 |
| 1С8.2: Как проводить аренду по дате предоплаты согласно п.2 ст. 237 НК РК
|
|
|
|
#81 Вт Окт 14, 2014 16:40:06
|
|
|
Трудоголик2, спасибо за ответ.
Но там по оборотам расхождений во мнениях не было - в 300 отражаем по оплате.
Было расхождения по поводу выписки счетов-фактур: на дату акта или на дату оплаты.
Я оставила как описала Рита - по дате оплаты. А акт уже без СФ.
Лишняя паника была 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#83 Чт Янв 08, 2015 09:54:00
|
|
|
Рано, если Ваш вопрос касается только аренды, то её исключили из п.2 ст237, т.е. на предоплату счет-фактуры не выписываем с 01.01.2015г.!!!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#84 Чт Янв 08, 2015 14:45:19
|
|
|
Svetlana.B, добрый день.
А на сайте "Учет КЗ" появился вот такой ответ:
Что будет являться датой совершения оборота при предоставлении во временное владение и пользование имущества в случае, если до конца календарного месяца акт выполненных работ, оказанных услуг за такой месяц не подписан?
Индивидуальный предприниматель "А" (не плательщик НДС), предоставляет в аренду помещение для осуществления предпринимательской деятельности ТОО "В" (плательщик НДС) , при этом ТОО "В" вносит в январе 2015 г предоплату за весь срок аренды за год. ИП "А" обязан выписать счет-фактуру и акт выполненных работ. Согласно изменениям и дополнениям в Налоговый кодекс по НДС с 1 января 2015 г, что если в течении календарного месяца арендодатель не подпишет Акт выполненных работ, оказанных услуг по предоплате за такой месяц, то автоматически датой оборота по реализации его услуг аренды будет считаться последний день такого месяца и арендодатель обязан выписать счет-фактуру . При этом оставили открытым вопрос если предоплата внесена не за месяц вперед а за целый год вперед. Прошу Вас дать рзъяснение на какую сумму и какой датой ИП "А" должен выписать Счет-фактуру, и когда признать доход?
Ответ:
С 01.01.2015г. внесены дополнения в статью 237 НК Так, пунктом 2-3, по которому при предоставлении (передаче) во временное владение и пользование имущества в случае, если до конца календарного месяца акт выполненных работ, оказанных услуг за такой месяц не подписан, но оплата за такой месяц произведена, датой совершения оборота по реализации работ, услуг является последний день такого календарного месяца. В свою очередь в статье 256 НК по зачету НДС дополнено пунктом 3-4, по которому при предоставлении (передаче) во временное владение и пользование имущества, НДС относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится выписка счета-фактуры.
Теперь, что касается предоплаты за аренду и подтверждающих документов.
Согласно статьи 237 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг.
При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в:
- акте выполненных работ, оказанных услуг;
- документе (кроме счета-фактуры), подтверждающем факт выполнения работ, оказания услуг, оформленном в соответствии с законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. А иное, как раз и предусмотрено статьей 57 Налогового кодекса, согласно которой, налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом.
Из-за возникающих разниц в методах определения, обороты по реализации от предоставления имущество в аренду, отраженные в налоговой декларации по НДС за каждый отчетный период, не будут соответствовать сумме аналогичного вида дохода, отраженного в декларации по КПН за текущий отчетный период. Возникнет разница между формой 100.00 и формой 300.00.
ВЫВОД:
Таким образом, если арендодателю, допустим, оплатили за целый год вперед, то он обязан выписать счет-фактуру на всю сумму на дату получения такого платежа, а акты выполненных работ он выписывает по фактически оказанным услугам, то есть ежемесячно.
Иными словами,
Факт признания оборота по реализации (по НДС), на основании п. 2, статьи 263, обязывает налогоплательщика, при осуществлении оборотов по реализации товаров, работ, услуг, выписать счет-фактуру, с указанием суммы НДС, которая затем, отражается в Декларации по НДС, по форме 300.00, а также в приложении по форме 300.07 «Реестр счетов-фактур выданных».
Факт признания дохода (по КПН), подтверждается документом «Акт выполненных работ(оказанных услуг)».
У каждого из этого документа своя функциональная нагрузка, определенная налоговым законодательством:
Счет-фактура подтверждает факт возникновения у налогоплательщика облагаемого оборота и возникновение обязательства по исчислению НДС.
А также обязательство по отражению данной суммы в Декларации по НДС, в разделе «Начисленный НДС», именно в том периоде, когда у налогоплательщика, на основании статьи 237 НК РК, возникает облагаемый оборот по НДС.
Акт выполненных работ(оказанных услуг), является документом, подтверждающим факт совершения сделки. При подписании акта, представителями обоих сторон сделки(продавец/поставщик и покупатель), приобретаются следующие права и обязанности:
- у продавца/поставщика услуги возникает налоговое обязательство по признаю дохода и включения его в совокупный годовой доход, отражаемый в налоговой Декларации по КПН, того периода, в котором зафиксирован факт получения дохода(день выполнения работ, оказания услуг) (ст. 57 НК РК, ст.86 НК РК);
-у покупателя, возникает право отразить стоимость полученных услуг, выполненных работ, на основании подписанного документа, на расходы, при этом, он отражает стоимость приобретенных услуг по данному акту в разделе «Вычеты», в налоговой Декларации по КПН, того периода, в котором зафиксирован факт понесения затрат(день выполнения работ, оказания услуг) (ст. 57 НК РК, ст.100НК РК).
Теперь, что касается конкретно вашего случая, на какую сумму и какой датой ИП "А" должен выписать Счет-фактуру , и когда признать доход?
Счет-фактуру вы можете и не выписывать - поскольку вы не являетесь плательщиком НДС, доход признаете на основании норм Налогового кодекса РК, Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», подтверждается первичным документом «Акт выполненных работ(оказанных услуг)».
Фаленкова Елена,
профессиональный бухгалтер,
специалист по внутреннему аудиту, САР
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#85 Чт Янв 08, 2015 15:14:29 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Рано, я не согласна с автором этой статьи в следующем:
| Рано говорит: |
ВЫВОД:
Таким образом, если арендодателю, допустим, оплатили за целый год вперед, то он обязан выписать счет-фактуру на всю сумму на дату получения такого платежа |
Раньше ст.237 п.2 звучал следующим образом:
| НК до 01.01.2015г. ст.237 говорит: |
2. При оказании услуг по предоставлению кредита (займа, микрокредита), перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа и почты на железнодорожном транспорте, предоставлению во временное владение и пользование имущества, банковских операций датой совершения оборота по реализации работ, услуг является наиболее ранняя из следующих дат:
1) дата выписки счета-фактуры с налогом на добавленную стоимость;
2) дата получения каждого платежа (независимо от формы расчета);
3) дата признания в бухгалтерском учете выполнения работ, оказания услуг. |
| Закон Республики Казахстан от 28 ноября 2014 года № 257-V говорит: |
В статье 237....абзац первый пункта 2 изложить в следующей редакции:
«2. При оказании услуг по предоставлению кредита (займа, микрокредита), перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа и почты на железнодорожном транспорте, осуществлении банковских операций датой совершения оборота по реализации работ, услуг является наиболее ранняя из следующих дат:»; |
Видите, что слова "предоставлению во временное владение и пользование имущества" исключены?
Исходя из этого, я делаю вывод, что с 01.01.2015г. при получении предоплаты за аренду имущества мы не обязаны признавать дату получения платежа оборотом по НДС и выписывать счет-фактуру.
Так что считаю ответ ув. Фаленковой Елены верным для операций по аренде, произведенным в 2014г., но никак не в 2015г.
Добавлено спустя 8 минут 48 секунд:
| Закон Республики Казахстан от 28 ноября 2014 года № 257-V говорит: |
63) в статье 237:дополнить пунктом 2-3 следующего содержания:
«2-3. При предоставлении (передаче) во временное владение и пользование имущества в случае, если до конца календарного месяца акт выполненных работ, оказанных услуг за такой месяц не подписан, но оплата за такой месяц произведена, датой совершения оборота по реализации работ, услуг является последний день такого календарного месяца.»; |
Этот пункт я понимаю следующим образом:
Например, 05.01.15г. я получила предоплату за аренду за 1 квартал 2015г., эту сумму я не признаю оборотом по реализации и не выписываю на неё сч-ф, но 31.01.15г. я обязана признать оборотом по реализации 1/3 полученной суммы, даже если арендатор мне не подпишет АВР, и обязана буду выставить счет-фактуру в установленный срок.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#86 Чт Фев 12, 2015 13:06:31
|
|
|
Svetlana.B, я точно также понимаю п.2-3 ст. 237, но вот ещё один ответ на сайте bin.kz Данный ответ подтверждает мнение Фаленковой Елены.
"И. Астраханцева, сертифицированный бухгалтер-практик (САР),
профессиональный бухгалтер Республики Казахстан,
профессиональный бухгалтер ИПБ России,
директор ТОО «Ориентир ТС»
КАК ВЫПИСЫВАТЬ СЧЕТ-ФАКТУРУ В 2015 ГОДУ В СВЯЗИ С ИЗМЕНЕНИЯМИ РЕДАКЦИИ СТАТЬИ 237 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА?
ТОО занимается сдачей в аренду имущества, как понять изменения первого абзаца пункта 2 статьи 237 и дополнения пункта 2-3 Налогового кодекса за 2015 год? Как выписывать счета-фактуры в 2015 году? Пример: Предоплата за аренду имущества произведена 21 февраля 2015 года за март месяц 2015 года, акт выполненных работ выписан за март последним днем месяца. Каким числом выписать счет-фактуру за март месяц 2015 года? Что значит акт выполненных работ, не подписан, т. е. из Налогового кодекса 2015 года дополнить пунктом 2-3 следующего содержания: «2-3. При предоставлении (передаче) во временное владение и пользование имущества в случае, если до конца календарного месяца акт выполненных работ, оказанных услуг за такой месяц не подписан, но оплата за такой месяц произведена, датой совершения оборота по реализации работ, услуг является последний день такого календарного месяца»?
Планируемая редакция рассматриваемого пункта 2-3 статьи 237 Налогового кодекса следующая:
«2-3. При предоставлении (передаче) во временное владение и пользование имущества, в случае если до конца календарного месяца акт выполненных работ, оказанных услуг за такой месяц не подписан, но оплата за такой месяц произведена, датой совершения оборота по реализации работ, услуг является последний день такого календарного месяца».
Таким образом, исходя из указанной формулировки, следует, что если компания получила предоплату 21 февраля за март месяц, то соответственно датой совершения оборота по реализации будет признаваться последний день февраля. Последний день января будет определяться как дата совершения оборота по реализации как для суммы, уплаченной за март месяц. Согласно новой редакции счет-фактура будет выписываться 28 февраля за март месяц."
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#87 Чт Фев 12, 2015 13:46:14 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Полный бред. Даже сертифицированные специалисты могут ошибаться.
Подумайте сами:
| Статья 237 НК говорит: |
|
2-3. При предоставлении (передаче) во временное владение и пользование имущества в случае, если до конца календарного месяца акт выполненных работ, оказанных услуг за такой месяц не подписан, но оплата за такой месяц произведена, датой совершения оборота по реализации работ, услуг является последний день такого календарного месяца. |
Оплата произведена в феврале за март, АВР подписан в марте, т.е. до конца того месяца, за который была произведена оплата. Следовательно СФ выписываем 31.03.15, АВР также 31.03.15. на сумму, указанную в АВР.
Если бы АВР не был подписан 31.03.15., тогда надо было бы выписать СФ 31.03.15. без АВР на основании платежного поручения.
Добавлено спустя 1 минуту 29 секунд:
| Svetlana.B говорит: |
Этот пункт я понимаю следующим образом:
Например, 05.01.15г. я получила предоплату за аренду за 1 квартал 2015г., эту сумму я не признаю оборотом по реализации и не выписываю на неё сч-ф, но 31.01.15г. я обязана признать оборотом по реализации 1/3 полученной суммы, даже если арендатор мне не подпишет АВР, и обязана буду выставить счет-фактуру в установленный срок. |
Абсолютно верно.
Добавлено спустя 1 минуту 20 секунд:
| Рита говорит: |
|
АВР также 31.03.15. на сумму, указанную в АВР. |
сумбур какой-то, лишние слова 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#88 Чт Фев 12, 2015 15:11:13
|
|
|
Здравствуйте, коллеги! Вопрос , предполагаю,по теме. Наша компания -арендатор, произвели предоплату за аренду 9 декабря 2014г. за январь 2015г. Акт выполненных работ подписан 31.01.2015г. Арендодатель выставляет счет-фактуру за январь 9 декабря2014г. Помогите разобраться ,в каком месяце мы должны провести выписанную счет-фактуру для зачета по НДС, в декабре или январе? Какой датой арендодатель должен выписать счет-фактуру за ареду января2015г? С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#89 Чт Фев 12, 2015 15:22:00
|
|
|
Svetlana.B, А если произвели предоплату за январь 2015 в декабре. Мы выписали счета декабрем, я уже и отчиталась.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#91 Чт Фев 12, 2015 16:06:08
|
|
|
Чет я читаю и совсем запуталась.
| Svetlana.B говорит: |
|
Например, 05.01.15г. я получила предоплату за аренду за 1 квартал 2015г., эту сумму я не признаю оборотом по реализации и не выписываю на неё сч-ф, но 31.01.15г. я обязана признать оборотом по реализации 1/3 полученной суммы, даже если арендатор мне не подпишет АВР, и обязана буду выставить счет-фактуру в установленный срок. |
Почему 1/3 полученной суммы? А сф за февраль и март, оплаченные в январе мы когда выставим?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#92 Чт Фев 12, 2015 16:24:40
|
|
|
Потому что должны выписать СФ 31.01.15. на сумму оказанных услуг за январь, 28.02.15. - на сумму услуг за февраль и т.д.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#93 Чт Фев 12, 2015 16:26:02
|
|
|
| Flora говорит: |
|
Почему 1/3 полученной суммы? А сф за февраль и март, оплаченные в январе мы когда выставим? |
28 февраля и 31 марта
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#94 Чт Фев 12, 2015 16:28:41 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Если вы подписываете АВР ежемесячно, вас эта проблема вообще не должна волновать. В этом случае все будет, как обычно: АВР, к нему одновременно СФ на ту же сумму, независимо от того, когда и сколько вы получили предоплату.
П.2-3 ст.237 для тех, кто получает предоплату за большой срок, а АВР ежемесячно не подписывает, чтобы не ставить в доход.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#95 Чт Фев 12, 2015 16:41:02
|
|
|
Спасибо. Я что-то только сегодня глаза открыла.
А в строительстве?
Если предоплата по договору за СМР.
А акты от факта выполнения?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2025 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
