Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Как правильно купить, оформить дом?
    Покупка действующего ТОО-как правильно купить-подводные камни
    Хотим купить диз. топливо в России дл...
    Как правильно отразить в ф.300.00.014 и ф.300.05 сумму НДС за нерезидента?
    Услуги от нерезидента: правильно ли посчитала КПН и НДС?
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Как правильно купить ПО у нерезидента     
    VeKora
    Нерезидент Баланса


      

    #1 Пт Фев 19, 2010 16:31:31 Сообщить модератору   

    База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=310660#310660

    ТОО решила приобрести программное обеспечение в республике Беларусь.
    В виду того, что с января 2010 г. Казахстан вступил в Единый таможенный союз, возникает вопрос:
    какие в связи с данной покупкой возникают налоговые обязательства у ТОО?
    Программное обеспечение будет передано по интернету после подписания договора и оплаты.
    ТОО является плательщиком налога на добавленную стоимость и отчитывается перед бюджетом в общеустановленном порядке.
    Если помимо НДС ТОО платит подоходный налог с нерезидента, то сколько процентов и в какие сроки?

    Кто уже покупал?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Глав.бух.бух
    Нерезидент Баланса


      

    #2 Пт Фев 19, 2010 17:02:52 Сообщить модератору   

    Договоритесь с продавцом, что ПО будет отправлено на диске по почте (DHL-например).
    Вы уплатите все налоги и таможенные пошлины при ввозе товара в РК. Больше у вас не должно возникнуть налогов.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    VeKora
    Нерезидент Баланса


      

    #3 Пт Фев 19, 2010 17:39:22 Сообщить модератору   

    Спасибо, Глав.бух.бух! Вот все так и советуют... Продавец не будет переписывать на носитель и связываться с отправкой. А есть ли у кого информация по срокам? - Т.е. сразу после покупки, или по окончании налогового периода?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elen
    Нерезидент Баланса


      

    #4 Пт Фев 19, 2010 17:45:57 Сообщить модератору   

    VeKora говорит:
    Продавец не будет переписывать на носитель и связываться с отправкой

    1. Пусть отправит пустой диск.
    2. Отправку может организовать курьерская служба (PONY EXPRESS, DHL и т.д)

    Таможенное оформление очень упрощает вопросы налогообложения

    Добавлено спустя 46 секунд:

    При отправке через таможню КПН не будет.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Глав.бух.бух
    Нерезидент Баланса


      

    #5 Пт Фев 19, 2010 18:04:11 Сообщить модератору   

    Вы объясните своему продавцу , что при получении ПО через интернет могут возникнуть проблемы ввоза товара. Да же если это пройдет, вы удержите с него КПН у источника и он получит сумму меньше чем вы договаривались или вам необходимо потребовать Сертификат Резиденства , чтобы не удерживать и не платить КПН у источника.

    Ваш вопрос по срокам :

    (1) КПН у источника платиться на следующий месяц после оплаты поставщику См.Налоговый кодекс Статья 145;
    (2) НДС у источника начисляется к выплате на момент признания НМА . См.Налоговый кодекс Статья 271 .Но можно платить раньше, чтобы взять в зачет.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    VeKora
    Нерезидент Баланса


      

    #6 Пн Фев 22, 2010 16:04:57 Сообщить модератору   

    Спасибо за помощь!

    Вот расходы по DHL:
    18000 тенге - услуги таможни
    50€ - таможенный сбор
    12% - НДС
    10% - таможенная пошлина, которая 1 июля, по идее, должна отмениться.
    Но, думаю, найдут за что-нибудь ещё взять!

    Если растамаживать пустой диск, можно нарваться на обвинение в конрабанде - это консультация таможенников.
    Вдруг захотят прочитать содержимое! Это ведь не проблема - компьютеры есть везде.
    Да и расходы как учитывать? Расходы по стоимости диска и его растаможки!? А стоимость ПО?
    Если растамаживать носитель с программой, то опять - все расходы от стоимости ПО. И контракт в банке нужно будет закрывать таможенной декларцией.

    Остаётся вариант - через интернет. А поскольку ПО не пересекает границу - таможенных проблем нет.
    Только КПН и НДС. Контракт в банке закрывается подписанным актом выполненных работ. - Так объяснили в банке.

    Вывод: расходы почти одинаковы, но времени с таможней будет занято много.

    Есть ли иные мнения?

    Кстати, какова, всё-таки, ставка КПН для нерезидента у источника выплат на сегодняшний день? - Совершенно запуталась в ст. 192 и 194 НК!

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Аягоз
    Нерезидент Баланса


      

    #7 Пн Фев 22, 2010 17:11:14 Сообщить модератору   

    VeKora
    ставка КПН для нерезидента 20%

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elen
    Нерезидент Баланса


      

    #8 Пн Фев 22, 2010 17:13:59 Сообщить модератору   

    VeKora говорит:
    10% - таможенная пошлина, которая 1 июля, по идее, должна отмениться.

    Покупаете в России?Если да, тогда начисление пошлины должно быть условным (без оплаты)

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    VeKora
    Нерезидент Баланса


      

    #9 Пн Фев 22, 2010 18:16:44 Сообщить модератору   

    Elen! Спасибо за ответ! Но условное начисление пошлины происходит при предоставлении сертификата происхождения по форме CT-1. Т.е. продавцу в Беларусии нужно декларировать ПО. Для них это допонительные расходы. Они потребуют доплату - и мы опять попадаем на те же расходы, как через интернет, только с беготнёй по таможне!

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elen
    Нерезидент Баланса


      

    #10 Пн Фев 22, 2010 18:33:21 Сообщить модератору   

    СТ-1 в моем понимании (могу ошибиться) стоит долларов 200

    Если стоимость самого ПО невелика, то лучше не париться, конечно, а заплатить НДС и КПН 20%. С небольшой стоимости ПО - это немного. Тем более, тот НДС, который Вы оплатите уменьшит общий квартальный НДС к оплате. И по большому счету потерь НДС нет.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    VeKora
    Нерезидент Баланса


      

    #11 Пн Фев 22, 2010 19:36:42 Сообщить модератору   

    Стоимость не много, не мало - 2300€! С НДС всё понятно! А эти 20% - явно потери!
    Так что решение какое-то принимать придётся...
    Лишь бы не получилось, как у скупого, который дважды платит!
    Вот только где не продешевить!.. Confused

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Другая Л
    Нерезидент Баланса


      

    #12 Пн Фев 22, 2010 21:29:08 Сообщить модератору   

    Только почему 20%? Ставка КПН с доходов по роялти (а плата за приобретение ПО именно этим и является ) -15% согласно ст. 194 пп 6 НК.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elen
    Нерезидент Баланса


      

    #13 Пн Фев 22, 2010 22:35:37 Сообщить модератору   

    Другая Л говорит:
    Только почему 20%? Ставка КПН с доходов по роялти (а плата за приобретение ПО именно этим и является ) -15%

    Давайте думать. Возможно, Вы правы.
    Цитата:
    НК ст.12
    30) роялти - платеж за:
    право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований;
    использование или право использования авторских прав, программного обеспечения, патентов, чертежей или моделей, товарных знаков или других подобных видов прав; использование или право использования промышленного оборудования, в том числе морских и воздушных судов, арендуемых по договорам бербоут-чартера или димайз-чартера, а также торгового или научно-исследовательского оборудования; использование «ноу-хау»; использование или право использования кинофильмов, видеофильмов, звукозаписи или иных средств записи;


    Давайте рассмотрим пример для программы 1С8. Возможно не очень точный

    1. Купили программу у нерезидента за 45 000 тенге. На одной из веток Баланса выяснилось, что при определенных условиях, мы можем ее продать
    2. Через полгода начинаем каждые 6 месяцев оплачивать инженерно-техническое сопровождение 9 000 тенге

    Я понимаю, что роялти - это 9000 тенге каждые полгода. Есть определенные сомнения в отношении 45 000 - это роялти или нет?

    Другая Л, предлагаю Вам привести доводы в пользу того, что 45 000 - это тоже роялти.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    VeKora
    Нерезидент Баланса


      

    #14 Пн Фев 22, 2010 23:04:07 Сообщить модератору   

    Другая Л говорит:
    Только почему 20%? Ставка КПН с доходов по роялти (а плата за приобретение ПО именно этим и является ) -15% согласно ст. 194 пп 6 НК.


    На сколько я помню, роялти - это периодические (текущие) выплаты за каждую публикацию, или использование объекта интелектуальной собственности. В договоре об этом ничего нет! ПО пользоваться будем только мы.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Другая Л
    Нерезидент Баланса


      

    #15 Пн Фев 22, 2010 23:16:30 Сообщить модератору   

    Elen говорит:

    Другая Л, предлагаю Вам привести доводы в пользу того, что 45 000 - это тоже роялти.


    ПО является специфичным объектом - материальности оно не имеет, это интеллектуальная собственность, поэтому к тому что мы покупаем нельзя подходить с мерками как к товару (который можно потрогать). Если проводить аналогию с 1с - то мы купили не саму программу (она принадлежит правообладателю) - а купили право использования, заключив лицензионный договор. Это право мы и используем. В случае с 1с мы покупаем неисключительные права, но на ПО, о котором идет речь, возможно и приобретение исключительных прав. Но в любом случае приобретается право - именно это мы и оцениваем деньгами, саму программу мы купить не можем, так как она сама по себе нематериальна.

    Elen говорит:
    Я понимаю, что роялти - это 9000 тенге каждые полгода.


    Кстати, эти 9000 тн, если они классифицируются так как Вы описали - не роялти, а именно техсопровождение, то есть мы платим не за право использования.

    Добавлено спустя 3 минуты 7 секунд:

    VeKora говорит:
    На сколько я помню, роялти - это периодические (текущие) выплаты за каждую публикацию, или использование объекта интелектуальной собственности. В договоре об этом ничего нет! ПО пользоваться будем только мы.


    Посмотрите определение интеллектуальной собственности, хотя бы в Гражданском кодексе, как раз ПО относится к нему. В качестве товара можно рассматривать носитель, но деньги Вы платите не за него.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elen
    Нерезидент Баланса


      

    #16 Пн Фев 22, 2010 23:26:11 Сообщить модератору   

    Могу ошибаться, но я считала, что оплата ИТС - не право, а обязанность, поэтому решила, что это роялти. (ОФФ-ТОП, прошу тему ИТС дальше не развивать, это был пример, возможно, не самый удачный)

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    VeKora
    Нерезидент Баланса


      

    #17 Пн Фев 22, 2010 23:44:20 Сообщить модератору   

    В нашем договоре:
    Лицензиату предоставляется простая неисключительная лицензия на право использовать один экземпляр ПО

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Другая Л
    Нерезидент Баланса


      

    #18 Вт Фев 23, 2010 19:10:16 Сообщить модератору   

    VeKora говорит:
    В нашем договоре:
    Лицензиату предоставляется простая неисключительная лицензия на право использовать один экземпляр ПО


    VeKora, Вы теперь и сами видите, что этот платеж за ПО является роялти.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    VeKora
    Нерезидент Баланса


      

    #19 Ср Фев 24, 2010 12:19:55 Сообщить модератору   

    Другая Л!
    Я понимаю!

    Но некоторые "знатоки" пытаются роялти отнести к недропользованию. Аргументируют, что, дескать, в НК так написано и я неправильно понимаю! И, что на неких семинарах говорят: всё что касается нерезидентов, КПН - 20%!
    Значит я и Вы понимаем это так, кто-то понимет иначе!?

    30) роялти - платеж за:
    право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований;
    использование или право использования авторских прав, программного обеспечения, патентов, чертежей или моделей, товарных знаков или других подобных видов прав; использование или право использования промышленного оборудования, в том числе морских и воздушных судов, арендуемых по договорам бербоут-чартера или димайз-чартера, а также торгового или научно-исследовательского оборудования; использование «ноу-хау»; использование или право использования кинофильмов, видеофильмов, звукозаписи или иных средств записи;


    Вот уберите первую строчку про полезные ископаемые (ПИ) - смысл ведь для всего остального не меняется! А там как раз про ПО! Какая же здесь привязка к ПИ?

    Я тоже склонна думать,что этот платеж за ПО является роялти.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Другая Л
    Нерезидент Баланса


      

    #20 Ср Фев 24, 2010 19:46:35 Сообщить модератору   

    VeKora говорит:
    Другая Л!
    Я понимаю!

    Но некоторые "знатоки" пытаются роялти отнести к недропользованию. Аргументируют, что, дескать, в НК так написано и я неправильно понимаю!


    VeKora, Вы же сами цитируете пп 30, дающий определение "роялти", и видите, что это определение состоит из двух частей, то есть роялти имеет два значения: одно как платеж за пользование недрами, а другое как право использования интеллектуальной собственности (ПО, патенты и пр.).
    Первая часть этого определения вашего случая не касается.

    VeKora говорит:
    Другая Л!
    И, что на неких семинарах говорят: всё что касается нерезидентов, КПН - 20%!


    В НК в ст. 194 перечислены разные ставки налога на доход нерезидента, в зависимости от вида дохода, от 5% до 20%:

    Доходы нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, из источников в Республике Казахстан подлежат налогообложению у источника выплаты по следующим ставкам:
    Действие подпункта 1) статьи 194 приостановлено до 1 января 2014 года в части размера ставки подоходного налога у источника выплаты в соответствии со статьей 6 Закона РК от 10 декабря 2008 года № 100-IV
    1) доходы, определенные статьей 192 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2) - 6) настоящей статьи, - 15 процентов; ( с 1 января 2009 года до 1 января 2013 года в размере 20 процентов);
    2) доходы, указанные в подпункте 4) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса, - 20 процентов;
    3) страховые премии по договорам страхования рисков - 15 процентов;
    4) страховые премии по договорам перестрахования рисков - 5 процентов;
    5) доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках - 5 процентов;
    6) доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти - 15 процентов.

    Как видите, доход в виде роялти облагается по ставке 15%.

    VeKora говорит:
    Я тоже склонна думать,что этот платеж за ПО является роялти


    И Вы совершенно правы.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    VeKora
    Нерезидент Баланса


      

    #21 Чт Мар 18, 2010 18:05:25 Сообщить модератору   

    И Вы совершенно правы.[/quote]

    Наконец-то получили ответ из Городской Налоговой: Р О Я Л Т И!

    Со оплатой и сроками сдачи отчётности по КНП за нерезидента - понятно.
    Непонятна ст. 241, п.п 2 по начислению НДС:
    "... размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется исходя из стоимости приобретённых работ, услуг, указанных в п.п. 1 настоящей статьи, включая налоги,кроме налога на добавленную стоимость".

    Получается, что на стоимость ПО начисляем 15% КНП, только потом - 12% НДС?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Глав.бух.бух
    Нерезидент Баланса


      

    #22 Чт Мар 18, 2010 18:25:43 Сообщить модератору   

    Нет неправильно : Сначала начисляете НДС12 % на ст-ть ПО, а только потом КПН у источника.

    По поводу роялти я не согласно с мнением Городской Налоговой. Потому что это была покупка ПО. Но ваше право принять решение. И конечно уже обязательства начислять и платить налоги .

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    VeKora
    Нерезидент Баланса


      

    #23 Чт Мар 18, 2010 18:51:58 Сообщить модератору   

    Глав.бух.бух говорит:
    Нет неправильно : Сначала начисляете НДС12 % на ст-ть ПО, а только потом КПН у источника.

    По поводу роялти я не согласно с мнением Городской Налоговой. Потому что это была покупка ПО. Но ваше право принять решение. И конечно уже обязательства начислять и платить налоги .


    Хочу немного внести ясность: у нас в договоре написано: "Лицензионное вознаграждение за передачу прав на один экземпляр ПО".
    В своём письме в ГНУ мы так и указали.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Глав.бух.бух
    Нерезидент Баланса


      

    #24 Чт Мар 18, 2010 19:07:54 Сообщить модератору   

    С такой формулировкой можно согласиться , что это роялти .

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Другая Л
    Нерезидент Баланса


      

    #25 Чт Мар 18, 2010 23:05:26 Сообщить модератору   

    VeKora говорит:
    Получается, что на стоимость ПО начисляем 15% КНП, только потом - 12% НДС?


    VeKora, в этой теме недавно обсуждался порядок расчета КПН и НДС по нерезиденту, 3-ю страницу посмотрите:
    http://balans.kz/viewtopic.php?p=310232&highlight=#310232
    Если коротко, то НДС за нерезидента расчитывается как облагаемый оборот*12%, в облагаемый оборот входит доход нерезидента вместе с КПН.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Tatianka
    Коллега
    Спасибки: +2 Профиль
    Личное сообщение

      

    #26 Пт Мар 19, 2010 11:38:14   

    Добрый день! Подскажите, как правильно составить договор с нерезидентом (конвенции об избежании двойного налогообложения нет) на предоставление услуг по техподдержке лицензионного ПО, которое мы купили у него годом ранее. При покупке ПО был удержан КПН по ставке 15%, но в этом году будем покупать только услуги по сопровождению, услуги будут предоставляться через интернет, путём доступа к сайту поставщика. Могу ли я использовать условия ст 193 п. 5 пп. 13-"налогообложению не подлежат: доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами РК"?

    Добавлено спустя 1 минуту 50 секунд:

    Или это всё-таки будет доход в виде роялти?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    VeKora
    Нерезидент Баланса


      

    #27 Пн Апр 19, 2010 18:51:19 Сообщить модератору   

    Итак, ПО у нерезидента куплено, налоги уплачены!
    Другой, по ходу дела вопрос:
    при сдаче 300 формы, в какой строке мы должны отразить НДС в разделе "Сумма НДС, относимого в зачёт", поскольку строка 300.00.012 - "Товары, работы и услуги приобретённые в РК", а мы приобрели в Республике Беларусь?
    Строка 300.00.013 - "Товары приобретённые по импорту с уплатой НДС, при таможенно управлении" (на основании ГТД). -
    А мы покупали по интернету.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Другая Л
    Нерезидент Баланса


      

    #28 Пн Апр 19, 2010 21:53:35 Сообщить модератору   

    Этот НДС отражается в строке 300.00.015 Работы, услуги приобретенные у нерезидента, согласно Правил (декларация 2010 г):

    8) в строке 300.00.015 В указывается сумма начисленного налога на добавленную стоимость по работам и услугам, приобретенным от нерезидента, местом реализации которых признается Республика Казахстан.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    VeKora
    Нерезидент Баланса


      

    #29 Пн Апр 19, 2010 22:39:42 Сообщить модератору   

    Другая Л говорит:
    Этот НДС отражается в строке 300.00.015 Работы, услуги приобретенные у нерезидента, согласно Правил (декларация 2010 г):

    8) в строке 300.00.015 В указывается сумма начисленного налога на добавленную стоимость по работам и услугам, приобретенным от нерезидента, местом реализации которых признается Республика Казахстан.


    Но это же нематериальный актив, а не работы и услуги?!

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Другая Л
    Нерезидент Баланса


      

    #30 Вт Апр 20, 2010 21:05:31 Сообщить модератору   

    VeKora говорит:
    Но это же нематериальный актив, а не работы и услуги?!


    Здесь речь идет не об бухучете. В целях определения оборота, облагаемого НДС в налоговом смысле работами и услугами считается передача прав на использование ИС. Это указывается в статье 236 НК, согласно которой вы определили, что местом реализации явлется РК:

    Цитата:
    2. Местом реализации работ, услуг признается место:

    4) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг.

    Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг:

    передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности;


    В декларации по НДС вы указываете этот НДС именно как облагаемый оборот по приобретению работ и услуг у нерезидента, как требуется статьей 236 НК и Правилами. Еще раз цитирую:

    8) в строке 300.00.015 В указывается сумма начисленного налога на добавленную стоимость по работам и услугам, приобретенным от нерезидента, местом реализации которых признается Республика Казахстан.

    указывается сумма НДС.

    7) в строке 300.00.015 А указывается сумма облагаемого оборота по работам, услугам, приобретенным от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан, местом реализации которых в соответствии со статьей 236 Налогового кодекса признается Республика Казахстан. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.05.001;

    указывается сам оборот. Как видите, заполнение этой строки основывается на статье 236 НК.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Suok
    Нерезидент Баланса


      

    #31 Сб Авг 27, 2011 12:15:39 Сообщить модератору   

    Здравстуйте, очень прошу помочь. Шеф срочно просит дать ответ, а я плаваю в этом вопросе - никогда не сталкивалась....у нас такая ситуация:
    Мы закупаем Лицензии, которые продавцом передаются нам не на материальных носителях, а «кодами доступа» по интернету.

    Мне необходимо понять какие налоги и выплаты и понесем в случаях:

    Если продавец резидент России
    Верно ли, что в таком случае НДС не платиться, т.к. по новому таможенному союзу, если продавец представит покупателю Копию Документа Налогоплательщика, то НДС в Казахстане не оплачивается. Но как это будет работать, если в основе лежит оговорка «если НДС уплачен в России». Но в России отменили какие-либо налоги, даже НДС на интеллектуальную собственность, коей является Лицензия.



    Если продавец резидент других иностранных государств
    Если мы покупаем для своей компании
    Если мы покупаем и перепродаем.


    В общем, понадобится ли делать таможенную декларацию (учитывая, что на таможню товар не приходит)

    Заплатим ли таможенную или государственную пошлину

    Заплатим ли НДС

    Заплатим ли Роялти



    И сколько?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz