Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Вебинар 19 июня 13:00. Дивиденды: офо...
    Текущие платежи в бухгалтерском учете (Земельный налог, налог на имущество)
    Интертич (Interteach) - отражение в бухгалтерском и налоговом учете
    КПН - Отражение в бухгалтерском учете (платежи, проводки, расчеты)
    Неисключительное право - правильное отражение в бухгалтерском и налоговом учете
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Вебинар 28 марта 13:00. Отсроченный налог: расчет, отражение в бухгалтерском учете     
    e_naurazbaev
    Нерезидент Баланса


      

    #1 Вт Мар 27, 2012 21:57:39 Сообщить модератору   

    Продолжаются тематические вебинары Баланса

    Расписание вебинаров http://www.balans.kz/vebinar/

    Тема: Отсроченный налог: расчет, отражение в бухгалтерском учете.
    План:

    1. Необходимость расчета отложенных налогов
    2. Постоянные и временные разницы
    3. Учёт отложенных налогов (проводки, даты проводок)
    4. Раскрытие в учетной и налоговой политиках

    Дата проведения: 28 марта 2012 г.
    Время проведения: 13:00 (по времени Астаны)
    Количество мест ограничено.

    Ведет вебинар - Науразбаев Ержан Рымбаевич (e_naurazbaev)

    Как участвовать в вебинаре?
    До начала вебинара пройдите тест оборудования - http://vebinar.kz/mvr/testwebinar.jsp

    1. Получите доступ http://balans.kz/vebinar/priv_vebinar.php?type=&groupid=233&id=233
    2. Подключитесь к вебинару за 5-10 минут до начала, выбрав способ входа на вебинар как "Гость"

    Видеоурок по участию (регистрации) в вебинаре можно скачать - http://vebinar.kz/files/videourok_uchastnik.mp4
    Архив вебинара можно скачать - http://balans.kz/vebinar/

    Вы можете оформить подписку на определенный период и получить полный доступ ко всем прошедшим и будущим вебинарам в течение периода подписки. Подать заявку - http://balans.kz/order/?own_vebinar=1

    Желаете прослушать этот вебинар повторно? Для этого необходимо проголосовать за него на странице расписания вебинаров - http://balans.kz/vebinar/

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    e_naurazbaev
    Нерезидент Баланса


      

    #2 Ср Май 16, 2012 11:01:07 Сообщить модератору   

    На вебинаре были заданы следующие вопросы:
    Вопрос №1: Нужно ли начислять ОНО или ОНА в случае убытков за текущий период? Какие проводки в этом случае делаются? Т.е. когда убытки в текущем году, мы должны сделать проводку Дт ОНА Кт 3110? А если нет прибыли в БУ, а есть убыток?
    Ответ: Согласно МСФО (IAS) 12 "Налоги на прибыль" (далее - МСФО 12):
    1) Отложенные налоговые обязательства (далее - ОНО) - это величина налогов к уплате в будущих периодах в отношении налого­облагаемой временной разницы, то есть налоговое обязательство.
    Налоговое обязательство отражается в пассиве баланса и возникает в случаях когда, доход по бухгалтерскому учету больше налогооблагаемого дохода. В частности, при наличии доходов в бухгалтерском учете, которые подлежат отражению в налоговом учете в будущих годах.
    Например, доход от переоценки основных средств, который признается в бухгалтерском учете на момент переоценки, тогда как по налоговому учету признается только при продаже основных средств.
    Так же следует учитывать постоянные и временные разницы.
    Проводки:
    Дт - 7710 "Расходы по корпоративному подоходному налогу"
    Кт - 3110 "Корпоративный подоходный налог"
    Кт - 4310 "Отложенные налоговые обязательства"

    2) Отложенные налоговые активы (далее - ОНА) - это налоги, подлежащие возмещению в будущих периодах в отношении: вычитаемых временных разниц, неиспользованных налоговых убытков, неиспользованных налоговых кредитов; то есть налоговое требование.
    Налоговое требование отражается в активе баланса и возникает в случае когда, доход по бухгалтерскому учету меньше налогооблагаемого дохода.
    Проводки:
    Дт - 7710 "Расходы по корпоративному подоходному налогу"
    Дт - 2810 "Отложенные налоговые активы"
    Кт - 3110 "Корпоративный подоходный налог"

    МСФО 12 требует, чтобы предприятие учитывало налоговые последствия (ОНО, ОНА) операций и других событий так же, как оно учитывает сами эти операции и другие события. Соответственно, любые налоговые последствия, относящиеся к операциям и другим событиям, признанным в составе прибыли или убытка, также должны признаваться в составе прибыли или убытка.
    Таким образом, не смотря на убыток по бухгалтерскому и (или) отсутствие налогооблагаемого дохода за отчетный период, предприятие должно учитывать в своей финансовой отчетности ОНО и ОНА .

    Вопрос №2: Почему расходы не идущие на вычеты - это временная разница?
    Ответ: Вопрос задан не корректно, так как расходы не идущие на вычеты являются постоянной разницей.
    Постоянные разницы между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью возникают в том случае, когда признанный в бухгалтерском учете доход или расход не включается в налогооблагаемую прибыль.
    Например: Расход в виде оплаты пени и штрафов в бюджет: в бухгалтерском учете признается расходом, в налоговом учете не идет на вычет, то есть не признается расходом.

    Вопрос №3: Как отражается списание ОНО в последующие периоды? Какие проводки? В каком периоде будет корректироваться сумма ОНО или ОНА?
    Ответ: Списание ОНО (ОНА) отдельными проводками не производится. В конце каждого отчетного периода производится расчет ОНО (ОНА) и при необходимости производится закрытие.
    Например: По состоянию на 31.12.2010 года у компании числятся ОНО в размере 20000 тенге. За отчетный 2011 год расходы компании по КПН составили 50000 тенге, а КПН исчисленный 60000 тенге, в результате образовались ОНА в размере 10000 тенге.
    Проводки:
    1. Отражение расходов по КПН:
    Дт - 7710 "Расходы по корпоративному подоходному налогу" - 50 000 тенге;
    Дт - 2810 "Отложенные налоговые активы" - 10 000 тенге;
    Кт - 3110 "Корпоративный подоходный налог" - 60 000 тенге.
    2. Закрытие:
    Дт - 4310 "Отложенные налоговые обязательства" - 10 000 тенге;
    Кт - 2810 "Отложенные налоговые активы" - 10 000 тенге.
    3. Сальдо на конец составило:
    Дт - 4310 "Отложенные налоговые обязательства" - 10 000 тенге.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz