Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Обязано ли ТОО платить КПН за нерезид...
    Обязано ли предприятие платить налоги...
    Обязано ли ТОО платить за эмиссии в о...
    Освобождение малого бизнесаот КПН/ИПН на период с 01/01/2020 на 3 года
    По какому стандарту финансовой отчетности обязано вести учет ТОО на упрощенке?
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    ТОО на упрощенке, применяющее освобождение от КПН на 3 года, обязано платить ИПН с дивидендов     
    Донна
    Коллега
    Спасибки: +3 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Вт Авг 11, 2020 15:31:56 Сказали Спасибо❤   

    База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=670428#670428

    Вопрос по ИПН с дивидендов согласно

    Статья 341.1.8.

    "...если доля корпоративного подоходного налога, уменьшенного на 100 процентов в общей сумме исчисленного корпоративного подоходного налога в целом по юридическому лицу-резиденту, выплачивающему дивиденды, составляет 50 и более процентов, то освобождение дивидендов, выплачиваемых таким юридическим лицом, предусмотренное настоящим подпунктом, не применяется;"

    Относится ли этот пункт к новым льготам по упрощенке?
    На 3 года освобождены от КПН.
    Значит ли это что дивиденды будут облагаться (не смотря на соблюдения 3-х условий этой статьи)?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4539 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Вт Авг 11, 2020 15:54:23 Сказали Спасибо❤   

    Вопрос очень интересный. Думаю, многие "упрощенцы" не обратили внимание на эту фразу или просто не читали ее.

    Очевидно, что в пп. 8) п. 1 ст. 341 НК имеется в виду уменьшение КПН, предусмотренное статьей 288 НК. Но в то же время нет ссылки на эту статью, поэтому "уменьшение КПН" надо понимать более широко, чем случаи, предусмотренные статьей 288.

    Тем более что в ст.57-4 Закона о введении в действие НК говорится:
    Цитата:
    Статья 57-4. Установить, что на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100 процентов, подлежащую уплате:

    1) сумму корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со статьями 686, 687, 695, 700 настоящего Кодекса;

    2) сумму социального налога, исчисленного в соответствии со статьей 687 настоящего Кодекса;

    То есть применяется именно термин "уменьшают", а не "освобождаются" или "применяют нулевую ставку".

    Поэтому считаю, что те юр. лица на упрощенке, которые применяют 100%-ное уменьшение КПН и СН на 3 года, не могут применять корректировку, предусмотренную пп. 8) п. 1 ст. 341 НК.

    Может быть будут другие мнения?

    Добавлено спустя 8 минут 48 секунд:

    Получается, государство одной рукой дает льготу 3%, а другой рукой забирает 5% Sad

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Донна
    Коллега
    Спасибки: +3 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Вт Авг 11, 2020 16:23:25   

    Ирина Локтионова говорит:
    Поэтому считаю, что те юр. лица на упрощенке, которые применяют 100%-ное уменьшение КПН и СН на 3 года, не могут применять корректировку, предусмотренную пп. 8) п. 1 ст. 341 НК.

    Вот и я так поняла.

    Но надеюсь, это будет относиться к дивидендам за 2020 год, а то что выплачено в 2020 за 2019 не облагается.
    Хотя не ясно.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Даночка
    Резидент Баланса
    Спасибки: +38 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Вт Авг 11, 2020 16:32:19   

    Ирина Локтионова говорит:
    Получается, государство одной рукой дает льготу 3%, а другой рукой забирает 5%

    и как уследить за всеми статьями. ТОже теперь интересует этот вопрос.Выплатили дивиденды в 2020 по итогам 2019г.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4539 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Вт Авг 11, 2020 17:05:40 Сказали Спасибо❤   

    Донна говорит:
    Но надеюсь, это будет относиться к дивидендам за 2020 год, а то что выплачено в 2020 за 2019 не облагается.

    Согласна с вами. Вы применяете уменьшение КПН в 2020 г., а прибыль, которая распределена на дивиденды, образовалась по результатам 2019 года, когда уменьшение КПН не применялось.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    SoloSolo
    Коллега
    Спасибки: +11 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Ср Фев 03, 2021 11:53:32   

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста, для того чтобы применить льготу по налогу с дивидендов, нельзя использовать уменьшение 100% по налогу на упрощенку. Вопрос: нельзя уменьшать все 3% и КПН и СЦ или только КПН 1,5%, а СЦ 1,5% можно уменьшить?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Склярова
    Стажер
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Чт Фев 04, 2021 10:10:22   

    Есть ответ Султангазиева по этому воппосу
    https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/640257

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4539 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Чт Фев 04, 2021 11:39:11   

    SoloSolo говорит:
    Вопрос: нельзя уменьшать все 3% и КПН и СЦ или только КПН 1,5%, а СЦ 1,5% можно уменьшить?

    Если применяете уменьшение налогов по ст.57-4 Закона о введении в действие НК, то должны уменьшать все вместе: и КПН, и СН. По отдельности нельзя.

    Добавлено спустя 3 минуты 44 секунды:

    К тому же в ст.57-4 не написано, что налогоплательщики "имеют право уменьшить", а написано так:
    "лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100 процентов"
    То есть обязаны уменьшить КПН и СН и именно на 100%, а не по собственному желанию, "как хочу, так и верчу".

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Alina Radina
    Резидент Баланса
    Спасибки: +101 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Ср Май 11, 2022 23:43:56   

    добрый день, по дивидендам как правильно сделать:
    1) использовать освобождение в 3% и платить ипн с дивидендов 5%
    или можно
    2) платить 3% и не платить ипн с дивидендов 5%

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Раконка
    Резидент Баланса
    Спасибки: +28 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Ср Июн 01, 2022 08:08:11   

    Доброе утро, многоуважаемые форумчане.
    Прошу помощи в создавшейся ситуации, огромное спасибо заранее.

    ТОО на СНР, в 2020 году выдало дивиденды за 2019 год, при этом применило корректировку и ИПН не начисляла и не оплачивала, к тому же еще и применила льготу по 100% освобождению от КПН.

    В связи с этим вопросы :
    1. Имело ли право ТОО, не платить ИПН с дивидендов, т.к. дивиденды за 2019 год, а за 2019 год КПН был оплачен.

    В 2021 году так же выплатило дивиденды за 2020 год и не платила КПН с дохода и ИПН с дивидендов.

    2. Имеет ли право ТОО выбрать какую льготу ему применить, не платить КПН 3% или ИПН 5%, сдать доп отчет и заплатить налоги с пеней, т.к. у нас получается сумма КПН намного меньше ИПН.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4539 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Ср Июн 01, 2022 12:17:15   

    Правильно считаю так:
    Alina Radina говорит:
    1) использовать освобождение в 3% и платить ипн с дивидендов 5%


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4539 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Ср Июн 01, 2022 12:20:55 Сказали Спасибо❤   

    Раконка говорит:
    1. Имело ли право ТОО, не платить ИПН с дивидендов, т.к. дивиденды за 2019 год, а за 2019 год КПН был оплачен.

    Мое мнение здесь http://balans.kz/viewtopic.php?p=667485#667485
    Раконка говорит:
    2. Имеет ли право ТОО выбрать какую льготу ему применить, не платить КПН 3% или ИПН 5%

    Считаю, что ТОО обязано применять корректировку, т.к.
    Ирина Локтионова говорит:
    в ст.57-4 не написано, что налогоплательщики "имеют право уменьшить", а написано так:
    "лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100 процентов"
    То есть обязаны уменьшить КПН и СН и именно на 100%, а не по собственному желанию, "как хочу, так и верчу".


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Раконка
    Резидент Баланса
    Спасибки: +28 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Ср Июн 01, 2022 12:43:38   

    Вчера до поздна изучала и вот, что нашла...
    Вопрос
    С 1 января 2020 года на 3 года малый бизнес освобожден от уплаты налогов на прибыль.
    Данное освобождение установлено в статье 57-4 Закона «О введении».
    В соответствии с установленным освобождением, налогоплательщики, применяющие СНР, уменьшают на 100% сумму налогов на прибыль к уплате.
    Является ли норма по освобождению налогов на прибыль согласно статье 57-4 Закона «О введении» правом, либо обязанностью налогоплательщика?
    Может ли налогоплательщик отказать от применения нормы по освобождению налогов на прибыль?
    Ответ Алтынбаев А.С. 25.05.2021, 08:54
    Здравствуйте!
    Возможность использования налоговых льгот является субъективным правом налогоплательщиков, которым они предоставлены.
    Право на налоговые льготы реализуется ими по своему выбору и усмотрению в рамках предусмотренных налоговым законодательством правил и ограничений.
    В связи с чем, освобождение от уплаты КПН/ИПН с 01.01.2020 года по 01.01.2023 года является правом налогоплательщика.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Раконка
    Резидент Баланса
    Спасибки: +28 Профиль
    Личное сообщение

      

    #14 Ср Июн 01, 2022 12:46:07   

    Вот еще...
    Таким образом, если удовлетворяются ВСЕ вышеперечисленные факторы (участники –физические лица владеют долей в ТОО более трех лет, ТОО не имеет отношения к недропользованию и не имеет в активе имущество, связанное с недропользованием, а также ТОО, выплачивающее дивиденды, не производит уменьшение исчисленного корпоративного подоходного налога на 100 процентов, а если уменьшает, то смотри выше), то выплата дивидендов будет освобождена от обложения ИПН, в противном случае будет облагаться ИПН 5 % .

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Раконка
    Резидент Баланса
    Спасибки: +28 Профиль
    Личное сообщение

      

    #15 Ср Июн 01, 2022 13:42:52   

    Ирина Локтионова говорит:
    Может быть будут другие мнения?


    ?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Раконка
    Резидент Баланса
    Спасибки: +28 Профиль
    Личное сообщение

      

    #16 Ср Июн 01, 2022 14:44:58   

    Меня убил ответ учет.кз, ответ был таков...ну, в принципе вы можете выбрать льготу и применить или освобождение по КПН или корректировку по ИПН.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    olga_franke
    Коллега
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #17 Ср Авг 10, 2022 14:14:02   

    Ирина Локтионова говорит:
    Думаю, многие "упрощенцы" не обратили внимание на эту фразу или просто не читали ее.

    Как вы правы

    Скажите правильно ли я понимаю этот подпункт ст 341 п.1 п.п.8 «если доля корпоративного подоходного налога, уменьшенного на 100 процентов в общей сумме исчисленного корпоративного подоходного налога в целом по юридическому лицу-резиденту, выплачивающему дивиденды, составляет менее 50 процентов, то освобождение дивидендов, выплачиваемых таким юридическим лицом, предусмотренное настоящим подпунктом, применяется ко всей сумме дивидендов;», что если выплачивается часть дивидендов, то с остальной суммы тоже ИПН не удерживается?

    Например: ТОО на СНР применяла льготу по 100% освобождению от КПН, выплата дивидендов была в 2 полугодии 2021г. за 2018, 2019 и
    за 2020 год (40% от суммы нераспределенной прибыли), выходит, что с оставшейся суммы тоже не нужно будет оплачивать ИПН?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz