| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | НДС по ГТД и КТС, как правильно отчитаться по ф.300.00 и может ли быть переплата НДС? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | biruza3 |
| Добавлено: | #1 Вт Июл 12, 2016 17:20:04 |
| Заголовок сообщения: | НДС по ГТД и КТС, как правильно отчитаться по ф.300.00 и может ли быть переплата НДС? |
ИП – общеустановленный режим и плательщик НДС. ИП занимается импортом товара из Китая. Получаем изначально ГТД по которой оплачиваем наличным путём - таможенные пошлины, процедуры и НДС. При расчете себестоимости ТМЗ берем стоимость по ГТД плюс все расходы ( пошлины, процедуры,транспортировка и т.п.) НДС по ГТД ставим к зачёту. Согласно законодательства РК получаем корректировочную таможенную стоимость (КТС), по КТС мы доплачиваем пошлины и процедуры, а так же НДС. Пошлины и процедуры по КТС включаем дополнительно в себестоимость товара завезенного по ГТД. НДС по КТС ставим дополнительно к зачёту. Добавлено спустя 28 секунд: Теперь если в цифрах, то получается такая ситуация: ГТД = стоимость 100 000 +пошлины, процедуры и т.п. 30 000 = 150 000 себестоимость ТМЗ НДС по ГТД составила допустим 15 600 тенге Затем нам предоставляется КТС со стоимостью в 50 000 и плюс с нее мы доплачиваем процедуры,пошлины примерно в 2000, и НДС примерно в 6240 тенге. Стоимость по КТС в сумме 50 000 мы не включаем в себестоимость товара, так как это таможенная стоимость и не может быть нашими затратами ( элементарно мы не имеем право данную сумму включить на вычеты по годовой форме), поэтому в себестоимость товара включаем только доплачиваемые суммы пошлин и процедур в сумме 2000 тенге. 150 000 + 2000 тенге = 152 000 тенге (себестоимость) НДС к зачету = 15600 + 6240 = 21840 тенге Имея рассчитанную себестоимость в 152 000 тенге, мы продаем свой товара не неиже себестоимости допустим за 170 000 тенге + НДС 20400 Теперь что мы видим: начисленный НДС с продажи = 20400 НДС зачётный по ГТД и КТС = 21840 21840-20400=1440 ещё остается НДС в зачёте. Добавлено спустя 34 секунды: На сегодняшний день, таким образом у меня образовался НДС к зачёту в сумме около 8 миллионов. Возникает вопрос, будет ли это нарушением, что НДС по КТС остается в зачёте. Так же как быть с этим НДС? Так и будет постоянно висеть в зачете? Добавлено спустя 42 минуты 1 секунду: Нашла такую же ситуацию ... НДС при импорте таможенными органами стоимость товаров определяется по цене выше нежели фактическая стоимость по инвойсу ( по отдельным группам товаров таможенная стоимость превышает стоимость по инвойсу в 2 раза), в связи с этим происходит до начисление НДС и оформляется документ Корректировка таможенной стоимости.В ходе дальнейшей реализации товара начисленный НДС не превышает сумму НДС, уплаченного при импорте. В декларации по НДС нарастающим итогом складывается превышение суммы НДС, относимого в зачет над начисленным. Согласно ст. 272 Налогового кодекса РК данное превышение подлежит возврату из бюджета. Однако в ходе консультации в отношении возврата НДС в районном налоговом управлении нам был дан ответ, что превышение зачета по НДС не может быть возращено из бюджета со ссылкой на ст. 272 Налогового кодекса РК, мол там не указан такой вид превышения зачетного по НДС. Что делать? Так и будет всегда висеть НДС? |
|
| Автор: | Elis | ||||
| Добавлено: | #2 Вт Июл 12, 2016 21:36:11 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Да, будет висеть в зачете. Может быть зачтен в счет НДС от реализации другого товара, если вы продадите значительно дороже. Или можете услуги какие-то оказать и не платить с них НДС - перекроется накопленным зачетным.
По поводу возврата зачетного НДС - на практике сталкивалась только с возвратом либо реальной переплаты НДС от реализации, либо возврата зачетного НДС при экспорте. Не любят налоговики что-то возвращать. Начала вчитываться в ст.272 - что-то мозг закипел к вечеру. Может кто присоединится еще. |
|||||
| Автор: | biruza3 |
| Добавлено: | #3 Ср Июл 13, 2016 17:49:12 |
| Заголовок сообщения: | |
Спасибо большое. Я обзвонила все инстанции, толком никто ничего не может сказать...даже налоговики пожимают плечами... |
|
| Автор: | vbnz | ||||||
| Добавлено: | #4 Чт Июл 14, 2016 23:35:42 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
значит в установленном порядке заявляйте о возврате в 300.00 и т.д.
либо
|
|||||||