Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Как правильно отразить в декларации 1...
    Доход от выбытия фиксированных активов по бух. учету и по НУ
    доход от выбытия фиксированных активов при продаже магазина
    Как рассчитать доход от выбытия фиксированных активов и прироста стоимости
    Вебинар 29 июня 13:00. Доход/убыток от выбытия фиксированных активов
    На страницу
    1, 2  След.
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    заполнение 220 формы для ИП на Упрощенной декларации по доходу от выбытия фиксированных активов     
    Ange
    Резидент Баланса
    Спасибки: +12 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Пт Мар 11, 2011 14:38:20   

    База знаний
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=412254#412254

    Что именно нужно заполнить в 220-й декларации, если ИП на УД продал здание в 2010 году за 7 000 000 тенге. По данным бух учета это здание на 01.01.2010г. стоило 7 031 151 тенге
    Получается что мы заполняем строку 220.00.008 Доход от выбытия фиксированных активов = 7 000 000
    тогда где заполнить вычеты?
    Или нужно сразу разницу -31151, т.е. убыток от реализации в строке доход от выбытия фиксированных активов. И все?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Трудоголик2
    Лучший спасатель 2012
    Спасибки: +2647 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Пт Мар 11, 2011 15:12:01   

    Ange говорит:
    если ИП на УД

    тогда при чем здесь 220 форма, вы же сдаете 910?

    Posted after 2 minutes 6 seconds:

    Сдается форма 240 по имущественному доходу, но у Вас его нет.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ange
    Резидент Баланса
    Спасибки: +12 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Пт Мар 11, 2011 15:18:05   

    Трудоголик2 говорит:

    Сдается форма 240 по имущественному доходу, но у Вас его нет.

    Вы, я извиняюсь, на основании чего такие заявления делаете?

    Posted after 16 minutes 4 seconds:

    По поводу того какую форму сдавать есть уже достаточно тем
    вот 2 из них:
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=34497&highlight=220
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=30623&highlight=220
    Я не могу врубится что именно в 220 заполнять в моей ситуации. Я бы тоже рада была заполнить 240, там все понятно.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Трудоголик2
    Лучший спасатель 2012
    Спасибки: +2647 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Пт Мар 11, 2011 16:05:30   

    Ange говорит:
    Вы, я извиняюсь, на основании чего такие заявления делаете?

    На основании:

    Правила
    составления налоговой отчетности (декларации)
    по индивидуальному подоходному налогу
    (форма 220.00)
    1. Общие положения

    1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), Законом Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (далее – Закон о введении) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу согласно приложению к настоящим Правилам (далее – Декларация), предназначенной для исчисления индивидуального подоходного налога. Декларация составляется физическими лицами - индивидуальными предпринимателями, осуществляющими исчисление и уплату налогов в общеустановленном порядке, в соответствии со статьей 183 главы 20, главой 21 Налогового кодекса, а также физическими лицами-нерезидентами в соответствии с разделом 7 Налогового кодекса.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Марта
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +948 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Пт Мар 11, 2011 16:17:28 Сказали Спасибо❤   

    Ange, вам нужно заполнить приложение 220.07 по 1 группе. Значение строки 220.07.008 переносится в строку 220.00.084 (убыток подлежащий переносу).

    Posted after 11 minutes 39 seconds:

    quote="Марта"]заполнить приложение 220.07 по 1 группе[/quote]
    Стоимостной баланс на начало - 7 031 151 тенге
    Выбытие - 7 000 000 тенге
    Стоимостной баланс на конец (если меньше 0, то ноль) 0
    Величина стоимостного баланса группы и признаваемый убыток по подгруппам (I группы) при выбытии всех фиксированных активов, строка 220.07.008 31151, переносится в строку 220.00.084

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ange
    Резидент Баланса
    Спасибки: +12 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Пт Мар 11, 2011 17:35:40   

    Марта, спасибо это то что я и хотела узнать. Только я не совсем поняла. Получается что мы в декларацию переносим 31 151 ? А как же 7 000 000? В декларации получается будет 7 000 000 - 31 151 = ? извините что-то не дошло

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Марта
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +948 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Пт Мар 11, 2011 17:41:23   

    Ange говорит:
    в декларацию переносим 31 151

    Все остальные числа будут в приложении 220.07. Посмотрите это приложение и вам будет все понятно.

    Posted after 2 minutes 46 seconds:

    Я вам расписала заполнение приложения 220.07, сделайте это по 1 группе:
    Марта говорит:
    Стоимостной баланс на начало - 7 031 151 тенге
    Выбытие - 7 000 000 тенге
    Стоимостной баланс на конец (если меньше 0, то ноль) 0
    Величина стоимостного баланса группы и признаваемый убыток по подгруппам (I группы) при выбытии всех фиксированных активов, строка 220.07.008 31151,


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ange
    Резидент Баланса
    Спасибки: +12 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Пт Мар 11, 2011 17:52:59   

    Я заполнила это приложение в файле ексель (то что на балансе) там стоимостной баланс на конец высчитывается автоматически 31151, и строка 220.07.008 тоже должна заполнятся автоматически. но она равна нулю Sad Если я ставлю туда 31151, эта сумма переходит в строку 084, а 7 000 000 получается у меня выходят в прибыль от продаже Confused Может еще надо что-нибудь заполнить?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Омарова Д.М.
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +1420 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Пт Мар 11, 2011 18:09:47   

    Ange, какая балансовая стоимость здания на первое число месяца выбытия? Вот её и берете как стоимостной на начало.
    Цитата:
    Статья 118. Поступление фиксированных активов
    11. При переходе налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, на исчисление корпоративного подоходного налога в соответствии со статьями 81-149 настоящего Кодекса первоначальной стоимостью фиксированных активов является балансовая стоимость основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов, которые использовались в специальном налоговом режиме, определенная в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности на дату перехода на общеустановленный порядок исчисления налогов.


    Posted after 16 seconds:

    Юнона говорит:
    какая балансовая стоимость здания на первое число месяца выбытия?

    по бухучету

    Posted after 1 minute 32 seconds:

    Ange говорит:
    А как же 7 000 000?

    А зачем вы собрались сумму реализации включать в ф.220? Вы должны показать доход от выбытия, а он определяется на основании приложения 220.07 и статьи 92 НК.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ange
    Резидент Баланса
    Спасибки: +12 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Пт Мар 11, 2011 18:20:25   

    Юнона говорит:
    Ange, какая балансовая стоимость здания на первое число месяца выбытия? Вот её и берете как стоимостной на начало.

    а мы вот тут http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=29064 разбирались, и пришли к выводу что нужно брать стоимость на 01.01.10,
    Оксана_К говорит:
    Т.е. мы должны взять балансовую стоимость здания не на момент продажи, а на 1 января 2010 г. (преоценку мы сделать уже не можем). Мы совершили сделку и у нас возникло обязательство отчитаться по форме 220.00. Это годовая форма, учитывающая временной промежуток с 1 января 2010 г. по 31 декабря 2010 г. Дата перехода на общеустановленный порядок расчета данного налога в нашем случае - 1 января 2010 г.


    Posted after 1 minute 27 seconds:

    Юнона говорит:

    А зачем вы собрались сумму реализации включать в ф.220? Вы должны показать доход от выбытия, а он определяется на основании приложения 220.07 и статьи 92 НК.

    т.е. я строку 220.00.008 "доход от реализации фиксированных активов" не должна заполнять совсем?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Марта
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +948 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Пт Мар 11, 2011 18:37:13   

    Ange говорит:
    Я заполнила это приложение в файле ексель (то что на балансе) там стоимостной баланс на конец высчитывается автоматически 31151, и строка 220.07.008 тоже должна заполнятся автоматически. но она равна нулю


    В файле ексель форма 220.00 2010 года :
    1. Стоимостный баланс групп (подгрупп) на конец налогового периода строка 220.00.005 I - заполняется пользователем ( залита цветом).
    2. Величина стоимостного баланса группы и признаваемый убыток по подгруппам (I группы) при выбытии всех фиксированных активов строка 220.00.008 I - заполняется пользователем ( залита цветом)

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Омарова Д.М.
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +1420 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Пт Мар 11, 2011 18:37:55 Сказали Спасибо❤   

    Ange говорит:
    т.е. я строку 220.00.008 "доход от реализации фиксированных активов" не должна заполнять совсем?

    доход от выбытия фиксированных активов - это не сумма реализации, а сумма прироста, которая определяется как разница (тем более по 1 группе) между стоимостным балансом подгруппы на начало периода - выбытие + корректировки. И результатом данного расчета получится СБГ на конец налогового периода. Вот если стоимостной баланс на конец периода у Вас получится отрицательным, в ф.220.07 ставите 0, а модуль отрицательной суммы СБГ на конец (т.е. со знаком плюс) ставите в строку 220.00.008 - как доход.
    Вы цифры приводите и у Вас судя по всему убыток.
    Что касается даты перехода на ОУР, мнение почитала, согласна что аргументировано, но я все таки пока остаюсь при своем.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Марта
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +948 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Пт Мар 11, 2011 18:45:19   

    Юнона говорит:
    Вы должны показать доход от выбытия
    , у нее убыток?
    Балансовая стоимость - 7031151
    Продажа - 7000000
    Убыток - 31151
    220.07.001 - балансовая стоимость
    220.07.003 - продажная
    220.07.008 - Разница (убыток) переносится в 220.00.084

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ange
    Резидент Баланса
    Спасибки: +12 Профиль
    Личное сообщение

      

    #14 Пт Мар 11, 2011 18:48:11   

    Ну да убыток, если брать стоимость на начало года. А если на 01.08 как вы Юнона, предлагаете, то будет прибыль Sad но ведь я могу применить, например в 2010году норму амортизации по бухучету не 10% как в 2009г а, например 5. Доплатить налог на имущество, зато не нужно будет платить налог с продажи. (это при условии что действительно надо брать стоимость на 01.08 а не на 01.01)
    А по поводу
    Цитата:
    доход от выбытия фиксированных активов - это не сумма реализации, а сумма прироста,
    это да мое упущение. Посмотрела в 1с там по счету 6210 стоит доход от выбытия активов, и решила что эту сумму и надо вносить в строку "доход от выбытия ФА" 220.00.008=100.00.009

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Омарова Д.М.
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +1420 Профиль
    Личное сообщение

      

    #15 Пт Мар 11, 2011 18:53:02   

    Марта говорит:

    Юнона говорит:
    Вы должны показать доход от выбытия

    , у нее убыток?

    да, я не спорю.
    Юнона говорит:
    Вы цифры приводите и у Вас судя по всему убыток.


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ange
    Резидент Баланса
    Спасибки: +12 Профиль
    Личное сообщение

      

    #16 Пт Мар 11, 2011 19:04:24   

    Ну вот смотрите на 01.01.10 по бух учету стоимость = 7 031 151
    на 01.08.2010 = 6 154 308 (с учетом амортизации)
    продали 09.08.2010 за 7 000 000 тенге.
    Вот и получается что весь вопрос теперь в том на какую дату брать стоимость на начало периода. Если все же на 01.08, то я не вижу другого выхода кроме как пересмотреть амортизацию, ведь 0,5% от среднегодовой стоимости (так на вскидку быстро прикинула примерно 3500 получилось) все же меньше чем 10% от 845692 = 84569. Sad

    Posted after 6 minutes 17 seconds:

    Да, и получается что в 220 форме я больше ничего не заполняю, только саму декларацию (стр 220.00.084) и 7 приложение. А 14 приложение я не трогаю.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедь
    Нерезидент Баланса


      

    #17 Пт Мар 11, 2011 19:17:40 Сообщить модератору   

    Ange говорит:
    Вот и получается что весь вопрос теперь в том на какую дату брать стоимость на начало периода.

    Читаем внимательнее.
    ст.92 НК говорит:

    Если стоимость выбывших фиксированных активов подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам), определенная в соответствии со статьей 119 настоящего Кодекса, превышает стоимостный баланс подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на начало налогового периода с учетом стоимости поступивших фиксированных активов в налоговом периоде, а также последующих расходов, произведенных в налоговом периоде

    Налоговым периодом по фиксированным активам является календарный год на 01.01.2010 стоимость 7 031 151 тенге, продаете за 7 000 000 тенге, выбытие ФА идет по цене реализации. У вас убыток.

    И не забываем что при продаже здания у вас должно быть два вида дохода, доход от выбытия активов не подлежащих амортизации и доход от выбытия ФА.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ange
    Резидент Баланса
    Спасибки: +12 Профиль
    Личное сообщение

      

    #18 Пт Мар 11, 2011 19:21:08   

    Ведмедь говорит:

    И не забываем что при продаже здания у вас должно быть два вида дохода, доход от выбытия активов не подлежащих амортизации и доход от выбытия ФА.

    ну тут тогда совсем интересно становится, потому что когда приобреталось это здание в договоре не выделялась стоимость земли отдельно. Я налог на имущество всегда платила с полной стоимости. Земля у меня числилась без стоимости. и продали мы так же не выделяя отдельно земельный участок

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедь
    Нерезидент Баланса


      

    #19 Пт Мар 11, 2011 19:29:57 Сообщить модератору   

    Ange говорит:
    и продали мы так же не выделяя отдельно земельный участок

    Это не есть хорошо. Претензии могут возникнуть потом.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ange
    Резидент Баланса
    Спасибки: +12 Профиль
    Личное сообщение

      

    #20 Пт Мар 11, 2011 19:31:18   

    ну мы же упрощенщики, не думаю что до этого могут сильно докапаться

    Posted after 2 minutes 14 seconds:

    Ange говорит:
    и продали мы так же не выделяя отдельно земельный участок
    т.е. я имелла ввиду что в договоре написано "имущество - здание и земельный участок общей стоимостью 7000000 тенге"

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Омарова Д.М.
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +1420 Профиль
    Личное сообщение

      

    #21 Пт Мар 11, 2011 19:34:13   

    Ведмедь говорит:
    Налоговым периодом по фиксированным активам является календарный год на 01.01.2010 стоимость 7 031 151 тенге

    Вася, обсуждали в Алмате - и сошлись на мнении, что все таки на первое число месяца выбытия.
    Ange говорит:
    ну мы же упрощенщики, не думаю что до этого могут сильно докапаться

    это единственный 2 вида дохода у упрощенщиков к которым можно докопаться.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедь
    Нерезидент Баланса


      

    #22 Пт Мар 11, 2011 19:44:13 Сообщить модератору   

    Ange, я бы конечно побалакал, но тема не про это. Можно подать здание за 1 тенге и землю за 6 999 999 тенге, а там уж думайте сами.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ange
    Резидент Баланса
    Спасибки: +12 Профиль
    Личное сообщение

      

    #23 Пт Мар 11, 2011 19:46:29   

    Ведмедь, ну давайте обсудим это в правильной теме если знаете где, дайте ссылку Smile

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедь
    Нерезидент Баланса


      

    #24 Пт Мар 11, 2011 19:48:05 Сообщить модератору   

    Юнона говорит:
    Вася, обсуждали в Алмате

    Значит старый стал, сам себе противоречю.

    Posted after 12 minutes 32 seconds:

    В опщем как я седня уже говорил тормоз! я, это же СНР, а там 118. Ange, придется пересматривать нормы амортизации.

    Posted after 1 minute 30 seconds:

    Лучше мне помолчать, а то еще наговорю глупостей.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рита
    Нерезидент Баланса


      

    #25 Пт Мар 11, 2011 22:19:04 Сообщить модератору   

    Ведмедь говорит:
    Юнона говорит:
    Вася, обсуждали в Алмате

    ...
    это же СНР, а там 118. Ange, придется пересматривать нормы амортизации.

    Юнона, Ведмедь, а вы не могли бы поподробнее, почему пришли к такому выводу, а то прям заинтриговали.
    То ли без меня это было, то ли склероз замучил.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Омарова Д.М.
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +1420 Профиль
    Личное сообщение

      

    #26 Пт Мар 11, 2011 23:21:52   

    Рита, обсуждали перед семинаром в Алматы 26 февраля. И именно подпункт в ст.118 НК о том, что будет стоимостью ФА при применении налогоплательщиком СНР и как определить дату, на которую надо брать такую стоимость. Я из разговора поняла, что на дату реализации. Теперь вижу что аргументы другие, и думаю надо уточнить позицию, чтобы уже точно было.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ange
    Резидент Баланса
    Спасибки: +12 Профиль
    Личное сообщение

      

    #27 Пт Мар 11, 2011 23:25:57   

    Да, уточнить, а еще если бы было официальное письмо было бы совсем замечательно Embarassed

    Posted after 6 minutes 47 seconds:

    Прошу всех участвовавших в обсуждении данной темы, заглянуть http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=412034#412034 по поводу разделения стоимости земли и здания.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ange
    Резидент Баланса
    Спасибки: +12 Профиль
    Личное сообщение

      

    #28 Сб Мар 12, 2011 01:15:34   

    требуется маленькое дополнение. Мы рассмотрели вариант заполнения 220 формы, когда есть только доход от выбытия ФА. А если еще есть доход (убыток) от прироста стоимости. Значит мы заполняем приложение 1, строки 220.01.015, 220.01.016, 220.01.017 и 220.01.018
    Применимо к моей ситуации.

    1 вариант: если балансовая ст-ть ФА = 7 031 151, + балансовая стоимость земли = 1 000 000, реализация 7 000 000 всего.
    7 приложение 7 000 000 - 7 031 151 = 31151 убыток от реализации ФА.
    1 приложение = 0 - 1 000 000 = 1 000 000 убыток от реализации земли (или минусовой прирост стоимости)

    2 вариант: балансовая ст-ть ФА = 6 031 151, + балансовая стоимость земли = 1 000 000, всего 7 031 151, реализация 7 000 000 всего.
    7 приложение 7 000 000 - 6 031 151 = 968 849 доход от реализации ФА.
    1 приложение 0 - 1 000 000 = 1 000 000 убыток от прироста стоимости при реализации земли.
    Итого по декларации 968 849 - 1 000 000 = 31 151 убыток
    Я правильно поняла. или опять что-то не так?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ange
    Резидент Баланса
    Спасибки: +12 Профиль
    Личное сообщение

      

    #29 Сб Мар 12, 2011 13:31:04   

    Я конечно дико извиняюсь, не совсем в тему, но вот сейчас наткнулась на ст. 180 НК РК, а именно подпункт 1, 6 пункта:
    6. В случае отсутствия рыночной стоимости реализованного имущества, указанной в пункте 5 настоящей статьи, приростом стоимости является:
    1) для имущества, указанного в подпункте 1) пункта 2 настоящей статьи, - положительная разница между стоимостью реализации имущества и оценочной стоимостью имущества. При этом оценочной стоимостью является стоимость, определенная для исчисления налога на имущество уполномоченным государственным органом в сфере государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, на 1 января года, в котором возникло право собственности на реализованное имущество;
    Разве это не является косвенным подтверждением того что стоимость нужно брать именно на 1 января года, а не на момент покупки, продажи или оценки.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедь
    Нерезидент Баланса


      

    #30 Сб Мар 12, 2011 13:42:34 Сообщить модератору   

    Ange, это вас не касается, т.к. статья идет про имущественный доход.
    У Вас же доход от выбытия ФА (ст.92НК) и доход от прироста стоимости (ст.87НК).

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ange
    Резидент Баланса
    Спасибки: +12 Профиль
    Личное сообщение

      

    #31 Сб Мар 12, 2011 13:46:20   

    да я это понимаю. поэтому и пишу косвенное доказательство, значит истина может быть где-то рядом Smile

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ange
    Резидент Баланса
    Спасибки: +12 Профиль
    Личное сообщение

      

    #32 Сб Мар 12, 2011 19:57:04   

    а если при реализации получается прибыль, например, стоимость на начало 5 000 а продали за 6 000
    мы в 7 приложении заполняем строки:
    220.07.001.I = 5000
    220.07.003.I = 6000
    220.07.005.I = 0
    и в строку 220.00.008 ставим сумму дохода от реализации 1000, так?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Омарова Д.М.
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +1420 Профиль
    Личное сообщение

      

    #33 Пн Мар 14, 2011 10:25:47 Сказали Спасибо❤   

    Ange говорит:
    и в строку 220.00.008 ставим сумму дохода от реализации 1000, так?

    так

    Posted after 10 minutes 50 seconds:

    Ange говорит:
    2 вариант: балансовая ст-ть ФА = 6 031 151, + балансовая стоимость земли = 1 000 000, всего 7 031 151, реализация 7 000 000 всего.
    7 приложение 7 000 000 - 6 031 151 = 968 849 доход от реализации ФА.
    1 приложение 0 - 1 000 000 = 1 000 000 убыток от прироста стоимости при реализации земли.
    Итого по декларации 968 849 - 1 000 000 = 31 151 убыток
    Я правильно поняла. или опять что-то не так?

    Во втором расчете не правильно вывели итог.
    Смотрите - убыток по приложению 100.01 может закрывать только доход по аналогичным активам, т.е. доход по земле, незавершенному строительству и оборудованию к установке.

    Статья 137 НК говорит:
    1. Убытки от предпринимательской деятельности, а также убытки от выбытия фиксированных активов I группы переносятся на последующие десять лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода данных налоговых периодов.
    1-1. Убытки от реализации не подлежащих амортизации активов, указанных в подпунктах 1), 2) и 3) пункта 2 статьи 87 настоящего Кодекса, компенсируются за счет дохода от прироста стоимости, полученного при реализации не подлежащих амортизации активов, указанных в подпунктах 1), 2) и 3) пункта 2 статьи 87 настоящего Кодекса. Если данные убытки не могут быть компенсированы в периоде, в котором они имели место, то они могут переноситься на последующие десять лет включительно и компенсироваться за счет доходов от прироста стоимости, полученных при реализации не подлежащих амортизации активов, указанных в подпунктах 1), 2) и 3) пункта 2 статьи 87 настоящего Кодекса.

    Т.е. убыток от выбытия ФА по 1 группе с 2012 может уменьшать НОД, а убыток от реализации земли, или других активов, не подлежащих амортизации и перечисленных в пп.1)-3) ст.87 не могут компенсировать НОД, только доход от реализации таких же активов, т.е. активов из пп.1)-3) ст.87.
    И при заполнении ф.220 по 2-му варианту у Вас в форме будет и доход, который переносится в основную форму и убыток, который из приложения 100.01 не переносится в основную форму.
    Этот убыток - от реализации земли - он будет переносится на 10 лет, и если за 10 лет Вы не получите доход от прироста в связи с реализацией активов, указанных в пп.1)-3) ст. 87 то по другому он участвовать в уменьшении НОД не будет и просто Вы его теряете.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ange
    Резидент Баланса
    Спасибки: +12 Профиль
    Личное сообщение

      

    #34 Пн Мар 14, 2011 11:07:53   

    У меня нет слов. Confused
    Юнона, а можете подсказать вот применительно к моей ситуации. Если мы сейчас сделаем оценку у оценщиков на дату продажи. в которой будет оговариваться стоимость земли (по официальной стоимости зем.комитета, где-то 1300 тенге за кв.метр) В договоре продажи у нас не выделялась отдельно стоимость имущества, отдельно зем.участка. Я могу в декларации поставить по доходу от прироста стоимости ноль.
    т.е.
    3 вариант: например на дату продажи по отчету оценщика берем на баланс ст-ть ФА = 8 000 000, + балансовая стоимость земли = 390 000, всего 8 390 000, реализация за 7 000 000 всего
    7 приложение 7 000 000 - 8 000 000 = 1 000 000 убыток от реализации ФА.
    1 приложение 0 - 390 000 = 390 000 убыток от прироста стоимости при реализации земли.
    Итого по декларации убыток 1 000 000 + 390 000 (то что это разные виды убытков я поняла)
    Или нужно сделать так:
    7 приложение 6 610 000 - 8 000 000 = 1 390 000 убыток от реализации ФА.
    1 приложение 390 000 - 390 000 = 0 результат от прироста стоимости при реализации земли.
    Какую стоимость земли я должна показать в строке 220. 01. 015 "стоимость реализации" если она у меня не выделяется отдельно в договоре?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Омарова Д.М.
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +1420 Профиль
    Личное сообщение

      

    #35 Пн Мар 14, 2011 11:24:56   

    Ange говорит:
    Какую стоимость земли я должна показать в строке 220. 01. 015 "стоимость реализации" если она у меня не выделяется отдельно в договоре?

    Думаю, что это отдельная тема для разговора и для отдельной ветки.
    Давайте в этой ветке разбираться с тем, на какую дату брать выбывающие ФА.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ange
    Резидент Баланса
    Спасибки: +12 Профиль
    Личное сообщение

      

    #36 Пн Мар 14, 2011 11:30:36   

    ну почему же, я же и спрашиваю как правильно заполнить 220 форму в различных ситуациях. а именно что написать в конкретной строке формы. Embarassed

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Омарова Д.М.
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +1420 Профиль
    Личное сообщение

      

    #37 Пн Мар 14, 2011 11:36:53   

    Ange, читаем название темы.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ange
    Резидент Баланса
    Спасибки: +12 Профиль
    Личное сообщение

      

    #38 Пн Мар 14, 2011 11:40:24   

    ой Smile

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Омарова Д.М.
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +1420 Профиль
    Личное сообщение

      

    #39 Чт Мар 17, 2011 11:53:20 Сказали Спасибо❤   

    Аналогичный вопрос, про то на какую дату брать СБГ на начало года задан на блоге.
    http://blogs.e.gov.kz/blogs/ergozhin_d/questions/72060

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Омарова Д.М.
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +1420 Профиль
    Личное сообщение

      

    #40 Пт Мар 18, 2011 11:05:03 Сказали Спасибо❤   

    ответ говорит:
    на 4 мая


    Posted after 1 minute 25 seconds:

    Напоминаю вопрос
    Цитата:
    Прошу дать ответ, если недвижимое имущество, используемое в предпринимательсской деятельности ИП на режиме упрощенной декларации было продано 4 мая, на какую дату нужно рассчитывать балансовую стоимость для расчета дохода от прироста стоимости и дохода от выбытия ФА. На 1 января года в котором произошла реализация имущества, на 1 число месяца в котором произошла реализация имущества (1 мая), или непосредственно на дату реализации имущества (4 мая).


    Ответ говорит:
    на 4 мая


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Омарова Д.М.
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +1420 Профиль
    Личное сообщение

      

    #41 Сб Мар 19, 2011 16:53:37   

    Я так считаю, что все таки балансовую стоимость надо определять на 1-ое число месяца в котором ФА выбыл, так будет корректнее говорить. Тем более балансовая стоимость даже по данному примеру на 1 мая и на 4 мая будет одинаковой.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ange
    Резидент Баланса
    Спасибки: +12 Профиль
    Личное сообщение

      

    #42 Сб Мар 19, 2011 17:06:43   

    А если амортизация начисляется 1 числа, тогда эти стоимости могут не совпадать.
    Я тоже думаю, что все-таки стоимость должна быть в любом случае на 1, а не день выбытия. Мы же амортизацию по дням не считаем, минимум месяц. Другое дело кто когда ее списывает, кто в конце месяца, а кто в начале. Помню даже тема такая была, обсуждали как все-таки правильнее делать.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рита
    Нерезидент Баланса


      

    #43 Сб Мар 19, 2011 17:13:06 Сообщить модератору   

    И потом еще такой момент: для определения дохода от реализации ФА важна балансовая стоимость не отдельного ФА, а стоимостной баланс группы (подгруппы). В случае здания каждое здание - это отдельная подгруппа, а если, например, продается оборудование или автомобиль, то в период между 1 и 4 мая могли быть приобретены еще какие-то ФА, и тогда стоимостной баланс на 1 и на 4 мая будет отличаться.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ange
    Резидент Баланса
    Спасибки: +12 Профиль
    Личное сообщение

      

    #44 Ср Мар 23, 2011 20:22:25   

    А 14 приложение (сверку отчета о доходах и расходах с декларацией) мы ведь не должны в данном случае заполнять?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    luyba_b77
    Стажер
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #45 Чт Мар 24, 2011 18:24:59   

    Здравствуйте, может кто-то подскажет ответ на такую ситуацию: ИП на упрощенке сдавало в аренду нежилое помещение, в 2010 году хозяин по договору дарения передал это здание дочери. Вопрос: ИП должно за 2010 год сдать ф 220 нулевку? Заранее благодорю за ответ.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    *САМ*
    Нерезидент Баланса


      

    #46 Ср Мар 14, 2012 10:39:23 Сообщить модератору   

    Перешла по ссылке Рита. Ознакомившись с темой хочу спросить, ситуация не изменилась? Считать балансовой стоимостью стоимость по БУ на 1 число месяца выбытия ФА?
    Цитата:
    11. При переходе налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, на исчисление корпоративного подоходного налога в соответствии со статьями 81-149 настоящего Кодекса первоначальной стоимостью фиксированных активов является балансовая стоимость основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов, которые использовались в специальном налоговом режиме, определенная в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности без учета обесценений и переоценок на дату перехода на общеустановленный порядок исчисления налогов.

    По идее у упрощенцев при реализации ФА датой перехода на ОУР, а точнее датой возникновения обязательств по исчислению налогов на ОУР является дата реализации этого ФА, так? Как выше заметила Рита, балансовая стоимость группы на первое число и дату реализации (особенно если это конец месяца) может сильно разниться.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Омарова Д.М.
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +1420 Профиль
    Личное сообщение

      

    #47 Ср Мар 14, 2012 11:14:44   

    *САМ*, на предыдущей странице приводился ответ с блога Председателя НК МФ РК - что дату брать не на 1-ое число а на дату реализации.

    Добавлено спустя 2 минуты 17 секунд:

    Я не сильна в амортизации по БУ, по МСФО/НСФО и т.п. законодательство по БУ - амортизация как должна определяться - ежемесячно или ежедневно?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедь
    Нерезидент Баланса


      

    #48 Ср Мар 14, 2012 11:22:04 Сообщить модератору   

    Юнона говорит:
    амортизация как должна определяться - ежемесячно или ежедневно?

    И так, и так.
    Смотря какой метод амортизации применяется.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    *САМ*
    Нерезидент Баланса


      

    #49 Ср Мар 14, 2012 11:28:52 Сообщить модератору   

    Юнона, у меня ссылка не открывается.
    Чаще всего по БУ амортизация начисляется ежемесячно.
    Я про балансовую стоимость имела ввиду, что с 1-го числа по дату реализации могут быть поступления или выбытия ФА на крупную сумму.

    Так пришли к выводу, что на дату реализации? Хорошо.
    Если в одной налоговой группе в году было несколько реализаций, то берем балансовую стоимость по БУ на дату первой реализации? Так?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Омарова Д.М.
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +1420 Профиль
    Личное сообщение

      

    #50 Ср Мар 14, 2012 14:00:16   

    *САМ* говорит:
    у меня ссылка не открывается.

    да, ссылка уже нерабочая, а след.постом приведены цитата вопроса и ответа.
    Да, судя по ответу - на дату реализации.
    *САМ* говорит:
    Если в одной налоговой группе в году было несколько реализаций, то берем балансовую стоимость по БУ на дату первой реализации? Так?

    хороший вопрос. Давайте на цифрах разберем.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    На страницу
    1, 2  След.
    Страница 1 из 2
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz