Сроки представления:
до 15 октября: 400.00, 421.00
до 20 октября: 328.00 (импорт в сентябре.)
до 20 октября: 851.00 (договор с сентября), 870.00 (разрешит.док.за сентябрь)
Сроки уплаты:
до 20 октября:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в сентябре (328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за сентябрь)
до 28 октября:
- АП по КПН за сентябрь (ф.101.02);
- ИПН, ОПВ, ОППВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за сентябрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в сентябре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2024 год, 2025 год, все ФНО по годам
Ставки в 2025 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 2,5%, ЕП 23,8%
Ставки в 2026 г.: КПН 20%, НДС 16%, ИПН 10%+15% > 8 500 МРП(36 762 500), ИПН для ИП на ОУР 10%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), ИПН с дивидендов 5%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), СН 6%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 3,5%, ЕП 24,8%
с 1 января 2025: МРП 3 932, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 55 048
с 1 января 2026: МРП 4 325, МЗП 85 000, базовый НВ для ИПН 30 МРП = 129 750
Пределы для СНР в 2025 г.: патент 13 872 096, упрощенка 94 517 416, упрощенка с ТИС 275 428 736, фиксированный вычет 566 931 488, розничный налог 2 359 200 000.
Пределы для СНР в 2026 г.: самозанятые 300 МРП = 1 297 500, упрощенка 600 000 МРП = 2 595 000 000, предел для ведения БУ на упрощенке 135 000 МРП = 583 875 000.
Пределы для НДС в 2025 г.: для всех 78 640 000, для упрощенки с ТИС 488 291 488
Предел для НДС в 2026 г.: 10 000 МРП = 43 250 000, упрощенка без НДС.
Базовые ставки НБ РК: с 03.06.24. 14,5; с 15.07.24. 14,25; с 02.12.24. 15,25; с 11.03.25. 16,5; с 13.10.25. 18,0. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| ИП на ОУР. Здание полностью самортизировалось, но используется. Как быть с налогом на имущество?
|
|
|
|
#1 Пн Июн 04, 2018 18:18:03
|
|
|
Здравствуйте.
ИП общеустановленный порядок, без НДС. Бухучет ведется.
В ноябре 17 г Здание стоимостью 13 млн. - самортизировалось полностью - остаточная стоимость = 0, но продолжает использоваться.
В учетной политике выбрана модель измерения объектов ОС с использованием модели учета по капитализации затрат по себестоимости ОС за вычетом амортизации. Бухгалтер сдал расчет по налогу на имущество на 18 г форму 701.01 с указанием суммы налога на имущество =НОЛЬ.
Соответсвенно поступил звонок с налоговой, что расчет не верен, что мол переоценивайте здание и до начисляйте налог на имущество. Есть экспертная оценка здания делалась для кредита в сентябре 17 г и стоимость рыночная указана 50 млн. тг, ну понятно чтобы взять кредит неплохо показать стоимость побольше, но для целей налогового учета лучше иметь поменьше стоимость.
Как рассчитать налог на имущество?
и как то можно сделать, чтобы у организации поменьше затрат было по налогу на имущество. Можно ли снова сделать экспертизу здания ТЕКУЩЕЙ датой и применить для расчета в форме 701.01 которая сдается до 15.02.18 г.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пн Июн 04, 2018 22:04:59
|
|
|
| Pryadko E говорит: |
|
В ноябре 17 г Здание стоимостью 13 млн. - самортизировалось полностью - остаточная стоимость = 0, но продолжает использоваться. |
Следовательно должностным лицом не правильно определен срок полезной службы здания или норма амортизации по бухгалтерскому учету завышена.
Если объект ОС продолжает использоваться, то у него должна быть остаточная стоимость.
Добавлено спустя 10 минут:
| Приказ МФ РК 31.01.2013 №50"Об утверждении НСФО" говорит: |
|
28. Срок полезного использования активов периодически пересматривается. В случае, если последующие расчеты существенно отличаются от предыдущих расчетов, то амортизационные начисления за текущий и будущие периоды корректируются. |
Так что предлагаю тихо мирно сдать допик и начислить налог. ИМХО разумеется.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Вт Июн 05, 2018 00:05:11
|
|
|
| Ведмедев говорит: |
|
предлагаю тихо мирно сдать допик и начислить налог. |
Ага, тоже так считаю.
Аналогичное положение есть и в МСФО (если вы ведете учет по МСФО):
| МСФО (IAS) 16 «Основные средства» говорит: |
|
51 Остаточная стоимость и срок полезного использования актива должны пересматриваться как минимум один раз в конце каждого отчетного года, и, если ожидания отличаются от предыдущих бухгалтерских оценок, изменения должны отражаться в учете как изменение в бухгалтерской оценке в соответствии с МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки». |
Кроме того, у здания можно установить ликвидационную стоимость, которая остается даже тогда, когда будет 100%-ный износ.
А переоценка по-любому не поможет, т.к. при переоценке амортизация тоже корректируется.
Посмотрите эту тему http://balans.kz/viewtopic.php?p=622244#622244 и другие по ссылкам из нее.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Вт Июн 05, 2018 09:36:28
|
|
|
| Ведмедев говорит: |
Следовательно должностным лицом не правильно определен срок полезной службы здания или норма амортизации по бухгалтерскому учету завышена.
Если объект ОС продолжает использоваться, то у него должна быть остаточная стоимость.
|
на здание было установлено 120 мес и 10% амортизации. Как можно откорректировать амортизационные отчисления, если использовалось такая методика расчета амортизации какая есть - уж как 10 лет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Вт Июн 05, 2018 09:53:18 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Pryadko E говорит: |
|
на здание было установлено 120 мес и 10% амортизации. |
Круто конечно. Только вот спрашивается нафика, нашли где экономить, на налоге на имуществе у ИПшки, у которого он и так пол процента.
| Pryadko E говорит: |
|
Можно ли снова сделать экспертизу здания ТЕКУЩЕЙ датой и применить для расчета в форме 701.01 которая сдается до 15.02.18 г. |
Нет, нельзя. Читаем.
| Приказ МФ РК 31.01.2013 №50"Об утверждении НСФО" говорит: |
|
23. После первоначального признания основные средства и нематериальные активы учитываются по их себестоимости за вычетом всей накопленной амортизации. |
У вас вариант только один, пересматривать срок полезной службы.
Добавлено спустя 31 минуту 52 секунды:
Читал тут книжки вумные и вот что выяснил.
Есть два метода как оформить корректировку стоимости ОС, оба применяются с начала года в котором принято решение о пересмотре срока службы.
Первый - валовый метод
Корректировка стоимости ОС не производится, просто увеличивается срок, в результате чего остатки балансовой стоимости растягиваются на больший период.
Второй - нетто метод
Производится корректировка стоимости ОС. В той части если бы сначала был другой срок полезной службы. Делается расчёт этого. Какая бы была на сегодня остаточная стоимость.
Конечно в любом случае придётся пересдавать налог на имущество за 2017 год и соответственно 220 в части вычетов налогов.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Июн 05, 2018 12:12:21 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Ведмедев говорит: |
|
и соответственно 220 в части вычетов налогов. |
А это зачем? Стоимостной баланс же не меняется. Бухгалтерская амортизация не влияет на вычеты по амортизации фиксированных активов.
Добавлено спустя 54 секунды:
Налог на имущество, идущий на вычеты, тоже не изменится. Т.к. на вычеты идет уплаченный в пределах начисленного. А уплачивать они его будет только в этом году.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Вт Июн 05, 2018 12:33:33
|
|
|
Упс, точно. Чет я погорячился с СГД.
При валовом методе остаточная же не поменяется следовательно текущие платежи налога на имущество останутся такие же. А при втором методе придётся доплачивать налог на имущество и досдавать налоги, но т.к. платить будут нынче, то отразят уже в 220 за 2018 год.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2025 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
