Сроки представления:
до 17 декабря: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 декабря: 320.00/328.00 (импорт в ноябре)
до 20 декабря: 851.00 (договор с ноября), 870.00 (разрешит.док.за ноябрь)
до 31 декабря: 101.02 АП по КПН окончательный расчет за 2024г.
Сроки уплаты:
до 20 декабря:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в ноябре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за ноябрь)
до 25 декабря:
- АП по КПН за декабрь (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж ( (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за ноябрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в ноябре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
Базовые ставки НБ РК: с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75; с 03.06.24. 14,5; с 15.07.24. 14,25; с 02.12.24. 15,25 Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| НДС по ГТД и КТС, как правильно отчитаться по ф.300.00 и может ли быть переплата НДС?
|
|
|
|
#1 Вт Июл 12, 2016 17:20:04
|
|
|
ИП – общеустановленный режим и плательщик НДС.
ИП занимается импортом товара из Китая. Получаем изначально ГТД по которой оплачиваем наличным путём - таможенные пошлины, процедуры и НДС. При расчете себестоимости ТМЗ берем стоимость по ГТД плюс все расходы ( пошлины, процедуры,транспортировка и т.п.) НДС по ГТД ставим к зачёту.
Согласно законодательства РК получаем корректировочную таможенную стоимость (КТС), по КТС мы доплачиваем пошлины и процедуры, а так же НДС.
Пошлины и процедуры по КТС включаем дополнительно в себестоимость товара завезенного по ГТД. НДС по КТС ставим дополнительно к зачёту.
Добавлено спустя 28 секунд:
Теперь если в цифрах, то получается такая ситуация:
ГТД = стоимость 100 000 +пошлины, процедуры и т.п. 30 000 = 150 000 себестоимость ТМЗ
НДС по ГТД составила допустим 15 600 тенге
Затем нам предоставляется КТС со стоимостью в 50 000 и плюс с нее мы доплачиваем процедуры,пошлины примерно в 2000, и НДС примерно в 6240 тенге.
Стоимость по КТС в сумме 50 000 мы не включаем в себестоимость товара, так как это таможенная стоимость и не может быть нашими затратами ( элементарно мы не имеем право данную сумму включить на вычеты по годовой форме), поэтому в себестоимость товара включаем только доплачиваемые суммы пошлин и процедур в сумме 2000 тенге.
150 000 + 2000 тенге = 152 000 тенге (себестоимость)
НДС к зачету = 15600 + 6240 = 21840 тенге
Имея рассчитанную себестоимость в 152 000 тенге, мы продаем свой товара не неиже себестоимости допустим за 170 000 тенге + НДС 20400
Теперь что мы видим: начисленный НДС с продажи = 20400
НДС зачётный по ГТД и КТС = 21840
21840-20400=1440 ещё остается НДС в зачёте.
Добавлено спустя 34 секунды:
На сегодняшний день, таким образом у меня образовался НДС к зачёту в сумме около 8 миллионов. Возникает вопрос, будет ли это нарушением, что НДС по КТС остается в зачёте.
Так же как быть с этим НДС? Так и будет постоянно висеть в зачете?
Добавлено спустя 42 минуты 1 секунду:
Нашла такую же ситуацию ...
НДС при импорте таможенными органами стоимость товаров определяется по цене
выше нежели фактическая стоимость по инвойсу ( по отдельным группам товаров
таможенная стоимость превышает стоимость по инвойсу в 2 раза), в связи с
этим происходит до начисление НДС и оформляется документ Корректировка таможенной
стоимости.В ходе дальнейшей реализации товара начисленный НДС не превышает
сумму НДС, уплаченного при импорте. В декларации по НДС нарастающим итогом
складывается превышение суммы НДС, относимого в зачет над начисленным. Согласно
ст. 272 Налогового кодекса РК данное превышение подлежит возврату из бюджета.
Однако в ходе консультации в отношении возврата НДС в районном налоговом
управлении нам был дан ответ, что превышение зачета по НДС не может быть
возращено из бюджета со ссылкой на ст. 272 Налогового кодекса РК, мол там
не указан такой вид превышения зачетного по НДС.
Что делать? Так и будет всегда висеть НДС?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Июл 12, 2016 21:36:11 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| biruza3 говорит: |
|
Так же как быть с этим НДС? Так и будет постоянно висеть в зачете? |
Да, будет висеть в зачете. Может быть зачтен в счет НДС от реализации другого товара, если вы продадите значительно дороже. Или можете услуги какие-то оказать и не платить с них НДС - перекроется накопленным зачетным.
| biruza3 говорит: |
Согласно
ст. 272 Налогового кодекса РК данное превышение подлежит возврату из бюджета.
Однако в ходе консультации в отношении возврата НДС в районном налоговом управлении нам был дан ответ, что превышение зачета по НДС не может быть возращено из бюджета со ссылкой на ст. 272 Налогового кодекса РК, мол там
не указан такой вид превышения зачетного по НДС. |
По поводу возврата зачетного НДС - на практике сталкивалась только с возвратом либо реальной переплаты НДС от реализации, либо возврата зачетного НДС при экспорте. Не любят налоговики что-то возвращать. Начала вчитываться в ст.272 - что-то мозг закипел к вечеру. Может кто присоединится еще.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Ср Июл 13, 2016 17:49:12
|
|
|
Спасибо большое. Я обзвонила все инстанции, толком никто ничего не может сказать...даже налоговики пожимают плечами...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Чт Июл 14, 2016 23:35:42
|
|
|
| biruza3 говорит: |
|
толком никто ничего не может сказать... |
значит в установленном порядке заявляйте о возврате в 300.00 и т.д.
| biruza3 говорит: |
|
даже налоговики пожимают плечами... |
вот в установленный срок пусть и пожмут официально.
либо
| Elis говорит: |
|
Может быть зачтен в счет НДС от реализации |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
