Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Расходы на ремонт арендованного у сотрудника автомобиля
    Расходы арендатора на содержание и ре...
    списание ТМЦ на ремонт арендованного здания
    Страхование арендованного автомобиля идет на вычет?
    Форма 220: куда включаются расходы на ремонт арендованного помещения
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Ремонт автомобиля арендованного у физ лица     
    Ремарк
    Резидент Баланса
    Спасибки: +4 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Пт Окт 16, 2020 13:19:50   

    База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=679044#679044
    ТОО на основании договора ГПХ арендует у физлица автомобиль. Содержание,ГСМ и ремонт по договору за счет арендадателя. Арендадатель обратился к ТОО с просьбой оплатить поломку автомобиля. ТОО готов пойти на встречу. Возникает вопрос как провести эту оплату. Если будет составлен доп соглашение к договору ГПХ,что ТОО разово берет ремонт автомобиля на себя.,может ли оно оплатить ремонт на прямую сервисной организации и взять эти расходы на вычеты? Или оплата этих расходов все ровно будет считаться доходом физ лица и соответственно должна будет облагаться ИПН и др отчислениями?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Пт Окт 16, 2020 13:22:43   

    А вы как договорились: сумма ремонта будет засчитана в счет оплаты за аренду или это сверх арендной платы?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ремарк
    Резидент Баланса
    Спасибки: +4 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Пт Окт 16, 2020 13:44:29   

    Сверх арендной платы. Компания по ремунту на прямую выставит счет на ТОО.

    Добавлено спустя 1 минуту 20 секунд:

    Будет соотвествующий допик к договору,что компания разово произведет за свой счет ремонт арендованного автомобиля

    Добавлено спустя 2 минуты 2 секунды:

    Будет составлен соответсвующий допик ,что компания в октябре месяце произведет за свой счет ремонт арендованного автомобиля,согласно предоставленного акта.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Лебедева Татьяна
    Коллега
    Спасибки: +6 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Пт Окт 16, 2020 14:22:28   

    На вычеты по КПН не возьмете данную сумму.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Пт Окт 16, 2020 14:33:36   

    Считаю, что это не доход арендодателя, а ваши прямые расходы и вы можете отнести их на вычеты на основании ст.272 НК.
    Статья 272 НК говорит:
    1. ...

    Последующими расходами также признаются затраты по эксплуатации, ремонту, реконструкции, модернизации, содержанию и другие затраты, понесенные в отношении имущества, полученного по договору имущественного найма (аренды).
    ...
    5. Последующие расходы, в том числе произведенные арендатором в отношении арендуемого имущества, за исключением указанных в пунктах 2 и 4 настоящей статьи, а также последующих расходов, увеличивающих в соответствии с пунктом 6 статьи 228 настоящего Кодекса первоначальную стоимость активов, не подлежащих амортизации, подлежат отнесению на вычеты в том налоговом периоде, в котором они произведены.


    Добавлено спустя 8 минут 6 секунд:

    Лебедева Татьяна, а можно ваши аргументы?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ремарк
    Резидент Баланса
    Спасибки: +4 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Пт Окт 16, 2020 15:00:57   

    Дело в том,что если бы автомобиль арендовалась у организации,то вопросов бы не было. В отношении аренды у физ.лица появляются нюансы в виде доходав физ лица подлежащих обложению. Вот здесь сомнения

    Добавлено спустя 15 минут 29 секунд:

    Согласно ст.319 п.3 пп18
    18) следующие расходы, понесенные физическим лицом-арендатором, не являющимся индивидуальным предпринимателем, или возмещенные им физическому лицу-арендодателю, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, при имущественном найме (аренде) жилища, жилого помещения (квартиры), - в случае, если указанные расходы производятся отдельно от арендной платы:

    на содержание общего имущества объекта кондоминиума в соответствии с жилищным законодательством Республики Казахстан;

    на оплату коммунальных услуг, предусмотренных Законом Республики Казахстан «О жилищных отношениях»;

    на ремонт жилища, жилого помещения (квартиры);


    Т.е расходы на ремонт не явяляются доходм физ лица,только при ремонте жилого помещения и тольок между физ лицами. Я правильно понимаю этот пункт?

    И соотвественно все остальные оплаченные ремонты являются доходом физ лица?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Пт Окт 16, 2020 15:20:51   

    Налоговый кодекс говорит:
    Статья 681. Порядок определения доходов при применении специальных налоговых режимов на основе патента или упрощенной декларации

    1. Объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации, является доход, полученный за налоговый период.

    2. Доход, определяемый для целей пункта 1 настоящей статьи, состоит из следующих видов доходов, полученных (подлежащих получению) в Республике Казахстан и за ее пределами (с учетом корректировок, производимых в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи):
    ...
    9) возмещение арендатором расходов индивидуального предпринимателя-арендодателя на содержание и ремонт имущества, переданного в аренду;

    Но вы же не возмещаете расходы арендодателю, а сами их осуществляете. Аналогично тому, как если бы при аренде помещения, если арендатор возмещает расходы арендодателя, то это доход арендодателя. А если арендатор сам заключит договоры от своего имени с поставщиками ком. услуг, на вывоз мусора и т.д. и будет платить им напрямую, то это уже не доходы арендодателя.

    Статья 682 НК говорит:
    12. Доход в виде возмещения арендатором расходов индивидуального предпринимателя-арендодателя на содержание и ремонт имущества, переданного в аренду, признается в том налоговом периоде, в котором такое возмещение получено.

    Доход индивидуального предпринимателя-арендодателя в виде расходов арендатора на содержание и ремонт арендованного имущества, зачитываемых в счет платы по договору аренды, признается в том налоговом периоде, в котором произведен такой зачет.


    Добавлено спустя 4 минуты 17 секунд:

    Я понимаю так: доходом ИП-арендодателя признаются расходы арендатора, которые являются возмещением расходов арендодателя либо засчитываются в счет арендной платы.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ремарк
    Резидент Баланса
    Спасибки: +4 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Пт Окт 16, 2020 15:53:38   

    Честно говоря мы немного ушли в сторону. Речь идет об аренде автомобиля у физлица и отнесение расходов по ее ремонту либо сразу на вычеты либо на доходы физ лица арендадателя)))

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Пт Окт 16, 2020 17:47:07   

    Ой, извините! Невнимательно выходит прочитала первоначальный пост.
    Ну тогда получается, что вы правы:

    Ремарк говорит:
    расходы на ремонт не явяляются доходм физ лица,только при ремонте жилого помещения и тольок между физ лицами. ...

    И соотвественно все остальные оплаченные ремонты являются доходом физ лица

    Все-таки наверное лучше престраховаться и заплатить ИПН.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ремарк
    Резидент Баланса
    Спасибки: +4 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Вт Окт 20, 2020 08:41:24   

    Получается раз доход,то не только ипн но и опв и восмс тоже?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ремарк
    Резидент Баланса
    Спасибки: +4 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Вт Окт 20, 2020 10:39:25   

    Что у нас тут в офисе атмосфера дружбы "накаляется"))). И все по этому вопросу. Пришел ответ с Параграфа,где они ссылась на п.5 ст 272 НК отвечают ,что можно брать на вычеты расходы произведенные арендатором в отношении арендуемого имущества. Но помоему они совсем не учли,что аренда у физ лица по договору ГПХ и то ,что перечисление может быть совершенно непосредственно ТОО на счет компании по ремонту миную арендодателя ,может быть быть тоже рассмотрено налоговыми органами как доход физ лица. Где же найти истину?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ремарк
    Резидент Баланса
    Спасибки: +4 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Вт Окт 20, 2020 11:52:54   

    Вот что ответил Параграф:
    Оплата ремонта арендованного автомобиля не является доходом арендодателя такие расходы являются не расходами физического лица, а расходами компании на содержание арендованного имущества если такие обязательства закреплены в договоре, при этом в случае если бы вы компенсировали ремонт автомобиля физическому лицу, то такие расходы безусловно были бы доходом физического лица.
    ________________________________________________________________
    Получается,что п.5 ст.272 про последующие расходы по арендованным ОС распространяется на любой вид аренды,что у юр лица,что у ИП,что у физлица по договору ГПХ? Не будет потом налоговых рисков по обложению доходов у источника выплаты? Не заставит налоговики относить эти расходы через косвенный доход физлица?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ремарк
    Резидент Баланса
    Спасибки: +4 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Чт Окт 22, 2020 11:28:22   

    Непонятно почему способ оплаты ремонта влияет на определение дохода. Разве если мы платим третьим лицам за ремонт имущества физлица,это не явяляется его косвенным доходом ,облагаемым у иточника выплаты?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #14 Чт Окт 22, 2020 13:53:31   

    Я так понимаю: если услуга по ремонту оказана физическому лицу (АВР/накладная выписаны на физлицо), а вы только оплатили их, то это доход физлица в натуральной форме.
    Но если документы выписаны на арендатора и он же их оплатил, то это не доход физлица.
    Для уверенности может составить дефектный акт или написать в доп. соглашении к договру аренды (о котором вы упоминали), что поломка произошла по вине арендатора и именно поэтому он производит ремонт самостоятельно за свой счет.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz