Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Продажа товара ниже себестоимости.
    Продажа товара ниже себестоимости - КПН
    Продажа ниже себестоимости. Чем чревато?
    Продажа фиксированных активов ниже себестоимости, чем чревато?
    Продажа фиксированных активов 1 групп...
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Продажа товара ниже себестоимости – доход в целях налогового учета     
    как Гость
    Нерезидент Баланса


      

    #1 Пн Окт 13, 2008 00:17:30 Сообщить модератору   

    Добрый вечер
    Вопрос, если товар который был куплен для реализации в дальнейшем, продать меньше чем себестоимость, возможно ли так.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    ДемЕвгения
    Нерезидент Баланса


      

    #2 Пн Окт 13, 2008 05:02:39 Сообщить модератору   

    как Гость говорит:
    Добрый вечер
    Вопрос, если товар который был куплен для реализации в дальнейшем, продать меньше чем себестоимость, возможно ли так.


    Возможно, только в доход ставите сумму, равную себестоимости, чтобы не было как убыток. Убыток от такой реализации отразится в бухгалтерском учете, в налоговом учете от этой операции не должно быть убытка.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    LV
    Резидент Баланса
    Спасибки: +380 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Пн Окт 13, 2008 09:45:51   

    как Гость
    Возможно
    ДемЕвгения
    В Налоговом кодексе такой статьи нет, её отменили много лет назад. С убытком сейчас работать не возбраняется

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    ДемЕвгения
    Нерезидент Баланса


      

    #4 Пн Окт 13, 2008 11:18:08 Сообщить модератору   

    LV говорит:
    как Гость
    Возможно
    ДемЕвгения
    В Налоговом кодексе такой статьи нет, её отменили много лет назад. С убытком сейчас работать не возбраняется


    И тем не менее, каждая вторая организация может проводить такую операцию для занижения налогооблогаемой базы. Я не сказала, что с убытком вообще, работать нельзя. Я имела ввиду конкретную операцию по вопросу, т.е. реализация товаров по цене ниже себестоимости.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Aleksandrovna
    Нерезидент Баланса


      

    #5 Пн Окт 13, 2008 11:47:08 Сообщить модератору   

    как Гость, вам желательно будет оформить приказ директора, или решение учредителя на такую реализацию.Тарифную политику никто не контролирует (если вы не монополист и законодательством не установлен лимит на продажу товара). Начислить доход по продаже, а себест-ть на вычеты, есть совокупный годовый доход и расходы по реализованным товарам, где все доходы и расходы учитываются. (и статью 92 НК, можете почитать)

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Мара
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1071 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Пн Окт 13, 2008 11:49:31   

    ДемЕвгения
    До 2002 года была статья про НДС:"Статья 56. Размер облагаемого оборота
    1. Размер облагаемого оборота определяется на основе стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), исходя из применяемых цен и тарифов без включения в них налога на добавленную стоимость, но не ниже цен их приобретения для торгово-посреднической деятельности"
    И это было для оборота по НДС.
    В текущем законодательстве этого нет, не говоря уже о отнесении реализации на доходы.
    Почему вы считаете, что нельзя продавать ниже себестоимости? Нет такого ограничения в Кодексе. Рынок.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    LV
    Резидент Баланса
    Спасибки: +380 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Пн Окт 13, 2008 11:59:25   

    ДемЕвгения говорит:
    Я имела ввиду конкретную операцию по вопросу, т.е. реализация товаров по цене ниже себестоимости.

    Что не запрещено законом, то разрешено. Если товар стал по како-то причине неликвидным, то почему бы его не подать ниже себестоимости, даже себе в убыток, но хоть что-то вернуть. Цены сейчас договорные и можно на другом товаре компенсировать эту потерю, который уйдет с лету за более высокую цену. Если бы нельзя было продавать ниже себестоимости (а раньше так и было), то у нас не было бы убыточных предприятий, а они есть и вовсе не потому, что кто-то занижает налогооблагаемую базу (хотя и такие есть), а в силу многих других причин(перенасыщение рынка, спад спроса, непредвиденное превышение расходов по приобретению, да мало-ли ещё какие причины) Отменили эту статью в НК в конце прошлого или начале этого века и слава богу

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Aleksandrovna
    Нерезидент Баланса


      

    #8 Пн Окт 13, 2008 12:03:03 Сообщить модератору   

    Уважаемая LV, как всегда, согласна с вами.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    как Гость
    Нерезидент Баланса


      

    #9 Пн Окт 13, 2008 12:08:22 Сообщить модератору   

    Спасибо за отклик, просто понимаете, здесь ситуация такая, товар который был поставлен нам из стран снг не тот , что должны были, и назад его не отправишь, поэтому и приходиться продавать ниже себестоимости, купили по 120 продаем по 45. Так скажите пожалуйста, но можно значит продать, и НДС начислить также 13%, правильно?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    LV
    Резидент Баланса
    Спасибки: +380 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Пн Окт 13, 2008 12:08:41   

    Aleksandrovna Приятно слышать

    Добавлено спустя 2 минуты 43 секунды:

    как Гость
    Я считаю, что можно, сколько раз так делала и еще не расстреляли и не оштрафовали

    Добавлено спустя 3 минуты 29 секунд:

    как Гость
    Только не злоупотребляйте такими операциями, а то вызовет подозрение. Ведь задача ТОО - получение дохода, а не разорение. Продажа ниже себестоимости - это вынужденная и исключительная мера. Желаю удачи

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    как Гость
    Нерезидент Баланса


      

    #11 Пн Окт 13, 2008 12:26:05 Сообщить модератору   

    Спасибок, всем, хорошо когда есть поддержка. Доброго дня всем.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    ДемЕвгения
    Нерезидент Баланса


      

    #12 Пн Окт 13, 2008 17:38:13 Сообщить модератору   

    LV говорит:
    ДемЕвгения говорит:
    Я имела ввиду конкретную операцию по вопросу, т.е. реализация товаров по цене ниже себестоимости.

    Что не запрещено законом, то разрешено.

    Я немного с запозданием. Только нашла подругу, которой в прошлом году доначислили при проверке разницу. Руководствуясь Закон Республики Казахстан от 1 июля 1998 г. N 255-1 О внесении
    изменений и дополнений в Указ Президента Республики Казахстан, имеющий
    силу закона, "О налогах и других обязательных платежах в бюджет"
    ст.47 п.2. При реализации активов по заниженной стоимости по экспортным операциям разница между ценой реализации и себестоимостью реализованных активов, определяемой в целях налогообложения, является доходом реализующего лица.", сказали, что этот закон никто не отменял. Следовательно и НДС, раннее взятый в зачет был доначислен.

    [/quote]Отменили эту статью в НК в конце прошлого или начале этого века и слава богу[/quote]
    Мне тоже очень интересно кто прав. Потому, в ближайшее время мне предстоит оформить такую операцию.Хотелось бы почитать своими глазами об отмене.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Мара
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1071 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Пн Окт 13, 2008 17:55:38   

    ДемЕвгения говорит:
    по экспортным операциям разница между ценой реализации и себестоимостью реализованных активов,

    Я так понимаю в вопросе было не об экспортной операции.
    ДемЕвгения говорит:
    об отмене

    ну посмотрите сообщение http://balans.kz/viewtopic.php?p=115746#115746, как было и как стало.
    И ещё - корректируются цены, если попадаете под Закон о трансферном ценообразовании. Так понимаю - опять не рассматриваемый здесь случай.

    Добавлено спустя 3 минуты 29 секунд:

    ДемЕвгения говорит:
    "О налогах и других обязательных платежах в бюджет"

    ну вы даёте. сейчас даже Закон называется по-другому- Кодекс Республики Казахстан "О налогах ...." (Налоговый Кодекс)

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    ДемЕвгения
    Нерезидент Баланса


      

    #14 Пн Окт 13, 2008 18:03:32 Сообщить модератору   

    Мара
    Так в том-то и дело, что и у нее была не экспортная операция. По логике, согласна, с Вами, но сомнения все-равно терзают.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Мара
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1071 Профиль
    Личное сообщение

      

    #15 Пн Окт 13, 2008 18:09:31   

    ДемЕвгения говорит:
    ст.47 п.2

    ну вы же вообще ссылаетесь на отменённый Закон, еще в 2002ом.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    ДемЕвгения
    Нерезидент Баланса


      

    #16 Пн Окт 13, 2008 18:12:18 Сообщить модератору   

    Мара говорит:
    ДемЕвгения говорит:
    ст.47 п.2

    ну вы же вообще ссылаетесь на отменённый Закон, еще в 2002ом.


    Сама я не сталкивалась с такой ситуацией, как я уже писала, в прошлом году моей подруге доначислили разницу при проверке на основании этого закона.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Мара
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1071 Профиль
    Личное сообщение

      

    #17 Пн Окт 13, 2008 18:18:01   

    Конечно разные проверяющие бывают, надо глянуть за какой год начисляли?
    Ей за основные попало?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    ДемЕвгения
    Нерезидент Баланса


      

    #18 Пн Окт 13, 2008 18:38:47 Сообщить модератору   

    Мара говорит:
    Конечно разные проверяющие бывают, надо глянуть за какой год начисляли?
    Ей за основные попало?


    В 2005 году. Товар, не основные, немного товарный вид утратил.Поэтому реализовали ниже себестоимости. Доначислили и разницу между ценой реализации и себестоимости, и НДС.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Мара
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1071 Профиль
    Личное сообщение

      

    #19 Пн Окт 13, 2008 18:50:06   

    Странная ситуация. До введения Кодекса Республики Казахстан “О налогах и других обязательных платежах в бюджет ( с 01.01.2002) был Закон Республики Казахстан “О налогах и других обязательных платежах в бюджет".
    Эти документы не только названием отличаются, но статьи у них разные совершенно. так вот 47я статья была в главе Правила налогового учёта и её формулировка касалась реализации активов, которые определялись этим же Законом, как фикс.активы, немат.активы или текущие средства.....
    Кроме того была оговорка по НДСу, т.е. при занижении "сторнировать"НДС.
    В Кодексе (с 2002го) вообще об этом ничего нет.....
    И справедливо в общем-то, НДС в полной мере заплатил поставщик....

    Добавлено спустя 2 минуты 1 секунду:

    ДемЕвгения говорит:
    Доначислили и разницу между ценой реализации и себестоимости, и НД

    ну не знаю, это какой-то произвол был, или всё же сформулировали как использованный не предпринимательской деятельности, но не ссылаться же на "лохматый" год....

    Добавлено спустя 2 минуты 48 секунд:

    Что касается вопроса возникновения налоговых обязательств при условии реализации продукции ниже уровня сложившейся себестоимости, то согласно п.1 ст. 217 Налогового кодекса размер облагаемого оборота определяется на основе стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов, без включения в них НДС.

    Следовательно, при реализации товаров ниже цены приобретения размер оборота определяется на основании цены сделки и доначисление НДС на сумму разницы между ценой реализации и ценой приобретения не производится.

    При определении корпоративного подоходного налога данная ситуация повлечет за собой уменьшение налогооблагаемого дохода или определит убыток. На этом основании дополнительных налоговых обязательств по исчислению и уплате корпоративного подоходного налога не возникает.

    По состоянию:

    Май 2005 г.
    Такое вот разъяснение нашла...

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    LV
    Резидент Баланса
    Спасибки: +380 Профиль
    Личное сообщение

      

    #20 Пн Окт 13, 2008 23:12:36   

    ДемЕвгения говорит:
    Хотелось бы почитать своими глазами об отмене

    С вступлением в силу Кодекса РК о налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налогового Кодекса) от 12 июня 2001года №209-II c 01/01/2002 полносчтью утратил силу Указ Президента Республики Казахстан, имеющий
    силу закона, "О налогах и других обязательных платежах в бюджет"

    В новом кодексе нет упомянутой вами статьи
    Для справки:
    Статья 2. Налоговое законодательство Республики Казахстан
    1. Налоговое законодательство Республики Казахстан состоит из настоящего Кодекса, а также нормативных правовых актов, принятие которых предусмотренонастоящим Кодексом.
    2. Ни на кого не может быть возложена обязанность по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, не предусмотренных настоящим Кодексом
    3. Налоги и другие обязательные платежи в бюджет устанавливаются, вводятся, изменяются или отменяются в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом.
    4. При наличии противоречия между настоящим Кодексом и другими законодательными актами Республики Казахстан в целях налогообложения действуют нормы настоящего Кодекса. Запрещается включение в неналоговое законодательство норм, регулирующих налоговые отношения, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.

    Добавлено спустя 8 минут 45 секунд:

    Учитесь отстаивать свою правоту перед налоговиками аргументированно, а не
    "этого не может быть, потому что быть не может" Их задача пополнить бюджет, ваша - не дать себя надуть. Они втюрили вам эту статью, вы согласились и им больше искать ничего не надо - задача выполнена Smile

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Марика
    Нерезидент Баланса


      

    #21 Вт Окт 14, 2008 16:21:20 Сообщить модератору   

    У меня ситуация такая. Учет товаров ведется не по наименованиям а по группам: чистящие средства, моющие средства и т.д. Один товар покупаем по 10 тг, другой по 100. Себестоимость естественно усредняется по группе. Реализация получается иногда ниже себестоимости, если продаем дешевый товар. Как вы думаете чем то чревато? Ведь и правда могут приписать "не в предпринимательских целях". И как могут вообще это все проверить?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    ДемЕвгения
    Нерезидент Баланса


      

    #22 Вт Окт 14, 2008 16:49:14 Сообщить модератору   

    LV говорит:


    Учитесь отстаивать свою правоту перед налоговиками аргументированно, а не
    "этого не может быть, потому что быть не может" Их задача пополнить бюджет, ваша - не дать себя надуть. Они втюрили вам эту статью, вы согласились и им больше искать ничего не надо - задача выполнена Smile


    При необходимости я отстаю свое и перед "финиками", пояснила же, что ситуация не моя и какими у нее были последствия. Сама я с подобной ситуацией с 1999 г. не сталкивалась.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    LV
    Резидент Баланса
    Спасибки: +380 Профиль
    Личное сообщение

      

    #23 Вт Окт 14, 2008 18:23:51   

    Марика
    Прочтите эту тему начиная с сообщения http://balans.kz/viewtopic.php?p=115657#115657 . Только это и обсуждали Smile

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Fiona
    Нерезидент Баланса


      

    #24 Пт Дек 12, 2008 12:39:05 Сообщить модератору   

    Ну какое чудо Баланс! Вот возник вопрос. Летом купили товар, продавали, сейчас цена на него сильно упала и этот товар стал продаваться ниже цены приобретения, пол дня читала разные темы в поисках ответа на свой вопрос и нашла.
    Вывод:
    1. Можно продавать товар ниже цены приобретения.
    2. Ни каких дополнительных проводок и корректировок делать не нужно.
    Всем спасибо!

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Елена Т
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +3480 Профиль
    Личное сообщение

      

    #25 Пт Дек 12, 2008 13:02:15   

    Только вот по НСФО-2: " Субъект должен измерять запасы по меньшей из двух величин: себестоимости и цены продажи за вычетом возможных затрат на завершение и сбыт."
    Из-за этого себестоимость подлежит корректировке(переоценке себестоимости) по крайней мере при составлении отчетности.
    Хотя чисто логически, при условии продажи ТМЗ до конца отчетного периода, часть себестоимости подлежащй корректировке пойдет на затраты и вычеты в любом из двух случаев:
    -корректировка себестоимости с отнесением на расходы.
    -не делая лишних движений, при продаже себестоимость спишется общ.непереоцененной суммой.
    Это мое мнение.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz