Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Влияют ли условия поставки с/г Инкоте...
    С какой даты начиляется налог на имущ...
    Действует ли критерий степени риска соотношение Вычетов к СГД от 0,98 ло 1
    Уведомление в кабинете налогоплательщ...
    Плата за пользование зем.участком : с...
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Критерий определения даты образования задолженности     
    Алекс Мневис
    Сертификат Гособразца
    Спасибки: +900 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Сб Сен 19, 2009 13:30:29   

    База знаний - http://balans.kz/viewtopic.php?p=286970#286970
    Добрый день! Где можно найти критерий даты образования задолженности (дебиторской или кредиторской), допустим предприятие выставило счет в январе 2006 года на сумму 5000, было оплачено в марте 2000, а следующий платеж в размере 2000 был произведен в марте 2009 года, осталась задолженность в размере 1000 - дата ее образования с момента последней оплаты?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Елена Т
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +3480 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Сб Сен 19, 2009 13:46:35 Сказали Спасибо❤   

    Алекс Мневис говорит:
    дата ее образования с момента последней оплаты?

    Да, или последнего подписанного акта сверки.
    Гражд.кодекс
    Цитата:
    Статья 180. Течение срока исковой давности
    1. Течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении права. Изъятия из этого правила устанавливаются настоящим Кодексом и иными законодательными актами.
    2. По обязательствам с определенным сроком исполнения течение исковой давности начинается по окончании срока исполнения.
    3. По обязательствам, срок исполнения которых не определен либо определен моментом востребования, течение исковой давности начинается с момента предъявления требования об исполнении обязательства, а если должнику предоставляется льготный срок для исполнения такого требования, исчисление исковой давности начинается по окончании указанного срока (пункт 2 статьи 277 настоящего Кодекса).
    4. По регрессным обязательствам течение исковой давности начинается с момента исполнения основного обязательства.


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Алекс Мневис
    Сертификат Гособразца
    Спасибки: +900 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Сб Сен 19, 2009 14:15:45   

    По общему правилу срок исковой давности начинает отсчитываться с той даты, не позже которой покупатель должен перечислить деньги по договору. Если срок погашения задолженности в договоре не указан, то он определяется в порядке, установленном законодательством.

    Так вот, допустим договор заключен в январе, счет выставлен в марте, оплата по договору в мае - дата образования с мая?

    А если поставки непрерывные и оплата ежемесячная, как здесь должен определяться срок?

    Есть какой-нибудь алгоритм, насколько я сталкивался - у всех разный подход - как у аудиторов, так и у разработчиков бухгалтерских программ, хотелось бы что-то общее...

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis
    Нерезидент Баланса


      

    #4 Сб Сен 19, 2009 19:18:47 Сообщить модератору   

    Алекс Мневис говорит:
    Где можно найти критерий даты образования задолженности
    Елена Т говорит:
    Статья 180. Течение срока исковой давности

    Ребята, эти два понятия - это разные вещи. И не надо их путать.

    Гражданский Кодекс говорит:
    Статья 177. Понятие исковой давности
    1. Исковая давность - это период времени, в течение которого может быть удовлетворено исковое требование, возникшее из нарушений права лица или охраняемого законом интереса.
    2. Сроки исковой давности и порядок их исчисления предусматриваются законом и не могут быть изменены соглашением сторон.

    А "дата образования дебиторской задолженности", это дата, с которой дебитор начинает быть должен.

    Я не претендую на исключительность вот этой ссылки, но это просто то, что на скорую руку нашлось в инете.
    http://www.buh.ru/document-767
    Цитата:
    Когда же начинается течение срока исковой давности (1, 2, 3 года и т.д.)?

    Многие бухгалтеры думают, что с даты возникновения задолженности, но это не так.
    В статье 200 ГК РФ сказано: "Течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права".
    Такая же формулировка и у нас, в ст.180 ГК в РК.

    Алекс Мневис, если вас интересует именно дата возникновения дебиторской задолженности, то в вашем случае
    Алекс Мневис говорит:
    допустим предприятие выставило счет в январе 2006 года на сумму 5000, было оплачено в марте 2000, а следующий платеж в размере 2000 был произведен в марте 2009 года, осталась задолженность в размере 1000 - дата ее образования с момента последней оплаты?
    это дата выставления счета (естественно, речт не идет о счете на предоплату) в январе 2006. Т.е. у вас осталась задолженность 1000, но датой ее возникновения является не март 2009, задолженность возникла в январе 2006.

    Алекс Мневис говорит:
    Так вот, допустим договор заключен в январе, счет выставлен в марте, оплата по договору в мае - дата образования с мая?
    Если в марте выставлен счет на основании подписанного Акта выполненных работ (или накладной на отггрузку), то с марта.

    Алекс Мневис говорит:
    А если поставки непрерывные и оплата ежемесячная, как здесь должен определяться срок?
    В этом случае подход такой - всякая оплата считается погашением дебиторской задолженности с самым ранним сроком.

    Пример:
    Выставлен счет в январе на сумму 10 000
    в феврале оплата 3 000: задолженность 7 000, дата образования - январь.
    в марте оплата 4 000: задолженность 3 000, дата образования - январь.
    В апреле выставили счет на сумму 10 000
    в апреле же оплатили 2 000: задолженность 11 000, дата образования дебиторской задолженности - январь.
    в мае оплатили 3 000: задолженность 8 000, дата образования дебиторской задолженности - апрель.
    В июне выставили новый счет на 10 000...

    И пока не будет погашена задолженность по второму счету, дата возникновения дебиторской задолженности будет апрель.
    А после этого - июнь. И так далее...

    Алекс Мневис говорит:
    у всех разный подход - как у аудиторов, так и у разработчиков бухгалтерских программ, хотелось бы что-то общее...

    Соглашусь. Но, насколько я знаю, нормативно-правового акта, регламентирующего этот момент, не существует.
    Но я высказала свой подход (по образованию аудитора, по факту - разработчика бухгалтерских программ. Smile )
    Но для вас поищу еще в литературе...

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis
    Нерезидент Баланса


      

    #5 Сб Сен 19, 2009 22:30:43 Сообщить модератору   

    Александр, я нашла еще одну статью.
    Вот здесь почитайте
    http://www.std1.ru/catalog/catalog293/catalog293294/catalog293294429/catalog2932944292473/123/

    Там тоже написано:
    Цитата:
    Моментом возникновения дебиторской задолженности считается дата перехода права собственности на продукцию от продавца к покупателю, установленная в договоре. Это может быть дата подписания договора, отгрузки товара со склада продавца, дата поступления продукции к покупателю и т. д.


    И к скользящим платежам и выставлениям счетов, смотрите, здесь такой же подход, как я писала выше.
    Цитата:
    Усложняют управление дебиторской задолженностью случаи, когда несколько выставленных счетов погашаются одним платежным поручением или, наоборот, когда один счет погашается несколькими платежными поручениями. В этом случае не всегда ясно, за что расплатился дебитор и какой из счетов просрочен. Если в назначении платежа дебитором не указано иное, мы рекомендуем использовать метод ФИФО, то есть считать, что покупатели сначала погашают наиболее ранний из выставленных и неоплаченных счетов.


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Лаур
    Нерезидент Баланса


      

    #6 Пт Дек 18, 2009 16:22:14 Сообщить модератору   

    Добрый день! Согласно НК РК ст.89.Обязательства возникшие по приобретенным товарам (работам, услугам) и не удовлетворенные в течении 3 лет признаются сомнительными.Указанные обязательства подлежат включению в сгд за исключением ндс который подлежит восстановлению. Есть кредит-я задолженность одной компании на текущую дату 150 000 тыс.тенге,каждый год составляли новые договора на поставку товара. Последняя поставка товара была в марте 2007 года. Однако на 01.01.07 года задолженность состаляла также 150 000 тенге, в 2007 году поставка товара на 500 000 тенге, и в течении 3 лет выплата 500 000 тенге.
    Помогите пож-та решить вопрос:как определить дату возникновения задолженности?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Лаур
    Нерезидент Баланса


      

    #7 Пт Дек 18, 2009 16:31:29 Сообщить модератору   

    Добрый день! Согласно НК РК ст.89.Обязательства возникшие по приобретенным товарам (работам, услугам) и не удовлетворенные в течении 3 лет признаются сомнительными.Указанные обязательства подлежат включению в сгд за исключением ндс который подлежит восстановлению. Есть кредит-я задолженность одной компании на текущую дату 150 000 тыс.тенге,каждый год составляли новые договора на поставку товара. Последняя поставка товара была в марте 2007 года. Однако на 01.01.07 года задолженность состаляла также 150 000 тенге, в 2007 году поставка товара на 500 000 тенге, и в течении 3 лет выплата 500 000 тенге.
    Помогите пож-та решить вопрос:как определить дату возникновения задолженности?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis
    Нерезидент Баланса


      

    #8 Сб Дек 19, 2009 00:07:40 Сообщить модератору   

    Лаур, собрала вас по всему форуму сюда в одну кучу.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ванда
    Нерезидент Баланса


      

    #9 Чт Янв 14, 2010 13:22:42 Сообщить модератору   

    Если например такая ситуация:
    кредиторская задолженность ТОО "А" перед нами ТОО "Б"-
    на начало 2006: 2000
    счет-фактура 26.11.2006: 5000
    выписка с банка 07.02.2007: 1500
    на конец 31.12.2007: 5500
    больше расчетов с ТОО "А" у ТОО "Б" не было.
    Могу ли я (ТОО "Б") в доходе по сомнительным обязательствам в 2009 г. признать сумму 5500, ведь сч-ф выставлена в 2006г.
    Помогите пожалуйста! [/quote]

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ванда
    Нерезидент Баланса


      

    #10 Чт Янв 14, 2010 15:31:29 Сообщить модератору   

    Shocked Shocked

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    esiphi
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +5733 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Пт Янв 15, 2010 07:49:59 Сказали Спасибо❤   

    Ванда
    Ванда говорит:
    кредиторская задолженность ТОО "А" перед нами ТОО "Б"-
    на начало 2006: 2000
    счет-фактура 26.11.2006: 5000
    выписка с банка 07.02.2007: 1500
    на конец 31.12.2007: 5500
    больше расчетов с ТОО "А" у ТОО "Б" не было.
    Могу ли я (ТОО "Б") в доходе по сомнительным обязательствам в 2009 г. признать сумму 5500, ведь сч-ф выставлена в 2006г.

    Считаю,что в данной ситуации необходимо руководствоваться ст.88 п.1 пп.3 НК РК и по истечению срока исковой давности(3 года) отнести сумму обязательства на доход т.е.31.12.2010 г.
    С ув.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ванда
    Нерезидент Баланса


      

    #12 Сб Янв 16, 2010 18:38:41 Сообщить модератору   

    А при заполнении приложения к КПН по сомнительным обязательствам нужно указать № и дату сч-ф, акта выполненных работ и т.д..Я так понимаю, что и т.д. - это № и дата выписки?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Colnce
    Коллега
    Спасибки: +3 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Пт Сен 21, 2012 17:19:41   

    Подскажите пжл, в мае 2009 году был нами получены тмц, образвалась кт задолженность сумма очень большая, расчитаться нет возможности, Согласно Нк ст.88 п3, и сч ГК 178 п.1 показываем в 3 кв 2012 года эту сумму как сомнительные обязательства, правильно ли мы понимаем, и трактуем ст.240 п 1, по ист.3 лет после завершения налогового периода, в котором был учтён налог на добавленную стоимость, связ.с возникновением сомнит.требования. и корректируем налог не во 2 кв 2012 года по ист.срока обяз. то есть в 3 квартале?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Janbota
    Стажер
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #14 Вт Дек 09, 2014 15:36:52   

    Добрый день! Помогите.
    В связи с изменениями внесенными в Налоговый Кодекс в 2013 году вознивает снова вопрос о периоде, в котором возникает сомнительное обязательство.

    2. Доход по сомнительному обязательству признается в налоговом периоде, в котором истек трехлетний период, исчисляемый:...
    ...4) по сомнительным обязательствам, не указанным в подпунктах 1) - 3) настоящего пункта:
    со дня, следующего за днем окончания срока исполнения обязательства по приобретенным товарам (работам, услугам), срок исполнения которого определен;
    со дня передачи товара, выполнения работ, оказания услуг по обязательству по приобретенным товарам (работам, услугам), срок исполнения которого не определен.

    Ситуация следующая: в 2010 году заключен договор поставки оборудования с рассрочкой платежа на 4 года равными долями. Последняя выплата в 2013 году не произведена. Возникает неисполненное обязательство. Сумма по договору полностью отнесена на вычет в 2010 году.
    С какого года начинать отсчитывать три года по сомнительному обязательству: с даты последней неуплаты или с периода, в котором было обязательство взято на вычеты? Или в каком году надо включать в СГД неисполненное сомнительное обязательство?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    A.Vail
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +641 Профиль
    Личное сообщение

      

    #15 Вт Дек 09, 2014 20:20:02   

    Janbota, считаю, раз срок исполнения обязательства определен договором, то трехлетний период в данном случае нужно исчислять с 2013 года, когда обязательство не было испонено в установленный срок.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz