Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
 
Добавить в закладку    Рекламодателям    Наши кнопки    Устроиться на работу в Баланс.кз
Имя:   Пароль: Запомнить меня
Я потеряласяС чего мне начать? ПравилаПравила ПрофильМои данные Мои финансыМои финансы Личные письмаЛичные письма      ВходВход Вспомнить парольВспомнить пароль ЗарегистрироватьсяРегистрация    

8 809 080 7290 (платная справка только с городских номеров) ПользователиУвидеть всех КомандыКоманды     RSS подписка на форумRSS      Поиск по форумуПоиск по форуму Все сервисыВсе сервисы
Сроки представления:
до 18 декабря: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 декабря: 320.00/328.00 (импорт в ноябре)
до 20 декабря: 851.00 (договор с ноября), 870.00 (разрешит.док.за ноябрь)
до 31 декабря: 101.02 АП по КПН окончательный расчет за 2019г.
Сроки уплаты:
до 20 декабря:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в ноябре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за ноябрь)
до 25 декабря:
- АП по КПН за декабрь (ф.101.02);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за ноябрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в ноябре)
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз)
  • Об обязанностях при обращении товаров в рамках ВТО и ЕАЭС
  • Формы налоговой отчетности на 2019 год
  • Все ФНО по годам
  • Графики проведения проверок на 1 полугодие 2019 г. с сайта Генеральной прокуратуры
  • с 1 января 2013г.: МРП 1731, МЗП 18660, базовая пенсия 9330
  • с 1 января 2014г.: МРП 1852, МЗП 19966, базовая пенсия 9983
  • с 1 января 2015г.: МРП 1982, МЗП 21364, базовая пенсия 11182
  • с 1 января 2016г.: МРП 2121, МЗП 22859, базовая пенсия 11965
  • с 1 января 2017г.: МРП 2269, МЗП 24459, базовая пенсия 12802
  • с 1 января 2018г.: МРП 2405, МЗП 28284, базовая пенсия 15274
  • с 1 января 2019г.: МРП 2525, МЗП 42500, минимальная базовая пенсия 16 037
  • с 16 октября 2018 г.: ставка реф. 9,25% Все ставки реф.

  • Фраза: Проповедовать с амвона, увлекать с трибуны, учить с кафедры гораздо легче, чем воспитывать одного ребенка. /А.И. Герцен/

    Важное на Балансе:
    В борьбе за грамотность. НалогооблОжение, упрОщенная декларация, сдать(а не здать). Передать документы с нАрочным (т. е. через курьера). "Нарочно" это совсем другое слово и не относится к доставке.
    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? http://balans.kz/help/ Что такое вандализм?

    Посмотрите похожие темы
    Извещение о занижении дохода по 910 форме Вт Июл 26, 2016 21:23:43
    Извещение по камеральному контролю о ... Вт Мар 05, 2019 11:21:00
    Уведомление о занижении дохода в 910.00 форме Пн Окт 30, 2017 15:25:08
    ТОО ОУР получили уведомление о заниже... Чт Сен 05, 2019 16:37:55
    ИП на ОУР с НДС получил доход по груз... Ср Янв 06, 2016 14:03:54
    Начать новую тему  Ответить на тему      Печать темы На главную Энциклопедия Баланса »
     
    ИП турагент получил извещение о занижении дохода, так как доход не совпадет с данными ОФД.     
    Lola с 07.12.2010
    Номинант на Лучшего спасателя | г. Уральск
    Спасибки: +328 | 1433

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    1 ссылка на это сообщение Вт Ноя 26, 2019 18:54:56 В закладку Ответить с цитатой

    Добрый день!
    Тема учета в турагентстве не новая и часто обсуждается на различных ресурсах. Нюансы учета у всех могут отличаться, но принцип один и тот же, именно: доходом турагента является его комиссионное вознаграждение от продажи туров.
    ИП турагент при реализации туров пробивает покупателю чек на всю стоимость тура, но в декларации ф.220.00 показывает только сумму своего дохода.
    Получили из УГД уведомление, где они сравнивают сумму пробитых чеков с сайта ОФД и размер налогооблагаемого дохода, вменяя турагенту занижение дохода.
    Вроде как извещение выслано для сведения и ответ не обязателен, но когда ИП не ответил, ему закрыли выезд из Казахстана. При визите в УГД ему сказали исправить сумму дохода в декларации, чтобы соответствовала данным ОФД. Пояснение, что доход турагента не должен совпадать с суммой чеков, не принимают. Настаивают на исправлении.
    Как быть? Как теперь вести учет? Отражать в доходе всю сумму реализации, а стоимость туров брать на вычеты?
    Кто столкнулся с такой ситуацией? Что вы предпринимаете?
             Позвать специалиста
    vbnz с 10.05.2009
    Номинант на Лучшего спасателя | Актау
    Спасибки: +890 | 3608

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    2 ссылка на это сообщение Вт Ноя 26, 2019 19:12:35 В закладку Ответить с цитатой

    турагент имеет свои прибыль каким образом? Продал тур за 100 000- 90 000 турагенту, свои 10 000 себе оставил?
             Позвать специалиста
    Trish с 06.06.2009
    Резидент Баланса | г.Караганда
    Спасибки: +73 | 708

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    3 ссылка на это сообщение Ср Ноя 27, 2019 10:44:07 В закладку Ответить с цитатой

    Lola говорит:
    Как быть? Как теперь вести учет? Отражать в доходе всю сумму реализации, а стоимость туров брать на вычеты?

    ИП на общеустановленном же получается?
    Тур.агентство вроде же не может быть на упрощенном...
    Значит, так и надо делать. Доходы, вычеты, НОД.
             Позвать специалиста
    esiphi с 26.06.2008
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +5261 | 11565

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    4 ссылка на это сообщение Ср Ноя 27, 2019 10:47:51 В закладку Ответить с цитатой

    Lola говорит:
    Как теперь вести учет?

    Предлагаю зайти на сайт "яндекс"с вопросом-Налоговый учет ИП туроператора.
    Надеюсь,что Вы найдете ответ на свой вопрос и убедительно(письменно) подскажете работникам УГД,что занижения дохода нет.
    С ув.
             Позвать специалиста
    Eira с 06.09.2010
    Резидент Баланса
    Спасибки: +33 | 359

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    5 ссылка на это сообщение Ср Ноя 27, 2019 11:19:13 В закладку Ответить с цитатой

    У турагентства доходом признается только вознаграждение, так как он зарабатывает эту комиссию по договору с туроператором, он перепродает турпакет, сформированный туроператором и принадлежащий тому.
    Турагент - посредник между туроператором и потребителем. Согласно ст. 227 доход от реализации для включения в СГД определется на основании дохода, признаваемого согласно МСФО.
    Посмотрите ниже анализ по экспедиторам, это аналогично турагентской деятельности:

    В соответствии с пунктом 2 статьи 227 Налогового кодекса доход от реализации определяется в размере стоимости реализованных товаров, работ, услуг, без включения в нее суммы налога на добавленную стоимость и акциза. Вместе с тем, принципы, которые должна применять организация о характере, величине, сроках и неопределенности возникновения выручки и денежных потоков, обусловленных договором с покупателем, регламентированы в МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями» (МСФО 15).

    Применяя МСФО 15, организация должна анализировать условия договора и все уместные факты и обстоятельства.

    В соответствии с пунктами B34, B34A и B36 в случаях, когда в предоставлении товаров или услуг покупателю участвует другая сторона, организация должна определить, какой характер имеет данное ею обещание: обязана ли организация предоставить определенные товары или услуги сама (т. е. организация является принципалом), или же она обязана организовать предоставление этих товаров или услуг другой стороной (т.е. организация выступает в качестве агента).

    Организация определяет, является ли она принципалом или агентом, в отношении каждого оговоренного товара или услуги, обещанных покупателю.

    Чтобы определить характер своего обещания (как описано в пункте B34), организация должна:

    (а) идентифицировать оговоренные товары или услуги, предоставляемые покупателю (которые, например, могут быть правом на товар или услугу, подлежащие предоставлению другой стороной (см. пункт 26)); и

    (b) оценить, контролирует ли она (как описано в пункте 33) каждый оговоренный товар или услугу до того, как данный товар или услуга передаются покупателю.

    Организация является агентом, если принятая ею обязанность к исполнению заключается в организации предоставления оговоренных товара или услуги другой стороной.

    Организация, являющаяся агентом, не контролирует оговоренные товар или услугу, предоставляемые другой стороной, до передачи такого товара или услуги покупателю. Когда (или по мере того, как) выполняется обязанность к исполнению, организация, являющаяся агентом, признает выручку в сумме вознаграждения или комиссии, право на которые она ожидает получить в обмен на организацию предоставления оговоренных товаров или услуг другой стороной. Вознаграждение или комиссия организации может представлять собой чистую сумму возмещения, которую организация удерживает после выплаты другой стороне возмещения, полученного в обмен на товары или услуги, которые должны быть предоставлены такой стороной.

    На основании вышеизложенного, учитывая позицию Департамента методологии бухгалтерского учета, аудита и оценки Министерства финансов Республики Казахстан, в случае, если в соответствии с МСФО и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности экспедитор определил, что является агентом в отношении оговоренного договором товара или услуги, доходом экспедитора от такой реализации, подлежащий включению в совокупный годовой доход, по договору транспортной экспедиции признается сумма вознаграждения экспедитора.
             Позвать специалиста
    Тюлякбаев Нурсултан с 30.11.2018
    Стажер
    Спасибки: +2 | 23

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    6 ссылка на это сообщение Ср Ноя 27, 2019 11:26:09 В закладку Ответить с цитатой

    Моя не знать, можно ли вставлять ссылка на друая сайты, поэтому гуглите:

    "КАКИЕ ОСОБЕННОСТИ ВЕДЕНИЯ БУХУЧЕТА У ТУРАГЕНТСТВА?"

    Цитата:
    Как правило организации, которые представлены в сфере туризма, подразделяются на:

    - Туроператоров,
    - Турагентства,
    - Турфиры - организации, которые имеют разрешение на продажу путевок и могут сочетать совмещать деятельность и туроператора, и турагентства.

    Моя думать:

    Туроператоры должны быть на ОУР с лицензия также
    Турагентства можит быть ИП на СНР или ИП ОУР

    Автор спрашивать только про турАГЕНТСТВА, но не говорить на какой он форма

    Далее гуглим:

    "Какая сумма будет являться доходом для турагентства, применяющего СНР на основе упрощенной декларации?"
    Стоимость документа 450 тенге

    "ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ТУРОПЕРАТОРА И ТУРАГЕНТА: БУХУЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ С 1 ЯНВАРЯ 2018 ГОДА"
    Стоимость документа 750 тенге

    "Учет у турагента"
    Извините, но продолжение документа доступно только подписчикам

    У моя нет чичас подписка на платныя сайты, а то моя бы помогла
             Позвать специалиста
    Eira с 06.09.2010
    Резидент Баланса
    Спасибки: +33 | 359

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    7 ссылка на это сообщение Ср Ноя 27, 2019 11:40:08 В закладку Ответить с цитатой

    Тюлякбаев Нурсултан говорит:
    Автор спрашивать только про турАГЕНТСТВА, но не говорить на какой он форма

    Написано же
    Lola говорит:
    в декларации ф.220.00

    что означает на общеустановленном.

    Добавлено спустя 1 минуту 48 секунд:

    Lola говорит:
    Получили из УГД уведомление

    Уведомление требует ответа.
    Lola говорит:
    Вроде как извещение выслано для сведения и ответ не обязателен

    А извещение не требует.
    Если все-таки это извещение, и ИП запретили выезд именно из-за непредоставления ответа на извещение, т надо написать жалобу в вышестоящий - пока в КГД республиканский.
             Позвать специалиста
    Тюлякбаев Нурсултан с 30.11.2018
    Стажер
    Спасибки: +2 | 23

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    8 ссылка на это сообщение Ср Ноя 27, 2019 11:59:29 В закладку Ответить с цитатой

    Спасибо поправили. Моя извиняться - туплю с утра чего-то. Моя ошибка.
    Не может даже турагентство применять СНР, так как по агентским договорам только по ОУР.
             Позвать специалиста
    Eira с 06.09.2010
    Резидент Баланса
    Спасибки: +33 | 359

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    9 ссылка на это сообщение Ср Ноя 27, 2019 12:46:16 В закладку Ответить с цитатой

    Lola говорит:
    о когда ИП не ответил, ему закрыли выезд из Казахстана

    Я еще подумала)) и хочу уточнить, насколько вы уверены в данном факте? В список тех, кому запрещен выезд, попадают только после неисполнения актов судебных исполнителей, то есть для этого должен был состояться суд, человек не выполнил решение суда, потом оно передается судоисполнителю и после этого запрещается выезд.

    Согласно ст. 33 Закона «Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей», при неисполнении физическим лицом, руководителем (исполняющим обязанности) юридического лица, являющегося должником, требований на сумму более 20 МРП (в 2019 году – 50 500 тенге), содержащихся в исполнительном документе, а также при неисполнении более 3-х месяцев исполнительных документов о взыскании периодических платежей судебный исполнитель вправе, а по заявлению взыскателя обязан вынести постановление о временном ограничении на выезд указанных лиц из РК.
             Позвать специалиста
    Lola с 07.12.2010
    Номинант на Лучшего спасателя | г. Уральск
    Спасибки: +328 | 1433

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    10 ссылка на это сообщение Ср Ноя 27, 2019 13:36:32 В закладку Ответить с цитатой

    Eira, да, именно так и ведется учет, доходом признается только вознаграждение. Режим налогообложения общеустановленный. Все в соответствии со ст.683 п.3, согласно которой упрощенный режим налогообложения не вправе применять ИП и юрлица, оказывающие услуги на основании агентских договоров.
    Но суть вопроса в том, что УГД игнорирует факт того, как ведется учет в турагентстве. Им надо, чтобы сумма пробитых чеков соответствовала сумме дохода.
    Мне то было бы несложно вести учет как в обычной организации на ОУР, но ведь тогда тоже могут придраться.

    Добавлено спустя 1 минуту 50 секунд:

    Получили именно извещение, в котором и прописано, что ответ не обязателен. Отвечать не стали, так как были уверены в своей правоте. Но УГД считает иначе.

    Добавлено спустя 1 минуту 13 секунд:

    Eira говорит:
    насколько вы уверены в данном факте?

    Знаю, сколько пришлось ИПшнику побегать, чтобы снять это ограничение.

    Добавлено спустя 2 минуты 44 секунды:

    esiphi говорит:
    Надеюсь,что Вы найдете ответ на свой вопрос и убедительно(письменно) подскажете работникам УГД,что занижения дохода нет.

    Спасибо, ИП так и сделал. Но они аргументируют тем, что у них программа по такому алгоритму работает и они не при чем. Программа виновата, не учитывает нюансы агентских договоров, поэтому подгоняйте под программу.
             Позвать специалиста
    Eira с 06.09.2010
    Резидент Баланса
    Спасибки: +33 | 359

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    11 ссылка на это сообщение Ср Ноя 27, 2019 14:35:47 В закладку Ответить с цитатой

    Lola говорит:
    поэтому подгоняйте под программу

    Странно, что налогоивкам нужно объяснять, что учет ведется по мсфо и по налоговому кодексу, а не под их программу))
             Позвать специалиста
    vbnz с 10.05.2009
    Номинант на Лучшего спасателя | Актау
    Спасибки: +890 | 3608

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    12 ссылка на это сообщение Ср Ноя 27, 2019 14:36:26 В закладку Ответить с цитатой

    Lola говорит:
    поэтому подгоняйте под программу.

    пишите в вышестоящий, пока не "прижали" местные налоговики
             Позвать специалиста
    Trish с 06.06.2009
    Резидент Баланса | г.Караганда
    Спасибки: +73 | 708

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    13 ссылка на это сообщение Ср Ноя 27, 2019 14:45:27 В закладку Ответить с цитатой

    Lola говорит:
    Программа виновата, не учитывает нюансы агентских договоров, поэтому подгоняйте под программу.

    Да, кстати, у нас реализация э/э и ЭСФ имеем право выписывать 20 дней, а не 15 после даты оборота. И вот второй раз уже вызывают на протокол адм.нарушения.
    Приходим, объясняем, письменно оправдываем. А их программа каждый месяц нас в нарушители. Наверное скоро и нам предложат укладываться в 15 дней и точка)
    Абсурд конечно. Держитесь!
             Позвать специалиста
    Роза с 19.11.2008
    Резидент Баланса | Караганда
    Спасибки: +311 | 2144

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    14 ссылка на это сообщение Ср Ноя 27, 2019 14:49:48 В закладку Ответить с цитатой

    Trish, а мне все выставленные ЭСФ сложили (доставленные, отозванные, исправленные) и выставили уведомление, что занижение дохода Confused
             Позвать специалиста
    Lola с 07.12.2010
    Номинант на Лучшего спасателя | г. Уральск
    Спасибки: +328 | 1433

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    15 ссылка на это сообщение Ср Ноя 27, 2019 17:33:14 В закладку Ответить с цитатой

    Уважаемые специалисты! Что посоветуете в данной ситуации? Проще, конечно, налоговую отчетность подогнать под нужные цифры, но не будет ли это чревато неприятностями в будущем?
    Если в турагентстве строить учет как в обычной организации на ОУР, какими могут быть последствия?
             Позвать специалиста
    vbnz с 10.05.2009
    Номинант на Лучшего спасателя | Актау
    Спасибки: +890 | 3608

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    16 ссылка на это сообщение Ср Ноя 27, 2019 18:52:32 В закладку Ответить с цитатой

    Lola говорит:
    Если в турагентстве строить учет как в обычной организации на ОУР, какими могут быть последствия?

    никаких не будет.
             Позвать специалиста
    Eira с 06.09.2010
    Резидент Баланса
    Спасибки: +33 | 359

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    17 ссылка на это сообщение Ср Ноя 27, 2019 19:08:34 В закладку Ответить с цитатой Всего отзывов: 1

    Lola говорит:
    Если в турагентстве строить учет как в обычной организации на ОУР, какими могут быть последствия?

    Надо проверить по лимиту для постановки на НДС.
             Позвать специалиста
    Ведмедев с 30.07.2013
    Лучший спасатель 2014 | Алматы
    Спасибки: +861 | 2860

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    18 ссылка на это сообщение Чт Ноя 28, 2019 09:23:32 В закладку Ответить с цитатой Всего отзывов: 1

    Lola говорит:
    УГД игнорирует факт того, как ведется учет в турагентстве.

    В смысле игнорирует? Вы им договора комиссии не показывали чтоли, турагенство лично же туристские услуги не оказывает, следовательно вы законодательно не имеете права признавать доходом стоимость тура, так же как и относить эту стоимость на свои расходы, т.к. вы как турагенство и эти расходы не несетё. Вы оказываете услуги по продвижению туристского продукта. Вы им Закон Республики Казахстан от 13 июня 2001 года № 211-II «О туристской деятельности в Республике Казахстан» показывали? Вы им вообще объясняли в чем разница между туроператором и турагентом.
    4) тур - комплекс туристских услуг, включающий путешествие по определенному маршруту в рамках определенных сроков;
    13) туристские услуги - услуги, необходимые для удовлетворения потребностей туриста, предоставляемые в период его путешествия и в связи с этим путешествием (размещение, перевозка, питание, экскурсии, услуги инструкторов туризма, гидов (гидов-переводчиков), и другие услуги, предусмотренные договором на туристское обслуживание, оказываемые в зависимости от целей поездки;
    Вы этого ничего не делаете

    Вы занимаетесь вот этим.
    Цитата:
    9) туристская агентская деятельность (турагентская деятельность) - предпринимательская деятельность физических и (или) юридических лиц по продвижению и реализации туристского продукта, сформированного туроператором (далее - турагент);


    Или вы всё таки туроператор и сами формируете туры?
             Позвать специалиста
    Lola с 07.12.2010
    Номинант на Лучшего спасателя | г. Уральск
    Спасибки: +328 | 1433

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    19 ссылка на это сообщение Чт Ноя 28, 2019 16:14:00 В закладку Ответить с цитатой

    Ведмедев, все показывали и все объясняли, но они ссылаются на программу, в которую заложен алгоритм и больше ничего не хотят слышать, так как извещение формируется автоматически на сервере и они ни при чем.
    Думаю, надо письменно обращаться.
             Позвать специалиста
    vbnz с 10.05.2009
    Номинант на Лучшего спасателя | Актау
    Спасибки: +890 | 3608

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    20 ссылка на это сообщение Пт Ноя 29, 2019 10:07:24 В закладку Ответить с цитатой

    можете обжаловать действия УГД в вышестоящий ДГД, приложить агентский договор, так как при агентских отношениях суммы, собранные от имени принципала (физическое или юридическое лицо, от имени которого действует агент (представитель)) не являются доходом агента (физическое или юридическое лицо, уполномоченное другим лицом (принципалом), производить определенный круг действий от имени другого лица (принципала) по поручению и в интересах этого лица, не являясь при этом его служащим). Доходом является сумма, подлежащих получению комиссионных вознаграждений.
             Позвать специалиста
    MamaGluka с 19.04.2008
    Коллега
    Спасибки: +10 | 107

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    21 ссылка на это сообщение Пт Ноя 29, 2019 10:58:04 В закладку Ответить с цитатой

    Здравствуйте,

    Я веду бухгалтерию у нескольких турагентов уже много лет. Аналогичная история.

    vbnz говорит:
    Lola говорит:
    Если в турагентстве строить учет как в обычной организации на ОУР, какими могут быть последствия?

    никаких не будет.


    В том то и дело, что последствия будут!

    Потому что, если мы в своей отчетности отражаем только доход равный комиссионному вознаграждению, то тут же приходит уведомление о несовпадении счетчика ККМ и дохода.
    А если мы отражаем весь доход, равный поступлению денег, а также отражаем поступление "товаров" и в оконцовке приходим все-равно к такому же результату, то СГД будет равен огромной сумме, которая больше, чем 30 000 МРП и нам приходит уведомление о необходимости постановке на учет по НДС.
    Эта карусель происходит уже последние 3 года: 2016,2017,2018 год. И в разных налоговых. Все инспекторы устно соглашаются с нашими аргументами, но все-равно сделать ничего не могут. И мы из года в год пишем обьяснительные с приложением договоров, регистров по реализации и по поставщикам. Сами инспекторы говорят, что в налоговых программах не хватает галочки "комиссионер", чтобы все встало на свое место
             Позвать специалиста
    Lola с 07.12.2010
    Номинант на Лучшего спасателя | г. Уральск
    Спасибки: +328 | 1433

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    22 ссылка на это сообщение Пт Ноя 29, 2019 16:14:42 В закладку Ответить с цитатой

    MamaGluka говорит:
    Сами инспекторы говорят, что в налоговых программах не хватает галочки "комиссионер", чтобы все встало на свое место

    вот прям бесит! и что же мешает этим инспекторам донести до ответственных лиц такое рацпредложение?
             Позвать специалиста
    Ирина Локтионова с 26.12.2011
    Лучший спасатель 2015 | Алматы
    Спасибки: +3576 | 10618

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    23 ссылка на это сообщение Пт Ноя 29, 2019 17:03:54 В закладку Ответить с цитатой

    По этому поводу задавался конкретный вопрос Султангазиеву, но налоговики, как всегда, ушли от ответа.
    https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/556420

    Вопрос говорит:
    Уважаемый Марат Елеусизович!
    Прошу Вас дать разъяснение по вопросам отражения Турагентом «А» (плательщик НДС на общеустановленном режиме) доходов и вычетов в декларации по форме 100.00 и оборотов по реализации в декларации по НДС по форме 300.00., а также оформления ЭСФ.

    Согласно шестому абзацу пункта 2, второму абзацу пункта 3 статьи 15 Закона Республики Казахстан «О туристской деятельности в Республике Казахстан», туроператор в сфере выездного туризма осуществляет продвижение и реализацию туристского продукта исключительно через турагентов. Продвижение и реализация туристского продукта турагентом осуществляются на основании агентского договора на реализацию туристского продукта, заключенного с туроператором в письменной форме.

    Ситуация: Туроператор «Б» (плательщик НДС) заключает агентский договор с Турагентом «А» в котором указывает рекомендуемую стоимость турпакета по выездному туризму для реализации туристу в размере 100 000 тенге. Туроператор «Б» выставляет в адрес Турагента «А» ЭСФ на полную стоимость турпакета, Турагент «А» реализует его окончательному получателю услуг (туристу) за 120 000 тенге.

    Является ли правильным отражение Турагентом «А» в декларации по КПН в разделе доходы по строке 100.00.001 только своего дохода в размере 20 000 тенге и в декларации по НДС по строке 300.00.001 облагаемый оборот по реализации в размере 20 000 тенге.

    Стоимость турпакета в размере 100 000 тенге приобретенного у Туроператора «Б» в бухгалтерском учете Турагента «А» отражается на транзитных счетах (минуя счета доходов и расходов), при этом, на счете 6010 «Доходы от реализации товаров/работ/услуг» также отражается только сумма в размере 20 000 тенге.

    Вопрос 1: Является ли вышеуказанное отражение операции правильным и не нарушает ли действующее законодательство в области бухгалтерского и налогового учета?

    Вопрос 2:
    Вариант 1. Туроператор «Б» в ЭСФ, выставленной в адрес Турагенту «А» указывает 90 000 тенге (стоимость перевозки, проживания, трансфер, страховка, Туркод и т.д.) как необлагаемый оборот по НДС со ставкой НДС «БЕЗ НДС», и 10 000 тенге как облагаемый оборот по НДС со ставкой НДС «12 %».
    Вопрос:Что должен указать в ЭСФ Турагент «А» при реализации турпакета туристу?

    Вариант 2. Туроператор «Б» указывает 100 000 тенге в ЭСФ, выставленной в адрес Турагента «А» указывает как необлагаемый оборот по НДС со ставкой НДС «БЕЗ НДС».
    Вопрос: Что должен указать в ЭСФ Турагент «А» при реализации турпакета туристу?

    Вопрос 3: Какие документы Турагент «А» по данной сделке должен требовать у Туроператора Б и на какие суммы?


    Ответ говорит:
    Здравствуйте Ким Диляра!
    Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.

    По налогу на добавленную стоимость В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 369 Налогового кодекса облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 370 Налогового кодекса. Согласно пункту 2 статьи 372 Налогового кодекса оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара.
    Подпунктом 2) пункта 15 статьи 381 Налогового кодекса установлено, что в остальных случаях, несмотря на положения пунктов 1 – 14 данной статьи, размер оборота по реализации определяется при оказании услуг туроператора по выездному туризму – как положительная разница между стоимостью реализации туристского продукта и стоимостью услуг по страхованию, перевозке пассажиров и проживанию, в том числе питанию, если стоимость такого питания включена в стоимость проживания.
    В соответствии с подпунктом 19) статьи 1 Закона Республики Казахстан от 13 июня 2001 года № 211 «О туристской деятельности в Республике Казахстан» (далее – Закон) туристская операторская деятельность (туроператорская деятельность) - предпринимательская деятельность физических и (или) юридических лиц, имеющих лицензию на данный вид деятельности, по формированию туристского продукта, его продвижению и реализации туристским агентам и туристам, а также по продвижению и реализации туристского продукта, сформированного нерезидентом Республики Казахстан (далее - туроператор).
    Согласно подпункту 9) статьи 1 Закона туристская агентская деятельность (турагентская деятельность) - предпринимательская деятельность физических и (или) юридических лиц по продвижению и реализации туристского продукта, сформированного туроператором (далее - турагент).

    Таким образом, в рассматриваемом случае у Туроператора «Б» при реализации сформированного туристского продукта по выездному туризму размер оборота определяется в размере вознаграждения (положительная разница между стоимостью реализации туристского продукта и стоимостью услуг по страхованию, перевозке пассажиров и проживанию, в том числе питанию, если стоимость такого питания включена в стоимость проживания), следовательно, выписка счета-фактуры в адрес Турагента «А» производится на сумму такого вознаграждения.
    При этом стоимость туристического продукта может быть указана в счете-фактуре, но без учета НДС.

    Относительно выписки счетов-фактур Турагентом «А» в адрес туристам, сообщаем, что в случае если реализация туристического продукта осуществляется по договору, соответствующему условиям договора комиссии, выписка счетов-фактур Турагентом «А» производится на основании счета-фактуры, выписанного Туроператором «Б».

    По корпоративному подоходному налогу В соответствии с пунктом 3 статьи 190 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), если иное не установлено пунктом 4 данной статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета.
    Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Согласно подпунктам 1) и 25) пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика без включения в них суммы налога на добавленную стоимость и акциза, в том числе доход от реализации, а также другие доходы, не указанные в подпунктах 1) - 24) данного пункта.

    В соответствии с положениями пункта 2 статьи 226 Налогового кодекса, если иное не установлено статьями 227 - 240, параграфами 5 и 6 данного раздела, для целей данного раздела признание дохода, включая дату его признания, осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
    Согласно пункту 1 статьи 227 Налогового кодекса доходом от реализации признается сумма дохода, возникающего при реализации товаров, работ, услуг, кроме доходов, включаемых в совокупный годовой доход в соответствии со статьями 228 - 240 Налогового кодекса, а также доходов, указанных в пункте 4 статьи 258 Налогового кодекса, в части, не превышающей суммы расходов, указанных в пункте 1 статьи 258 Налогового кодекса. В соответствии с пунктом 2 статьи 227 Налогового кодекса доход от реализации определяется в размере стоимости реализованных товаров, работ, услуг, без включения в нее суммы налога на добавленную стоимость и акциза.

    Таким образом, в целях исчисления корпоративного подоходного налога доход от реализации, подлежащий включению в совокупный годовой доход, определяется в размере в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

    Вместе с тем, вопросы правильности отражения операций в бухгалтерском учете входят в компетенцию Департамента методологии бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов Республики Казахстан


    Меня возмутила последняя фраза в ответе. Типа, не в нашей компетенции ответить, как отражать доход в форме 100. А как ваши инспекторы, которые придут на проверку, будут проверять, если сам Председатель КГД ответить не может?!

    Считаю, что надо долбить их вопросами, возможно даже ссылаясь на этот ответ и требовать конкретного ответа по поводу отражения дохода туроператора в форме 100.
             Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    balans.kz, 2006-2019 Hosting hoster.kz