| Вычеты по фиксированным активам, при ДТП и невозможности восстановления автомобиля.
|
|
|
|
#1 Чт Апр 01, 2010 12:13:13
|
|
|
база знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=346043#346043
Здравствуйте.
Произошло ДТП с нашим легковым авто (приобретен 05.12.08 г. первонач.стоимостью 1 500 000 тг.) . Согласно заключению экспертизы автомобиль можно восстановить за 724 250 тг. (в заключении список запчастей+работы на эту сумму). Износ на момент ДТП: 343 750 тг.
Вопросы:
1) По бухучету сделали след. проводки:
Дт 2420 - Кт 2410 = 343 750 (списан износ);
Дт 7410 - Кт 2410 = 1 156 250 (списана остаточная стоимость);
Теперь, на запчасти, которые не нужно восстанавливать:
Дт 1310 - Кт 6210 = 431 500 (1 156 250 - 724 250) правильно?
2) По налоговому учету (износ за 2008г 375 000 тг, износ 2009 = 281 250) :
| Кодекс говорит: |
Статья 119.
8. При утрате, уничтожении, порче, потере фиксированных активов:
1) в случаях страхования фиксированных активов - стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на стоимость, равную сумме страховых выплат страхователю страховой организацией в соответствии с договором страхования;
2) при отсутствии страхования фиксированных активов I группы - стоимостный баланс соответствующих подгрупп уменьшается на остаточную стоимость фиксированных активов, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 117 настоящего Кодекса;
3) при отсутствии страхования фиксированных активов, кроме фиксированных активов I группы, выбытие не отражается. |
Там есть страхование ГПО от третьих лиц. Как поступить, отразить выбытие или нет?
Стоимость выбывших ФА = 843 750 правильно или нет?
3) При расчете Стоимостного баланса подгрупп менее установленного минимума, Балансовую стоимость ФА на конец периода брать с учетом износа или без учета износа?
Добавлено спустя 22 минуты 51 секунду:
хотя...
[quote=Кодекс]Статья 119.
Признание в целях налогообложения выбытия фиксированных активов означает исключение выбывших активов из состава фиксированных активов.
2. Если иное не установлено настоящей статьей, стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на балансовую стоимость выбывающих фиксированных активов, определенную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности на дату выбытия.[/quote]
Стоимость выбывших ФА какую сумму поставить?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пт Апр 02, 2010 16:33:32
|
|
|
| Sap говорит: |
|
3) при отсутствии страхования фиксированных активов, кроме фиксированных активов I группы, выбытие не отражается. |
так как у Вас отсутствует договор страхования имущества (авто),
ГПО от третьих лиц не всчет.
ну а если так переживаете, то по остаточной стоимости в б/у. Вы не видите стоимость отдельного авто в налоговом учете, так как он числиться в стоимостной группе.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пт Апр 02, 2010 16:51:24
|
|
|
теперь
| Кодекс говорит: |
Статья 100.
3. Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. |
Теперь авто нету, с ним никакого дохода не получаю, а я беру/буду брать амортизацию на вычеты. Нестыковочка получается.
[/quote]
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пт Апр 02, 2010 17:00:51
|
|
|
| Sap говорит: |
|
Нестыковочка получается. |
ну а что теперь делать,
смотрите сами уменьште стоимостной баланс группы
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пт Апр 02, 2010 17:02:11
|
|
|
есть другие мнения?
Добавлено спустя 1 минуту 24 секунды:
Простите, не совсем понял. Что значит
| Нурлан_Б говорит: |
|
смотрите сами уменьште стоимостной баланс группы |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пт Апр 02, 2010 17:29:44
|
|
|
Если вы сомневаетесь, то уменьшаем стоимостной баланс на остаточную стоимость по данным б/у.
Налоговые органы думаю не будут против.
| Sap говорит: |
|
. Если иное не установлено настоящей статьей, стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на балансовую стоимость выбывающих фиксированных активов, определенную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности на дату выбытия. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Пт Апр 02, 2010 17:46:52
|
|
|
все-таки мне кажется не по б/у, а на 1 125 000
| Sap говорит: |
|
1 500 000 - 375 000 = 1 125 000? и износ в 2009 не начислять? |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
