 |
| До какого срока надо сдать доп. расчет текущих платежей по налогу на имущество, чтобы не было штрафа
|
|
|
|
#1 Вт Ноя 08, 2005 16:02:23
|
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=71773#71773
Здравствуйте, уважаемые толкователи нашего законодательства,
Вопрос такой: мы собираемся сдать дополнительный расчет к 701.03 который был сдан до 01.02.05г. то есть по изменениям за январь месяц (к примеру дело идет о переоценке, которую все-таки решили поставить в январе 2005г.) (основной расчет сдан был во время 15.02.05) дополнительный расчет пойдет по 4-м срокам 20.02.05, 20.05.05 20.08.05 20.11.05
Согласно ст. 359 п.3 "При изменении налоговых обязательств по налогу на имущество в течение налогового периода расчет текущих платежей представляется...." означает ли это, что корректировать расчет 701.03 мы можем только в течение года, и тогда если мы сдадим доп.расчет в 2006г. до 31.03.06г. т.е. до сдачи декларации, к нам будет применена ст.209п.3 Адм.кодекса - занижение текущих платежей в бюджет. Либо же 2-ой вариант: разница между декларацией и расчетами(основные и дополнительные независимо сданные в течение 2005г. или до 31.03.06г.) будет отрицательной, как и должно быть и 50% штрафа не будет. В НК нам ответили что штрафа не будет, а аудиторы уверяют, что при расчете разницы между декларацией и расчетами, расчеты, сданные не в течение налогового периода т.е. не в 2005г., а в 2006г. не вычитаются, тогда выдет превышение налога на имущества по декларации над текущими платежами
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Ноя 08, 2005 16:51:52
|
Сообщить модератору
|
|
Статья 359 НК п.3
При изменении налоговых обязательств по налогу на имущество в течении налогового периода расчет текущих платежей предоставляется не позднее 15 февраля,15 мая,15 августа, 15 ноября текущего налогового периода по объектам обложения по состоянию на 1 февраля,1 мая,1 августа и 1 ноября соответственно.
Исходя из цитаты,вы должны были бы сдать расчет до 15 февраля.
У Вас изменения произошли еще в январе 2005 года,судя по дате сегодняшней вы изменения проводите задним числом.
Какими НПА вы руководствовались при проведении переоценки?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Чт Ноя 10, 2005 14:46:05
|
|
|
Вы меня все-таки не поняли правильно.
Вопрос стоит только о дополнительном расчете, основной сдан был во время до 15.02.05.
Как налоговая считает занижение ст.209 п.3 адм кодекса
допустим: осн. расчет 701.02 = 1000 тг. по остаточной ст-ти на 01.01.05,
осн. расчет 701.03 до 15.02.05 = 11 тг.
осн. расчет 701.03 до 15.05.05 = 20 тг.
осн. расчет 701.03 до 15.08.05 = 15 тг.
осн. расчет 701.03 до 15.11.05 = 30 тг.
сданы все соответственно в 2005году т.е. согласно ст. 359 п.3 в течение налогового периода
а дополнительный к основному на 15.02.05 допустим на сумму 1500 тг. сдаем в 2006году
по декларации налог на имущество выходит по среднегодовой допустим 1900, тогда
1900-(1000+11+20+15+30+1500)= -676 занижения текущих платежей нет, или НК не включит в расчет дополнительный расчет сданный не в течение налогового периода т.е. не в 2005г., а в начале 2006г.
1900-(1000+11+20+15+30)=824 тыс.тг. занижение текущих платежей
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Чт Ноя 10, 2005 15:22:36
|
Сообщить модератору
|
|
Aiguliera, если Вы не сдадите дополнительный расчет, действительно штраф будет.
Корректировать ошибку 2005 путем увеличения текущих платежей в 2006г - нельзя.
Вам нужно сдать дополнительный расчет 701,03 за 1 кв 2005г с указанием срока оплаты - ближайший срок по НК РК.
Т.е , если успеете до 20.11.05 - сумма корретировки будет указана в этой графе.
Если будете сдавать в 2006 году, например в марте - сумма корретировки будет указана 20.05.05г
Но обязательно укажите, что это доп.расчет (для пени), в обратном случае аудиторы правы.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#6 Чт Ноя 10, 2005 18:56:20
|
Сообщить модератору
|
|
| Aiguliera говорит: |
Вопрос стоит только о дополнительном расчете, основной сдан был во время до 15.02.05.
Как налоговая считает занижение ст.209 п.3 адм кодекса
допустим: осн. расчет 701.02 = 1000 тг. по остаточной ст-ти на 01.01.05,
осн. расчет 701.03 до 15.02.05 = 11 тг.
осн. расчет 701.03 до 15.05.05 = 20 тг.
осн. расчет 701.03 до 15.08.05 = 15 тг.
осн. расчет 701.03 до 15.11.05 = 30 тг.
сданы все соответственно в 2005году т.е. согласно ст. 359 п.3 в течение налогового периода
а дополнительный к основному на 15.02.05 допустим на сумму 1500 тг. сдаем в 2006году
|
Поскольку обе основные формы текущих платежей 701.02(по состоянию на начало года) и 701.03 (по состоянию на 01.02.05 по поступившем ОС в январе) были сданы вовремя, главное сейчас сдать дополнительную форму к основной 701.03 (на 01.02.05) до сдачи годовой декларации по форме 700 до 31 марта 2006 года. .Фирме конечно пеню насчитают, но вас ведь не это волнует.
Это мое мнение. Вопрос остается открытым,уважаемые
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пт Ноя 11, 2005 11:00:18
|
|
|
и получается если мы сдадим доп расчет за изменения на 01.02.05 до 20.11.05 то мы сможем поставить срок единственный 20.11.05, а если сдадим после 20.11.05 но до конца года, то по всем 4 срокам, и тогда пеня будет
...... я считала что дополнительный расчет мы сдаем к основному, значит должны ставить к уплате по тем срокам, которые следовали после срока сдачи основных 701.03.
видите ли суммы намного больше чем в указанном примере, поэтому вопрос серьезный....
может быть кто-нибудь сталкивался с этой проблемой с налоговой при проверке ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пт Ноя 11, 2005 15:01:47
|
Сообщить модератору
|
|
| Aiguliera говорит: |
|
и получается если мы сдадим доп расчет за изменения на 01.02.05 до 20.11.05 то мы сможем поставить срок единственный 20.11.05, а если сдадим после 20.11.05 но до конца года, то по всем 4 срокам, и тогда пеня будет |
Именно так.
Здесь все вместе учитываете: и особенности ведения лицевых счетов, и возможность налогоплательщика сдавать дополнительные декларации и расчеты до проверки без штрафов, и особенности сдачи доп.расчетов по налогу на имущество при изменении налоговых обязательств.
Криминала тут никакого нет. От ошибок никто не застрахован.
Если мучают сомнения, сделайте так как Вы считаете правильным - внесите корректировки по срокам 20.02.05,20.05.05,20.11.05. НК наврят ли примет.
По крайней мере у меня не принимали...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пт Ноя 11, 2005 15:20:20
|
|
|
Спасибо за поддержку,
теперь остается ждать решения руководства - если они провошкаются и примут решение после 20.11.05, придется сдавать доп расчет на свой страх и риск по 4 срокам, лишь бы они приняли окончательное решение хотя бы до конца года........
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
