 |
| 12 ноября 2010 г. семинар в Астане. Курсовая разница: примеры и разбор ошибок
|
|
|
|
#1 Чт Окт 28, 2010 18:08:38
|
|
|
Продолжаются семинары WWW.BALANS.KZ
Подать заявку http://balans.kz/seminar/
В случае оплаты наличными, обращайтесь пожалуйста за реквизитами на http://www.balans.kz/support.php#send
Дата проведения 12 ноября (пятница)
Тема семинара: Курсовая разница: примеры и разбор ошибок
Место проведения: г. Астана, Ауэзова 8, Бизнес-центр "Азия" (угол Кенесары-Ауэзова), пятый этаж, левая сторона.
1. Курсовая разница: примеры и разбор ошибок.
2. Индивидуальный подоходный налог:
- разъяснения практики применения изменений и дополнений в Налоговом кодексе, вступающих в действие с 01.01.2011 года, с учетом поправок, принятых в 2010 году;
- обзор изменений и дополнений в Налоговом кодексе, которые будут внесены до конца 2010 года;
3. Налоговое администрирование:
- разъяснения практики применения изменений и дополнений в Налоговом кодексе, вступающих в действие с 01.01.2011 года, с учетом поправок, принятых в 2010 году;
- обзор изменений и дополнений в Налоговом кодексе, которые будут внесены до конца 2010 года;
Стоимость семинара за одного участника: 7000 тенге.
Начало семинара в 15.00.
Регистрация участников начинается с 14.30
Продолжительность 2 часа.
Лекторы:
Омарова Д.М., автор аналитических статей, специалист www.balans.kz Юнона
Габбасова А.Н., сертифицированный бухгалтер-практик CAP, практикующий бухгалтер, автор аналитических статей, специалист www.balans.kz Айнука
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пт Янв 14, 2011 16:36:14
|
|
|
| Вопрос №1 говорит: |
Вот пример, который у нас вызывает сомнение в правильности проведения:
1. Подотчетным лицом получены тенге 900 000,00 в командировку в Канаду.
2. В обменном пункте Казахстана приобретены доллары США:
734000 тенге - 5000 долларов США,
117400тг - 800 долларов США
3. Затем в Канаде произведен обмен долларов США на Канадские доллары:
2500 долларов США - 2349,05 канадских долларов,
2000 долларов США на 1878,25 канадских долларов
4. В России произведен обмен на Российские рубли:
100 долларов США – 2856 рублей
Оплата за полученные услуги:
1. Гостиница 4069,44 канадских долларов (официальный курс 137,96) 561 419,94 тенге
2. Перебронирование: самолет Москва-Астана 1910 Российских рублей (курс 4,73) 9034,30 тенге
3.Самолет Астана – Алматы: льготный 2878 тенге
4. Суточные за пределами РК 28дней*70долларов США (курс 146,98) 288080,80 тенге
5. Суточные в РК 3 дня*1413 4239 тенге
Каковы будут курсовая разница от Российских рублей, канадских долларов, прочие расходы (суммовая разница)?
Мы можем прислать и наш вариант расчета. |
Ответ на вопрос №1.
Вариант 1. По вашему примеру, в случае, когда в Учетной политике принято решение при расчете командировочных расходов по зарубежным поездкам датой совершения операции учитывать дату представления авансового отчета подотчетным лицом.
Допустим, выдали в подотчет деньги 900 000 тыс. тенге на командировочные расходы 22.10.2010г.
Отчитался подотчетник по прибытию с командировки – 20.11.2010г.
Рыночный курс обмена валют на 20.11.2010г.:
Доллар США – 147,40 тенге
Канадский доллар – 145,04 тенге
Российский рубль – 4,76 тенге
1251 – 1010 – выданы в подотчет деньги на командировочные расходы = 900000 тенге
7211 – 1251 – расходы на гостиницу - 4069,44 канадский доллар*145,04 = 590232 тенге
7211 – 1251 – расходы по перебронированию авиабилета – 1910 *4,7 Российский рубль = 9092 тенге
7211 – 1251 – авиабилет Астана - Алматы – 2878 тенге
7211 – 1251 – суточные за пределами РК – 28 суток*70 долларов США*147,40 =288904 тенге
7211 – 1251 – суточные в РК – 3сут*1413=4239 тенге
Итого израсходовано подотчетным лицом = 895345 тенге
1010 – 1251 – сдан в кассу подотчетным лицом неиспользованный остаток 4655 тенге
В данном случае курсовая и суммовая разницы отсутствуют.
Вариант 2. В случае, когда в Учетной политике принято, что расходы в зарубежной командировке будут учитываться по рыночному курсу валюты на день совершения каждой операции, то будет следующие суммы расходов:
1251(в тенге) – 1010 – выданы в подотчет деньги на командировочные расходы = 900000 тенге
Приобретение подотчетным лицом валюты:
Дт 1251 (валюта доллары США) $ 5800 по рыночному курсу 147,58 = 855 964 тенге
Кт 1251 (в тенге) 851 400 тенге
Кт 6280 прочие доходы (суммовая разница) 4564 тенге
Произведен обмен долларов США на канадские доллары
При оплате канадскими долларами, необходимо перевести доллары США в тенге, а затем тенге в канадские доллары.
При этом необходимо учитывать курс долларов США на день обмена.
Например, 23.10.2010г. рыночный курс обмена валюты:
- Доллар США – 147,52 тенге
- Канадский доллар – 143,33 тенге
1251 тенге – 1251 доллар США = 4002 доллар США – 590375 тенге
1251 канадский доллар – 1251 тенге = 4069,44 канадский доллар *145,04 тенге = 590232тенг
(а по курсу НБ РК должно быть – 583273 тенге, суммовая разница 7470 – 1251канад – 6959 тенге)
7211 – 1251канадский доллар = 4069,44канадский доллар – 583273 тенге
Также необходимо учитывать суммовую разницу по 1251 доллар США, т.к. остаток учитывался по курсу 147,58, а списали по курсу 147,52 тенге.
Остаток по 1251 доллар США – 1798 доллар США, 1251 в тенге - 265241 тенге.
7470 – 1251дол – 348 тенге.
Остаток по тенговому счету 1251 – 55702 тенге
При перебронировании, также необходимо учитывать курс на день перевода в российские рубли – возникнет суммовая разница по счету 1251 российские рубли. Но т.к. неизвестна дата, то предположим, что курсы совпали.
1251рр – 1251тенге – 1910рр – по 4,76 тенге – 9092 тенге
7211 – 1251рр – расходы по перебронированию авиабилета – 1910 Российских рублей *4,76=9092 тенге
Остаток по 1251тенге – 46610 тенге
7211 – 1251тенге – авиабилет Астана - Алматы – 2878 тенге
Остаток по 1251тенге – 43732 тенге
При расчете суточных, необходимо учитывать рыночный курс обмена валют на дату представления авансового отчета подотчетного лица. Допустим, отчитывается 20.11.2010г., курс доллара США – 147,40 тенге:
7211 – 1251тенге – суточные за пределами РК – 28сут*70долСША*147,40=288904 тенге
7211 – 1251тенге – суточные в РК – 3сут*1413=4239 тенге
Таким образом, по тенговому счету 1251 было израсходовано:
- расходы по перебронированию – 9092 тенге
- авиабилет – 2878 тенге
- суточные – 293143 тенге
всего – 305113 тенге.
Остаток долларов США у подотчетного лица на дату представления авансового отчета – 1798 долларов США *147,40 = 265025 тенге.
7470 – 1251 долларов США – 216 тенге
По 1251 долларов США :
- расход по суммовой разнице (7470) – 564 тенге
- доход от суммовой разницы (6280) – 4564 тенге
Расходы по канадским долларам:
- расход по суммовой разнице – 6959 тенге
- расходы по гостинице – 583273 тенге
Итого израсходовано подотчетной суммы: 891561 тенге.
В кассу подотчетное лицо возвратить должно 8439 тенге.
Во втором варианте не учтена курсовая разница. Т.к. 1251 – это монетарная статья, то по остаткам в этом счета в валютном выражении необходимо также проводить переоценку по счету. Но рассмотрен случай, когда переоценка монетарных проводится на фирме 1 раз в год – на
31.12.2010г.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Сб Янв 15, 2011 10:52:28
|
|
|
| Вопрос №2 говорит: |
Имеется договор на выполнение работ, подписанный в 2007. Были полученные авансы: 3 кв.2007, 4 кв.2007, и последний аванс 1 кв.2008г. Каким образом включать сумму полученных авансов в доход по списанию обязательств, применив условия статьи 88 НК. Как посчитать срок исковой давности, если в пп.3 п.1 ст.88 НК нет привязки к дате образования задолженности, т.е. взять в доход всю сумму полученных авансов по дате последнего аванса или частично по дате поступлений авансов отражать в доходе поквартально через 3 года?
|
Ответ на вопрос № 2. Согласно договора подписанного в 2007 году полученные авансы относятся к одной сделке. Если в договоре не предусмотрен порядок определения сроков исковой давности, предусматривающий их исполнение на определенную дату, то исчислять срок исковой давности следует по дате последнего полученного аванса.
Последний аванс был в 1 квартале 2008 года, доход по списанию сомнительных обязательств следует включить в Декларацию по КПН за 2011 год.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Чт Сен 22, 2011 15:50:01
|
Сообщить модератору
|
|
| Марта говорит: |
Дт 1251 (валюта доллары США) $ 5800 по рыночному курсу 147,58 = 855 964 тенге
Кт 1251 (в тенге) 851 400 тенге |
Уточните, пожалуйста, почему задолженность подотчетного лица в тенге конвертируется в валюту? Почему мы можем взаиморасчеты с подотчетным лицом-резидентом учитывать в валюте?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
