 |
| НДС: ответы на интернет конференциях, прямых (горячих) линиях, круглых столах, семинарах НК
|
ЗаБияка.
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#1 Пн Янв 28, 2008 10:10:17
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №69
| Цитата: |
|
Сумма НДС относимая в зачет составила 22468859тг,превышение на дату подачи заявления ф302, 14696689тг.Подтверждено актом документальной проверки 16569353тг,не подтверждено 5913759тг.Из каких сумм НДС подлежит исключению не подтвержденная актом сумма. |
Ответ №69
| Цитата: |
|
Из заданного вопроса следует, что ситуация возникла в ходе налоговой проверки, в случае если Вы не согласны с результатами акта проверки то вправе обжаловать данный акт в вышестоящий налоговый орган либо в суд |
Вопрос №88
| Цитата: |
|
При проверке на корректность РНН налогоплательщиков, не состоящих на учете по НДС, программа предоставляет информацию в искаженном виде (не указывает наименование). |
Ответ №88
| Цитата: |
|
Здравствуйте, на сайте vat.taxkz.kz (раздел <Ведение>) предусмотрена возможность получения информации о регистрации налогоплательщика в качестве плательщика НДС. Если налогоплательщик не зарегистрирован в качестве плательщика НДС, информация об его наименовании не отражается. Для получения сведений о наименовании налогоплательщика до конца текущего года на сайте inis.taxkz.kz (раздел <Реестр>) планируется внедрение режима просмотра данных о наименовании налогоплательщика при указании РНН. |
Вопрос №152
| Цитата: |
|
какова ставка НДС с 01.01.2007г? гл.бугалтер ТОО "Кантай" Бондаренко Н.Я. |
Ответ №152
| Цитата: |
|
Законом РК от 7 июля 2006 года <О> внесены изменения в Налоговый кодекс, которые включают в себя поэтапное снижение ставки НДС. Так, с 1 января 2007 года ставка НДС равняется 14 %, с 1 января 2008 года 13 %, а с 1 января 2009 года 12 % (ст. 245 Налогового кодекса). |
Вопрос №155
| Цитата: |
|
Если организация не является плательщиком НДС, нужно ли включать счета фактуры в реестр налогоплательщика? |
Ответ №155
| Цитата: |
|
Согласно Налоговому кодексу (п.3 ст.247) при представлении налоговой декларации по НДС плательщик НДС одновременно с декларацией должен представить реестр счетов-фактур по товарам (работам, услугам), приобретенным в течение налогового периода. Сведения, указанные в реестре счетов-фактур, раскрывают сумму НДС, относимого в зачет по товарам (работам, услугам), приобретенным в течение налогового периода. В реестр счетов-фактур включаются счета-фактуры, полученные от поставщиков товаров (работ, услуг) в течение налогового периода, НДС по которым относится в зачет. При этом, итоговая сумма НДС, указанная в первой строке графы I "Сумма НДС" реестра счетов-фактур, может не совпадать с суммой НДС, указанной в строке 300.00.011В формы 300.00 Декларации по НДС. Данная сумма может быть больше суммы, указанной в строке 300.00.011В, например, в том случае, если налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода были приобретены товары с учетом НДС, используемые не в целях его предпринимательской деятельности, счета-фактуры по которым также подлежат включению в реестр счетов-фактур. В случае, если налогоплательщиком были приобретены товары (работы, услуги), зачет по НДС производится на основании документов, предусмотренных в подпунктах 3)-7) пункта 2 статьи 235 Налогового кодекса, то итоговая сумма из реестра счетов-фактур будет меньше суммы НДС по строке 300.00.011В Декларации по НДС, поскольку указанные документы не подлежат обязательному включению в реестр счетов-фактур. На основании изложенного, Налоговым кодексом не предусмотрено отражение в реестре счетов-фактур отражение счета-фактуры, выписанного неплательщиком НДС. В случае если Вы включите данный счет-фактуру в свой реестр счетов-фактур, то это не будет рассматриваться как нарушение налогового законодательства. |
Вопрос № 181
| Цитата: |
|
Должны ли равняться затраты на приобретение товаров (работ, услуг) оборот и НДС по ФНО 310.00 отнесенные в зачет за год и затраты облагаемые НДС в ФНО 931.00, так как списание затрат производится на объем реализованной продукции и часть поступивших ТМЦ остаются в остатке и на расходы списываются в следующем году. |
Ответ №181
| Цитата: |
|
В случае наличия остатков ТМЦ и других приобретений, не включенных в затраты, данные, указанные в форме налоговой отчетности 931.00 по строке 931.00.011, будут меньше, чем данные, указанные в форме налоговой отчетности 310.00 по строке 310.00.016А. Суммы НДС по строкам 931.00.017 формы 931.00 и 310.00.016В формы 310.00 должны быть равны. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
ЗаБияка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#2 Вт Янв 29, 2008 16:23:16
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №156
| Цитата: |
|
За 2005 год (регистрация в начале 2005 года) НДС по патенту вышло к возмещению. но так как оно работает по СНР на основе патента для производителей сельхозпродукции НДС не возмещается. куда девать эти убытки, т.к в форме 931.00 "Расчет стоимости патента для производителей сельхозпродукции" строки "убытки переносимые из предыдущих периодов" нет. |
Ответ №156
| Цитата: |
|
В соответствии с Правилами составления формы налоговой отчетности 931.00 <Расчет>, утвержденными приказом Председателя НК МФ РК № 637 от 133 декабря 2007 года, превышение суммы НДС, относимой в зачет над начисленной суммой НДС, указывается в строке 931.00.019 справочно и данная сумма не учитывается при определении сальдо расчетов с бюджетом, поскольку данный режим налогообложения предусматривает особый порядок исчисления налогов (применение 80 - процентной льготы). |
Вопрос №129
| Цитата: |
|
В марте 2007 года предприятие приобрело автомашину, как основное средство, у физического лица по цене 1 200 000 тенге. В декабре 2007 года реализует его также физическому лицу по цене 900 000 тенге. На момент реализации по данным бухгалтерского учета остаточная стоимость автомашины составила 1 000 000 тенге(1200000-200000 износ = 1 000 000).Возникает вопрос:начисляется ли НДС по данной операции или нет? Если НДС начисляется то на какую сумму? |
Ответ №129
| Цитата: |
|
Физические лица в соответствии с налоговым законодательством не являются плательщиками НДС (за исключением индивидуальных предпринимателей, вставших на учет по НДС). Соответственно, при покупке автомашины у физического лица сумма НДС, относимого в зачет, не возникает. При дальнейшей реализации согласно Налоговому кодексу размер облагаемого оборота должен определяться на основе стоимости реализуемого товара (ст. 217 НК). Таким образом, в Вашем случае облагаемым оборотом является стоимость реализуемого товара, то есть 900 000 тенге. |
Вопрос №115
| Цитата: |
|
При реализации отдельной квартиры состоящей из жилых и нежилых помещений в жилом доме должен начисляться НДС или нет? |
Ответ №115
| Цитата: |
|
Налоговым законодательством предусмотрено освобождение от НДС только при реализации и (или) аренде всего жилого здания в целом, а не отдельных его частей (квартир, офисов, магазинов и т.д.). Группой депутатов инициирован проект Закона Республики Казахстан <О внесении дополнений в Кодекс Республики Казахстан <О> (Налоговый кодекс) по вопросу освобождения от НДС реализации жилого здания и (или) аренды такого здания>, который предусматривает освобождение от НДС не только реализации жилого здания в целом, но и реализации частей здания (квартир, офисов, магазинов и т.д.). |
Вопрос №550
| Цитата: |
|
В 2001 г, согласно технического задания администрации гостиницы ОПЕРАТОР-1 установил в здании гостиницы мини АТС для предоставления услуг связи, заключив договор с ТОО <ОПЕРАТОРОМ> о том, что: 1.поручает ОПЕРАТОРУ-2 производство расчетов за предоставленные услуги связи Оператором-1 с клиентами гостиницы. 2.производить прием оплаты за услуги связи, оказанные Оператором-1 на расчетный счет Оператора-2 и ежемесячно в наличной форме или безналичной форме возвращать долю Оператора -1 согласно выставленного счета. По налоговой отчетности, Оператор-2 работает в специальном налоговом режиме на основе упрощенной декларации, в декларации по налогу на добавленную стоимость( форма 300.00) в строке 300.00.001 указывается полный объем выполненных услуг оказанных как Оператором1+Оператором-2, но форме 910.00 строке 910.00.001 Оператор-2 указывает доход Оператора-2, ( 300.00.001-объем услуг выполненных Оператором-1,согласно выставленной с-ф), Корпоративный и социальный налог, рассчитывался Оператором-2 только со своего дохода без учета затрат. Инспектор требует, что бы графа 300.00.001 соответствовала 910.00.001 и налог оплачивался с объема выполненных работ. Так ли это? |
Ответ №550
| Цитата: |
|
Согласно налогового законодательства облагаемым оборотом является оборот по реализации товаров (работ, услуг), совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость. Так, при реализации услуг связи клиентам гостиницы ТОО «Оператор-2» обязан выставить счет-фактуру с налогом на добавленную стоимость. Соответственно, вся сумма реализации услуг связи ТОО «Оператор-2» подлежит включению в облагаемый оборот и отражается в строке 300.00.001 Декларации по НДС. Для субъектов малого бизнеса объектом налогообложения является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан и за ее пределами, за исключением доходов, ранее обложенных налогом, при наличии документов, подтверждающих удержание налога у источника выплаты, и (или) разового талона. В связи с этим, доходом ТОО «Оператор-2» , подлежащим включению в Упрощенную декларацию, будет являться доход от реализации услуг связи клиентам гостиницы, который отражается в строке 910.00.001 Упрощенной декларации (форма 910.00). В Вашем случае он будет соответствовать доходу, отражаемому в строке 300.00.001 Декларации по НДС (форма 300.00). |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ЗаБияка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#3 Ср Фев 20, 2008 11:34:24
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №490
| Цитата: |
|
По организациям осуществляющим переработку сельско-хозяйственного сырья исчисленная сумма налога на добавленную стоимость уменьшается на 70 процентов. Почему не включаются в этот перечень организации занимающиеся рыбным хозяйством? |
Ответ №490
| Цитата: |
|
Формирование государственной фискальной политики является одной из задач Министерства экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан (далее - МЭБП). Учитывая изложенное, по внесению изменений и дополнений в Налоговый кодекс Вы вправе обратиться со своим предложением в МЭБП. При этом, необходимо отметить, что применяемая модель НДС в Казахстане не соответствует некоторым условиям международной классической схемы налогообложения НДС. Так, на 1 января 2007 года перечень освобожденных от НДС оборотов в соответствии с Налоговым кодексом включает в себя двадцать один пункт. Вместе с тем, в соответствии с Директивой по НДС Совета Европейского Экономического Сообщества (ЕЭС), освобождение от НДС в основном ориентируется на государственный сектор, финансовые организации, а также организации образования и здравоохранения. В связи с вышеизложенным, введение каких-либо дополнительных налоговых льгот считаем нецелесообразным. |
Вопрос №758
| Цитата: |
|
Следует ли сдавать реестр счетов-фактур (форма 307.00) в случае, когда сдается нулевая декларация по НДС |
Ответ № 758
| Цитата: |
|
Плательщик НДС обязан представить декларацию по НДС за каждый налоговый период не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом (п. 1 ст. 247 НК). Одновременно с декларацией по НДС представляется реестр счетов-фактур по товарам (работам, услугам), приобретенным в течение налогового периода (ст. 247 НК). Таким образом, плательщик НДС обязан представить одновременно с декларацией по НДС реестр счетов-фактур по товарам (работам, услугам), приобретенным в течение налогового периода. |
Вопрос №2075
| Цитата: |
|
Вопрос по поводу Заполнения Декларации по НДС,форма 300: Предприятием реализован легковой автомобиль, который ранее был приобретен с НДС.При реализации прироста нет.Соответственно оброт не попадает в приложение 300.01.001 "облагаемый оборот по товарам по которым не разрешен зачет по НДС".Бухгалтер относит стоимость реализации в приложение 300.004.001 "другие обороты освобожденные от НДС", тем самым при пропорциальном методе теряет зачетную часть.Мотив- разъяснение инспектора НК.Но статья НК 225 не предусматривает такой оборо как освобожденным от НДС.Прошу Вас подсказать где же все таки должен быть отражен этот оборот или он при нашем условии реализации вообще не попадает в декларацию. |
Ответ №2075
| Цитата: |
При реализации товаров, по которым не предусмотрен зачет по НДС в соответствии с налоговым законодательством, действовавшим на дату их приобретения, размер облагаемого оборота определяется как положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью товара (п. 7 ст. 217 НК). Положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью легкового автомобиля, приобретенного с НДС, учитывается в приложении № 1 к Декларации по НДС ф. 300.00 по строке 300.01.001 D “облагаемый оборот по товарам, по которым не разрешен зачет НДС” (п.п. 1) п. 17 Правил составления декларации по НДС, утвержденных приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 13.12.2006 г. № 637). Исходя из Вашего запроса, следует что, положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью легкового автомобиля, приобретенного в качестве основного средства, отсутствует, то есть размер облагаемого оборота равен нулю. Учитывая изложенное, размер облагаемого оборота должен быть учтен в вышеуказанном приложении № 1 к Декларации по НДС, но так как он равен нулю, то учитывать его не нужно.
|
Вопрос №2697
| Цитата: |
|
Предприятие приобрело автомашину у физического лица в качестве основного средства без оформления счета-фактуры. По какой строке в декларации по НДС необходимо отразить данное приобретение. |
Ответ №2697
| Цитата: |
|
Физические лица, за исключением индивидуальных предпринимателей, вставших на учет по НДС, не являются плательщиками НДС (пп.1) п. 1 ст. 207 НК). Стоимость приобретенного без НДС товара отражается в Декларации по НДС формы 300.00, утвержденной приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19.12.2007 г. № 468, в «графе А» строки 300.00.011. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ЗаБияка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#4 Ср Фев 20, 2008 15:55:00
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №482
| Цитата: |
|
По договору ЦЕССИИ две стороны имеют между собой взаимоотношения и соотвественно кредиторскую задолженность одной стороны перед другой. Третья сторона не имеет взаимоотношений ни с одной из вышеуказанных сторон, но в результате заключенного договора эта третья сторона принимает право требования кредиторской задолженности. Обязана ли в этом случае третья сторона отразить это право требования через доход? Если да то будет ли это оборот облагаемый НДС? |
Ответ №482
| Цитата: |
|
Для предоставления полного ответа по изложенной Вами ситуации необходимо обратиться в письменном виде в налоговый комитет по месту регистрации или в Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан с подробным изложением ситуации и с приложением первичных документов (счетов-фактур договоров и др.). |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ЗаБияка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#5 Вс Фев 24, 2008 00:21:12
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №404
| Цитата: |
|
Мы получили уведомление об устранении нарушений, выявленных по результатам камеральному контролю за март 2007 года, где указана ошибка "Дата выписки СФ позже даты окончания срока действия Свидетельства и лицо-плательщик НДС" |
Ответ №404
| Цитата: |
|
В соответствии с пунктом 2 статьи 209 Налогового кодекса свидетельство по НДС подлежит замене в случае изменения наименования. Выявление процедурой камерального контроля ошибки «Дата выписки счета-фактуры позже даты окончания Свидетельства и лицо – плательщик НДС действует» означает, что налогоплательщиком произведена замена свидетельства по НДС, но при выписке счета-фактуры указал реквизиты старого свидетельства по НДС, либо покупатель при заполнении формы 307.00 «Реестр счетов-фактур по приобретенным товарам (работам, услугам)» указал реквизиты старого свидетельства по НДС. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#6 Вс Фев 24, 2008 13:21:24
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №551
| Цитата: |
|
У АО 100% участие государства, командировочные расходы административного персонала регламентированы Постановлением Правительства 1428 "Для Депутатов и гос.служащих", предельные нормы расхода на проживание допустим в г.Алматы состовляют 5 МРП, т.е 5460 тенге, сотрудник предъявил счет-фактуру,чек за гостиницу в сумме 10000 тенге, в т.ч НДС 1228 тенге. У нас предел 5460 тенге, т.е на затраты 4789 тенге, НДС зачет 671 тенге, Правомерно ли эти действия в отношениие зачета суммы 671 тенге, идет отличие м/у 671 тенге и 1228 тенге. Как бы неидет состыковка с счетом фактурой |
Ответ №551
| Цитата: |
Постановление Правительства Республики Казахстан от 24.12.2001 г. № 1676 «О нормах командировочных расходов, подлежащих вычету при определении налогооблагаемого дохода» принято в соответствии с Законом РК от 24.04.1995 г. «О налогах и других обязательных платежах в бюджет». Указанным постановлением предусмотрено, что юридические и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, производят вычеты командировочных расходов в пределах Республики Казахстан при определении налогооблагаемого дохода в пределах размеров, утвержденных постановлением Правительства Республики Казахстан от 22.09.2000 г. № 1428. С введением с 01.01.2002 г. Налогового кодекса необходимо руководствоваться положениями статей 93 и 235 Налогового кодекса. К компенсациям при служебных командировках, подлежащим вычету, относятся фактически произведенные расходы на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь (пп. 2) п. 1 ст. 93 Налогового кодекса). При определении суммы налога, подлежащего взносу в бюджет, получатель товаров (работ, услуг) имеет право на зачет сумм НДС, подлежащего уплате за полученные товары, включая основные средства, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также если получатель товаров (работ, услуг) является плательщиком НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 207 Налогового кодекса и поставщиком, являющимся плательщиком НДС на дату выписки счета-фактуры, выставлен счет-фактура на реализованные товары (работы, услуги) на территории Республики Казахстан (пп. 1) и 2) п. 1 ст. 235 НК). Таким образом, в данном случае, при соблюдении требований, установленных статьей 235 Налогового кодекса, отнесение в зачет суммы НДС в размере 1228 тенге является правомерным.
|
Вопрос №564
| Цитата: |
|
3. В целях сокращения количества представляемых форм налоговой отчетности отменить ежемесячную отчетность по НДС. |
Ответ №564
| Цитата: |
В соответствии с налоговым законодательством налоговым периодом по НДС является календарный месяц либо квартал по выбору плательщика НДС. При этом, если среднемесячная сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет за предыдущий квартал, составляет более 1 000 месячных расчетных показателей (далее - МРП), то налоговым периодом является календарный месяц (ст. 246 НК). Проектом Закона Республики Казахстан <О>, внесенным на рассмотрение Мажилиса Парламента Республики Казахстан постановлением Правительства Республики Казахстан от 07.11.2007 г. № 1056, предусмотрено, что налоговым периодом по НДС является квартал.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#7 Вс Фев 24, 2008 20:36:25
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №552
| Цитата: |
|
У АО есть жилой дом, электроэнергию,мусор мы платим с НДСом в соответствующие организации, подогрев воды горячую,холодную воду, отполение за счет своей котельной и насосной станции.Также они у нас арендуют квартиры. Вопрос 1) Оплат за аренду квартиры сотрудникам выставляется с НДС или нет. 2) Вся электроэнергия,мусор,вода,отпление выставляется сотрудникам арендующим жилую площадь с НДС или нет. |
Ответ №552
| Цитата: |
|
В соответствии с налоговым законодательством у налогоплательщика возникает обязанность по подаче заявления о постановке на учет по НДС не позднее пятнадцати календарных дней со дня окончания любого периода (не более двенадцатимесячного), по итогам которого размер оборота по реализации товаров (работ, услуг) превысил минимум оборота по реализации, составляющий 15 000-кратную величину МРП, установленного на последний месяц вышеуказанного периода (п. 1 ст. 208 НК). При этом Вам дано право добровольно подать заявление о постановке на учет по НДС в случае, если оборот по реализации не превысил вышеуказанный минимум оборота по реализации (п. 4 ст. 208 НК). Таким образом, если Вы являетесь плательщиком НДС и осуществляете обороты по реализации, облагаемые НДС, Вы обязаны исчислить и уплатить НДС в бюджет. В настоящее время налоговым законодательством предусмотрено освобождение от НДС только при реализации и (или) аренде всего жилого здания в целом, а не отдельных его частей (квартир, офисов, магазинов и т.д.) (п. 1 ст. 226 НК) Таким образом, если Вами сдаются в аренду квартиры (части жилого здания), то обороты по реализации указанных услуг подлежат обложению НДС в общеустановленном порядке. Что касается перевыставления сотрудникам, арендующим жилую площадь, счетов-фактур за электроэнергию, мусор, воду, отопление, то необходимо отметить, что в данном случае в счетах-фактурах необходимо выделить сумму НДС. |
Вопрос №1018
| Цитата: |
|
В декларации по НДС ф.300.00, по приложению №5 к ф.300.00 в строке 300.05.00 - "Товары, работы, услуги приобретенные без НДС". Относятся ли в эту сроку счета-фактуры от поставщиков без НДС, товары приобретенные по закупочным актам на рынках, приобретенные материальные услуги от ИП и физических лиц по договорам купли-продажи и услуги, обложенные налогами или только выписанные счета-фактуры поставщиками без НДС. Относятся ли данные отраженые по этой строке в реестр-счетов фактур по поставщикам ф.307.00 |
Ответ № 1018
| Цитата: |
|
Строки 300.05.006 и 300.06.006, 300.06.016, 300.06.026 «Товары (работы, услуги)», приобретенные без НДС Приложений №№ 5 и 6 к Декларации по НДС 300.05 и 300.06 предназначены для отражения сведений по товарам, включая основные средства, (работам, услугам), приобретенным без НДС, т.е в данных строках отражается стоимость всех товаров (работ, услуг), приобретенных налогоплательщиком без НДС, на основании счетов-фактур, чеков контрольно-кассовых машин с фискальной памятью и других расчетно-платежных документов. В соответствии с Правилами составления Декларации по НДС, утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19.12.2007 г. № 468, к указанным строкам предусмотрена Дополнительная форма к строкам 300.05.006 или 300.06.006, 300.06.016, 300.06.026, предназначенная для раскрытия информации по товарам, включая основные средства, работам и услугам, приобретенным без НДС. В данной форме отражаются сведения по приобретениям у налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС и выписывающих счета-фактуры или другие документы, выставляемые в соответствии с пунктом 2 статьи 235 Налогового кодекса, с отметкой «Без НДС». Кроме того, в данной форме указываются сведения по товарам (работам, услугам), приобретенным без НДС, в связи с тем, что обороты по реализации указанных товаров (работ, услуг) освобождены от НДС в соответствии с Налоговым кодексом или международными договорами. |
Вопрос №1368
| Цитата: |
|
Подскажите когда можно начать сдавать отчеты по НДС по-квартально, после того как превысили сумму за квартал, т.е. сейчас мы сдаем отчеты в течение 6 месяцев ежемесячно и больше превышения лимита за месяц не было. Очень не удобно, тем более что сейчас начнется новый год и отчеты как всегда не будут готовы со стороны НК или кто там их изобретает, хоть бы к концу 1 кватала были бы готовы. |
Ответ № 1368
| Цитата: |
Здравствуйте! Согласно п. 1 ст. 246 Налогового кодекса налоговым периодом по НДС является календарный месяц либо квартал по выбору плательщика НДС. При этом, в случае, если среднемесячная сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет за предыдущий квартал, составляет более 1 000 МРП, то налоговым периодом является календарный месяц. Т.е. в случае по итогам предыдущего квартала сложилось превышение суммы НДС, то следующие 3 месяца налоговая отчетность по НДС представляется ежемесячно. В последующем по итогам данных 3 месяцев определяется следующий налоговый период по НДС.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Чт Фев 28, 2008 11:19:19
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №525
| Цитата: |
|
Предприятие арендует складские помещения и часть здания под офис. Идет капитальный ремонт за счет арендатора, что предусмотрено договором. Берется ли в зачет НДС по стройматериалам и работам по кап.ремонту? |
Ответ №525
| Цитата: |
|
Право на отнесение в зачет сумм НДС возникает только в том случае, если Вы являетесь плательщиком НДС и приобретаете товары, работы, услуги в целях облагаемого оборота (п. 1 ст. 235 НК). В случае, если приобретаемые товары, работы, услуги используются в целях освобожденного оборота, то НДС в зачет не относится. Кроме того, контрагент, предоставляющий Вам товары, работы, услуги, должен состоять на учете по НДС (п. 1 ст. 235 НК). Основанием для отнесения в зачет сумм НДС является счет-фактура с указанием обязательных реквизитов (п. 3 ст. 242 НК). Учитывая изложенное, в Вашем случае, если аренда складских и офисных помещений, соответственно, их капитальный ремонт используются в целях облагаемого оборота, то НДС по расходам, связанным с капитальным ремонтом, относится в зачет. В дополнение сообщаем, что информация о плательщиках НДС размещена на сайте Налогового комитета www.taxkz.kz. |
Вопрос №646
| Цитата: |
|
Наше предприятие согласно Контракта занимается разведкой подземных минеральных вод.Согласно статье 230 НК РК обороты по реализации геологоразведочных и геолого-поисковых работ освобождаются от НДС. При осуществление геологоразведочных работ нами добывается минеральная вода. Частично данная вода добываемая в процессе геологоразветки нами реализуется. Должны ли мы оплачивать НДС на реализуемую воду или же мы согластно по статье 230 НК РК освобождаемся от НДС. |
Ответ №646
| Цитата: |
|
Согласно статье 230 Налогового кодекса обороты по реализации геологоразведочных и геолого-поисковых работ освобождаются от НДС. Под геологоразведочными и геолого-поисковыми работами понимается совокупность взаимосвязанных, применяемых в определенной последовательности работ, обеспечивающих поиск, разведку, оценку и подготовку месторождений (залежей) углеводородного и минерального сырья к разработке. При этом перечень таких работ, их объем и стоимость должны определяться в проектно-сметной документации. Таким образом, реализация добытой минеральной воды не относится к геологоразведочным и геолого-поисковым работам и освобождение от НДС, в соответствии с данной статьей, не распространяется на обороты по реализации добытой минеральной воды. |
Вопрос №626
| Цитата: |
|
В п.9 статьи 208 НК нет ясной трактовки с какой стоимости, первоначальной или остаточной стоимости основных средств, имеют право на зачет на дату постановки на учет по НДС.Ответьте пожалуйста. |
Ответ № 626
| Цитата: |
Согласно налоговому законодательству плательщиками НДС являются, в том числе индивидуальные предприниматели, юридические лица, за исключением государственных учреждений, нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, которые встали на учет по НДС (ст. 207 НК). Обязанность по постановке на учет возникает тогда, когда по итогам любого периода (не более двенадцатимесячного) размер оборота по реализации товаров (работ, услуг) превышает минимум оборота по реализации, установленный в размере 15 000-кратной величины месячного расчетного показателя (в 2007 году эта сумма составляет 16380000 тенге (ст. 208 НК). При постановке указанных лиц на учет по НДС данные лица имеют право на зачет сумм НДС по остаткам товаров (включая основные средства) на дату постановки на учет по НДС в соответствии со статьей 235 Налогового кодекса (п. 9 ст. 208 НК). При этом, по основным средствам в зачет относится сумма НДС, исчисленного от остаточной стоимости основных средств.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пн Мар 10, 2008 23:49:48
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года.
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №608
| Цитата: |
|
Можно ли отнести в зачет сумму НДС,указанную железнодорожном или авиабилетах? |
Ответ № 608
| Цитата: |
|
При определении суммы налога, подлежащего взносу в бюджет, получатель товаров (работ, услуг) имеет право на зачет сумм НДС, подлежащего уплате за полученные товары, включая основные средства, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота (п. 1 ст. 235 НК). Суммой НДС, относимого в зачет, является, в т.ч., сумма налога, выделенного отдельной строкой в проездном билете, выдаваемом на железнодорожном или авиационном транспорте, с указанием регистрационного номера налогоплательщика перевозчика (пп. 4) п. 2 ст. 235 НК). При этом, перевозчик, оказавший услуги по перевозке, и получатель указанных услуг должны быть плательщиками НДС. С учетом изложенного, при соблюдении названых выше условий сумма НДС, указанного в железнодорожных билетах или авиабилетах, подлежит отнесению в зачет. |
Вопрос №604
| Цитата: |
|
Каков порядок обложения НДС туристических услуг? |
Ответ № 604
| Цитата: |
Туристская деятельность в Республике Казахстан подразделяется на турагентскую и туроператорскую деятельность (ст. 1 Закона РК от 13.06.2001 г. «О туристской деятельности в РК»). Туроператорская деятельность - это деятельность юридических лиц, имеющих лицензию на данный вид деятельности, по формированию, продвижению и реализации своих туристских продуктов туристским агентам и туристам, а турагентская деятельность - это деятельность физических и (или) юридических лиц, имеющих лицензию на данный вид деятельности, по продвижению и реализации туристского продукта, сформированного туроператором (ст. 1 Закона). При этом турпродукт представляет собой совокупность услуг, необходимых для удовлетворения потребностей туриста, предоставляемых в период его туристского путешествия и в связи с этим путешествием (размещение, перевозка, питание, экскурсии, услуги инструкторов туризма, гидов (гидов-переводчиков) и другие услуги, оказываемые в зависимости от целей поездки) (ст. 1 Закона). Исходя из изложенного, размер оборота по реализации у туроператоров определяется как стоимость туристских услуг, включенных в туристскую путевку, а у турагента - как сумма комиссионного вознаграждения, полученного от реализации турпродукта, сформированного туроператором. Следует иметь в виду, что оборот, совершаемый за пределами Республики Казахстан, не является оборотом, облагаемым НДС (ст. 212 НК). Организационными формами туризма признаются международный и внутренний туризм (ст. 6 Закона). Международный туризм включает въездной и выездной туризм. Въездной туризм - путешествия в пределах Республики Казахстан лиц, не проживающих постоянно на ее территории. Выездной туризм - путешествие граждан Республики Казахстан и лиц, постоянно проживающих в Республике Казахстан, в другую страну. Внутренний туризм - путешествие в пределах Республики Казахстан граждан Республики Казахстан и лиц, постоянно проживающих на ее территории. Место реализации по услугам в сфере туризма определяется по месту предпринимательской или любой другой деятельности покупателя этой услуги, то есть туриста (ст. 215 НК). С учетом изложенного, обложение НДС в сфере туризма производится в следующем порядке. По въездному туризму Услуги казахстанских туроператоров по реализации своего турпродукта туристам, являющимся гражданами иностранного государства или постоянно проживающим за пределами Республики Казахстан, в т.ч. через турагентов, рассматриваются как услуги, реализованные за пределами Республики Казахстан, в связи с чем стоимость турпродукта не облагается НДС в Республике Казахстан. Услуги турагентов по реализации казахстанского турпродукта, сформированного казахстанским туроператором, туристам, являющимся гражданами иностранного государства или постоянно проживающим за пределами Республики Казахстан, в т.ч. через иностранных турагентов, также рассматриваются как услуги, реализованные за пределами Республики Казахстан, в связи с чем комиссионное вознаграждение турагента не облагается НДС. По выездному туризму Услуги по реализации иностранного турпродукта казахстанскими турагентами туристам, являющимся гражданами Республики Казахстан, и лицам, постоянно проживающим на ее территории, рассматриваются как услуги, реализованные на территории Республики Казахстан, в связи с чем у турагента возникает НДС с комиссионного вознаграждения. По внутреннему туризму При реализации казахстанскими туроператорами своего турпродукта гражданам Республики Казахстан и лицам, постоянно проживающим на ее территории, в т.ч. через турагентов, стоимость турпродукта облагается НДС. При реализации казахстанскими турагентами казахстанского турпродукта, сформированного казахстанским туроператором, гражданам Республики Казахстан и лицам, постоянно проживающим на ее территории, у казахстанского турагента возникает НДС с комиссионного вознаграждения.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Ср Мар 12, 2008 16:08:09
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №780
| Цитата: |
|
Налоговое законодательство основано среди прочих и на принципе справедливости, ст.4 Налогового кодекса. Однако в декларации ф.300.00 по НДС этот принцип справедливости нарушен в пользу государства в части НДС по импортируемым товарам, по которым налог уплачивается условным методом. Это происходит потому, что в разделе <Начисление> формы 300.00 обороты по импорту по ст.250 не участвуют в расчете удельного веса, а в разделе <Сумма> сумма налога по импорту согласно ст.250 принимается в зачет по удельному весу. И хотя ст.250 кодекса гласит, что <выпуск> но практически, декларация по НДС устроена так, что налогоплательщик оплачивает часть суммы. |
Ответ № 780
| Цитата: |
|
В целях уплаты НДС методом зачета плательщик НДС представляет в таможенный орган копию свидетельства о постановке на учет по НДС, а также обязательство по отражению в декларации по НДС суммы НДС, подлежащего уплате методом зачета по импорту ввозимых товаров и о целевом использовании этих товаров (п. 2 ст. 250 НК). На основании указанного обязательства выпуск товаров в свободное обращение производится без фактической уплаты НДС (ст. 250 НК), т.е. фактически НДС не уплачивается при таможенном оформлении, а сумма НДС указанного в названном обязательстве, отражается в декларации по НДС как начисленная сумма налога с одновременным отнесением ее в зачет (п. 3 ст. 250 НК). |
Вопрос №766
| Цитата: |
|
Между двумя юридическими лицами -резидентами Республики Казахстан заключен договор на международные перевозки: "Заказчик" поручает, а "Исполнитель" принимает на себя организацию транпортно-экспедиторского обслуживания экспортируемых грузов, в данном случае на территорию Российской Федерации. При осуществлении международных автомобильных перевозок стороны руководствуются едиными международными перевозочными документами, а также соответствующими нормативными документами РФ. За каждую партию груза, следующего на одном транспортном средстве, будет оформляться товарно-транспортная накладная образца CMR, предоставляемая "Заказчиком". За оказанные услуги подоговору "Исполнитель" выставит "Заказчику" счет фактуру. Валюта платежа - казахстанский тенге. Вопрос: В данном случае, как будет офрмлена счет фактура и будет ли оборот по реализации автомобильных услуг по международным перевозкам облагаться по нулевой ставке? |
Ответ № 766
| Цитата: |
|
В случае, если компания «Исполнитель» является перевозчиком экспортируемых на территорию Российской Федерации грузов, а также осуществляет экспедиторское обслуживание в ходе данной перевозки Оборот по реализации услуг по международным перевозкам, в т.ч. транспортировка товаров, экспортируемых с территории Республики Казахстан, облагается НДС по нулевой ставке. При этом международная перевозка должна оформляться едиными международными перевозочными документами (ст. 224 НК) Работы, услуги по погрузке, разгрузке, перегрузке (сливу-наливу), экспедированию товаров, в т.ч. почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан, импортируемых на территорию Республики Казахстан, связанные с перевозками, являющимися международными, освобождаются от НДС (п. 12-2) ст. 225 НК). Таким образом, в данном случае, в счете-фактуре, выставляемом Исполнителем в адрес Заказчика, обороты по реализации международной перевозки указываются со ставкой НДС «0» %, а обороты по реализации услуг по экспедиторскому обслуживанию, связанные с международной перевозкой, указываются освобожденными от НДС. В случае, если компания «Исполнитель» осуществляет только экпедиторское обслуживание экспортируемых в Российскую Федерацию грузов Работы, услуги по транспортно-экспедиторскому обслуживанию, связанные с международными перевозками, освобождаются от НДС (п. 12-2) ст. 225 НК). Таким образом, в данном случае, в счете-фактуре, выставляемом Исполнителем в адрес Заказчика, обороты по реализации указанных услуг указываются освобожденными от НДС. |
Вопрос №761
| Цитата: |
|
Здравствуйте! У меня к вам такой вопрос - Облагается ли пеня НДС-ом. в случае если пеня от реализаций. |
Ответ № 761
| Цитата: |
Согласно Налоговому кодексу объектами обложения НДС являются облагаемый оборот и облагаемый импорт (ст. 206). Облагаемым оборотом является оборот по реализации товаров (работ, услуг), совершаемый плательщиком НДС (ст. 212). Размер облагаемого оборота определяется на основе стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов, без включения в них НДС (ст. 217). Реализация - отгрузка товаров, выполнение работ и предоставление услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, а также передача заложенных товаров залогодержателю (ст. 10). Учитывая, что пеня не включается в облагаемый оборот по реализации товаров (работ, услуг), то, соответственно, обязательств по уплате НДС не возникает.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Ср Мар 12, 2008 18:00:05
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №708
| Цитата: |
|
Работники предприятия по производственной необходимости на основании приказа выезжают в командировки. За проживание в гостинице резидента Республики Казахстан выписывается счет - фактура, в которой в строке <Покупатель> указывается фамилия, имя и отчество работника находящего в командировке и проживающего в данной гостинице. В соответствии с подпунктом 2 пункта 3 статьи 242 Налогового Кодекса Республики Казахстан в счете фактуре, являющемся основанием для отнесения в зачет НДС должны быть указаны: -фамилия, имя, отчество либо полное наименование, адрес и РНН поставщика и получателя товаров (работ, услуг). Вопрос:Имеет ли право наше предприятие относить в зачет налог на добавленную стоимость, указанный в данном счете-фактуре. |
Ответ № 708
| Цитата: |
|
В Вашем случае, работник командирован на основании соответствующего правового акта и фактически произведенные им расходы на проживание в гостинице относятся к компенсациям при служебных командировках, то есть получателем услуг будет предприятие в лице его работника. В этой связи, для отнесения предприятием в зачет НДС по командировочным расходам работник должен предоставить счет-фактуру, оформленный в соответствии с Налоговым кодексом, где должны быть указаны все реквизиты поставщика (гостиницы) и данные получателя услуг (работника предприятия). |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Чт Мар 13, 2008 22:05:22
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №890
| Цитата: |
|
Здравствуйте я плательщик НДС,у меня обороты как по нулевой ставке,так и по 14%,можно ли не утанавливать в ККМ с ФП ставку НДС 14% и реквизиты свидетельства НДС если в основном 90% моих оборотов проходят по 0 ставке.ИП Василенко. |
Ответ №890
| Цитата: |
|
Здравствуйте. Пунктом 20 Правил применения контрольно-кассовых машин с фискальной памятью (ККМ с ФП), утвержденных постановление Правительства Республики Казахстан от 18 апреля 2002 года № 449 предусмотрено, что контрольный чек, в котором указывается налог на добавленную стоимость (НДС) должен содержать следующую информацию: серия и номер свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость; наименование товара (работы, услуги); сумма налога на добавленную стоимость. Таким образом, если Вы являетесь плательщиком НДС, то указание серии и номера свидетельства НДС в кассовом чеке обязательно. В случае если в ККМ с ФП будет установлена нулевая ставка НДС, то при реализации товаров, облагаемых по ставке 14% в чеке будет отражаться некорректная сумма НДС. Учитывая, что большинство моделей ККМ с ФП позволяют программировать несколько ставок НДС для определенных групп товаров, в целях исключения искажения расчета НДС в контрольном чеке, ввод нескольких ставок НДС в ККМ с ФП обязателен. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Вс Мар 16, 2008 13:30:41
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №1020
| Цитата: |
|
В уставной фонд предприятия учредитель согласно протокола о пополнении уставного капитала вносит основные средства, материалы выписанные на предприятие в счет-фактуре указывается НДС. Относится ли НДС в зачет? |
Ответ № 1020
| Цитата: |
|
Согласно налоговому законодательству оборот по реализации, применительно к товару, означает передачу прав собственности на товар, в том числе и взнос в уставный капитал (ст.211). При этом, обороты по реализации взносов в уставный капитал освобождаются от НДС (ст.225). Поскольку взносы в уставный капитал относятся к оборотам освобождаемым от НДС, следовательно, суммы НДС, относимого в зачет, не возникает. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Вт Мар 18, 2008 10:46:24
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №1395
| Цитата: |
|
Надо бы прописать конкретнее, исключается ли из зачета сумма НДС по не принятым на вычеты затратам на ремонт собственных или арендованных основных средств. Следует конкретизировать, куда относить НДС по этим затратам. Пока только имеем различные толкования этого вопроса. |
Ответ № 1395
| Цитата: |
|
Получатель товаров (работ, услуг) имеет право на зачет сумм НДС, подлежащего уплате за полученные товары, включая основные средства, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также при соблюдении условий, установленных пунктами 1 и 2 статьи 235 Налогового кодекса, одним из которых является наличие счета-фактуры, выставленного поставщиком, являющимся плательщиком НДС. НДС не подлежит отнесению в зачет в связи с получением товаров (работ, услуг), связанных с проведением мероприятий, не относящихся к предпринимательской деятельности плательщика НДС (пп. 1) ст. 236 НК). Вычету не подлежат расходы налогоплательщика, не связанные с получением совокупного годового дохода (пп. 1) ст. 104 НК). Таким образом, в случае осуществления затрат по ремонту собственных основных средств, не используемых в получении СГД и, соответствено, не признаваемых фиксированными активами, данные работы, услуги не относятся на вычеты. При этом, НДС по таким основным средствам не относится в зачет, как используемый не в целях предпринимательской деятельности налогоплательщика. Расходы, связанные с заменой деталей основных средств, производимые в целях сохранения и поддержания технического состояния основного средства, которые не увеличивают нормативного срока службы основных средств и не повышают производственной мощности, произведенные арендатором в отношении арендуемых основных средств и не возмещаемые арендодателем в соответствии с договором аренды, подлежат вычету (п. 4 ст. 113 НК). Следовательно, к расходам арендатора по ремонту арендованных основных средств, относимым на вычеты, используемым в целях получения совокупного годового дохода, относятся только расходы, производимые в целях сохранения и поддержания технического состояния основного средства, которые не увеличивают нормативного срока службы основных средств и не повышают их производственной мощности. НДС по затратам на ремонт арендованных основных средств относится в зачет при условии использования указанных основных средств в предпринимательской деятельности налогоплательщика, и в целях его облагаемого оборота. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ЗаБияка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#15 Ср Мар 19, 2008 13:54:25
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №1228
| Цитата: |
|
Товарищество с ограниченной ответстсвенностью (элеватор) оказывает услуги по погрузке зерна, являясь плательщиком НДС. Держателем зерна заключен контракт с иностранными покупателями. Товариществом совершается погрузка и выставляется счет-фактура и акт оказанных услуг, при этом оборот по документам облагается по нулевой ставке. Товарищество сслылается на ст.225 Налогового Кодекса РК. Правомерно ли это? |
Ответ №1228
| Цитата: |
|
Налоговым кодексом предусмотрен перечень работ и услуг, связанных с международными перевозками, оборот по реализации которых подлежит освобождению от НДС (п.п. 12-2) ст.225). При этом перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами (п. 2 ст. 224 НК). Таким образом, если услуги по погрузке зерна связаны с международными перевозками, оформленными едиными международными перевозочными документами, то обороты по реализации этих услуг освобождаются от НДС. В случае, если указанные услуги не связаны с международными перевозками, то обороты по реализации этих услуг облагаются НДС в общеустановленном порядке. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Чт Мар 20, 2008 19:17:18
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос № 2697
| Цитата: |
|
Где отразить сумму приобретения автомашины у физ.лица (без НДС) в 300-форме?1. Предприятие приобрело автомашину у физического лица в качестве основного средства без оформления счета-фактуры. По какой строке в декларации по НДС необходимо отразить данное приобретение. |
Ответ № 2697
| Цитата: |
|
Физические лица, за исключением индивидуальных предпринимателей, вставших на учет по НДС, не являются плательщиками НДС (пп.1) п. 1 ст. 207 НК). Стоимость приобретенного без НДС товара отражается в Декларации по НДС формы 300.00, утвержденной приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19.12.2007 г. № 468, в «графе А» строки 300.00.011. |
Вопрос № 2642
| Цитата: |
|
При оформлении импорта материалов в Грузовой таможенной декларации начисляется дополнительный НДС,оплачиваем при оформлении груза дополнительный НДС,на какой счет относить дополнительный НДС и в какой ст роке в форма 300 проводить |
Ответ № 2642
| Цитата: |
|
При ввозе товаров в режиме импорта импортером оформляется грузовая таможенная декларация, в которой указывается, в том числе, сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет Республики Казахстан (пп. 2) п. 2 ст. 235 НК). В определенных случаях может осуществляться корректировка таможенной стоимости товара, при которой производится пересчет и сумм НДС, подлежащих уплате при импорте товара (ст. 318 ТК). В случае, если Вы являетесь плательщиком НДС, то Вы имеете право на зачет сумм НДС, уплаченных в бюджет при импорте товара, если полученные товары используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота (пп. 1), 3) п. 1 ст. 235 НК). При этом, суммой НДС, относимого в зачет, является сумма налога, указанного в грузовой таможенной декларации, и уплаченного в установленном порядке в бюджет Республики Казахстан (пп.2) п. 2 ст. 235 НК). Таким образом, в Вашем случае, суммой НДС, относимого в зачет, является сумма налога, указанного в грузовой таможенной декларации, и с учетом корректировки таможенной стоимости товара уплаченного в установленном порядке в бюджет Республики Казахстан. При этом, в Декларации по НДС (форма 300.00), утвержденной приказом Министра финансов от 19.12.2007 г. № 468, таможенная стоимость товара с учетом корректировки таможенной стоимости отражается в графе А строки 300.00.012, а сумма уплаченного при импорте НДС отражается в графе В строки 300.00.012 Декларации по НДС. По вопросу отражения операции на счетах бухгалтерского учета Вам необходимо обратиться в Департамент методологии управления государственными активами. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Пн Мар 24, 2008 14:01:11
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос 2723
| Цитата: |
|
Может ли нерездент-юрдческое лицо давать займы под проценты юрдическому лицу-резденту; облагается ли данный займ и проценты по нему НДС? |
Ответ № 2723
| Цитата: |
|
В соответствии с Налоговым кодексом объектами обложения НДС являются облагаемый оборот и облагаемый импорт (ст.206). Облагаемым оборотом является оборот по реализации товаров (работ, услуг), совершаемый плательщиком НДС, за исключением оборота, освобожденного от НДС в соответствии с Налоговым кодексом и местом реализации которого не является Республика Казахстан (п. 1 ст.212). Место реализации товаров (работ, услуг) определяется в соответствии со статьей 215 Налогового кодекса. Из Вашего вопроса следует, что услуги по предоставлению займа оказываются нерезидентом Республики Казахстан. Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком НДС в Республике Казахстан, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан и подлежат обложению НДС в соответствии с Налоговым кодексом (п. 1 ст. 221). Учитывая, что подпунктами 1)- 4) пункта 2 статьи 215 Налогового кодекса не предусмотрены указанные услуги, место их реализации определяется в соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 215 Налогового кодекса, согласно которому местом реализации работ, услуг признается место осуществления предпринимательской или любой другой деятельности лица, выполняющего работы (оказывающего услуги), т.е. местом реализации указанных услуг не является Республика Казахстан. Таким образом, поскольку местом реализации названных выше услуг не является Республика Казахстан, у резидента Республики Казахстан не возникает обязательства по уплате НДС за нерезидента. |
Вопрос №2719
| Цитата: |
|
Относится ли в доход облагаемый КПН (30%) сумма НДС (70%) уменьшенная по ст244-1п3 гл40 Кодекса РК "О налогах..." для предприятий занимающихся переработкой сельскохозяйственного сырья? |
Ответ № 2719
| Цитата: |
|
Организации, осуществляющие переработку сельскохозяйственного сырья (ст. 244-1 НК), выписывают счета-фактуры покупателям на полную стоимость и получают от покупателя полную стоимость товара с учетом 100% НДС, а уплачивают в бюджет 30% от исчисленной суммы НДС, подлежащего к уплате в бюджет за налоговый период. Сумма разницы в исчислении и уплате НДС, образовавшейся в результате применения указанной налоговой льготы, именуется косвенной субсидией. Совокупный годовой доход юридического лица - резидента состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) им в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода (п. 1 ст. 80 НК). В Вашем случае, названная разница образовалась в результате применения льготы, и не подлежит получению (не была получена), как предусмотрено в пункте 1 статьи 80 Налогового кодекса, то есть не может являться доходом. Учитывая изложенное, указанная сумма не является доходом названной категории налогоплательщиков и не подлежит обложению корпоративным подоходным налогом. |
Вопрос №2774
| Цитата: |
|
По поводу разницы по НДС при финансовом лизинге: в 2006 году компания приобрела в лизинг спецтехнику,лизингодателем счет-фактура выписана с НДС 15%. Общая сумма НДС была посажена на транзитный счет с ежемесячным отнесением в зачет согласно графика лизинговых платежей.В 2007 году компания ежемесячно отнесла в зачет НДС по ставке 14%, а что делать с разницей в 1%? ( в 2008 году разница будет уже 2%)... |
Ответ № 2774
| Цитата: |
|
В соответствии с налоговым законодательством дата совершения оборота по реализации при передаче имущества в финансовый лизинг, подлежащего получению лизингополучателем в качестве основного средства, за исключением передачи по договору возвратного лизинга, в зависимости от даты наступления срока получения лизингового платежа, установленной договором финансового лизинга (п. 2-1 ст. 216 НК). При этом, размер облагаемого оборота при передаче имущества в финансовый лизинг, подлежащего получению лизингополучателем в качестве основного средства, за исключением передачи по договору возвратного лизинга, определяется в зависимости от даты совершения оборота, определяемой в соответствии с пунктом 2-1 статьи 216 Налогового кодекса (п. 8 ст. 216 НК). В счете-фактуре, выписываемом лизингодателем на передаваемый им предмет лизинга, размер облагаемого оборота указывается исходя из обшей суммы всех лизинговых платежей в соответствии с договором финансового лизинга без включения в них суммы вознаграждения и НДС п. 5-1 ст. 242 НК). В случае, если несмотря на изменение ставки НДС с 01.01.2007 года, стоимость имущества по договору финансового лизинга осталась прежней, то производится корректировка размера облагаемого оборота на основании дополнительного счета-фактуры, в котором указывается размер корректировки облагаемого оборота без учета НДС, возникшая в результате снижения ставки НДС. В случае, если изменилась стоимость имущества по договору финансового лизинга, то согласно статье 243 Налогового кодекса при составлении дополнительного счета-фактуры в нем указывается, в том числе размер корректировки облагаемого оборота без учета НДС – 0 (нуль) и размер корректировки суммы НДС - "минус" разница по НДС, возникшая в результате снижения ставки НДС. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#18 Ср Мар 26, 2008 14:53:25
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №1413
| Цитата: |
|
ТОО Транспортник Чернокнижная Н.В. Включается ли в размер облагаемого оборота суммы компенсаций командировочных расходов, понесенные в связи с исполнением договора на оказание услуг. |
Ответ №1413
| Цитата: |
|
Объектами обложения НДС являются облагаемый оборот и облагаемый импорт. (ст. 206 НК) Облагаемым оборотом является оборот по реализации товаров (работ, услуг), совершаемый плательщиком НДС, за исключением оборота: 1) освобожденного от НДС в соответствии с Налоговым кодексом; 2) местом реализации которого не является Республика Казахстан. (п. 1 ст. 212 НК) Учитывая изложенное, в Вашем случае, суммы компенсаций командировочных расходов, понесенные в связи с исполнением договора на оказание услуг, не включаются в оборот, облагаемый НДС. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Вс Мар 30, 2008 16:07:04
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №1523
| Цитата: |
|
Предприятие в 2005 г. приобрело в г.Караганда квартиру от физического лица для проживания сотрудников фирмы, направленных в командировку в город Караганда. В 2007 г. принимается решение о продаже квартиры. является ли стоимость квартиры облагаемым оборотом по НДС? |
Ответ №1523
| Цитата: |
|
Реализация жилого здания и (или) аренда такого здания, в том числе субаренда, освобождаются от НДС (п. 1 ст. 226 НК) Таким образом, обороты по реализации жилого здания в целом не включаются в оборот, облагаемый НДС. В Вашем случае, учитывая, что Вы реализуете жилое здание не в целом, а квартиру, данная реализация включается в оборот, облагаемый НДС, т.к. налоговым законодательством предусмотрено освобождение от НДС только при реализации и (или) аренде всего жилого здания в целом, а не отдельных его частей (квартир, офисов, магазинов и т.д.). |
Вопрос №1512
| Цитата: |
|
Наше предприятие занимается изготовлением и реализацией пельменей, мант, Котлет и др. Можем ли мы облагаться НДС по ст.244/1 Налогового кодекса, Т.Е. с применением 70 проц. льготы НДС) |
Ответ №1512
| Цитата: |
|
Организации, осуществляющие переработку сельскохозяйственного сырья, производят уплату НДС с применением льготы, согласно которой сумма исчисленного НДС уменьшается на 70 процентов (ст.244-1). К организациям, осуществляющим переработку сельскохозяйственного сырья, относятся организации, соответствующие одновременно следующим условиям: 1) не менее 90 процентов совокупного годового дохода, которых составляют доходы, подлежащие получению (полученные) в результате осуществления следующих видов деятельности, за исключением деятельности в сфере общественного питания: производство мяса и мясопродуктов; переработка и консервирование фруктов и овощей; производство растительных и животных масел и жиров; переработка молока и производство сыра; производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности; производство готовых кормов для животных; производство хлеба; производство детского питания и диетических пищевых продуктов; 2) не применяют специальные налоговые режимы, за исключением специального налогового режима для субъектов малого бизнеса; 3) не осуществляют деятельности по производству, переработке и реализации подакцизной продукции. Классификатор продукции по видам экономической деятельности (ГК РК 04-2003) (далее - Классификатор), разработанный Агентством Республики Казахстан по статистике, утвержден Приказом Комитета по стандартизации, метрологии и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30.12.2003 г. № 542. Согласно Классификатору Группа 15.1 «Мясо и продукты мясные» включает в себя следующие классы: - 15.11 - мясо свежее и консервированное, кроме птицы; - 15.12 - мясо птицы домашней свежее и консервированное; - 15.13 - продукты из мяса и мяса птицы. Класс 15.13 включает в себя, в том числе: - продукты консервированные и готовые из мяса, субпродуктов мясных и крови животных; - мясо и субпродукты мясные пищевые, соленые, в рассоле, сушеные или копченые; мука пищевая и порошок из мяса или субпродуктов мясных; - продукты готовые и консервированные из мяса, субпродуктов мясных или крови животных; экстракты и соки из мяса, рыбы и водных беспозвоночных. С учетом изложенного, в случае, если деятельность Вашего предприятия соответствует условиям, изложенным выше, при этом осуществляет переработку сельскохозяйственного сырья, в том числе занимается изготовлением и реализацией пельменей, мант, котлет, то оно вправе применить положения статьи 244-1 Налогового кодекса. |
Вопрос №1509
| Цитата: |
|
Согласно п 2 ст 246 Налогового Кодекса РК налоговым периодом по НДС является квартал, в случае если среднемесячная сумма НДС, подлежащая уплата в бюджет, менее 1000 МРП. Вопрос: Как определяется среднемесячная сумма НДС подлежащая уплате в бюджет: только за налоговый период или же с учетом сумм зачетов, переносимых с предыдущих периодов? ИП Ранов Р |
Ответ №1509
| Цитата: |
|
Из Вашего вопроса следует, что при наличии суммы превышения, образовавшегося за счет разницы между суммой НДС, относимого в зачет, и НДС по оборотам по реализации, непонятно как определяется среднемесячная сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет. С 01.01.2007 г. в статью 246 Налогового кодекса внесены изменения, согласно которым налоговым периодом по НДС является календарный месяц либо квартал по выбору плательщика НДС, за исключением случаев, установленных в пункте 2 названной статьи. Согласно пункту 2 статьи 246 Налогового кодекса, если среднемесячная сумма НДС, подлежащего к уплате в бюджет за предыдущий квартал, составляет более 1000 месячных расчетных показателей, то налоговым периодом является календарный месяц. Таким образом, при определении среднемесячной суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет, не должны учитываться суммы зачетов, перенесенных из предыдущих налоговых периодов. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#20 Пн Мар 31, 2008 18:45:14
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №1708
| Цитата: |
|
ИП состоит на учете по НДС. При учете предельного дохода по ФНО 910.00 входит ли сумма с НДС, или определяется сумма дохода без учета НДС. А также в связи с подорожанием сироительных материалов будет ли увеличен предельный доход по упр.декларации? |
Ответ №1708
| Цитата: |
Согласно пункту 7 статьи 370 Налогового кодекса для субъектов малого бизнеса, применяющих специальный налоговый режим и являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, в доход за налоговый период сумма налога на добавленную стоимость не включается. Таким образом, в упрощенной декларации (форма 910.00) отражается доход без учета налога на добавленную стоимость. Вместе с тем сообщаем, что формирование государственной фискальной политики, является одной из задач Министерства экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан. В связи с чем, по вопросу увеличения предельного дохода по упрощенной декларации Вы вправе обратиться в указанное министерство.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Пт Апр 04, 2008 09:09:09
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №2009
| Цитата: |
|
По какому сроку применяется налоговая льгота по НДС по ст.244-1, по окончании года ( после сдачи СГД), или по отчетному налоговому периоду в соответствии со ст.246 Налогового кодекса, при составлении формы 300.12. |
Ответ № 2009
| Цитата: |
|
В соответствии с Законом Республики Казахстан от 07.07.2006 г. «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты по вопросам налогообложения» Налоговый кодекс с 01.01.2007 г. дополнен статьей 244-1. Учитывая, что указанная статья введена в действие с 01.01.2007 г., применение предусмотренной ею льготы осуществляется с 01.01.2007 г. При этом удельный вес доходов, подлежащих получению (полученных) в 2007 году в результате осуществления видов деятельности, указанных в подпункте 1) пункта 2 статьи 244 Налогового кодекса, в совокупном годовом доходе будет определяться при представлении декларации по корпоративному подоходному налогу за 2007 год. В случае несоответствия условиям, установленным статьей 224-1 Налогового кодекса, уплата НДС будет производиться в общеустановленном порядке. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#22 Вс Апр 13, 2008 23:34:04
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №2199
| Цитата: |
|
При проведении комплексной, документальной проверке направляем запросы по встречной проверке проверяемого предприятия с поставщиками, однако при получении ответов назапросы: "передан материалы в ДФП" или "отсутсвие налогоплательщиком". Возможно ли взаимозачетах такими предприятиями НДС исключить из зачета. |
Ответ №2199
| Цитата: |
При отсутствии налогоплательщика по месту нахождения, сумма НДС, указанная в счет-фактуре, выписанная таким поставщиком, не подлежит исключению из зачета покупателя. Вместе с тем, в отношении указанной категории налогоплательщиков необходимо проводить работы по снятию их с учета по НДС по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Пн Апр 14, 2008 13:40:58
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №1969
| Цитата: |
|
При трансформации баланса для перехода с 01.01.2008г. на НСФО №2 некоторые объекты основных средств предприятия не соответствуют критериям признания Раздела 16 НСФО №2 и списываются за счет прибыли прошлых лет. Нужно ли исключать из зачета НДС в части балансовой стоимости этих основных средств?Фин.директорТОО ИПЦ Джаркешева Ш.А. |
Ответ № 1969
| Цитата: |
|
Статьей 237 Налогового кодекса определены случаи корректировки сумм НДС, относимого в зачет. В частности, НДС, ранее отнесенный в зачет, подлежит исключению из зачета: - по товарам (работам, услугам), использованным не в целях облагаемых оборотов; - по товарам, включая основные средства, в случае их порчи, утраты (за исключением случаев, возникших в результате чрезвычайных ситуаций) (пп.1, 2) п. 1 ст. 237 НК). При этом, порча товара (имущества) означает ухудшение всех или отдельных качеств (свойств) товара (имущества), в результате которого данный товар (имущество) не может быть использован для целей облагаемого оборота (п. 2 ст. 237 НК). Таким образом, в случае, если основное средство не соответствует критериям признания в качестве основных средств, определенным разделом 16 НСФО № 2, по причине истечения срока полезного использования основного средства, и если отсутствие признания основным средством не связано с порчей и утратой, то исключение из зачета сумм НДС, ранее принятых в зачет, не производится. |
Вопрос №1961
| Цитата: |
|
Акмолинская область. Зерендинский район.ТОО СХП Жыланды Можем ли мы при отнесении в зачет суммы НДС по товарам, на которые отсутствуют счета - фактуры. Если из подтверждающих документов в наличии имеется только накладная и контрольно-кассовый чек, в котором сумма НДС не выделена, однако в чеке проставлен номер и серия по НДС. |
Ответ № 1961
| Цитата: |
|
Из Вашего вопроса следует, что на приобретенные Вами товары отсутствует счет-фактура, однако из подтверждающих документов в наличии имеется контрольно-кассовый чек, в котором не выделена сумма НДС. Оформление счета-фактуры не требуется в случае реализации товаров (работ, услуг) с применением контрольно-кассовых машин с фискальной памятью и выдачей контрольного чека (пп.3 п.8 ст.242 НК). При этом, контрольный чек должен содержать следующую информацию (постановление Правительства РК от 18.04.2002 г. № 449): - наименование налогоплательщика; - регистрационный номер налогоплательщика; - заводской номер Машины; - регистрационный номер Машины; - порядковый номер чека; - дату и время совершения покупки товаров (работ, услуг); - цену товара (работы, услуги) и/или сумму покупки; - фискальный признак. Контрольный чек, в котором указывается НДС, помимо прочего должен содержать: серию и номер свидетельства о постановке на учет по НДС, наименование товара (работы, услуги) и сумму НДС. С учетом изложенного, в Вашем случае отнесение НДС по контрольному чеку, не содержащему реквизиты, предусмотренные постановлением Правительства РК от 18.04.2002 г. № 449, является неправомерным. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#24 Чт Апр 17, 2008 15:46:26
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №2053
| Цитата: |
|
Почему автоматически не формируется список налогоплательщиков по НДС согласно ст.208 Налогового Кодекса |
Ответ №2053
| Цитата: |
Здравствуйте! 1) Налоговый инспектор может сформировать список плательщиков НДС в ИС НДС в режиме Регистрация/ Поиск. 2) Для налогоплательщиков на сайте ИС НДС в целях исключения случаев отнесения сумм НДС в зачет по счетам-фактурам, выставленным неплательщиками НДС, работает поисковая система, позволяющая оперативно получать информацию о налогоплательщиках, состоящих на регистрационном учете по НДС. Поиск можно производить как по регистрационному номеру налогоплательщика (РНН), так и по РНН и серии и номеру свидетельства о постановке на учет по НДС для проверки соответствия данных свидетельства о постановке на учет по НДС и РНН.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#25 Сб Апр 19, 2008 11:02:51
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №1639
| Цитата: |
|
Я ИП, работаю по упращенной декларации, НДС не плачу. У меня многие просят выписать им счет-фактуру. Я узнала в налоговом комитете, что счет-фактуру выписывают плательщики НДС. Могу ли я выписывать счет-фактуру без НДС, если я не плательщик НДС и у меня нет свидетельства плательщика НДС? Мне бы не хотелось терять клиентов. |
Ответ №1639
| Цитата: |
|
Счет-фактура является обязательным документом для всех плательщиков НДС (п. 1 ст. 242 НК). В Вашем случае, так как Вы не являетесь плательщиком НДС, оформление счета-фактуры является не обязательным. Однако Вы, не являясь плательщиком НДС, вправе выписать счет-фактуру по реализованным товарам (работам, услугам) с отметкой “Без НДС” (п.п. 2) п. 1 ст. 235 НК). |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Вс Апр 20, 2008 17:00:56
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №1927
| Цитата: |
|
АО Степногорский подшипниковый завод В Правилах возврата НДС по оборотам, облагаемым по нулевой ставке, глава 5 Подтверждение взаиморасчетов с поставщиками плательщиками НДС для определения достоверности предъявленныхк возврату сумм НДС, в п.22 указывается, при выявлении нарушений у поставщиков при проведении камерального контроля в ИС НДС Пирамида по поставщикам экспортера такие поставщики подлежат обязательной встречной проверке. Проблема в том, что чаще всего нарушения при проведении камерального контроля выявляются у поставщиков с небольшими суммами поставок и суммами НДС и при проведении встречных проверок с ними из-за незначительности сумм НДС исполнители нарушают сроки встречных проверок или вообще игнорируют их. В результате чего из таких незначительных сумм НДС, не подтвержденных встречной проверкой, каждый месяц нам не возвращаются значительные суммы НДС и по истечения некоторого времени этиминезначительными суммами никто из работников налоговых комитетов не хочет заниматься. В той же главе п. 25 указывается, что возврат НДС производится только при наличии оригиналов ответов на запросы, материалов встречных проверок. Это условие очень часто становится причиной несвоевременного возврата НДС, так как по почте эти подтверждения доставляются с большим опозданием и очень часто по истечении 60 дней, данных на проверку.Хотим получить ответ, когда начтет работать inis-client версия 3? Запросы мы направляем, а ответов не получаем с августа текущего года.Читали, что 12 октября 2007 года на заседании круглого стола в Астане рассмотрен вопрос упрощения порядка возврата НДС для добросовестных экспортеров. Хотелось бы уточнить, когда будет работать Принцип зеленого коридора, и по каким критериям будет определяться добросовестный экспортер? |
Ответ № 1927
| Цитата: |
|
Да, действительно 12 октября 2008 года проведено заседание Круглого стола на тему «Проблемы возмещения НДС из бюджета и пути их решения», при этом обсуждены вопросы возврата предприятиям-экспортерам НДС из бюджета по оборотам, облагаемым по нулевой ставке. В настоящее время рассматривается вопрос введения упрощенного порядка возврата НДС по принципу Зеленого коридора. Также планируется внедрение электронного документооборота и электронной подписи. Налоговым комитетом МФ РК постоянно рассматриваются опыты других зарубежных стран по администрированию НДС. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#27 Пн Апр 21, 2008 12:36:15
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №1633
| Цитата: |
|
Вопрос от главного бухгалтера ТОО "Пушкинское" - ТОО Осуществяет расчеты с бюджетом на основе патента. В 2007 году ТОО реализовало трактора, которые использовались в основной деятельности. Верно ли будет, если согласно ст.108, ст.109 КоН на стоимость реализации будут уменьшены стоимостной баланс 2 группы. При этом доходы от реализации не учитываются при исчеслении КПН. Как правильно исчислить НДС, трактора приобретены в 1989 году, реализованы выше остаточной стоимости? |
Ответ №1633
| Цитата: |
Согласно Налоговому кодексу при реализации выбывающие фиксированные активы уменьшают стоимостный баланс соответствующих подгрупп (по I группе) или стоимостный баланс II, III, IV групп на стоимость реализации (п.2 ст.109 НК). Таким образом, в случае, если трактора признавались фиксированными активами и относились к стоимостному балансу II, III или IV группы, то при их реализации стоимостный баланс указанной группы будет уменьшен на стоимость реализации данных тракторов. При этом, Налоговым кодексом определено, что в совокупный годовой доход налогоплательщика подлежат включению все виды доходов, в том числе от реализации товаров (работ, услуг) (пп.1 п.2 ст.80 НК). Согласно Налоговому кодексу при реализации товаров, по которым не предусмотрен зачет по налогу на добавленную стоимость в соответствии с налоговым законодательством, действовавшим на дату их приобретения, размер облагаемого оборота определяется как положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью товара, определяемой в соответствии с пунктом 2 данной статьи (п.7 ст.217 НК). Поскольку в период до 1 января 1992 года НДС в Республике Казахстан отсутствовал, следовательно, размер облагаемого оборота будет определяться как положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью товара, определяемой в соответствии с пунктом 2 статьи 217 Налогового кодекса.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#28 Вт Апр 22, 2008 01:43:58
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №2224
| Цитата: |
|
В связи с переходом с 01.01.2008г. на НСФО.нужно будет привести в порядок Основные средства. некорые из них которые давно участвуют в процессе производства нужно списать по остаточной стоимости. вопрос те основные средства которые будут списаны нужно ли возвратить НДС полученный в зачет при приобретении этого средства? |
Ответ №2224
| Цитата: |
Статьей 237 Налогового кодекса определены случаи корректировки сумм НДС, относимого в зачет. В частности, НДС, ранее отнесенный в зачет, подлежит исключению из зачета: - по товарам (работам, услугам), использованным не в целях облагаемых оборотов; - по товарам, включая основные средства, в случае их порчи, утраты (за исключением случаев, возникших в результате чрезвычайных ситуаций) (пп.1, 2) п. 1 ст. 237 НК). При этом, порча товара (имущества) означает ухудшение всех или отдельных качеств (свойств) товара (имущества), в результате которого данный товар (имущество) не может быть использован для целей облагаемого оборота (п. 2 ст. 237 НК). Таким образом, в случае, если основное средство не соответствует критериям признания в качестве основных средств, определенным разделом 16 НСФО № 2, по причине истечения срока полезного использования основного средства, и если отсутствие признания основным средством не связано с порчей и утратой, то исключение из зачета сумм НДС, ранее принятых в зачет, не производится.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#29 Вт Апр 22, 2008 09:19:40
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №2226
| Цитата: |
|
Компания занимается продажей авиабилетов. Клиент захотел приобрести авиа билет, на рейс не в Казахстане, а в другой стране СНГ. Билет был куплен на Украине. Компания по продаже авиа билетов для этих целей отправила сумму денежным переводом через банк на Украину, чтобы оплатить стоимость билета. Затем клиенту был выставлен счет-фактура, куда были включены комиссии банка за перевод, комиссии банка НДС не обложили. Правильно ли это? |
Ответ №2226
| Цитата: |
В соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31.08.1995 г. к банковским операциям относятся переводные операции, которые представляют собой выполнение поручений физических и юридических лиц по платежам и переводам денег (пп. 6) п. 2 ст. 30 Закона). Переводные операции, осуществляемые банками, относятся к финансовым услугам и освобождаются от НДС (ст. 227 НК). В Вашем случае, компания по продаже авиабилетов в целях приобретения авиабилетов на Украине осуществляет денежный перевод денег на Украину, т.е. в данном случае производится переводная операция, комиссия по которой, с учетом изложенного выше, освобождается от НДС.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#30 Вт Апр 22, 2008 16:37:39
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №1826
| Цитата: |
|
20) Если налогоплательщиком приобретено товар и сумма по НДС по данному приобретенному товару принята в зачет, в ходе проверки по данной счет фактуре направлен запрос на подтверждение данного приобретенного товара , согласно полученного ответа на запрос, налогоплательщик на момент выписки счет фактуры налоговую отчетность за данный период не предоставлял, т.е. данная сумм реализации в декларации не отражена, имеем ли мы право на основании ответа на запрос убрать с зачета сумму НДС по приобретенному товару? |
Ответ №1826
| Цитата: |
Счет-фактура с выделенным НДС, выставленный плательщиком НДС, является основанием для отнесения в зачет сумм НДС, подлежащего уплате, за полученные покупателем товары (работы, услуги) (ст.235, ст.242 НК). При этом, счет-фактура должен соответствовать требованиям, установленным п.3 ст. 242 Налогового кодекса. В Вашем случае, не представление поставщиком декларации по НДС, не является основанием для исключения сумм НДС у покупателя по приобретенным товарам (работам, услугам) при условии соответствия требованиям ст.235 и ст.242 НК.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#31 Ср Апр 23, 2008 00:47:06
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №2318
| Цитата: |
|
Я ЧП зарегистрирован в г.Кызыл-Орда. Получил свидетельство по НДС. Выставил счет-фактуру и указал там правильные данные (свой РНН, свидетельство и серию). Организация, которой я выставил счет-фактуру сдала декларацию по НДС. Однако, НК вернул декларацию с ошибкой и мои данные были названы ошибочными, а я сам назван лжепредпринимателем, хотя в декларации мои данные указаны верно (РНН, серия и номер по НДС). Мог ли НК по г.Кызыл-Орда допустить ошибку при моей регистрации, например, в моем РНН? Если да, то что делать мне в таком случае? Я сам проверял свои данные через базу данных - реестр плательщиков НДС и действительно мои данные показаны как ошибочные. Почему? |
Ответ №2318
| Цитата: |
Здравствуйте! Возможно, налоговый орган снял Вас с учета по НДС по одной из следующих причин: 1) прекращение деятельности связанной с облагаемыми оборотами; 2) непредставление налоговой отчетности в течение шестимесячного периода; 3) непредставление уведомления в налоговый орган об изменении местонахождения (жительства). Для выяснения ситуации Вам необходимо обратиться в налоговый орган по месту регистрации в качестве плательщика НДС.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#32 Ср Апр 23, 2008 11:27:55
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №1777
| Цитата: |
|
Юридическое лицо- плательщик НДС сдает в аренду здание другому юридическому лицу, тоже плательщику НДС.Облагается ли сумма полученного дохода от аренды здания НДС и кем предоставляется налоговая отчетность : арендатором и или арендодателем? |
Ответ №1777
| Цитата: |
Объектами обложения НДС являются облагаемый оборот и облагаемый импорт (ст. 206 НК). Оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в т.ч. безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара, в т.ч. предоставление имущества во временное владение и пользование по договорам имущественного найма (аренды) (п.п. 1) п. 2 ст. 211 НК). Облагаемым оборотом является оборот по реализации товаров (работ, услуг), совершаемый плательщиком НДС, за исключением оборота освобожденного от НДС и местом реализации которого не является Республика Казахстан (п. 1 ст. 212 НК). Реализация жилого здания и (или) аренда такого здания, в том числе субаренда, освобождаются от НДС, за исключением реализации или аренды жилого здания (части здания), используемого в целях предоставления гостиничных услуг и предоставления услуг по проживанию в гостинице (п. 1 ст. 226 НК). Письмом Генеральной Прокуратуры Республики Казахстан от 13.09.2007 г. № 7-19123-07 дано разъяснение, согласно которому налоговым законодательством предусмотрено освобождение от НДС только при реализации и (или) аренде всего жилого здании в целом, а не отдельных его частей. В случае, если Вы сдаете в аренду всё жилое здание, то обороты по реализации услуг освобождаются от НДС, а если не всё жилое здание, либо нежилое здание, то обороты по реализации услуг подлежат обложению НДС в общеустановленном порядке. При этом, учитывая, что предоставление имущества во временное владение и пользование по договорам имущественного найма (аренды) относится к обороту по реализации услуг арендодателя, соответственно, им и предоставляется налоговая отчетность. Кроме того, по вопросу освобождения от НДС аренды жилого здания и (или) реализации такого здания сообщаем, что группой депутатов инициирован проект Закона Республики Казахстан «О внесении дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)», который предусматривает освобождение от НДС не только аренды (реализации) жилого здания в целом, но и аренды (реализации) частей здания (квартир, офисов, магазинов и т.д.).
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#33 Ср Апр 23, 2008 11:46:46
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №1872
| Цитата: |
|
Налоговый комитет Министерства Финансов Относится ли на вычет НДС к возмещению у неплательщиков НДС, если относится, в Декларации по корпоративному подоходному налогу Ф.100.00 на какой строке указать? |
Ответ № 1872
| Цитата: |
|
В соответствии с Налоговым кодексом расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету согласно Налоговому кодексу (ст. 92 НК). Налоговым кодексом предусмотрено, что налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет в соответствии со статьей 239 Налогового кодекса, относится на вычеты при определении налогооблагаемого дохода в порядке, установленном Налоговым кодексом (ст. 239 НК). При этом, согласно Правилам составления декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00), приложение 12 к декларации предназначено для определения суммы расходов по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 92 Налогового кодекса. Таким образом, налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет согласно статье 239 Налогового кодекса, относится на вычеты при определении суммы корпоративного подоходного налога в порядке, определенном Налоговым кодексом. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#34 Чт Апр 24, 2008 08:05:55
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №2500
| Цитата: |
|
ТОО сдает отчеты по НДС поквартально. Налоговым комитетом предписано сдавать помесячно так как за 3 кв. 2007 г. за квартал начислен НДС 5 000 000 тенге. Вопрос: при определении налогового периода по НДС согл .п.2 ст. 246 НК РК учитываются ли зачеты по НДС переносимые из предыдущих периодов? |
Ответ № 2500
| Цитата: |
|
Из Вашего вопроса следует, что при наличии суммы превышения, образовавшегося за счет разницы между суммой НДС, относимого в зачет, и НДС по оборотам по реализации, непонятно как определяется среднемесячная сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет. С 01.01.2007 г. в статью 246 НК внесены изменения, согласно которым налоговым периодом по НДС является календарный месяц либо квартал по выбору плательщика НДС. В тоже время предусмотрены исключения, согласно которым в случае, если среднемесячная сумма НДС, подлежащего к уплате в бюджет за предыдущий квартал, составляет более 1000 месячных расчетных показателей, то налоговым периодом является календарный месяц (п. 2 ст. 246 НК). В Вашем случае за 3 квартал 2007 г. среднемесячная сумма НДС, подлежащего к уплате в бюджет, составила 1666667 тенге, или более 1000 месячных расчетных показателей (1000 МРП х 1092 тенге = 1092000 тенге), т.е. следующим налоговым периодом будет являться календарный месяц. Учитывая изложенное, декларации по НДС Вы обязаны представить за октябрь, ноябрь и декабрь месяцы 2007 г., то есть помесячно. Таким образом, при определении среднемесячной суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет, не должны учитываться суммы зачетов, перенесенных из предыдущих налоговых периодов. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#35 Пт Апр 25, 2008 10:08:34
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №2446
| Цитата: |
|
В соответствие с пунктом 3 статьи 244-1 Налогового кодекса организациям осуществляющим переработку сельхоз сырья придусмотрено, что сумма НДС, исчисленная в соответствии со статьей 244, уменьшается на 70%. Организация, основная деятельность которой составляет производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности, занимается изготовлением муки и макаронных изделей. При этом по ОКЭД группы 156 производство продуктов мукомольно- крупяной промышленности включает в себя производство муки, производство круп, производство пищевых концентратов, а производство макаронных изделей не входит в одну группу вышеуказенного ОКЭДа. Вопрос: Распространяется ли положение статьи 244-1 на деятельность в сфере "Производство макаронных изделей" |
Ответ № 2446
| Цитата: |
|
В соответствии с Законом Республики Казахстан от 07.07.2006 г. «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения» с 1 января 2007 года Налоговый кодекс дополнен статьей 244-1, согласно пункту 1 которой организации, осуществляющие переработку сельскохозяйственного сырья, производят уплату НДС в порядке, установленном пунктом 3 статьи 244-1 Налогового кодекса. Согласно пункту 2 статьи 244-1 Налогового кодекса к организациям, осуществляющим переработку сельскохозяйственного сырья, относятся организации, соответствующие одновременно следующим условиям: 1) не менее 90 процентов совокупного годового дохода которых составляют доходы, подлежащие получению (полученные) в результате осуществления следующих видов деятельности, за исключением деятельности в сфере общественного питания: производство мяса и мясопродуктов; переработка и консервирование фруктов и овощей; производство растительных и животных масел и жиров; переработка молока и производство сыра; производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности; производство готовых кормов для животных; производство хлеба; производство детского питания и диетических пищевых продуктов; 2) не применяют специальные налоговые режимы, за исключением специального налогового режима для субъектов малого бизнеса; 3) не осуществляют деятельности по производству, переработке и реализации подакцизной продукции. Пунктом 3 статьи 244-1 Налогового кодекса предусмотрено, что сумма НДС, исчисленного в соответствии со статьей 244 Налогового кодекса, уменьшается на 70 процентов. Классификатор продукции по видам экономической деятельности (ГК РК 04-2003) (далее - Классификатор), разработанный Агентством Республики Казахстан по статистике, утвержден Приказом Комитета по стандартизации, метрологии и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30.12.2003 г. № 542. Согласно Классификатору класс 15.61 «Продукты мукомольной промышленности», предусмотренный статьей 244-1 Налогового кодекса, включен в группу 15.6 «Продукты мукомольной промышленности, крахмалы и крахмалопродукты». При этом класс 15.61 «Продукты мукомольной промышленности» включает: - рис очищенный; - мука из культур зерновых и растительная; смеси из них тонкого помола; - мука мелкого помола пшеничная или суржиковая; - мука мелкого помола из культур зерновых (кроме пшеницы); - мука растительная мелкого и грубого помола; - смеси для приготовления изделий хлебобулочных; - крупа, мука грубого помола и гранулы и продукты из культур зерновых прочие; - крупа из пшеницы; - крупа из зерновых, не включенных в другие группировки; - продукты прочие из культур зерновых, включая хлопья кукурузные; - рис обрушенный; - отруби, высевки, отходы от обработки культур зерновых прочие. В соответствии с Классификатором класс 15.85 «Макароны, лапша, кускус и изделия мучные аналогичные» включен в группу 15.8 «Продукты пищевые прочие» и включает: - макароны, лапша, кускус и изделия мучные аналогичные; - изделия макаронные без начинки, не подвергнутые тепловой обработке или не приготовленные каким-либо другим способом; - изделия макаронные, подвергнутые тепловой обработке, с начинкой или приготовленные другим способом; кускус. Из изложенного выше следует, что макаронные изделия не относятся к продуктам мукомольной промышленности, в связи с чем положение статьи 244-1 Налогового кодекса на них не распространяется. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#36 Пт Апр 25, 2008 14:22:17
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №2426
| Цитата: |
|
Предприятие выставляет пеню арендаторам за несвоевременную оплату платежа. Облагается ли данная сумма НДС? |
Ответ № 2426
| Цитата: |
|
Неустойка (штраф, пеня) - это определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения (ст.293 ГК РК). В соответствии с Налоговым кодексом пеня является одним из способов обеспечения исполнения обязательства и устанавливается в целях предотвращения либо уменьшения размера негативных последствий, которые могут наступить в случае неисполнения либо ненадлежащего исполнения должником своего обязательства. Согласно Налоговому кодексу объектами обложения НДС являются облагаемый оборот и облагаемый импорт (ст.206). Облагаемым оборотом является оборот по реализации товаров (работ, услуг), совершаемый плательщиком НДС (ст.212). Размер облагаемого оборота определяется на основе стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов, без включения в них НДС (ст. 217). Исходя из изложенного, пеня не является оборотом по реализации товаров (работ, услуг) и, соответственно, обязательств по уплате НДС не возникает. |
Вопрос №2630
| Цитата: |
|
1) Как оформляются документы и выделяется НДС при поставке товаров, если покупатель - компания - является недропользователем, резидентом Республики Казахстан на основании "Соглашения о разделе продукции" и которые освобождены от уплаты НДС? 2) Если компания зарегестрирована в "Специальной экономической зоне" какие товары или услуги мы приобретаем с НДС и от каких налогов будем освобождены? 3) При ввозе товаров какие документы нужно предоставлять чтобы не платить пошлину? И какие страны не платят пошлину на ввозимый товар? |
Ответ № 2630
| Цитата: |
|
1. Счет-фактура является обязательным документом для всех плательщиков НДС, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 8 статьи 242 Налогового кодекса (п. 1 ст. 242 НК). При предоставлении товаров (работ, услуг), освобождаемых от НДС, оформление счета-фактуры не требуется (п. 8 ст. 242 НК). На основании изложенного, в Вашем случае, следует выписать счет-фактуру, где по обороту, освобожденному от НДС - указать произвольно отметку «-» (прочерк), либо - «освобожденный от НДС» или «без НДС». 2. 1. Налогообложение на территории СЭЗ «Астана - новый город» производится согласно подпункту 28) пункта 1 статьи 57 и статьи 60-1 Закона Республики Казахстан от 24.04.1995 г. «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Закон), действие которых продлено Законом Республики Казахстан от 12.06.2001 г. «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» на период функционирования СЭЗ «Астана - новый город». 2.2. Налоговым кодексом налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон «Морпорт Актау», «Парк информационных технологий», «Оңтүстік», производится в соответствии со статьями 140-1, 140-2, 140-3, 140-4, 140-5, 140-6, 224-1, подпунктом 18) статьи 225 Налогового кодекса. 3. Данный вопрос не входит в компетенцию Налогового комитета, в связи с чем Вам необходимо обратиться в уполномоченный орган - Комитет таможенного контроля Министерства финансов Республики Казахстан. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#37 Сб Апр 26, 2008 17:51:16
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2678
| Цитата: |
|
Ст. 217 п.6 НК РК-почему надо начислять НДС на акциз? НДС, т.е. на стоимость товара, но акциз не является стоимость товара, Начисление НДС на акциз является обложением уже начисленного налога другим налогам. Автор: ОАО <Малчанов и К> РНН 580700000731 |
Ответ №2678
| Цитата: |
В международной практике акциз является косвенным налогом, включаемым в цену товара. В размер оборота, облагаемого НДС, включаются суммы акциза по подакцизным товарам и видам деятельности (п. 6 ст. 217 НК). Учитывая международную практику, в Республике Казахстан также предусмотрено включение сумм акциза по подакцизным товарам и видам деятельности в размер оборота, облагаемого НДС. Необходимо также отметить, что в Республике Казахстан к числу облагаемых акцизами относится ограниченный список товаров и видов деятельности. Отличие акциза от других налогов заключается в том, что им облагается ограниченный перечень товаров, видов деятельности, считающихся вредными, или ассоциирующихся с отрицательными побочными явлениями. Кроме того, акциз взимается с объектов, которые не считаются объектами первой необходимости и за которые покупатель согласен платить больше их себестоимости. Так, например, потребление табачных изделий и алкоголя является социально нежелательным; потребление бензина и горючего приводит к загрязнению атмосферы; игорный бизнес - это азартные игры, связанные с риском и т.д.
|
Вопрос №2760
| Цитата: |
|
у меня здание как основное средство, провели ремонт, имеем ли взять расходы по ремонту на зачет, при увеличении стоимости основных средств |
Ответ №2760
| Цитата: |
|
Получатель товаров (работ, услуг) имеет право на зачет сумм НДС, подлежащего уплате за полученные товары, включая основные средства, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота (ст.235 НК). НДС не подлежит отнесению в зачет в связи с получением товаров (работ, услуг), связанных с проведением мероприятий, не относящихся к предпринимательской деятельности плательщика НДС (пп.1) ст.236 НК). Таким образом, в случае, если данное здание не является жилым зданием, то сумма НДС подлежит отнесению в зачет, по приобретенным товарам (работам, услугам), использованным на ремонт здания при условии, что оно связано с предпринимательской деятельностью налогоплательщика, и используется в целях его облагаемого оборота. |
Вопрос №2774
| Цитата: |
|
По поводу разницы по НДС при финансовом лизинге: в 2006 году компания приобрела в лизинг спецтехнику,лизингодателем счет-фактура выписана с НДС 15%. Общая сумма НДС была посажена на транзитный счет с ежемесячным отнесением в зачет согласно графика лизинговых платежей.В 2007 году компания ежемесячно отнесла в зачет НДС по ставке 14%, а что делать с разницей в 1%? ( в 2008 году разница будет уже 2%)... |
Ответ №2774
| Цитата: |
В соответствии с налоговым законодательством дата совершения оборота по реализации при передаче имущества в финансовый лизинг, подлежащего получению лизингополучателем в качестве основного средства, за исключением передачи по договору возвратного лизинга, в зависимости от даты наступления срока получения лизингового платежа, установленной договором финансового лизинга (п. 2-1 ст. 216 НК). При этом, размер облагаемого оборота при передаче имущества в финансовый лизинг, подлежащего получению лизингополучателем в качестве основного средства, за исключением передачи по договору возвратного лизинга, определяется в зависимости от даты совершения оборота, определяемой в соответствии с пунктом 2-1 статьи 216 Налогового кодекса (п. 8 ст. 216 НК). В счете-фактуре, выписываемом лизингодателем на передаваемый им предмет лизинга, размер облагаемого оборота указывается исходя из обшей суммы всех лизинговых платежей в соответствии с договором финансового лизинга без включения в них суммы вознаграждения и НДС п. 5-1 ст. 242 НК). В случае, если несмотря на изменение ставки НДС с 01.01.2007 года, стоимость имущества по договору финансового лизинга осталась прежней, то производится корректировка размера облагаемого оборота на основании дополнительного счета-фактуры, в котором указывается размер корректировки облагаемого оборота без учета НДС, возникшая в результате снижения ставки НДС. В случае, если изменилась стоимость имущества по договору финансового лизинга, то согласно статье 243 Налогового кодекса при составлении дополнительного счета-фактуры в нем указывается, в том числе размер корректировки облагаемого оборота без учета НДС – 0 (нуль) и размер корректировки суммы НДС - "минус" разница по НДС, возникшая в результате снижения ставки НДС.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#38 Сб Апр 26, 2008 19:11:09
|
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос 2874
| Цитата: |
|
Нурлан Кусаинович здравствуйте. Меня зовут Александр Никитин, я являюсь Директором компании "Ник и Ко". Наша компания является добросовестным налогоплательщиком, приоритетным в нашей предпринимательской деятельности является аренда недвижимого имущества по квартирно, а также единичные сделки, связанные реализацией земельных участков. В последнее время остро встал вопрос по доначислению и начислению НДС согласно ст. 226 Налогового Кодекса РК, в частности: 1. Пунктом 1 статьи 226 предусматривается реализация жилого здания и (или) аренда такого здания, в том числе субаренда, освобождаются от налога на добавленную стоимость. С начала 2007 года от Министерства финансов РК выходит 2 совершенно противоположенных письма, в одном с которых датированным 29.01.2007 года НК-УМ-5-14/796 говорится что реализация части жилого здания не облагается НДС. В письме же от 9 октября 2007 года НК-УМ-2-14/11315 говорится совсем обратное и отзывается первое письмо. В результате несогласованности одного и того же органа мы теряем деньги в размере НДС а это немало, хотя, зная, что его необходимо начислять мы могли бы увеличь стоимость аренды. Какова политика по данному вопросу на 2008 год. 2. Аналогичная ситуация по п. 2 статьи 226 Налогового Кодекса РК по освобождении НДС с реализации земельных участков. Прошу вас дать разъяснения на мои вопросы, будет ли облагаться НДС? Если будут облагать то, как быть с прошлыми годами, ведь доначисление идет со штрафами и пеней, хотя вины с нашей стороны нет, ведь так нам рекомендовал в своих письмах налоговый комитет? Что мы можем ожидать 2008 г.? И почему никто не несет ответственность за некомпетентную трактовку законов налоговыми органами в своих письмах, за которые должны расплачиваться мы добросовестные налогоплательщики? С уважением, Александр Никитин. |
Ответ № 2874
| Цитата: |
|
До внесения последних изменений по жилым зданиям в статью 226 Налогового кодекса были серьезные проблемы по администрированию. В частности - как при реализации частей жилого здания распределять объем дебетового НДС по освобожденным оборотам (при реализации жилых помещений) и неосвобожденным оборотам (при реализации нежилых помещений)? При этом, решения, которые были найдены (определять этот объем после акта госприёмки и утверждения паспорта здания), не решали проблем полностью. По обоим пунктам названной статьи Налогового кодекса (по земле и по жилым зданиям) у органов налоговой службы было понимание о наличии льгот, однако буквальное прочтение этих положений Генеральной Прокуратурой Республики Казахстан убедило нас в том, что этих льгот нет, хотя законодатель предполагал их наличие. Следует отметить, что отказ от налоговых льгот, когда налогами будут облагаться все без исключения, существенно упростит налоговое законодательство и налоговое администрирование, исключит подобные ситуации. Согласно Налоговому кодексу органы налоговой службы вправе в пределах своей компетенции осуществить разъяснения и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налоговых обязательств. Такие разъяснения и комментарии имеют информационно-разъяснительный характер и не являются нормативными правовыми актами. Касательно реализации земельного участка Согласно нормам Налогового кодекса освобождение от НДС распространяется на реализацию земельного участка, осуществляемого непосредственно государством. Касательно аренды жилого здания В случае, если Вы сдаете в аренду жилое здание в целом, то данный оборот по реализации не включается в оборот, облагаемый НДС. В случае, если Вы сдаете в аренду часть здания (квартиру, офис, магазин …), то данный оборот по реализации включается в оборот облагаемый НДС, т.к. налоговым законодательством предусмотрено освобождение от НДС только при аренде и (или) реализации всего жилого здания в целом, а не отдельных его частей (квартир, офисов, магазинов и т.д.). В настоящее время Мажилисом Парламента Республики Казахстан рассматривается проект Закона Республики Казахстан «О внесении дополнений и изменений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения», согласно которому в пункте 2 статьи 226 Налогового кодекса предусмотрено слово <предоставление> заменить на слово <передача>, что означает, что освобождение по НДС будет применяться не только при предоставлении права владения и (или) пользования, и (или) распоряжения земельным участком непосредственно государством на основе актов государственных органов, но и при реализации земельного участка на основе гражданско-правовых сделок. По вопросу освобождения от НДС аренды жилого здания и (или) реализации такого здания сообщаем, что группой депутатов инициирован проект Закона Республики Казахстан «О внесении дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)», который предусматривает освобождение от НДС не только аренды (реализации) жилого здания в целом, но и аренды (реализации) частей здания (квартир, офисов, магазинов и т.д.). |
Вопрос №2837
| Цитата: |
Товарищество с ограниченной ответственностью < ТАМЫР> РНН 451600011916 Между ТОО < Тамыр> и ТОО <2005>заключен договор - поставки № 18- 05 от 18.04.05г., взаиморасчеты произведены 11.05.05г. счет фактура № 91, включая расчеты с бюджетом. Позже ТОО <2005> признан лжепредпринимателем. Приказ Председателя Налогового Комитета Министерства Финансов Республики Казахстан < О проведении мероприятий по налогоплательщикам, признанным судами РК лжепредпринимателями> введен в действие 12.10.05г., т.е. через полгода. В адрес нашего предприятия направлено уведомление об устранении нарушений по налоговой отчетности путем предоставления дополнительных деклараций по НДС и корпоративному подоходному налогу, выявленных по результатам камерального контроля 8 октября 2007года. С позицией Налогового Комитета мы не согласны. В адрес налогового комитета нами направлено письмо о неправомерности их требований - исключении из зачета счета - фактуры на сумму НДС 3826,1 тыс. тенге, а также исключение из вычетов суммы 573,9 тыс. тенге. Просим дать разъяснение о правомерности действий каждой из сторон.
|
Ответ № 2837
| Цитата: |
Согласно вступившим в законную силу судебным приговорам, установлено, что лжепредприятия, осуществляли реализацию товаров и выписывали фиктивные счета-фактуры с целью уклонения от уплаты налогов и обналичивания денег. Налоговые органы не возлагают уплату налогов лжепредприятия на его контрагента, а исключают из зачета последнего суммы НДС, указанные в выписанных лжепредприятиями счет – фактурах.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Kenga.
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#39 Чт Дек 04, 2008 20:01:43
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан.
Вопрос №1735
| Цитата: |
|
Почему налоговые инспекторы убирают из зачета счета-фактуры, оформленные по всем правилам, при этом только по причине того, что стоят косые черты перед подписями директора и главного бухгалтера? |
Ответ №1735
| Цитата: |
Согласно Налогового кодекса счет-фактура выписывается не позднее даты совершения оборота по реализации и заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера поставщика либо иными уполномоченными на то должностными лицами. В связи с этим, если в счет-фактуре не соответствует подписи руководителя и главного бухгалтера либо иных уполномоченных на то должностных лиц, то данные счета-фактуры подлежит исключению из зачета.
|
Вопрос №1740
| Цитата: |
|
Просим Вас дать разьяснение: а) при предьявлении счет на предоплату за январь месяц 2008г,счет на оплату выписан 10декабря 2007г,в графе НДС указывается 13% или 14% |
Ответ №1740
| Цитата: |
В Вашем случае выписан счет на предоплату 10.12.2007 г., который не является счетом-фактурой и поэтому в счете необходимо отразить общую сумму, подлежащую уплате, без указания ставки и суммы НДС. В соответствии с требованием, предусмотренным Налоговым кодексом, ставка и сумма НДС должны быть указаны в счете-фактуре, являющемся основанием для отнесения НДС в зачет (п. 3 ст. 242 НК).
|
Вопрос №2024
| Цитата: |
|
1.В какое время Вы выходите по телевидению и на каком канале.2.Если я приобрел технику иностранного производства в лизинг, сумма НДС от стоимости техники берется в зачет в первый отчетный период или распределяется равномерно на весь срок лизинга.3.Какие виды техники при покупке в лизинг освобождаются от НДС. |
Ответ №2024
| Цитата: |
|
В счете-фактуре, выписываемом лизингодателем на передаваемый им предмет лизинга, размер облагаемого оборота указывается исходя из общей суммы всех лизинговых платежей в соответствии с договором финансового лизинга без включения в них суммы вознаграждения и НДС (п. 5.1 ст. 242 НК). При определении суммы налога, подлежащего взносу в бюджет, получатель товаров (работ, услуг) имеет право на зачет сумм НДС, подлежащего уплате за полученные товары, включая основные средства, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота (пп. 1-2) п. 2 ст. 235 НК). При этом, суммой НДС, относимого в зачет, является сумма налога, подлежащего уплате по счетам-фактурам, выписанным в соответствии с пунктом 5-1 статьи 242 Налогового кодекса по договору финансового лизинга (за исключением договора возвратного лизинга), но не более суммы налога, приходящегося на размер облагаемого оборота лизингодателя, определяемого на дату совершения оборота в соответствии с пунктом 8 статьи 217 Налогового кодекса. Импорт имущества, ввезенного лизингодателем в целях передачи в финансовый лизинг в целях передачи в финансовый лизинг по договорам финансового лизинга, освобождается от НДС. Перечень указанного имущества и порядок его формирования утверждаются Правительством Республики Казахстан. При этом в данный перечень включаются товары, производство которых отсутствует на территории Республики Казахстан или не покрывает потребности Республики Казахстан (пп. 12) п. 1 ст. 234 НК). Указанный перечень товаров утвержден постановлением Правительства Республики Казахстан от 28 апреля 2004 года № 475. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#40 Пн Авг 09, 2010 15:26:44
|
Сообщить модератору
|
|
Прямая линия налогового департамента г.Астана по администрированию косвенных налогов в рамках Таможенного союза 30 июля 2010 г
Вопрос №1
| Цитата: |
|
У меня товар следует из России. Он отгружен поставщиком 25 июня, 30 июня его затаможили в России, а казахстанскую границу он пересек 2 июля (поэтому ГТД у нас не открыли). Как мне теперь оформить ввоз этого товара? |
Ответ №1
| Цитата: |
|
Товар, который перешел границу после 1 июля, в таможенных органах не оформляется. Вам необходимо обратиться в налоговые органы по месту регистрации. До 20 числа следующего месяца с даты оприходования товаров вам необходимо сдать декларацию по косвенным налогам (форма 320) и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328). Эту отчетность вы можете предоставить в течение налогового периода сразу после осуществления поставки. |
Вопрос №2
| Цитата: |
|
А как быть с поставщиками, они ведь там уже затаможили? |
Ответ №2
| Цитата: |
|
Своим контрагентам вы отправите заявление в двух экземплярах с отметкой налоговых органов РК (которое предоставите нам). Один экземпляр останется у вашего поставщика, второй они передадут в налоговые органы Российской Федерации, для того чтобы подтвердить нулевую ставку и произвести возврат НДС |
Вопрос №3
| Цитата: |
|
Еще вопрос по дате оприходования товара. Какая будет правильной? |
Ответ №3
| Цитата: |
|
Когда товар поступил к вам на склад. |
Вопрос №4
| Цитата: |
|
А если на склад он пришел 4 июля, а штамп таможни о пересечении границы поставлен 2 июля? |
Ответ№4
| Цитата: |
|
После 1 июля таможенные органы штампа на границе не ставят. |
Вопрос №5
| Цитата: |
|
С российским поставщиком у нас контракт заключен в евро (счета-фактуры выписаны в валюте), а транспортные расходы с другой организацией — в рублях. Какую валюту мне указывать в заявлении? |
Ответ №5
| Цитата: |
|
Заявление заполняется согласно счету-фактуре, вы пересчитываете по курсу на дату оприходования все в тенге и в графе 15 исчисляете налогооблагаемую базу. |
Вопрос №6
| Цитата: |
|
Касательно транспортных расходов. Если у меня самовывоз (водитель на нашей машине вывозит товар), то в транспортные расходы что будет включаться — только стоимость топлива или еще и зарплата водителю? |
Ответ №6
| Цитата: |
|
Включаются затраты, понесенные за перевозку товаров до границы с Казахстаном, — расходы по топливу. Если у вас не будет чеков с автозаправок, вам необходимо обратиться в Торгово-промышленную палату, они предоставят расчет транспортных расходов. Налогообложение по зарплате водителя будет осуществляться в общеустановленном порядке. |
Вопрос №7
| Цитата: |
|
И последнее: мы оприходовали товар и выявили брак. Как нам теперь произвести возврат? |
Ответ №7
| Цитата: |
В случае если эти изменения происходят в течение отчетного периода (то есть когда вы еще не представили декларацию и заявление в налоговые органы), то вы сразу вносите данные с учетом произведенного обмена. Если же изменения произошли позже (когда отчетность уже сдана), вы можете отозвать поданное заявление и предоставить новое с учетом поправок и сдать дополнительную декларацию на уменьшение или увеличение налогооблагаемой базы.
|
Вопрос №8
| Цитата: |
|
А как в этом случае счет-фактуру выписывать? |
Ответ №8
| Цитата: |
|
Российская сторона должна вам выписать дополнительную или новую счет-фактуру. |
Вопрос №9
| Цитата: |
|
У нас есть долгосрочный договор с российской компанией (они поставляют нам рекламные стенды). До введения новых правил Таможенного союза мы оплачивали ГТД, НДС, предоставляли счета-фактуры. Теперь какие документы мы должны оформлять? |
Ответ №9
| Цитата: |
Для российской стороны такие поставки являются экспортными. В Таможенном союзе экспорт предусмотрен по нулевой ставке. Вам необходимо будет провести переговоры с российской стороной, чтобы они оформляли этот товар как экспорт по нулевой ставке. И если раньше для оформления товара вы обращались в таможенные органы, то теперь (после 1 июля) вам необходимо обратиться в налоговые органы. После оприходования товара на учет до 20-го числа следующего месяца вам необходимо будет предоставить декларацию, заявление (в электронном виде и на бумажном носителе) и уплатить налоги. Заявление подается в четырех экземплярах.
|
Вопрос №10
| Цитата: |
|
В прошлом году мы покупали оборудование (тоже из России) и потом вывезли его назад, для того чтобы произвести гарантийный ремонт. Теперь нам надо ввезти его в Казахстан, как нам это оформить? Это опять будет импорт? |
Ответ №10
| Цитата: |
|
Нет. Вы ведь это оборудование уже импортировали и все пошлины и налоги уплатили. Поэтому вам не надо еще раз платить налоги, за исключением НДС на импорт со стоимости запасных частей. |
Вопрос №11
| Цитата: |
|
Мы вывозим товар из иностранного государства (не члена Таможенного союза) и потом перепродаем его здесь индивидуальному предпринимателю. А он этот товар потом вывозит в Россию. Получается, что этот товар иностранного происхождения? |
Ответ №11
| Цитата: |
|
Когда вы его ввозили, то прошли таможенную очистку, значит, товар уже собственность вашего предприятия. Любой предприниматель может его у вас приобрести и вывезти в Российскую Федерацию — это его право. |
Вопрос №12
| Цитата: |
|
Я таможенный брокер, у меня вопрос по поводу возврата НДС при экспортно-импортных формальностях. Российские учредители создали здесь ТОО с иностранным участием. Фирма официально зарегистрирована в органах юстиции, ей присвоен РНН. Она завозит товар из Италии в Казахстан, здесь его растаможивают (платят пошлину, НДС…), и этот же товар уже по другому контракту продают в Россию. Там подается заявление в налоговую службу об уплате НДС. Имеет ли право эта фирма в течение 60 дней подать в казахстанские налоговые органы официальную бумагу (с подтверждением из России о том, что этот товар оплачен) о возврате НДС? |
Ответ №12
| Цитата: |
|
Для наших налогоплательщиков есть все основания, чтобы вернуть НДС, который образовался в результате экспорта, так как с Российской Федерацией он сохранился по нулевой ставке. В принципе, вся документация сохранилась та же. Единственно, если раньше оформлялась ГТД на экспорт, то теперь вместо этого документа в налоговые органы нужно предоставить заявление импортера о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Оно заполняется одновременно с декларацией. Крайний срок подачи заявления — 180 календарных дней с момента отгрузки товара. Поэтому для наших налогоплательщиков–экспортеров необходимо будет пересмотреть в своих контрактах пункт о сроках предоставления такого заявления. Потому что, по нашему законодательству, срок возврата — 60 рабочих дней, и, чтобы успеть представить данное заявление в ходе проведения проверки по возврату НДС, необходимо предусмотреть эти моменты в контракте. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#41 Вт Авг 10, 2010 14:25:59
|
Сообщить модератору
|
|
Прямая линия налогового департамента г.Астана по администрированию косвенных налогов в рамках Таможенного союза 30 июля 2010 г
Вопрос №13
| Цитата: |
|
Скажите, можно ли у вас какую-то официальную бумагу по этому поводу получить? |
Ответ №13
| Цитата: |
|
С 1 июля в Налоговый кодекс введена глава 37-1 — особенности обложения НДС и уплаты косвенных налогов. В статьях 276-11 и 276-10 оговорены все необходимые документы, которые нужно предоставить, и здесь же указано, что экспорт товаров в Таможенном союзе облагается нулевой ставкой. |
Вопрос №14
| Цитата: |
|
Я вам звоню как к последней инстанции. У меня фирма зарегистрирована в Северо-Казахстанской области, я оказываю услуги по оформлению участникам ВЭД. И в наших налоговых органах (в Петропавловске) мне сказали, что не будет возврата НДС, согласно статье 204. Я перечитала эту статью (в ней речь идет о погашении налоговой задолженности) и никак не пойму, при чем здесь это? А мне говорят, что якобы есть какое-то распоряжение и возврата НДС теперь не будет. |
Ответ №14
| Цитата: |
|
Это возможно только в том случае, если в течение 180 календарных дней не было подано заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Только тогда налоговые органы имеют право начислить НДС. Но если все документы предоставлены, то никаких оснований для начисления НДС или отказа в его возврате нет. |
Вопрос №15
| Цитата: |
|
Я звоню из Петропавловска, наша фирма занимается международными грузоперевозками. Заказчики просят, чтобы мы в счетах-фактурах разделяли дорогу по России и по Казахстану (положим, груз следует из Санкт-Петербурга в Алматы). Действительно есть такое требование? |
Ответ №15
| Цитата: |
|
Дело в том, что импортер в налогооблагаемую базу вносит транспортные расходы до границы Республики Казахстан. Вы же можете просто предоставить расчет, что до границы стоимость такая-то, по территории Казахстана такая-то. Налоговые органы такой расчет принимают, главное, чтобы он был на бланке вашей фирмы, с печатью и подписью. |
Вопрос №16
| Цитата: |
|
Раньше мы предоставляли такую справку, но сейчас в связи с Таможенным союзом она перестала устраивать. Наши заказчики в Алматы и Астане объясняют, что налоговые органы требуют от них разделения в счетах-фактурах. А если делить расстояние, то перевозка уже не будет являться международной. Поскольку мы оказываем услуги по международным перевозкам, то работаем по нулевой ставке, зачем же я буду выделять 12 процентов НДС? Как нам быть в этой ситуации? |
Ответ №16
| Цитата: |
|
За Астану я могу ответить, что ни одно районное управление таких требований не предъявляет. В случае предоставления к счету-фактуре расчета транспортных расходов до границы данные расходы включаются в налогооблагаемую базу. |
Вопрос №17
| Цитата: |
|
А где указан такой порядок? |
Ответ №17
Вопрос №18
| Цитата: |
|
Наша компания ввозила оборудование для производственных целей и не платила НДС (он погашался методом зачета). С 1 июля, если мы будем ввозить оборудование, что будет с НДС? |
Ответ №18
| Цитата: |
|
Метод зачета при импорте товаров с Российской Федерацией остается. Однако теперь те обязательства, которые вы представляли в таможенные органы, вы будете представлять в налоговые. Форма заявления и порядок представления размещен на сайте: www.salyk.kz, ссылка «Таможенный союз». |
Вопрос №19
| Цитата: |
|
При поставке оборудования из России (импорт) транспортировка осуществляется железной дорогой. Российская логистическая компания выставляет нам счета-фактуры за транспортные услуги с НДС 18 процентов. Правильно ли это? |
Ответ №19
| Цитата: |
|
Международные перевозки между нашими странами НДС не облагаются, у них нулевая ставка. Поэтому российская сторона не должна выставлять счет за транспортировку оборудования с НДС. Для решения этого вопроса вам, видимо, нужно обратиться в налоговую службу Российской Федерации и получить письменное подтверждение. |
Вопрос №20
| Цитата: |
|
И еще такой вопрос: может ли сотрудник нашей фирмы поехать в Россию и за наличный расчет купить там запчасти? Как можно сделать, чтобы это было официально? |
Ответ №20
| Цитата: |
|
Да, может купить запчасти. Но, чтобы при этом сохранялась нулевая ставка по НДС у продавца из России, вам необходимо предоставить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. А если какие-то детали просто покупаются на базаре, то должен быть предоставлен чек, акт закупа или другие документы для подтверждения произведенной покупки. |
Вопрос №21
| Цитата: |
|
Как изменится ситуация на рынке алкогольной продукции? Не поднимется ли цена акциза? |
Ответ №21
| Цитата: |
В соответствии с соглашением, ставка акциза на импортируемую из этих стран продукцию не должна превышать ставку на отечественную продукцию. Из подакцизной продукции у нас сейчас в основном импортируются водка, пиво, бензин и дизтопливо. Теперь импортеры будут платить акциз по пиву, например, вместо 60 тенге — 13 тенге, по алкогольной продукции вместо 800 тенге за литр 100-процентного спирта — 250 тенге (то есть акциз на 40-градусную водку составит 100 тенге за литр).
Но в России спиртное дороже, потому что акцизы у них больше.
До 1 января 2011 года ставки акцизов в РК остаются неизменными, а начиная с 1 января 2011-го они будут повышаться поэтапно: вначале на 60 процентов (при этом будут сохранены дифференцированные ставки), а с 1 января 2012 года ставки акцизов поднимутся на 40 процентов и будут унифицированы. |
Вопрос №22
| Цитата: |
|
А не получится ли так, что российским производителям будет выгодно сейчас продавать алкоголь в Казахстане? |
Ответ №22
| Цитата: |
|
В Законе РК «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции» оговорено, что импортом алкогольной продукции имеют право заниматься только юридические лица — резиденты Республики Казахстан. |
Вопрос №23
| Цитата: |
|
Наши производители боялись, что российская алкогольная продукция вытеснит отечественную. |
Ответ №23
| Цитата: |
|
На это можно ответить только одно: пусть поднимают качество своей продукции, тогда она будет конкурентоспособной и сможет соперничать с российской алкогольной продукцией на их рынке. |
Вопрос №24
| Цитата: |
|
Скажите, куда надо обратиться по вопросу уплаты налогов по автомашинам? |
Ответ №24
| Цитата: |
|
Если вы приобрели машину за рубежом, то по вопросу уплаты налогов необходимо обратиться в таможенные органы. Если вы купили машину в странах, входящих в Таможенный союз (в Российской Федерации или Республике Беларусь), то — в налоговые органы по месту жительства. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
