Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 17 декабря: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 декабря: 320.00/328.00 (импорт в ноябре)
до 20 декабря: 851.00 (договор с ноября), 870.00 (разрешит.док.за ноябрь)
до 31 декабря: 101.02 АП по КПН окончательный расчет за 2024г.
Сроки уплаты:
до 20 декабря:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в ноябре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за ноябрь)
до 25 декабря:
- АП по КПН за декабрь (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж ( (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за ноябрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в ноябре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75; с 03.06.24. 14,5; с 15.07.24. 14,25; с 02.12.24. 15,25 Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Фиксированный нематериальный актив. Проводки
    Фиксированный актив как спонсорская помощь?
    Фиксированный актив полностью изношен,списать или продлить срок эксплуатации?
    Фиксированный налог идет на вычет по КПН?
    Как корректно сдать доп к 870 форме
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Фиксированный актив поступил в ноябре 2017. Корректно ли бухгалтер рассчитал вычет по ФА в форме 100     
    Planeta
    Резидент Баланса
    Спасибки: +22 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Чт Май 31, 2018 11:24:35   

    База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=678005#678005

    Здравствуйте ув. Ситуация следующая . Стоимостной баланс групп(подгрупп) на начало налогового периода 2016г по 2 группе составил 0тг . Далее в октябре 2016 смонтировано и введено в эксплуатацию оборудование . Соответственно стоимость поступивших фиксированных активов составила 56,9 млн в 2016году. Далее бухгалтер применяет норму амортизации по НУ в размере 25% к стоимостному балансу 2 группы на конец периода 56,9млн*25%=14,232 млн и данную сумму относит на вычет по строке 100.00.017 . НК провел анализ рисков нашей компании и утверждает, что так как наш фиксированный актив был введен в эксплуатацию лишь к концу года то брать на вычет норму амортизации 25% в полном размере мы не имели права, а должны были рассчитать ее пропорционально месяцам владения . Выбрала цитаты из НК 2017: Статья 118. Поступление фиксированных активов
    8. Стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на конец налогового периода определяется как:
    стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на начало налогового периода
    плюс
    поступившие в налоговом периоде фиксированные активы
    минус
    выбывшие в налоговом периоде фиксированные активы
    плюс
    корректировки, производимые согласно пункту 3 статьи 122 настоящего Кодекса.
    Статья 120. Исчисление амортизационных отчислений
    2. Если иное не установлено настоящей статьей, амортизационные отчисления по каждой подгруппе, группе определяются путем применения указанных в налоговой учетной политике норм амортизации, которые не должны превышать предельные нормы, установленные настоящим пунктом, к стоимостному балансу подгруппы, группы на конец налогового периода:

    Поискала в разделе "не можете найти нужную тему -читайте здесь -вычеты по фиксированным активам" -хотелось бы еще какое нибудь разъяснение НК . Пож-та если кому то встречалось выложите

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    YelenaS
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +593 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Чт Май 31, 2018 13:22:17 Сказали Спасибо❤   

    Planeta говорит:
    НК провел анализ рисков нашей компании и утверждает, что так как наш фиксированный актив был введен в эксплуатацию лишь к концу года то брать на вычет норму амортизации 25% в полном размере мы не имели права, а должны были рассчитать ее пропорционально месяцам владения

    Полная ерунда. Вы посчитали все правильно. Если только вы не вновь образованное предприятие, тогда рассчитывается пропорционально периоду деятельности.

    Добавлено спустя 2 минуты 22 секунды:

    Могли бы еще применить двойную норму амортизации, если эти ФА впервые введены в эксплуатацию на территории Казахстана. Могли бы вообще списать 50%.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    vbnz
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1116 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Чт Май 31, 2018 13:33:09   

    Planeta говорит:
    25% к стоимостному балансу 2 группы на конец периода

    но ведь 25% это годовая норма, а у Вас
    Planeta говорит:
    в октябре 2016 смонтировано и введено в эксплуатацию оборудование

    Я согласна с УГД в данном моменте
    Planeta говорит:
    должны были рассчитать ее пропорционально месяцам владения

    YelenaS говорит:
    Могли бы еще применить двойную норму амортизации

    это до, но тоже
    Planeta говорит:
    пропорционально месяцам владения


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедев
    Команда Баланса
    Спасибки: +1268 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Чт Май 31, 2018 13:47:31   

    vbnz говорит:
    но ведь 25% это годовая норма

    а где пишут про годовую норму?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Planeta
    Резидент Баланса
    Спасибки: +22 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Чт Май 31, 2018 13:48:24   

    это по бухгалтерскому учету я начала рассчитывать амортизацию только с октября 2016, А в Налоговом Кодексе нигде не написано подобного. Вот и думала может кому разъяснение встречалось относительно этого момента

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедев
    Команда Баланса
    Спасибки: +1268 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Чт Май 31, 2018 13:59:55 Сказали Спасибо❤   

    Planeta говорит:
    А в Налоговом Кодексе нигде не написано подобного.

    ну чет похожее маненька написано канеш
    ст.120 НК РК2008 говорит:
    4. В случае ликвидации или реорганизации налогоплательщика, перехода юридического лица, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, на исчисление корпоративного подоходного налога в соответствии со статьями 81 - 149 настоящего Кодекса, а также при прекращении применения специального налогового режима для производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельскохозяйственных кооперативов амортизационные отчисления корректируются на период деятельности в налоговом периоде.

    Поетому ежели вы не ликвидировались, не реорганизовывались и не переходили с упрощенки, то применяется п.2 ст.120
    Цитата:
    амортизационные отчисления по каждой подгруппе, группе определяются путем применения указанных в налоговой учетной политике норм амортизации, которые не должны превышать предельные нормы, установленные настоящим пунктом, к стоимостному балансу подгруппы, группы на конец налогового периода


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    vbnz
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1116 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Чт Май 31, 2018 14:27:33   

    Ведмедев говорит:
    а где пишут про годовую норму?

    видимо только в моей голове Very Happy

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4624 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Чт Май 31, 2018 23:58:47   

    YelenaS говорит:
    Если только вы не вновь образованное предприятие, тогда рассчитывается пропорционально периоду деятельности.

    А про это где написано, можно уточнить?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    YelenaS
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +593 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Пт Июн 01, 2018 10:04:05   

    Ирина Локтионова говорит:
    А про это где написано, можно уточнить?

    Я считаю .что согласно статьи 31 п.1, которая ссылается на статью 36 п.2 налоговое обязательство у налогоплательщика возникает с момента совершения действий предусмотренных этим пунктом.
    Статья 36. Исполнение налогового обязательства
    1. Исполнение налогового обязательства осуществляется налогоплательщиком самостоятельно, если иное не установлено настоящим Кодексом.
    2. Во исполнение налогового обязательства налогоплательщик совершает следующие действия:
    1) встает на регистрационный учет в налоговом органе;
    2) ведет учет объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением;
    3) исчисляет, исходя из объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, налоговой базы и налоговых ставок, суммы налогов и платежей, подлежащие уплате в бюджет, а также авансовые и текущие платежи по ним в соответствии с Особенной частью настоящего Кодекса; ....
    Т.е. если до момента регистрации налоговых обязательств не было, то и брать в расчет этот период не нужно.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4624 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Пт Июн 01, 2018 12:47:09   

    Хочу обратить внимание в этой цитате на выделенные мной слова:
    Цитата:
    3) исчисляет, исходя из объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, налоговой базы и налоговых ставок, суммы налогов и платежей, подлежащие уплате в бюджет, а также авансовые и текущие платежи по ним в соответствии с Особенной частью настоящего Кодекса;

    А в особенной части конкретно расписывается, как должны исчисляться амортизационные отчисления в налоговом учете.
    Исходя из той цитаты, которую выше привел Ведмедев, в п.4 ст.120 конкретно перечислено, в каких случаях амортизационные отчисления корректируются на период деятельности в налоговом периоде.
    И вновь образованных налогоплательщиков в этом списке нет.

    Добавлено спустя 3 минуты 12 секунд:

    Может быть не совсем аргумент, но в 1С, например, не делается уменьшение амортизационных отчислений в НУ у вновь образованных налогоплательщиков. Не думаю, что специалисты Рейтинга допустили такую оплошность, они все делают согласно букве Налогового кодекса.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    YelenaS
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +593 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Пт Июн 01, 2018 13:58:18   

    Я не спорю. Просто много лет назад у меня была такая ситуация, я изучала этот вопрос, на тот момент сошлись во мнении, что нужно рассчитывать с момента регистрации в НК вновь образованного предприятия.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz