| Положительная и отрицательная курсовая разница по разным договорам!
|
|
|
|
#1 Пн Мар 12, 2012 16:26:07
|
|
|
ТОО "1" в 2010 г. заключил контракт с инопартнером на поставку оборудования с намерением в дальнейшем его реализовать, получить доход. Были заключены договора на приобретение и на реализацию данного оборудования. По условиям контракта была произведена 100 % предоплата за поставку оборудования в 2010 году. Для этих целей был получен кредит в банке в валюте. В 2011 году договор расторгли в связи с нарушением сроков поставки оборудования (было подписано соглашение о расторжении контракта) и поставщик возвращает полученный аванс в размере 100%; ТОО «1» полученные средства направляет на погашение кредита.
Сделка не состоялась.
На дату получения кредита и перечисления денежных средств инопартнеру курс 147,44, на 31.12.2011 курс 147,4 , на дату возврата авансового платежа инопартнером и погашения кредита курс – 146,89. По состоянию на 31/12/11 была произведена переоценка займа, переоценка выданного аванса на 31/12/11 не производилась, т.к. авансы выданные - немонетарная статья.
В 2011 году по данному контракту с инопартнером возникла отрицательная курсовая разница (т.к. поставщик возвращает предоплату, то операция становиться монетарной и возникает курсовая разница).
По договору займа с банком возникла положительная курсовая разница.
По итогам года положительная курсовая разница – 5млн, отрицательная курсовая разница – 5,5 млн.
Вопрос:
1. Можно ли в данном случае отнести на вычеты превышение отрицательной курсовой разницы над положительной, которая возникла в связи с возвратом авансового платежа инопартнером?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Мар 13, 2012 12:12:15
|
|
|
Вроде бы все операции по переоценке проведены верно, если периодичность отчетности на предприятии - год. Кроме одного момента
| Зульфия 777 говорит: |
|
т.к. поставщик возвращает предоплату, то операция становиться монетарной и возникает курсовая разниц |
Нужно делать переоценку на дату когда поставщик становится должным вернуть деньги, а не когда их непосредственно перечисляет. Это будет либо дата подсчитанная по основному договору, либо если досрочно- то дата соглашения о возврате.
| Зульфия 777 говорит: |
|
Можно ли в данном случае отнести на вычеты превышение отрицательной курсовой разницы над положительной, которая возникла в связи с возвратом авансового платежа инопартнером? |
Статья 57 Налогового Кодекса:
| Цитата: |
4. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, учет курсовой разницы в целях налогообложения осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности с применением рыночного курса обмена валюты.
|
И далее так же вам статья 113:
| Цитата: |
Статья 113. Вычет превышения суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы
В случае, если сумма отрицательной курсовой разницы превышает сумму положительной курсовой разницы, величина превышения подлежит вычету.
Сумма курсовой разницы определяется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. |
Как только пересчитаете с учетом замечаний, то основываясь на ст.57 п.4 т ст.113 вправе взять превышение на вычет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Вт Мар 13, 2012 16:51:57
|
|
|
Можно взять на вычет независимо от того, что сделка не состоялась, доходы не были получены?
Консультировалась у аудиторов, они пояснили:
С/г п. 1 ст 100 вычету подлежат только расходы, направленные на получение дохода, непосредственно связанные с предпринимательской деятельностью. Если сделка не состоялась, то не возникло дохода, следовательно, расходы, связанные с этой сделкой на вычеты брать нельзя! В налоговом кодексе нет понятия, доходы не связанные с предпринимательской деятельностью, в связи с этим в СГД включаются все без исключения виды доходов, включая положительную курсовую разницу.
Т.е. на вычет отриц-ю курсовую разницу брать нельзя, а положительную курсовую нужно включить в доход! Верно ли их утверждение?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#4 Вт Мар 13, 2012 17:00:28
|
Сообщить модератору
|
|
| Зульфия 777 говорит: |
Если сделка не состоялась, то не возникло дохода, следовательно, расходы, связанные с этой сделкой на вычеты брать нельзя!
|
Ни себе чего фига 
Стисняюсь спросить, а куда девать расходы по маркетинговым исследованиям, расходы на рекламу и т.п.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Вт Мар 13, 2012 17:00:44
|
|
|
| Елена Т говорит: |
|
Нужно делать переоценку на дату когда поставщик становится должным вернуть деньги, а не когда их непосредственно перечисляет. Это будет либо дата подсчитанная по основному договору, либо если досрочно- то дата соглашения о возврате. |
Извините, а где в МСФО это написано, на какую дату делать пересчет ? У нас соглашение о расторжени контракта от 17/01/2011, в котором указано что поставщик возвращает деньги в течении 5-ти рабочих дней со дня расторжения контракта. Возврат денег 21.01.2011. Почему я не могу переоценку сделать 21.01.2011?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Мар 13, 2012 17:10:48
|
|
|
Зульфия 777, считаю что курсовая разница не входит в понятие расходов направленных на получение дохода. Это расходы вне зависимости от деятельности.
В самой статье 113 говорится
| Елена Т говорит: |
|
Сумма курсовой разницы определяется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Вт Мар 13, 2012 17:14:29
|
|
|
Получается переоцеку надо сделать 17.01.2011, а потом еще и 21.01.2011? Результат же получится такой же , если сделать пересчет сразу на день возврата предоплаты 21.01.2011
Добавлено спустя 3 минуты 28 секунд:
| Елена Т говорит: |
В самой статье 113 говорится Елена Т говорит:
Сумма курсовой разницы определяется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. |
это все понятно. в МСФО не могу об этом ссылку найти.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Вт Мар 13, 2012 17:20:14 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Зульфия 777 говорит: |
|
У нас соглашение о расторжени контракта от 17/01/2011, в котором указано что поставщик возвращает деньги в течении 5-ти рабочих дней со дня расторжения контракта |
В котором сказано что поставщик уже должен, т.е. возникает уже монетарная статья в виде прочей дебиторской задолженности.
А вообще нужно еще сам договор смотреть, сроки когда поставщик в случае неисполнения своих обязанностей уже обязан вернуть денежные средства.
Добавлено спустя 46 секунд:
| Зульфия 777 говорит: |
|
Получается переоцеку надо сделать 17.01.2011, а потом еще и 21.01.2011? |
Да.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
