Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 ноября: 510.00, 400.00, 421.00
до 15 ноября: 300.00, 200.00, 870.00 декларации за 3 квартал 2023г.
до 15 ноября: 701.01, изменения по состоянию на 1 ноября 2023 г.
до 15 ноября: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 3 квартал 2023г.
до 20 ноября: 320.00/328.00 (импорт в октябре)
до 20 ноября: 851.00 (договор с октября), 870.00 (разрешит.док.за октябрь)
Сроки уплаты:
до 20 ноября:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в октябре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за октябрь)
до 27 ноября:
- АП по КПН за ноябрь (ф.101.02);
- НДС за 3 квартал 2023 года (ф.300.00);
- Плата за эмиссии в окружающую среду за 3 квартал 2023 года (ф.870.00);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за октябрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в октябре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2021 год, 2022 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2022 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%
  • с 1 января 2022: МРП 3 063, МЗП 60 000, стандартный НВ для ИПН 42 882
  • с 1 апреля 2022: МРП для исчисления пособий и иных соц. выплат - 3 180
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • Пределы для СНР в 2022 г.: патент 10 806 264, упрощенка 73 628 394, упрощенка с ТИС 214 557 024, фиксированный вычет 441 635 592. Предел для ЕСП 3 599 025
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для НДС в 2022 г.: для всех 61 260 000, для упрощенки с ТИС 380 375 592
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 427 434 800
  • Базовые ставки НБ РК: с 26.07.22. 14,50; с 27.10.22. 16,00; с 06.12.22. 16,75; с 25.08.23. 16,50; с 06.10.23. 16,00. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Вычиты по арендованному помещению в 2009 году
    физ.лицо закрыл ИП, поменял гражданст...
    Земельный налог по подвальному помещению
    Земельный налог по нежилому помещению в Астане (ИП упрощенка)
    Отражается ли в ф.700 налог на землю по арендованному участку у ИП
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Налог на имущество по арендованному помещению     
    vbnz
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1096 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Пн Янв 30, 2023 14:58:01   

    База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=679698#679698
    http://balans.kz/viewtopic.php?p=680059#680059
    Есть такое пояснение, меня оно смущает. Арендованный бутик и налог на имущество.
    Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 30 января 2023 года на вопрос от 26 декабря 2022 года № 762398

    Вопрос:

    Наша компания арендует помещения для бутиков одежды и осуществляет при организации торгового помещения затраты на его ремонт и приведение в состоянии, требуемое брендом.
    Согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 266 Налогового кодекса, к фиксированным активам относятся последующие расходы, понесенные в отношении имущества, полученного по договору имущественного найма (аренды), кроме договора лизинга, и признанные в бухгалтерском учете в качестве долгосрочного актива.
    Получается, что у арендатора последующие расходы (стоимость капитального ремонта) будет являться фиксированным активом.
    То есть компания должна признать основным средством арендованное здание и увеличить его стоимость на сумму затрат по капитальному ремонту.
    На основании статьи 265 Налогового кодекса, вычету подлежат:
    амортизационные отчисления, исчисленные в соответствии со статьей 271 Налогового Кодекса;
    стоимостный баланс подгруппы (группы) на конец налогового периода в соответствии с пунктами 2 и 4 статьи 273 Налогового Кодекса;
    последующие расходы в соответствии со статьей 272 Налогового Кодекса.
    Последним абзацем пункта 1 статьи 272 Налогового кодекса определено, что последующими расходами также признаются затраты по эксплуатации, ремонту, реконструкции, модернизации, содержанию и другие затраты, понесенные в отношении имущества, полученного по договору имущественного найма (аренды).
    Сумма последующих расходов, понесенных в отношении имущества, полученного по договору имущественного найма (аренды), кроме договора лизинга, и признанных в бухгалтерском учете в качестве долгосрочного актива, учитывается в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 266 Налогового Кодекса в качестве фиксированного актива.
    Получается, что компания должна признавать стоимость ремонта в соответствующем стоимостном балансе группы стоимость осуществленного капитального ремонта в отношении основного средства.
    Такое признание осуществляется компанией в составе фиксированных активов I группы, однако ни права собственности на объект ни права владения на здания у компании нет.
    На основании пункта 1 статьи 519 Налогового Кодекса, объектом налогообложения для юридических лиц являются находящиеся на территории Республики Казахстан:
    здания, сооружения, относящиеся к таковым в соответствии с классификацией, установленной уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования, части таких зданий, учитываемые в составе основных средств, инвестиций в недвижимость в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;
    Стоимость ремонта арендованного помещения не является зданием или сооружением, но при этом, такая стоимость учитывается в составе I группы.

    Просим вас ответить на вопрос, необходимо ли нашей компании осуществлять расчет налога на имущество, в связи с тем, что она признала расходы на ремонт в составе I группы (наименьшая норма амортизации по налоговому учету), но при этом не владеет ни зданием, ни сооружением?
    Ответ:
    В соответствии с пунктом 1 статьи 517 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) плательщиками налога на имущество являются:
    1) юридические лица, имеющие объект налогообложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления на территории Республики Казахстан;
    2) индивидуальные предприниматели, имеющие объект налогообложения на праве собственности на территории Республики Казахстан;
    3) концессионер, имеющий на праве владения, пользования объект налогообложения, являющийся объектом концессии в соответствии с договором концессии;
    4) лица, указанные в статье 518 Налогового кодекса.

    Подпунктом 1) пункта 1 статьи 519 Налогового кодекса установлено, что объектом налогообложения для индивидуальных предпринимателей, за исключением индивидуальных предпринимателей, не осуществляющих ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», и юридических лиц являются находящиеся на территории Республики Казахстан здания, сооружения, относящиеся к таковым в соответствии с классификацией, установленной уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования (далее - КОФ) части таких зданий, учитываемые в составе основных средств, инвестиций в недвижимость в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО) и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

    На основании изложенного, в случае если юридическое лицо имеет здание, сооружение, которое относится к таковым в соответствии с КОФ и учитываемое в составе основных средств, инвестиций в недвижимость в соответствии с МСФО и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, то такой объект является объектом обложения налогом на имущество, соответственно у юридического лица возникает обязательство по уплате налога на имущество.

    Кроме того согласно пункту 6 статьи 518 Налогового кодекса в случае отсутствия государственной регистрации прав на здания, сооружения, подлежащие такой регистрации, плательщиком налога на такой объект признается лицо, фактически им владеющее и использующее (эксплуатирующее) данный объект на основании:
    1) акта государственной приемочной комиссии и (или) акта приемки (ввода) построенного объекта в эксплуатацию – для вновь возведенных (построенных) объектов;
    2) гражданско-правовых сделок или иных оснований, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, – в остальных случаях.

    Таким образом, в случае если юридическое лицо фактически владеет и использует, эксплуатирует объект на основаниях, предусмотренных пунктом 6 статьи 518 Налогового кодекса, при этом отсутствует государственная регистрация прав на здание, сооружение, то у такого юридического лица возникает обязательство по исчислению и уплате налога на имущество.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4461 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Пн Янв 30, 2023 18:18:10 Сказали Спасибо❤   

    Да попалось недавно сообщение на сайте КГД: https://www.kgd.gov.kz/ru/news/ischislenie-naloga-na-imushchestvo-po-imushchestvu-peredannomu-v-finansovuyu-arendu-1-120988

    Цитата:
    Законом Республики Казахстан от 21 декабря 2022 года № 165-VII ЗРК внесены изменения в Налоговый кодекс по налогообложению имущества, переданного в финансовую аренду. Об этом сообщили в Комитете государственных доходов МФ РК.

    Урегулирован вопрос обложения налогом на имущество имущества, переданного в финансовую аренду. А именно, определено, что арендодатель признается плательщиком налога на имущество по имуществу, переданному в финансовую аренду (не финансовый лизинг).

    Налоговой базой по такому имуществу является среднегодовая сумма дебиторской задолженности (долгосрочной), определяемая в соответствии с МСФО или бухгалтерским учетом.

    Норма вводится в действие с 1 января 2023 года.


    Считаю, что в этом выводе
    vbnz говорит:
    На основании изложенного, в случае если юридическое лицо имеет здание, сооружение, которое относится к таковым в соответствии с КОФ и учитываемое в составе основных средств, инвестиций в недвижимость в соответствии с МСФО и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, то такой объект является объектом обложения налогом на имущество, соответственно у юридического лица возникает обязательство по уплате налога на имущество.

    ключевыми являются выделенные слова. Если же учет ведется по НСФО, то там нет требования признавать арендованное имущество основным средством.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    vbnz
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1096 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Вт Янв 31, 2023 00:26:42   

    Финансовая аренда (актив в форме права пользования) – аренда, по которой переходит право контролировать использование идентифицируемого актива и право получать выгоду от использования лицу, которое берет в аренду имущество.

    Аренда признается финансовой, если арендные отношения отвечают одному из следующих требований:

    период аренды совпадает или близок к сроку полезной службы арендованного имущества.

    в начале срока аренды дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей составляет почти всю справедливую стоимость арендуемого актива.

    право собственности на актив в конце срока аренды переходит к арендатору.

    договором аренды предусмотрено право арендатора выкупить арендованное имущество по цене намного ниже справедливой стоимости в конце срока аренды или в любой иной момент в течение арендного срока.

    арендованное имущество настолько специфично, что может использоваться только арендатором.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Елена Т
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +3457 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Вт Янв 31, 2023 12:08:13   

    vbnz,вы же не построили отдельное сооружение?
    Ремонт арендатор не берет в счет аренды? Это капитальный ремонт или ремонт для соответствия бренду?
    Если это не капитальный ремонт, и этот ремонт только в целях брендирования, это не здание/отдельное помещение и всего лишь бутик в большом здании - почему не признать расходами буд.периодов и списывать в течении определенного времени (та же амортизация только через расходы будущих периодов).

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    vbnz
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1096 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Вт Янв 31, 2023 13:16:37   

    Я выложила пост, но не писала что вопрос в блог задавала я)
    Елена Т говорит:
    Если это не капитальный ремонт, и этот ремонт только в целях брендирования, это не здание/отдельное помещение и всего лишь бутик в большом здании - почему не признать расходами буд.периодов и списывать в течении определенного времени (та же амортизация только через расходы будущих периодов).

    я так же мыслю, но разъяснение меня смутило, поэтому в форум и написала.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2023 Hosting hoster.kz