Сроки представления:
до 17 декабря: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 декабря: 320.00/328.00 (импорт в ноябре)
до 20 декабря: 851.00 (договор с ноября), 870.00 (разрешит.док.за ноябрь)
до 31 декабря: 101.02 АП по КПН окончательный расчет за 2024г.
Сроки уплаты:
до 20 декабря:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в ноябре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за ноябрь)
до 25 декабря:
- АП по КПН за декабрь (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж ( (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за ноябрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в ноябре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
Базовые ставки НБ РК: с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75; с 03.06.24. 14,5; с 15.07.24. 14,25; с 02.12.24. 15,25 Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| Как определить дату признания дохода при экспорте?
|
|
|
|
#1 Ср Апр 11, 2012 09:30:30
|
Сообщить модератору
|
|
Привет,
Необходимо ваше мнение по следующему вопросу.
Мы реализуем товар на экспорт на условиях поставки DAP, согласно чему все риски и право собственности на товар переходят от продавца к покупателю на станции назначения, указанной покупателем. Таким образом по бухгалтерскому учету мы признаем доход от реализации с момента доставки товара покупателю.
Между тем, в ст.57 налогового кодекса говорится, что «Метод начисления - метод учета, согласно которому независимо от времени оплаты доходы и расходы учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки товаров с целью их реализации и оприходования имущества».
Более того, в п.2 ст.85 указано, что «… В случае, когда дата признания дохода в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности отличается от даты признания дохода в соответствии с настоящим Кодексом, указанный доход учитывается для целей налогообложения один раз. При этом дата признания дохода для целей налогообложения определяется в соответствии с положениями настоящего Кодекса».
Означает ли вышеизложенное, что по БУ при экспорте на условиях DAP доход признается с момента доставки товара покупателю, а по НУ с момента его отгрузки?
Заранее благодарю,
Johny
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пт Апр 20, 2012 09:35:11
|
Сообщить модератору
|
|
Всем спасибо за помощь и активное участие в обсуждении вопроса.
Проведя собственное исследование установлено следующее:
1. Для целей КПН, при совершении экспортных операций, датой реализации признается дата отгрузки товара (п.2 ст.57 Налогового кодекса) не зависимо от условий договора и признания дохода в бухгалтерском учете (БУ) (п.2 ст.85 Налогового кодекса).
2. Себестоимость реализованой продукции находящейся в пути (поскольку поставка осуществлялась на условиях DAP) относится на вычет в том налоговом периоде, в котором признан доход от реализации (в правилах составления налоговой отчетности по КПН указано, что "строка 100.00.030 II составляется согласно данным бухгалтерско баланса на конец отчетного периода. При этом в данной строке не отражается стоимость товара, учитываемого в остатках ТМЗ на конец года и находящегося в пути")
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пт Апр 20, 2012 11:26:27
|
|
|
| Johny говорит: |
|
Означает ли вышеизложенное, что по БУ при экспорте на условиях DAP доход признается с момента доставки товара покупателю, а по НУ с момента его отгрузки? |
Это будет одна дата что по НУ и БУ.
| Johny говорит: |
|
При этом в данной строке не отражается стоимость товара, учитываемого в остатках ТМЗ на конец года и находящегося в пути" |
Если товар в пути, значит он еще у Вас на балансе, вы его еще не передали. Если вы вывезли со своего склада, это еще не означает, что его надо списывать с баланса.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
