| НДС при международных перевозках
|
|
|
|
#1 Вт Апр 26, 2011 17:21:43
|
|
|
Здравствуйте!
Ситуация: перевозчик (резидент Украины) привез нам (резидентам РК, плательщикам НДС) товар автомобильным транспортом из Украины. В инвойсе стоимость услуг разбита на транспортно-экспедиционные услуги по перевозке по территории Украины (эту часть наш брокер включил в таможенную стоимость, НДС уплатили) и услуги за пределами Украины. Вопрос: платить ли НДС со второй части?
Из прочитанных ответов здесь на сайте поняла так-облагается по 0% (ст.244) В отделе разъяснения НУ сослались на ст.241, т.е. облагать ставкой 12%
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Апр 26, 2011 17:36:59
|
|
|
ХочуВсёЗнать, дело в том, что у вас возникает НДС согласно ст 230 п 1 пп 2 за нерезидента, но согласно ст 244 транспорные услуги облагаются по ставке "0". А то что вы оплатили НДС при растаможке товара облагается согласно ст 229 п 2 не надо путать. И не забудьте, что у Вас возникает КПН за нерезидента по ставке 5% согласно ст 194 п 5, если ваш перевозчик предоставит сертификат резидентства можно применить конвенцию во избежании двойного налогообложения.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Вт Апр 26, 2011 17:44:24
|
|
|
Да, спасибо, пользуемся конвенцией, КПН не платим.
НДС на таможне и НДС за нерезидента-понимаю, разные вещи. Но как же все-таки правильно? ст.241 с 12%-ной ставкой НДС или ст.244 с 0%. В моем НУ сослались на ст.241 и обязали уплатить НДС на код 105104.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Вт Апр 26, 2011 17:48:43
|
|
|
ХочуВсёЗнать, для вас ст 241 не применима, т.к. по международным перевозкам есть ст 244.
| ХочуВсёЗнать говорит: |
|
В моем НУ сослались на ст.241 и обязали уплатить НДС на код 105104. |
Они вас просто развели.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Вт Апр 26, 2011 17:53:18
|
|
|
грустно, если действительно так "компетентно" мне ответило мое НУ. думаю, завтра сделать письменный запрос.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Апр 26, 2011 18:35:15
|
|
|
У вас транспортировка до Казахстана будет включена в таможенную стоимость и возникнет НДС на иморт, а транспортировка по территории Казахстана попадает под статью 248
Статья 248. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан, освобожденные от налога на добавленную стоимость
(Часть первая дополнена в соответствии с Законом РК от 30.06.10 г. № 297-IV (вводится в действие с 1 января 2011 г.) )
В частности:
Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан:
пункт 10) работ и услуг, связанных с перевозками, являющимися международными в соответствии со статьями 244, 276-12 настоящего Кодекса, а именно: работ, услуг по погрузке, разгрузке, перегрузке (сливу-наливу), экспедированию товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан, импортируемых на территорию Республики Казахстан, а также транзитных грузов; услуг технического и аэронавигационного обслуживания, аэропортовской деятельности; услуг морских портов по обслуживанию международных рейсов;
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Ср Апр 27, 2011 10:29:27
|
|
|
ст. 248 п.10) все-таки, наверное, связаны с освобождением от НДС не самих транспортных услуг, а сопутствующих им услуг, которые прям выделены словом "а именно", и далее перечисляются какие конкретно
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Ср Апр 27, 2011 11:01:00
|
|
|
| ХочуВсёЗнать говорит: |
|
ст. 248 п.10) все-таки, наверное, связаны с освобождением от НДС не самих транспортных услуг, а сопутствующих им услуг |
Да, вы правы...
Тогда далее поправьте меня если я не права:
| ХочуВсёЗнать говорит: |
|
перевозчик (резидент Украины) |
1) статья 244 применима только для транспортных компаний, резидентов РК
| ХочуВсёЗнать говорит: |
|
НДС за нерезидента-понимаю |
2) для транспортных компаний, нерезидентов, возникает НДС за нерезидента, статья 241
Но в данной статье есть пункт 6, подпункт 2), согласно которого вы должны оплатить НДС согласно таможенной стоимости (включая транспортировку по территории РК), а не выделять НДС за нерезидента в самостоятельный налог.
Налоговая получается права!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Ср Апр 27, 2011 14:11:22
|
|
|
| Asbar говорит: |
|
1) статья 244 применима только для транспортных компаний, резидентов РК |
в том-то и дело, только что выяснила это.
| Asbar говорит: |
|
вы должны оплатить НДС согласно таможенной стоимости (включая транспортировку по территории РК), а не выделять НДС за нерезидента в самостоятельный налог. |
до начала этого года так на проятжении 3х лет и было. Сейчас брокер включила в таможенную стоимость только стимость по тер-рии Украины, которая выделена отдельной строкой в с/ф от первозчика
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Ср Апр 27, 2011 14:20:20
|
|
|
| ХочуВсёЗнать говорит: |
|
Сейчас брокер включила в таможенную стоимость только стимость по тер-рии Украины |
А условие (по Incoterms) данной поставки у вас какое?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Ср Апр 27, 2011 14:41:36 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| ХочуВсёЗнать говорит: |
|
FCA г.Харьков |
Понятно, за транспортировку отвечаете вы, для этого вы наняли перевозчика нерезидента и в результате возникает НДС за нерезидента на ту часть услуги, которая осуществлена на территории Казастана, т.е. именно тот самый код 105104. Это правильно, налоговая права, потому что товар уже выпущен с таможни.
Но в вашем случае можно декларировать всю дорогу сразу и заплатить один раз НДС согласно статьи 241 пункт 6, подпункт 2).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Ср Апр 27, 2011 14:58:03
|
|
|
| Asbar говорит: |
|
декларировать всю дорогу сразу и заплатить один раз НДС согласно статьи 241 пункт 6, подпункт 2) |
так и было раньше. А теперь брокер сослался на какие-то изменения в таможенном кодексе с янв 2011г. и не включил всю перевозку в таможенную стоимость. и у меня головоломка началась...))
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Ср Апр 27, 2011 15:21:48
|
|
|
Пусть ваш брокер сообщит какие именно были изменения....
Не может таможенный кодекс противоречить Incoterms.
Условия FCA, означат что вы купили товар в Харькове и наняли перевозчика перевезти уже ваш товар, до конкретного пункта.
Облагаемый оборот = стоимость товара + транспортировка + там. пошлина + там. процедура + расходы по страховке (если есть)
Какие могут быть новые правила?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
