| Проводки по закрытию резерва по отпускам
|
|
|
|
#1 Пт Мар 12, 2010 02:51:00
|
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=339673#339673
Компания создана в декабре 2006г.С января 2007г. набирается основной штат сотрудников,31.12.07 аудиторы делают начисление резерва по отпускам Дт 7440 Кт 3394(счет депонир.зарплаты?) и резерв сомн.задолжен. Дт 7440 Кт 1290.
При закрытии 2008г. те же аудиторы резерв по отпускам не трогают,по уволившимся сотрудникам делают проводку с минусом на начисленный 31.12.07г. резерв,начисляют 31.12.08 новый резерв .Хотя и в 2007г. и в 2008г. были отпуска и компенсации за неиспользованную часть отпуска работающих сотрудников и уволившихся.По уволившимся вновь сделали проводку с минусом.
По сомнительной задолженности за 2007г. 31.12.08 все проводки сделали с минусом, начислили новый резерв и все.Т.е. на данный момент висит сальдо по резерву за два года по отпускам и сомн.задолжен.за 2008г.
В этой компании всего несколько месяцев,отпуска за 2009г.все работники (кроме вновь принятых в 2009г.) уже получили,списаны сразу на расходы.
Объясните ,пожалуйста,мне следующее:
1.Резерв по отпускам начисляется всем сотрудникам на 2010г. Верно?
2.Как закрыть счет резерва по отпускам? Сделала только корректир. проводку Дт 3394 Кт 3430.Переделать 2008г.(т.е. закрыть резерв начисленной суммой отпуска в 2008г. ,а разницу доначислить или уменьшить на расходы) не могу,т.к. год закрыт. Из чего образовалась сумма резерва по отпускам есть за 2007г.(нашла в черновиках),но там ставки налогов другие.За 2008г. нет ничего.
3.В течение 2009г. нужно ли откорректировать начисление по отпускам? (сумма из резерва + или - расходы по отпускным)?
4.В течение 2009г. при погашении дебиторской задолженности какие проводки должны быть? использование сч. 1290 верно?
Столько вопросов по каждой ситуации,но мне нужно разобрать все до "косточки". Искала на форуме схожие темы,но не нашла.Благодаря вашим консультациям,уважаемые форумчане,неплохо научилась защищать свою точку зрения в отношении налогообложения на практике. Надеюсь на помощь.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Сб Мар 13, 2010 15:53:52
|
|
|
У нас начисление резерва производится в конце года по итогу года берется штат работников и по каждому проставляется на 31.12. количество неиспользованных дней отпуска и количество использованных дней, на это количество использованных дней корректируется ранее начисленный резерв, а по дням текущего года начисляется резерв исходя из средней зарплаты сотрудника. Таким образом в конце года делается проводка по уменьшению размера провизии по использованным дням отпуска и начисляется сумма резерва по неиспользованным дням отпуска текущего года.
| G_B говорит: |
|
Переделать 2008г.(т.е. закрыть резерв начисленной суммой отпуска в 2008г. ,а разницу доначислить или уменьшить на расходы) не могу,т.к. год закрыт. |
- проводки по корректировке резервов прошлых лет делаете через счет "Прибыль/убыток прошлых лет"
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Сб Мар 13, 2010 20:50:07
|
|
|
| Алекс Мневис говорит: |
|
в конце года делается проводка по уменьшению размера провизии по использованным дням отпуска |
Проводки можно?
| Алекс Мневис говорит: |
|
начисляется сумма резерва по неиспользованным дням отпуска текущего года. |
Вы имеете ввиду текущий год-след.за отчетным? т.е 2010? Как начислить на 2010г.-знаю,если в течение 2009г.при начислении отпускных-тоже.А вот нужно ли откорректировать начисление отпускных,которые уже на расходах и тем самым уменьшить резерв-не знаю.Но если вы все делаете в конце года,значит выход есть.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Вс Мар 14, 2010 09:19:59 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| G_B говорит: |
|
Вы имеете ввиду текущий год-след.за отчетным? т.е 2010? |
я имею в виду 2009 год, проводки сейчас посмотрю...
Добавлено спустя 15 минут 23 секунды:
http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=11675&postdays=0&postorder=asc&start=0 посмотрите вот здесь
Добавлено спустя 14 минут 57 секунд:
Видите у нас разная методика - вы начисляете резерв в начале года и у вас должны быть проводка
затратные счета на счет резерва
7210-3430,
а в течение года вы уменьшаете данный резерв при начислении отпускных и компенсаций проводкой
3430-3350
Нам аудиторы предложили такой вариант - один раз начислив резерв (используем счет 3430), мы в конце года делаем так называемую инвентаризацию резерва, как я написал выше и разницу либо доначисляем или уменьшаем, не затрагивая счет зарплаты. Резерв по 2010 г. - будет изменен 31.12.2010 г.
Таким образом, в вашей ситуации текущий резерв вы списываете за счет счета 3350, а прошлые года 2007 и 2008 гг. отрегулируйте за счет счета 5520
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Вс Мар 14, 2010 20:00:51
|
|
|
| Алекс Мневис говорит: |
|
у нас разная методика - вы начисляете резерв в начале года |
Это не так.
| G_B говорит: |
|
начисляют 31.12.08 новый резерв |
Из сообщ.№ 1.
| G_B говорит: |
Объясните ,пожалуйста,мне следующее:
1.Резерв по отпускам начисляется всем сотрудникам на 2010г. Верно? |
Кажется,я не догоняю чего-то.... так резерв в конце года создается на неиспользованные дни отпуска прошедшего 2009г? или же на отпуска будущего 2010г.?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Вс Мар 14, 2010 20:15:20 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Резерв создается на неиспользованные отпуска прошедшего 2009 года.
Проводки следующие Дт 7210 (7110, 74ХХ, 8ХХХ) Кт 3430 на сумму начисленного резерва
На момент использования резерва, т.е. начисления отпускных сотруднику делается сторнирующая запись этой проводки на сумму использованного резерва (не более).
Например. Начислили резерв Иванову Дт 7210 Кт 3430 10 000 тг, пошел Иванов в отпуск начислили отпускные
Дт 7210 Кт 3350 5000 тг, отсторнировали резерв Дт 7210 Кт 3430 (-5000) тг
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Вс Мар 14, 2010 20:56:27
|
|
|
| G_B говорит: |
|
так резерв в конце года создается на неиспользованные дни отпуска прошедшего 2009г? |
| Алекс Мневис говорит: |
|
начисляется сумма резерва по неиспользованным дням отпуска текущего года. |
нашла ответ на свой вопрос.
| G_B говорит: |
|
3.В течение 2009г. нужно ли откорректировать начисление по отпускам? (сумма из резерва + или - расходы по отпускным)? |
| NataNS говорит: |
Проводки следующие Дт 7210 (7110, 74ХХ, 8ХХХ) Кт 3430 на сумму начисленного резерва
На момент использования резерва, т.е. начисления отпускных сотруднику делается сторнирующая запись этой проводки на сумму использованного резерва (не более). |
Вот это меня и интересовало,какие проводки сделать,чтобы закрыть сальдо резерва или же все переделать в течение года.
На данный момент так и сделала(сторно-проводки).Но в 2010г. буду делать списание в течение года,так удобнее.
| Алекс Мневис говорит: |
|
- проводки по корректировке резервов прошлых лет делаете через счет "Прибыль/убыток прошлых лет" |
Последую вашему совету.
Спасибо за помощь!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
