп.3

    По статье 692 п.2 - на вычеты только конкретные виды расходов:
    1) на приобретение товаров;
    2) начисленные доходы работников и иные выплаты физ.лицам
    3) налоги согласно ст.263 НК
    4) командировочные расходы по ст.244 НК

    Вопрос - согласно условиям ст.692 п.2 пп1 - на вычет относятся только приобретенные товары, значит этот режим могут использовать только налогоплательщики-реализаторы товаров?
    По другим условиям - другим налогоплательщикам не выгодно и нецелесообразно применение этого режима.

    Добавлено спустя 4 минуты 15 секунд:

    По статье 694 НК - уменьшение налогооблагаемого дохода - пункта 3 в случае если среднемесячная заработная плата работников превышает 4 МЗП, то НОД можно уменьшить на всю сумму начисленных расходов по доходам работников, т.е. еще раз отнять с налогооблагаемого дохода сумму начисленной суммы зарплаты работников.
    Кто занимается реализацией товаров - есть над чем задуматься..

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    vbnz
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1110 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Вт Янв 23, 2018 13:44:41   

    При применении фиксированного вычета по неподтвержденным расходам, статьей 693 НК РК установлено ограничение: общая сумма расходов, относимых на вычеты, включая фиксированный вычет, не должна превышать 70% от суммы дохода с учетом корректировок.
    Т.е. с 30% оборота 20% КПН и 10 % соответственно=я правильно понимаю?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедев
    Команда Баланса
    Спасибки: +1237 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Вт Янв 23, 2018 14:10:29   

    vbnz говорит:
    Т.е. с 30% оборота 20% КПН и 10 % соответственно=я правильно понимаю?

    ИМХОется мне, Оборот минус подтверждённые вычеты (товар, зп, налоги, командировки) минус вычеты не подтверждённые так сказать 30% с оборота, с разницы уже НОД, который можно уменьшить ст.694 НК, и только потом 20% КПН.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    vbnz
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1110 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Вт Янв 23, 2018 14:13:32   

    Надо как для детей на пальцах, каша в голове по этому режиму...
    По исх. наклд. 1000 000 - себестоимость товара = 500 - 200 (з.п., налоги, командировки) = 300 - не пойми что (неподтвержденные) в макс.размере 30% от 1000 000 = 300 = фик?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедев
    Команда Баланса
    Спасибки: +1237 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Вт Янв 23, 2018 14:25:53 Сказали Спасибо❤   

    vbnz говорит:
    По исх. наклд. 1000 000 - себестоимость товара = 500 - 200 (з.п., налоги, командировки) = 300 - не пойми что (неподтвержденные) в макс.размере 30% от 1000 000 = 300 = фик?

    Доход 1000
    Товар 310
    зп, налоги и т.п. 200
    не пойми что будет 19% от оборота, т.к. макс вычет 70%(310+200 это 51% процент вычетов от оборота и ещё можно 30%, но разрешается 19%) итого 190
    т.о. получается
    1000-310-200-190=300 вот это НОД так сказать, с него берётся 20%КПНа или 10%ИПНа

    Лично я так понял этот спец режим.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    vbnz
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1110 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Вт Янв 23, 2018 14:28:15   

    Ведмедев говорит:
    Лично я так понял этот спец режим

    спасибо, теперь у меня совсем все сломилось Very Happy

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Айнука
    Резидент Баланса
    Спасибки: +118 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Вт Янв 23, 2018 14:32:26   

    Ведмедев говорит:
    1000-310-200-190=300 вот это НОД так сказать, с него берётся 20%КПНа

    по ст.694 можно еще раз НОД уменьшить на сумму зп и потом уже КПН или ИПН

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедев
    Команда Баланса
    Спасибки: +1237 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Вт Янв 23, 2018 14:37:38   

    Айнука говорит:
    по ст.694 можно еще раз НОД уменьшить на сумму зп и потом уже КПН или ИПН

    угу, я писал про энто
    Ведмедев говорит:
    с разницы уже НОД, который можно уменьшить ст.694 НК, и только потом 20% КПН.

    Прост данный пункт, работает с условием что зарплату нормальную официально показывают.

    Добавлено спустя 6 минут 23 секунды:

    торгашам не большим данный пункт должен нОрм зайти, накруток больше 40% всё равно очень мало.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Айнука
    Резидент Баланса
    Спасибки: +118 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Вт Янв 23, 2018 14:50:48   

    Ведмедев говорит:
    торгашам не большим данный пункт должен нОрм зайти, накруток больше 40% всё равно очень мало.

    вот и я о том же
    Айнука говорит:
    значит этот режим могут использовать только налогоплательщики-реализаторы товаров?
    По другим условиям - другим налогоплательщикам не выгодно и нецелесообразно применение этого режима.


    Добавлено спустя 57 секунд:

    чтобы не заморачиваться с другими вычетами - чисто купил-продал, зарплата, налоги, и командировочные

    Добавлено спустя 46 секунд:

    а в производстве можно применять данный вид режима?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедев
    Команда Баланса
    Спасибки: +1237 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Вт Янв 23, 2018 15:00:27   

    Айнука говорит:
    а в производстве можно применять данный вид режима?

    тут всё зависит от слов и от того как они будут трактоваться.
    например слова товар и материал в учёте это разные вещи.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Айнука
    Резидент Баланса
    Спасибки: +118 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Вт Янв 23, 2018 15:06:37   

    Ведмедев говорит:
    например слова товар и материал в учёте это разные вещи.

    вот! поискала в налоговом кодексе понятие "товар" - нет конкретизации...
    поэтому и думается, что СНР с фиксированными вычетами только для торговли

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедев
    Команда Баланса
    Спасибки: +1237 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Вт Янв 23, 2018 15:10:55   

    Айнука говорит:
    вот! поискала в налоговом кодексе понятие "товар" - нет конкретизации...

    из-за п.3 ст.1 НК РК если нет понятий в НК, то нужно пользоваться профильным законодательством, а там написано.
    что товар это готовый актив для дальнейшей реализации, а материал это актив с помощью которого производятся другие материалы, товары и т.п.

    Добавлено спустя 1 минуту 20 секунд:

    Ведмедев говорит:
    из-за п.3 ст.1 НК РК

    правильно из-за п.4 ст.1 НК РК

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Айнука
    Резидент Баланса
    Спасибки: +118 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Вт Янв 23, 2018 15:20:35   

    Ведмедев говорит:
    профильным законодательством, а там написано

    это ГК? А какая конкретно статья? А тут споры у нас жаркие...

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедев
    Команда Баланса
    Спасибки: +1237 Профиль
    Личное сообщение

      

    #14 Вт Янв 23, 2018 16:03:34 Сказали Спасибо❤   

    Айнука говорит:
    это ГК? А какая конкретно статья? А тут споры у нас жаркие...

    Не, это не в ГК
    ст.1 НК РК 2018 говорит:
    4. Понятия гражданского и других отраслей законодательства Республики Казахстан, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства Республики Казахстан, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

    В данном случае другая отрасль законодательства это Закон "О бухгалтерском учете и финансовой отчётности".
    Цитата:
    В целях реализации подпункта 4) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчётности" ПРИКАЗЫВАЮ:

    32. Запасы классифицируются:
    1) товары, закупленные и хранящиеся для перепродажи;
    2) имущество, предназначенное для перепродажи (земля, здания, автомобили и др.);
    3) готовая продукция, произведенная субъектом и предназначенная для продажи;
    4) сырье и материалы, предназначенные для производства готовой продукции (или услуг), а также предназначенные для обеспечения самого производства;
    5) незавершенное производство - продукция, не достигшая стадии готовности, полуфабрикаты, предназначенные для последующей доработки;
    6) товары в пути.


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    NatalyaV
    Команда Баланса
    Спасибки: +1385 Профиль
    Личное сообщение

      

    #15 Ср Янв 24, 2018 00:30:16   

    Цитата:
    В соответствии с п.2 статьи 683 Налогового кодекса Республики Казахстан специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета вправе применять налогоплательщики, среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает 50 человек, доход за налоговый период не превышает 12 260-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года (346 761 840 тенге в 2018 году).

    Цитата:
    Виды расходов подлежащих вычету указаны в статьи 692 Налогового кодекса.

    При определении налогооблагаемого дохода налогоплательщики вправе включить в сумму расходов, относимых на вычеты, сумму фиксированного вычета в размере не более 30 процентов от суммы дохода, определенного с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 4 статьи 691 Налогового кодекса. При этом общая сумма расходов, относимых на вычеты, включая фиксированный вычет, не должна превышать 70 процентов от суммы дохода с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 4статьи 691 Налогового кодекса.

    http://zko.kgd.gov.kz/ru/news/snr-s-ispolzovaniem-fiksirovannogo-vycheta-10-23561

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедев
    Команда Баланса
    Спасибки: +1237 Профиль
    Личное сообщение

      

    #16 Ср Янв 24, 2018 13:10:48   

    не понятен один момент, что они хотели вот этим сказать
    ст.692 НК РК 2018 говорит:
    2. В целях настоящего параграфа вычету подлежат следующие виды расходов:
    1) на приобретение товаров;

    если касается только расходов понесённых в текущем налоговом периоде, то вообще не айс получается. Да и вообще чета считаю и считаю, а получается, как в том мультике
    Цитата:
    Матроскин - что это за народное творчество?
    Шарик - это индейская национальная народная изба - фигвам называется.(С)м/ф Простоквашино


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    vbnz
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1110 Профиль
    Личное сообщение

      

    #17 Пт Фев 02, 2018 14:09:36   

    Т.е. при доходе 100 т.тг доход за минусом вычетов будет минимум 30 т.тг, а это 6 т.тг КПН (30х20%). Если грубо брать то это 6% от общего дохода без вычетов, что в два раза превышает КПН на СНР упрощенке..

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедев
    Команда Баланса
    Спасибки: +1237 Профиль
    Личное сообщение

      

    #18 Пт Фев 02, 2018 14:23:43   

    vbnz, угу, не айс режим, особливо торгашам у которых накрутка менее 30%, а такую накрутку ещё и поискать надо.
    Так что забираю свои слова обратно.
    Ведмедев говорит:
    торгашам не большим данный пункт должен нОрм зайти, накруток больше 40% всё равно очень мало.

    жестока абшЫбся я.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    vbnz
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1110 Профиль
    Личное сообщение

      

    #19 Пт Фев 02, 2018 14:50:32   

    Ведмедев говорит:
    жестока абшЫбся я.

    Very Happy Very Happy Very Happy

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Елена Т
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +3495 Профиль
    Личное сообщение

      

    #20 Пн Фев 05, 2018 13:40:08   

    vbnz говорит:
    Т.е. при доходе 100 т.тг доход за минусом вычетов будет минимум 30 т.тг, а это 6 т.тг КПН (30х20%). Если грубо брать то это 6% от общего дохода без вычетов, что в два раза превышает КПН на СНР упрощенке..

    Я думаю примеров можно привести больше, так как максимум вычетов в 70% установлен только в части учета статьи 693 про дополнительный фиксированный вычет (ДФВ)

    Цитата:
    Статья 693. Дополнительный фиксированный вычет

    Налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета, вправе при определении налогооблагаемого дохода включить в сумму расходов, относимых на вычеты, сумму фиксированного вычета в размере не более 30 процентов от суммы дохода, определенного с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 4 статьи 691 настоящего Кодекса.

    При этом в случае применения положений части первой настоящей статьи общая сумма расходов, относимых на вычеты, включая фиксированный вычет, не должна превышать 70 процентов от суммы дохода с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 4 статьи 691 настоящего Кодекса.


    Пример 1
    СГД - 100тг
    Расходы -100тг
    НОД -0тг

    Пример 2
    СГД - 100тг
    Расходы -90тг
    НОД -10тг
    КПН (10тг*20%) = 2тг

    Пример 2
    СГД - 100тг
    Расходы -50тг
    ДФВ (доп.фиксир.вычет 30% от СГД) =20тг
    (100*30% = 30, но не более чем 100*70% минус имеющиеся расходы (70-50), итого получаем=20тг)
    Итого вычетов -70тг (максимум 70% от СГД при применении ДФВ)
    НОД -30тг
    КПН (30тг*20%) = 6тг

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    АнтуанеттаМ
    Коллега
    Спасибки: +10 Профиль
    Личное сообщение

      

    #21 Вт Фев 06, 2018 12:23:03   

    Можно ли НОД уменьшить
    Айнука говорит:
    по ст.694 можно еще раз НОД уменьшить на сумму зп и потом уже КПН или ИПН

    если
    Елена Т говорит:
    Пример 2
    СГД - 100тг
    Расходы -90тг
    НОД -10тг
    КПН (10тг*20%) = 2тг

    или только в случае
    Елена Т говорит:
    Пример 2
    СГД - 100тг
    Расходы -50тг
    ДФВ (доп.фиксир.вычет 30% от СГД) =20тг
    (100*30% = 30, но не более чем 100*70% минус имеющиеся расходы (70-50), итого получаем=20тг)
    Итого вычетов -70тг (максимум 70% от СГД при применении ДФВ)
    НОД -30тг
    КПН (30тг*20%) = 6тг
    ?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz