| Налогообложение услуг от нерезидента, от компании находящейся в России, в Украине.
|
|
|
|
#1 Пт Дек 07, 2012 17:13:30
|
|
|
Добрый день.
Подскажите какие особенности налогообложения при приобретении услуг от нерезидента.
Пример: наша компания резидент РК, заказывает проетирование в:
а) России (в таможенном союзе),
б) Украине.
Какова будет процедура нологообложения и в каких формах что отражать ? Документы они нам без НДС/с НДС выставляют?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пт Дек 07, 2012 18:11:03
|
Сообщить модератору
|
|
Если ваша компания плательщик НДС, то оборот по приобретению услуг по проектированию (инжиниринговые) облагается НДС, независимо от страны поставщика и фактического места оказания услуг, т.к. по Кодексу местом оказания будет страна покупателя. Основания только разные: для стран Таможенного союза п.п. 4 п. 2 ст. 276-5 НК РК, для остальных стран - п.п. 4 п. 2 ст. 236 НК РК.
Отражается в приложении 5 Декларации 300. Почитайте ст. 241 НК РК.
А вот КПН с дохода нерезидента будет зависеть от фактического места оказания услуг. Если в РК, то удерживается и сдаете ф. 101.04, можете применить Конвенции, если есть; если за пределами РК, то по-моему, не надо удерживать, так как они не подподают под ст. 192 НК РК (оказаны за пределами РК и не из списка п.п. 3 и 4 п. 1 ст. 192).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Чт Сен 26, 2013 18:17:08
|
|
|
Добрый день!
Подниму снова вопрос об услугах от неризедента.
У нас сейчас на подписании договор с Японской компанией.
Вопрос первый:
1) есть ли у Казахстана конвенции с Японией? Или где это можно посмотреть.
Далее рассмотрим на примере.
Японцы приедут и будут оказывать нам (мы резиденты РК , ТОО, плательщики НДС) услуги на территории РК - сервис оборудования.
Например сумма услуг по договору 1000$. КПН у источника выплаты - 20%.
Эти 20% мы включаем в сумму договора? И ставим сумму по договору - 1200$. но японцам перечисляем - 1000, а 200 - платим тут? И им высылаем подтверждение (платежку, декларацию сданную) что мы оплатили тут уже налог, чтобы они у себя не платили?
Уважаемые профессионалы по международным контрактам - проясните ситуацию кто кому что должен, и какие сроки по платежам и отчетности? И сделка считается совершенной датой платежа или датой выставления инвойса?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Чт Сен 26, 2013 18:28:20 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| yar13ik говорит: |
|
есть ли у Казахстана конвенции с Японией? Или где это можно посмотреть. |
Конвенция с Японией есть. Посмотреть можно здесь.
| yar13ik говорит: |
|
Эти 20% мы включаем в сумму договора? И ставим сумму по договору - 1200$. но японцам перечисляем - 1000, а 200 - платим тут? |
Чтобы удержать налог 20% и перечислить поставщику $1000, договор должен быть на $1250.
| yar13ik говорит: |
|
какие сроки по платежам и отчетности? |
Посмотрите ст. 195 и 196 НК.
Сделка считается совершенной датой подписания акта выполненных работ.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Чт Сен 26, 2013 18:54:04
|
|
|
Спасибо!
а каким образом применяется конвенция?
порядок применения: т.е. услуга стоит 1000$ мы договор делаем на 1250$ - чтобы удержать и оплатить эти 250$ тут у нас в наш НК. Как дальше быть?.. какие документы надо у них запросить, либо им предоставить - чтобы они у себя не платили налог с уплаченной нами 1000 $.
А АВР - будет на 1250$ согласно договору? или на 1000$ .. пока мало понятно, если акт подписан на сумму 1250, а мы пересислим за минусом удержания КПН. тогда по бухгалтерии не закроется..
Добавлено спустя 12 секунд:
Спасибо!
а каким образом применяется конвенция?
порядок применения: т.е. услуга стоит 1000$ мы договор делаем на 1250$ - чтобы удержать и оплатить эти 250$ тут у нас в наш НК. Как дальше быть?.. какие документы надо у них запросить, либо им предоставить - чтобы они у себя не платили налог с уплаченной нами 1000 $.
А АВР - будет на 1250$ согласно договору? или на 1000$ .. пока мало понятно, если акт подписан на сумму 1250, а мы пересислим за минусом удержания КПН. тогда по бухгалтерии не закроется..
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Чт Сен 26, 2013 19:20:44
|
|
|
| yar13ik говорит: |
|
а каким образом применяется конвенция? |
| Ст. 212 НК говорит: |
1. Налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения при выплате дохода нерезиденту или при отнесении начисленного, но не выплаченного дохода нерезидента на вычеты, если такой нерезидент является резидентом страны, с которой заключен международный договор.
...
3. Международный договор применяется при условии представления нерезидентом налоговому агенту документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям пунктов 4 и 5 статьи 219 настоящего Кодекса.
При этом документ, подтверждающий резидентство, представляется нерезидентом налоговому агенту не позднее одной из следующих дат, которая наступит первой, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи:
1) 31 декабря календарного года, в котором произошла выплата дохода нерезиденту или невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты;
2) начала проведения плановой налоговой проверки квартала, в котором выплачен доход нерезиденту, оканчивающегося в календарном году, в котором проводится такая налоговая проверка по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты;
3) не позднее пяти рабочих дней до завершения внеплановой налоговой проверки квартала, в котором выплачен доход нерезиденту, оканчивающегося в календарном году, в котором проводится такая налоговая проверка по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты. Дата завершения внеплановой налоговой проверки определяется в соответствии с предписанием. |
При выполнении этих условий налог не удерживаете, тогда договор можно составить на $1000 , сдаете отчет ф. 101.04, в котором показываете выплаченную нерезиденту сумму и название договора, на основании которого применили освобождение от налогообложения.
| yar13ik говорит: |
|
чтобы они у себя не платили налог с уплаченной нами 1000 $. |
Почитайте ст. 220 НК
| yar13ik говорит: |
|
АВР - будет на 1250$ согласно договору? |
Верно. А в бух. учете следующим образом:
Дт 7210 Кт 3310 - провели акт от поставщика на 1250
Дт 3310 Кт 3190 - удержали налог 250
Дт 3310 Кт 1030 - оплатили поставщику 1000
Дт 3190 Кт 1030 - уплатили налог 250
.
У вас также возникают обязательства по НДС согл. ст. 241 НК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пт Сен 27, 2013 10:00:19
|
|
|
ст. 220 нам говорит, что сам нерезидент должен в наших органах получить справку, а не мы для него. Что думается весьма проблематично.
И вариант, описанный в первом абзаце - является более оптималным. Т.е. мы запрашиваем у них документ о резиденстве и на основании этого не удерживаем с суммы налог у нас. А японцы сами у себя все удержат согласно их законодательству - правильно понял?
И договор тогда на 1000.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пт Сен 27, 2013 11:01:32 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| yar13ik говорит: |
|
ст. 220 нам говорит, что сам нерезидент должен в наших органах получить справку, а не мы для него. Что думается весьма проблематично. |
Обычно этим вопросом занимается покупатель за поставщика, на основании предоставленной доверенности.
| yar13ik говорит: |
|
И вариант, описанный в первом абзаце - является более оптималным. |
Тоже так думаю, во-первых, менее хлопотно, во-вторых, реальная экономия, не зря конвенции называются "об избежании двойного налогообложения"
| yar13ik говорит: |
А японцы сами у себя все удержат согласно их законодательству - правильно понял?
И договор тогда на 1000. |
Верно.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Пт Сен 27, 2013 11:07:19
|
|
|
И вообще на практике если мелкий контракт до 5000$ - проще не заморачиваться , а оплатить и там и тут?
При применении конвенции - идет проверка налоговая , придираются к "каждой запятой" я слышал.
Что посоветуете, не заморачиваться, просто оплатить у нас эти "250". Итоговая сумма все равно ляжет на наших конечных заказчиков.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Пт Сен 27, 2013 11:17:59
|
|
|
| yar13ik говорит: |
|
При применении конвенции - идет проверка налоговая |
Не то чтобы проверка, а камералят постоянно. Обычно нам раз в год приходит уведомление по камералке о якобы нарушении в применении льготного налогообложения нерезидентов. Пишу ответ, прикладываю отчеты, полученные от поставщиков документы, справки об их резидентстве и на этом вопрос исчерпан. Если документы в порядке, не стоит этого бояться.
Если нет разницы, зачем платить больше? 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Пт Сен 27, 2013 11:35:46
|
|
|
Тоже верно. )))
Осталось тогда определиться - у нас не платить применив конвенцию, либо тут оплатить и для них справку сделать..
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Пт Сен 27, 2013 17:48:42
|
|
|
Ну это смотря за кого вы: за себя или за медведя))
| yar13ik говорит: |
|
у нас не платить применив конвенцию |
Экономит ваша компания.
| yar13ik говорит: |
|
тут оплатить и для них справку сделать.. |
Экономят поставщики-японцы.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Вт Окт 08, 2013 17:40:17
|
|
|
Еще раз добрый день!
А вот такой момент:
компания участвует в тендере в г. ташкент, за участие в нем платит 230$ ташкентской компании "за тендерную документацию" международным переводом.
Они дают свою сч. фактуру на это дело в $$. Саму тендерную документацию скидывают по емаилу (т.е. физически она не присутствует не растомаживается) ее мы заполняем и им передаем с директором (он туда ездил в командировку).
Как это дело облагается и берется на учет? Это к услугам от не резидента или к импорту относится?..... или что то 3е?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Вт Окт 08, 2013 18:56:58
|
|
|
Импорта здесь нет, т.к. никакие товары не пересекают границы. Но не совсем понятно, что представляет из себя полученная услуга: они просто предоставляют формы бланков (тогда дороговато что-то) или еще помогают/консультируют по участию в тендере? От вида услуг будет зависеть налогообложение.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Ср Окт 09, 2013 09:15:58
|
|
|
По сути это тендерный сбор - для участия в тендере. просто по документам они его назвали "за тендерную документацию". Из документов дали: сч.ф. в $ и акт приема-передачи "Комплекта тендерной документации".
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Ср Окт 09, 2013 13:44:01
|
|
|
По-моему, по документам получается, что это информационные услуги, то есть вам предоставили информацию в электронном виде по формам запрашиваемых документов.
Тогда, согл. п.п. 4 п. 2 ст. 236 НК, в целях исчисления НДС местом реализации услуг признается страна регистрации покупателя, т.е. РК, и возникают обязательства по уплате НДС за нерезидента (ст. 241 НК).
По КПН за нерезидента сложнее, т.к. нужно определить фактическое место реализации услуг. С одной стороны, поставщик работает у себя не в РК, но, с другой стороны, вы получаете информацию здесь. Думаю, что для снижения налоговых рисков КПН лучше удержать.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Пн Май 05, 2014 12:10:08
|
|
|
Добрый день!
А если Российская компания оказывает услугу пуско-наладки тут у нас в Кз. Тогда все так же? - 20% КПН и 12% НДС - платим. Или какие особенности есть?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Вс Май 11, 2014 12:28:48
|
|
|
Добрый день!
подскажите, пожалуйста
ТОО на СНР, получил в апреле услуги по оформлению декларации соответствия. Сумма договора 16000 рублей. Оплата произведена 15 апреля, акт выполненных работ 17 апреля.
Облагаю 16000*НДС 12%=1920 руб и 16000*КПН 20%=3200 руб, правильно?
по отчетности 300.00 прил №5 и 101.04 за 2 квартал, правильно?
Добавлено спустя 19 секунд:
Добрый день!
подскажите, пожалуйста
ТОО на СНР, получил в апреле услуги по оформлению декларации соответствия. Сумма договора 16000 рублей. Оплата произведена 15 апреля, акт выполненных работ 17 апреля.
Облагаю 16000*НДС 12%=1920 руб и 16000*КПН 20%=3200 руб, правильно?
по отчетности 300.00 прил №5 и 101.04 за 2 квартал, правильно?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Пн Май 12, 2014 14:48:13
|
|
|
ТОО резидент РК планирует заключить Договор с нерезидентом Белоруссии на оказание услуги по международной перевозки груза (Минск-Алматы). Между нашими странами подписан договор о неприменении двойного налогообложения. Нерезидент представляет сертификат резиденства (справка) ст. 212-213. Следовательно, налог у источника выплаты возникать не будет ст. 194 п.5 КПН-5%. ТОО должна сдать по ФНО 101,04 за 2 кв.2014 г. Возникает ли у ТОО, еще какие либо виды налогов по нерезиденту за услуги: НДС итд.?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Ср Май 21, 2014 14:03:00
|
|
|
По международной перевозке НДС за нерезидента не возникает. Если услуги по международной перевозке учтены в облагаемом импорте по ГТД для НДС на импорт, то отражаются в строке 300.00.016. Если не учтены - тогда отражаются в строке 300.00.015 без НДС.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
