Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Авиабилет куплен по безналу. Какие проводки? 2006 г.
    Компания-резидент получает доход от к...
    Оплатили стороннему лицу-нерезиденту авиабилет. Возникают ли налоги?
    Товар куплен в России за наличный расчет, какие обязательства вознкают ?
    Куплен вагончик в декабре, какие формы сдать по налогу на имущество и сроки
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Куплен авиабилет в Германию. Авиаперевозчик Германия. Какие налоги     
    Рано
    Резидент Баланса
    Спасибки: +36 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Пн Ноя 11, 2013 16:03:06   

    Добрый день.
    Наш сотрудник летит в Германию в командировку. Приобрели билет через знакомых в Германии билет у немецких авиаперевозчиков, так как у них стоимость намного дешевле. По приезду нащему сотруднику предоставят документы на перелет. Теперь возник вопрос, облагается ли данная сделка КПН?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Мара
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1071 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Пн Ноя 11, 2013 16:08:10   

    По мне - это не доход от услуги нерезидента, а компенсация за проезд в командировке. Но тут есть момент, каким документом будет подтверждена оплата? Билет, наверняка, электронный?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рано
    Резидент Баланса
    Спасибки: +36 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Пн Ноя 11, 2013 16:16:31   

    Обещают предоставить чек, электронный билет и посадочный талон.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рано
    Резидент Баланса
    Спасибки: +36 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Ср Янв 08, 2014 12:38:39   

    Добрый день. Меня все таки мучает этот вопрос. КПН облагаться одназначно будет 5%, а вот НДС?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Янка
    Резидент Баланса
    Спасибки: +66 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Ср Янв 08, 2014 13:03:39   

    НДС за нерезидента не возникает, если услуги перевозки оказаны не на территории РК и возникает при перевозках на территории РК , согласно ст 236 НК
    Цитата:
    п 4. Местом реализации работ, услуг не признается Республика Казахстан при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа, транспортировке товаров, в том числе почты, при одновременном соответствии следующим условиям:
    пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не ввозятся на территорию Республики Казахстан;
    пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не вывозятся за пределы территории Республики Казахстан;
    пассажиры не перевозятся, товары (почта, багаж) не транспортируются по территории Республики Казахстан.


    Поэтому, если бы внутренний перелет в Германии, внутри страны ваш сотрудник будет передвигаться, то такие билеты не облагаются. А если "Астана-Гамбург" - билет куплен у а/компании нерезидента, то надо облагать.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    A.Vail
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +641 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Ср Янв 08, 2014 14:02:27   

    Согласен с Мара, что "это не доход от услуги нерезидента, а компенсация за проезд в командировке".

    Работник за наличный расчет (так как будет представлен чек) приобретает билет, то есть несет расходы по командировке. Компания возмещает работнику эти расходы. Компания у нерезидента ничего не приобретает. Источником выплаты дохода нерезиденту является работник, то есть физ.лицо, которое согласно НК не может быть налоговым агентом и удерживать какие-то налоги за тех, кому он что-то оплачивает. А для компании компенсация, выплачиваемая работнику при командировке, не является объектом обложения ни КПН, ни НДС.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рано
    Резидент Баланса
    Спасибки: +36 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Ср Янв 08, 2014 14:17:30   

    Ребята,A.Vail, Мара, но ведь чек, накладная выписана на ТОО, а не на сотрудника, поэтому я и посчитала что надо облажить кпн с нерезидента и ндс за нерезидента. Получается тогда мне надо облажить данную сумму всеми зарплатными налогами?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    A.Vail
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +641 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Ср Янв 08, 2014 14:35:16 Сказали Спасибо❤   

    Рано говорит:
    Получается тогда мне надо облажить данную сумму всеми зарплатными налогами?

    Компенсация работнику стоимости проезда при командировке не считается доходом физ.лица согл. п. 3 ст. 155 НК и, соответственно, никакими налогами не облагается.

    Рано говорит:
    Обещают предоставить чек, электронный билет и посадочный талон.

    Исходил из этого. Перечисленные документы никак не должны указывать на компанию, только на работника.

    Рано говорит:
    чек, накладная выписана на ТОО

    Тогда, если есть накладная, выписанная на компанию, и вы ее проводите, то это уже будет не компенсация работнику командировочных расходов, а приобретение компанией услуг по перевозке. Тогда КПН надо удерживать, а для НДС согл. п.п. 5 п. 2 ст. 236 НК местом реализации не будет РК и, следовательно, не будет и начисления НДС.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Янка
    Резидент Баланса
    Спасибки: +66 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Ср Янв 08, 2014 15:29:37   

    A.Vail, поясните, пожалуйста, каким образом п.п. 5 п. 2 ст. 236 исключает место реализации РК ? если в данной ситуации идет несоответствие условий указанных в п 4. ст 236

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рано
    Резидент Баланса
    Спасибки: +36 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Ср Янв 08, 2014 17:38:24   

    Янка, по моему Вы в данном случае правы. Только что почитала кодекс/

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    A.Vail
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +641 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Ср Янв 08, 2014 18:15:57 Сказали Спасибо❤   

    Тоже раньше так думал. Но давайте рассмотрим п. 4 ст. 236 НК:

    Ст. 236 НК говорит:
    4. Местом реализации работ, услуг не признается Республика Казахстан при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа, транспортировке товаров, в том числе почты, при одновременном соответствии следующим условиям: ...

    Данный пункт говорит только о том, что даже если согласно предыдущим пунктам место реализации было определено как РК, то при соответствии определенным условиям, местом реализации не будет признана РК. И все, не более того. В нем нет утверждения о том, что при несоответствии данным условиям, местом реализации признается РК.

    Считаю, что данный пункт устанавливает исключение из общего правила, описанного в п. 2 ст. 236 НК и действует, например, в следующей ситуации: казахстанская транспортная компания оказала услуги по перевозке за пределами РК без пересечения границ, согл. п.п. 5 п. 2 ст. 236 НК местом реализации такой услуги считается РК, но согл. п. 4 ст. 236 НК, РК не будет признаваться местом реализации таких услуг.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рано
    Резидент Баланса
    Спасибки: +36 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Пн Янв 13, 2014 09:28:58 Сказали Спасибо❤   

    A.Vail, Янка, Доброе утро. Я этот же вопрос задала на сайте Учет КЗ и сегодня пришел ответ:
    Ответ:
    Нормативная база.
    Положения НК Согласно п.п.16) п. 1 ст. 192 Налогового кодекса доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов: доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, а также внутри Республики Казахстан. В целях настоящего раздела международными перевозками признаются любые перевозки пассажиров, багажа, товаров, в том числе почты, морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, осуществляемые между пунктами, находящимися в разных государствах, одним из которых является Республика Казахстан.
    Согласно п.п.5) п. 2 ст. 236 Кодекса местом реализации работ, услуг признается место осуществления предпринимательской или любой другой деятельности лица, выполняющего работы, оказывающего услуги, не предусмотренные подпунктами 1) - 4) настоящего пункта и пунктом 4 настоящей статьи.
    Вывод: В связи с изложенным, в данном случае, так как авиабилет приобретен напрямую у нерезидента-авиаперевозчика, то доход нерезидента от международной авиаперевозки будет облагаться КПН у ИВ по ставке 5%. НДС за нерезидента по международной перевозке не возникает, так как местом реализации услуги не является РК.
    АбдуллаеваЗ. М. Главный специалист управления разъяснения налогового законодательства

    Добавлено спустя 14 секунд:

    A.Vail, Янка, Доброе утро. Я этот же вопрос задала на сайте Учет КЗ и сегодня пришел ответ:
    Ответ:
    Нормативная база.
    Положения НК Согласно п.п.16) п. 1 ст. 192 Налогового кодекса доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов: доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, а также внутри Республики Казахстан. В целях настоящего раздела международными перевозками признаются любые перевозки пассажиров, багажа, товаров, в том числе почты, морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, осуществляемые между пунктами, находящимися в разных государствах, одним из которых является Республика Казахстан.
    Согласно п.п.5) п. 2 ст. 236 Кодекса местом реализации работ, услуг признается место осуществления предпринимательской или любой другой деятельности лица, выполняющего работы, оказывающего услуги, не предусмотренные подпунктами 1) - 4) настоящего пункта и пунктом 4 настоящей статьи.
    Вывод: В связи с изложенным, в данном случае, так как авиабилет приобретен напрямую у нерезидента-авиаперевозчика, то доход нерезидента от международной авиаперевозки будет облагаться КПН у ИВ по ставке 5%. НДС за нерезидента по международной перевозке не возникает, так как местом реализации услуги не является РК.
    АбдуллаеваЗ. М. Главный специалист управления разъяснения налогового законодательства

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    A.Vail
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +641 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Пн Янв 13, 2014 09:47:16 Сказали Спасибо❤   

    Что и требовалось доказать.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Янка
    Резидент Баланса
    Спасибки: +66 Профиль
    Личное сообщение

      

    #14 Пн Янв 13, 2014 09:59:53   

    Здорово Rolling Eyes этот вопрос для меня актуален давно, и мы его вдоль и поперек с юристом специализирующегося в области туризма исследовали, и п. 4 ст. 236 НК истолковали по своему Unknown
    спасибо всем Friends

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz