Сроки представления:
до 15 января: 400.00, 421.00
до 20 января: 320.00/328.00 (импорт в декабре)
до 20 января: 851.00 (договор с декабря), 870.00 (разрешит.док.за декабрь)
до 20 января: 101.01 АП по КПН за 2025г. расчет до сдачи декларации
Сроки уплаты:
до 20 января:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в декабре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за декабрь)
до 27 января:
- АП по КПН за январь (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж (ф.200.00, ф.910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за декабрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в декабре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2024 год, 2025 год, все ФНО по годам
Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
Ставки в 2025 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 2,5%, ЕП 23%
с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 51 688
с 1 января 2025: МРП 3 932, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 55 048
Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000.
Пределы для СНР в 2025 г.: патент 13 872 096, упрощенка 94 517 416, упрощенка с ТИС 275 428 736, фиксированный вычет 566 931 488, розничный налог 2 359 200 000.
Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
Пределы для НДС в 2025 г.: для всех 78 640 000, для упрощенки с ТИС 488 291 488
Базовые ставки НБ РК: с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75; с 03.06.24. 14,5; с 15.07.24. 14,25; с 02.12.24. 15,25 Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| Вебинар 28 марта 13:00. Отсроченный налог: расчет, отражение в бухгалтерском учете
|
e_naurazbaev
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
e_naurazbaev
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#2 Ср Май 16, 2012 11:01:07
|
Сообщить модератору
|
|
На вебинаре были заданы следующие вопросы:
Вопрос №1: Нужно ли начислять ОНО или ОНА в случае убытков за текущий период? Какие проводки в этом случае делаются? Т.е. когда убытки в текущем году, мы должны сделать проводку Дт ОНА Кт 3110? А если нет прибыли в БУ, а есть убыток?
Ответ: Согласно МСФО (IAS) 12 "Налоги на прибыль" (далее - МСФО 12):
1) Отложенные налоговые обязательства (далее - ОНО) - это величина налогов к уплате в будущих периодах в отношении налогооблагаемой временной разницы, то есть налоговое обязательство.
Налоговое обязательство отражается в пассиве баланса и возникает в случаях когда, доход по бухгалтерскому учету больше налогооблагаемого дохода. В частности, при наличии доходов в бухгалтерском учете, которые подлежат отражению в налоговом учете в будущих годах.
Например, доход от переоценки основных средств, который признается в бухгалтерском учете на момент переоценки, тогда как по налоговому учету признается только при продаже основных средств.
Так же следует учитывать постоянные и временные разницы.
Проводки:
Дт - 7710 "Расходы по корпоративному подоходному налогу"
Кт - 3110 "Корпоративный подоходный налог"
Кт - 4310 "Отложенные налоговые обязательства"
2) Отложенные налоговые активы (далее - ОНА) - это налоги, подлежащие возмещению в будущих периодах в отношении: вычитаемых временных разниц, неиспользованных налоговых убытков, неиспользованных налоговых кредитов; то есть налоговое требование.
Налоговое требование отражается в активе баланса и возникает в случае когда, доход по бухгалтерскому учету меньше налогооблагаемого дохода.
Проводки:
Дт - 7710 "Расходы по корпоративному подоходному налогу"
Дт - 2810 "Отложенные налоговые активы"
Кт - 3110 "Корпоративный подоходный налог"
МСФО 12 требует, чтобы предприятие учитывало налоговые последствия (ОНО, ОНА) операций и других событий так же, как оно учитывает сами эти операции и другие события. Соответственно, любые налоговые последствия, относящиеся к операциям и другим событиям, признанным в составе прибыли или убытка, также должны признаваться в составе прибыли или убытка.
Таким образом, не смотря на убыток по бухгалтерскому и (или) отсутствие налогооблагаемого дохода за отчетный период, предприятие должно учитывать в своей финансовой отчетности ОНО и ОНА .
Вопрос №2: Почему расходы не идущие на вычеты - это временная разница?
Ответ: Вопрос задан не корректно, так как расходы не идущие на вычеты являются постоянной разницей.
Постоянные разницы между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью возникают в том случае, когда признанный в бухгалтерском учете доход или расход не включается в налогооблагаемую прибыль.
Например: Расход в виде оплаты пени и штрафов в бюджет: в бухгалтерском учете признается расходом, в налоговом учете не идет на вычет, то есть не признается расходом.
Вопрос №3: Как отражается списание ОНО в последующие периоды? Какие проводки? В каком периоде будет корректироваться сумма ОНО или ОНА?
Ответ: Списание ОНО (ОНА) отдельными проводками не производится. В конце каждого отчетного периода производится расчет ОНО (ОНА) и при необходимости производится закрытие.
Например: По состоянию на 31.12.2010 года у компании числятся ОНО в размере 20000 тенге. За отчетный 2011 год расходы компании по КПН составили 50000 тенге, а КПН исчисленный 60000 тенге, в результате образовались ОНА в размере 10000 тенге.
Проводки:
1. Отражение расходов по КПН:
Дт - 7710 "Расходы по корпоративному подоходному налогу" - 50 000 тенге;
Дт - 2810 "Отложенные налоговые активы" - 10 000 тенге;
Кт - 3110 "Корпоративный подоходный налог" - 60 000 тенге.
2. Закрытие:
Дт - 4310 "Отложенные налоговые обязательства" - 10 000 тенге;
Кт - 2810 "Отложенные налоговые активы" - 10 000 тенге.
3. Сальдо на конец составило:
Дт - 4310 "Отложенные налоговые обязательства" - 10 000 тенге.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2025 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
