Сроки представления:
до 17 декабря: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 декабря: 320.00/328.00 (импорт в ноябре)
до 20 декабря: 851.00 (договор с ноября), 870.00 (разрешит.док.за ноябрь)
до 31 декабря: 101.02 АП по КПН окончательный расчет за 2024г.
Сроки уплаты:
до 20 декабря:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в ноябре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за ноябрь)
до 25 декабря:
- АП по КПН за декабрь (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж ( (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за ноябрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в ноябре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
Базовые ставки НБ РК: с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75; с 03.06.24. 14,5; с 15.07.24. 14,25; с 02.12.24. 15,25 Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| НДС по новогодним подаркам: могу отнести в зачет?
|
|
|
|
#1 Пт Фев 03, 2012 12:27:42
|
|
|
Доброе время суток!
Возможно этот вопрос уже давным-давно обсуждался, но не смогла найти в базе знаний. Купили новогодние подарки для детей сотрудников, обложили всеми зарплатными налогами и отнесли на вычеты по КПН как облагаемый доход работников. Встал вопрос по НДС. По моему мнению, все что отнесено на вычеты по КПН связано с облагаемым оборотом. Зарплата входит в затраты предприятия, которые войдут в цену Т,Р и У и будет начислен в дальнейшем НДС, т.е.опосредованно это будет связано с облагаемым оборотом. Поэтому НДС в зачет БЕРЕМ. Однако есть другое мнение, что КПН и НДС - это разные налоги и рассуждать здесь так нельзя, т.е. НДС в зачет НЕ берем.
Рассудите, как будет правильно...
С уважением.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пт Фев 03, 2012 13:09:12
|
|
|
Вопрос, конечно, интересный. Если подумать, Вы совершенно правы. Если в общем, то новогодние подарки как бы не относятся к производственной деятельности предприятия и вроде бы не связаны с получением дохода. НО.... Согласно п.2 ст.126 ТК РК работодатель вправе вводить системы премирования и другие формы стимулирования труда, а подарки являются как раз таки одной из форм стимулирования труда. А значит, влияет опосредованно на получение дохода компанией. Теперь, что касается КПН, то там все ясно - обложили налогами - отнесли на вычеты. Теперь по поводу НДС. Статья 257 НК РК гласит: НДС не зачитывается, если подлежит уплате в связи с получением товаров, работ, услуг, используемых не в целях облагаемого оборота, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. А что такое у нас облагаемый оборот? Оборот по реализации товаров означает в том числе передачу товара работодателем в счет заработной платы (пп.1 п.1 ст.231). А что есть заработная плата? Согласно ТК РК ЗП - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного и СТИМУЛИРУЮЩЕГО характера. То есть если дословно читать НК, то получается, что подарки были использованы в целях облагаемого оборота. И НДС, по идее, подлежит зачету. Вот как-то так. Не знаю, может кто еще поделится своим мнением? С Уважением.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пт Фев 03, 2012 13:12:08
|
Сообщить модератору
|
|
ИМХО мое мнение. Варианта два.
Либо ставить эти подарки на баланс предприятия, отражать в учете реализацию работникам, начислять НДС от реализации. Ну и, конечно, в этом случае брать НДС в зачет, поскольку приобретены они были в целях облагаемого оборота.
Либо на баланс не ставить, приобретать у поставщика не как на "ТОО АБВГД", а как на физлиц, только оплату проводить через ТОО. Получится, что вы только выступаете посредником в оплате подарков работниками и компенсируете им эти расходы. Тогда - никакого прихода на баланс предприятия, никакой реализации, и никакого НДС в зачет.
Все зависит от принятого вами решения, как признать это хозяйственную операцию, и от оформленных документов.
(т.е. в накладной от поставщика будет стоять ваше ТОО или нет)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
