» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Фиксированный актив поступил в ноябре 2017. Корректно ли бухгалтер рассчитал вычет по ФА в форме 100

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Planeta
Добавлено: #1  Чт Май 31, 2018 11:24:35
Заголовок сообщения: Фиксированный актив поступил в ноябре 2017. Корректно ли бухгалтер рассчитал вычет по ФА в форме 100
База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=678005#678005

Здравствуйте ув. Ситуация следующая . Стоимостной баланс групп(подгрупп) на начало налогового периода 2016г по 2 группе составил 0тг . Далее в октябре 2016 смонтировано и введено в эксплуатацию оборудование . Соответственно стоимость поступивших фиксированных активов составила 56,9 млн в 2016году. Далее бухгалтер применяет норму амортизации по НУ в размере 25% к стоимостному балансу 2 группы на конец периода 56,9млн*25%=14,232 млн и данную сумму относит на вычет по строке 100.00.017 . НК провел анализ рисков нашей компании и утверждает, что так как наш фиксированный актив был введен в эксплуатацию лишь к концу года то брать на вычет норму амортизации 25% в полном размере мы не имели права, а должны были рассчитать ее пропорционально месяцам владения . Выбрала цитаты из НК 2017: Статья 118. Поступление фиксированных активов
8. Стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на конец налогового периода определяется как:
стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на начало налогового периода
плюс
поступившие в налоговом периоде фиксированные активы
минус
выбывшие в налоговом периоде фиксированные активы
плюс
корректировки, производимые согласно пункту 3 статьи 122 настоящего Кодекса.
Статья 120. Исчисление амортизационных отчислений
2. Если иное не установлено настоящей статьей, амортизационные отчисления по каждой подгруппе, группе определяются путем применения указанных в налоговой учетной политике норм амортизации, которые не должны превышать предельные нормы, установленные настоящим пунктом, к стоимостному балансу подгруппы, группы на конец налогового периода:

Поискала в разделе "не можете найти нужную тему -читайте здесь -вычеты по фиксированным активам" -хотелось бы еще какое нибудь разъяснение НК . Пож-та если кому то встречалось выложите
Автор: YelenaS
Добавлено: #2  Чт Май 31, 2018 13:22:17
Заголовок сообщения:
Planeta говорит:
НК провел анализ рисков нашей компании и утверждает, что так как наш фиксированный актив был введен в эксплуатацию лишь к концу года то брать на вычет норму амортизации 25% в полном размере мы не имели права, а должны были рассчитать ее пропорционально месяцам владения

Полная ерунда. Вы посчитали все правильно. Если только вы не вновь образованное предприятие, тогда рассчитывается пропорционально периоду деятельности.

Добавлено спустя 2 минуты 22 секунды:

Могли бы еще применить двойную норму амортизации, если эти ФА впервые введены в эксплуатацию на территории Казахстана. Могли бы вообще списать 50%.
Автор: vbnz
Добавлено: #3  Чт Май 31, 2018 13:33:09
Заголовок сообщения:
Planeta говорит:
25% к стоимостному балансу 2 группы на конец периода

но ведь 25% это годовая норма, а у Вас
Planeta говорит:
в октябре 2016 смонтировано и введено в эксплуатацию оборудование

Я согласна с УГД в данном моменте
Planeta говорит:
должны были рассчитать ее пропорционально месяцам владения

YelenaS говорит:
Могли бы еще применить двойную норму амортизации

это до, но тоже
Planeta говорит:
пропорционально месяцам владения

Автор: Ведмедев
Добавлено: #4  Чт Май 31, 2018 13:47:31
Заголовок сообщения:
vbnz говорит:
но ведь 25% это годовая норма

а где пишут про годовую норму?
Автор: Planeta
Добавлено: #5  Чт Май 31, 2018 13:48:24
Заголовок сообщения:
это по бухгалтерскому учету я начала рассчитывать амортизацию только с октября 2016, А в Налоговом Кодексе нигде не написано подобного. Вот и думала может кому разъяснение встречалось относительно этого момента
Автор: Ведмедев
Добавлено: #6  Чт Май 31, 2018 13:59:55
Заголовок сообщения:
Planeta говорит:
А в Налоговом Кодексе нигде не написано подобного.

ну чет похожее маненька написано канеш
ст.120 НК РК2008 говорит:
4. В случае ликвидации или реорганизации налогоплательщика, перехода юридического лица, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, на исчисление корпоративного подоходного налога в соответствии со статьями 81 - 149 настоящего Кодекса, а также при прекращении применения специального налогового режима для производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельскохозяйственных кооперативов амортизационные отчисления корректируются на период деятельности в налоговом периоде.

Поетому ежели вы не ликвидировались, не реорганизовывались и не переходили с упрощенки, то применяется п.2 ст.120
Цитата:
амортизационные отчисления по каждой подгруппе, группе определяются путем применения указанных в налоговой учетной политике норм амортизации, которые не должны превышать предельные нормы, установленные настоящим пунктом, к стоимостному балансу подгруппы, группы на конец налогового периода

Автор: vbnz
Добавлено: #7  Чт Май 31, 2018 14:27:33
Заголовок сообщения:
Ведмедев говорит:
а где пишут про годовую норму?

видимо только в моей голове :D
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #8  Чт Май 31, 2018 23:58:47
Заголовок сообщения:
YelenaS говорит:
Если только вы не вновь образованное предприятие, тогда рассчитывается пропорционально периоду деятельности.

А про это где написано, можно уточнить?
Автор: YelenaS
Добавлено: #9  Пт Июн 01, 2018 10:04:05
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
А про это где написано, можно уточнить?

Я считаю .что согласно статьи 31 п.1, которая ссылается на статью 36 п.2 налоговое обязательство у налогоплательщика возникает с момента совершения действий предусмотренных этим пунктом.
Статья 36. Исполнение налогового обязательства
1. Исполнение налогового обязательства осуществляется налогоплательщиком самостоятельно, если иное не установлено настоящим Кодексом.
2. Во исполнение налогового обязательства налогоплательщик совершает следующие действия:
1) встает на регистрационный учет в налоговом органе;
2) ведет учет объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением;
3) исчисляет, исходя из объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, налоговой базы и налоговых ставок, суммы налогов и платежей, подлежащие уплате в бюджет, а также авансовые и текущие платежи по ним в соответствии с Особенной частью настоящего Кодекса; ....
Т.е. если до момента регистрации налоговых обязательств не было, то и брать в расчет этот период не нужно.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #10  Пт Июн 01, 2018 12:47:09
Заголовок сообщения:
Хочу обратить внимание в этой цитате на выделенные мной слова:
Цитата:
3) исчисляет, исходя из объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, налоговой базы и налоговых ставок, суммы налогов и платежей, подлежащие уплате в бюджет, а также авансовые и текущие платежи по ним в соответствии с Особенной частью настоящего Кодекса;

А в особенной части конкретно расписывается, как должны исчисляться амортизационные отчисления в налоговом учете.
Исходя из той цитаты, которую выше привел Ведмедев, в п.4 ст.120 конкретно перечислено, в каких случаях амортизационные отчисления корректируются на период деятельности в налоговом периоде.
И вновь образованных налогоплательщиков в этом списке нет.

Добавлено спустя 3 минуты 12 секунд:

Может быть не совсем аргумент, но в 1С, например, не делается уменьшение амортизационных отчислений в НУ у вновь образованных налогоплательщиков. Не думаю, что специалисты Рейтинга допустили такую оплошность, они все делают согласно букве Налогового кодекса.
Автор: YelenaS
Добавлено: #11  Пт Июн 01, 2018 13:58:18
Заголовок сообщения:
Я не спорю. Просто много лет назад у меня была такая ситуация, я изучала этот вопрос, на тот момент сошлись во мнении, что нужно рассчитывать с момента регистрации в НК вновь образованного предприятия.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ