 |
| Взаимозачет по аренде
|
|
|
|
#1 Пт Дек 04, 2015 16:49:19
|
|
|
ТОО арендует у ИП помещение. Хозяин ТОО и ИП один, но по документам здание оформлено на жену. Здание находится в залоге у ТОО. Произошел пожар. Кредит на ремонт выдавали ТОО, т.к. здание в залоге у них. Сделали договор, что ТОО делает ремонт в счет аренды будущих периодов. Как теперь отражать эту сумму ИП? Просто ежемесячно выставлять сумму аренды ТОО? Кассовый чек не пробиваем? АКВ и СФ оформляю? Или же надо всю сумму ремонта ставить на доход ИП? Сумма огромная....
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пт Дек 04, 2015 23:14:25
|
|
|
Гульжиан, Интереснейший вопрос. сразу возникли вопросы: 1. Налоговые режимы ТОО и ИП (и кто из них является плательщиком НДС). 2. Кто был залогодателем в банке - ваш ИП или его жена (владелец недвижимости). 3. На каких правах ИП сдает не свою недвижимость в аренду. 4. Какой документ о пожаре у вас на руках, на кого он выписан, и кто признан виновным (что явилось причиной возгорания) -тут очень важно чья будет вина - арендатора или арендодателя. 5. Если кредит в банке на ТОО был целевой (на ремонт), -какие вы документы уже представили в банк для подтверждения целевого назначения? 6. Ремонт выполнялся организацией имеющей лицензию на такие виды работ или вы выполняли его хоз способом? 7. Вы на балансе ТОО как-то отразили обязательства перед залогодателем? Ответив на эти вопросы можно будет выработать определенную позицию.
Если без вариантов, и ваш ИП на спец режиме, то для определения дохода ИП см п.4 ст. 427 НК. :
| Цитата: |
Статья 427. Общие положения
4. В доход налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса, включаются следующие виды доходов, размер которых определяется в соответствии с настоящей главой:
........
10) расходы арендатора на содержание и ремонт арендованного у индивидуального предпринимателя имущества, зачитываемые в счет платы по договору аренды. |
Если ваш ИП не осуществляет ведение бухгалтерского учета:
| Цитата: |
Статья 427-1. Особенности признания в налоговом учете доходов индивидуальными предпринимателями, не осуществляющими ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
13. Доход в виде возмещения арендатором расходов индивидуального предпринимателя-арендодателя расходов на содержание и ремонт имущества, переданного в аренду, признается в том налоговом периоде, в котором такое возмещение получено.
Доход индивидуального предпринимателя-арендодателя в виде расходов арендатора на содержание и ремонт арендованного имущества, зачитываемых в счет платы по договору аренды, признается в том налоговом периоде, в котором произведен такой зачет. |
как видите когда зачет-тогда и доход. Но следует обратить внимание что это должны быть расходы арендатора по договору. и во вторых чтобы делать зачет ТОО должно предъявить требование ИП на сумму ремонта. если встречного требования нет, и не будет решения о зачете, то ТОО имеет право на вычет суммы ремонта (при правильно оформленных договорах), а у ИП возникает доход от безвозмездно полученного имущества. В соответствии со статьей 96 Налогового кодекса стоимость любого имущества, в том числе работ и услуг, полученного налогоплательщиком безвозмездно, является его доходом.Доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе работ и услуг, признается в налоговом периоде, в котором такое имущество получено, работы выполнены, услуги оказаны. Согласно подпункту 8 пункта 4 статьи 427 Налогового кодекса доход в виде безвозмездно полученного имущества (кроме благотворительной и спонсорской помощи), предназначенного для использования в предпринимательских целях, также является доходом налогоплательщика, применяющего СНР для субъектов малого бизнеса.
конечно есть ещё варианты. Нужно знать чья вина в пожаре, какой был ремонт (с разделением на виды капитальный и текущий), так как в зависимости от этого согласно нормам ГК применяется разный порядок возмещения стоимости таких расходов.
В чем разница: стоимость безвозмездно полученных услуг у ИП в доход идет сразу вся, если через зачет, то по периодам зачета. А так же следует учесть при всем этом предельный доход ИП для упрощёнки по ст. 433. (1400 МРЗП в 2015 году за полугодие). Если сумма ремонта очень велика - рассмотрите такой вариант: Вы признаете что пожар случился не по вине арендатора (см Гражданский Кодекс ст.552-555), переводите Ип на общеустановленный например с 01.01.2016, уже в 2016 от ТОО выставляете счет, акт Р-1, и СФ на возмещение расходов по ремонту (если ТОО не плательщик НДС то вообще нет проблем),и подписываете отдельный договор на возмещение стоимости ремонта (взыскиваете с арендодателя), затем каждый месяц ИП выставляет СФ за аренду, и подписываете зачеты (или, что ещё лучше, ТОО пробивает у себя чек ККМ на сумму взыскания за месяц, а ИП пробивает у себя чек ККМ за аренду, при этом можете эти суммы сделать равными за месяц). Просчитайте суммы налогов в этих случаях по ТООи ИП, не забудьте в случае перехода ИП на общеустановленный признать здание активом в балансе и в налоговом учете (см. ст. 118 п.11-1 НК) и просчитать в этом случае вычеты, НОД ИП и сумму ИПН за год. (ИМХО)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Сб Дек 05, 2015 23:25:35 Сказали Спасибо❤
|
|
|
xolms, что-то вы, по-моему, запугали Гульжиан в конец. На мой взгляд, ситуация гораздо проще.
| xolms говорит: |
|
чтобы делать зачет ТОО должно предъявить требование ИП на сумму ремонта. если встречного требования нет, и не будет решения о зачете, то ТОО имеет право на вычет суммы ремонта (при правильно оформленных договорах), а у ИП возникает доход от безвозмездно полученного имущества. |
Все эти вопросы можно оговорить в договоре аренды или в дополнительном соглашении к нему. Например:
| Цитата: |
Арендодатель возмещает Арендатору стоимость ремонта арендуемого помещения (смета ремонта прилагается).
Возмещение стоимости ремонта на общую сумму __________ (прописью) тенге осуществляется Арендодателем путем зачета арендной платы.
Элементы помещения, замененные в ходе ремонта и перечисленные в смете, переходят в собственность Арендодателя. |
И никаких взаимных требований составлять не надо.
| xolms говорит: |
|
А так же следует учесть при всем этом предельный доход ИП для упрощёнки по ст. 433. (1400 МРЗП в 2015 году за полугодие). |
Взаимозачет стоимости ремонта - это аналог оплаты, поэтому если даже стоимость ремонта очень большая, то совсем не обязательно всю сумму сразу признавать доходом. Доход ИП будет признавать по мере подписания АВР за аренду.
| xolms говорит: |
|
ТОО пробивает у себя чек ККМ на сумму взыскания за месяц, а ИП пробивает у себя чек ККМ за аренду |
А вот этого категорически делать не советую. Зачем проводить операции, которых на самом деле не было? Наличные ведь не получали, значит и чек пробивать нет никакой необходимости.
| Гульжиан говорит: |
|
Как теперь отражать эту сумму ИП? |
Предлагаю (например, сумма ремонта 2 500 000, ежемесячная арендная плата 200 000):
Если ТОО делает ремонт своими силами, то выставляет ИП акт выполненных работ на всю сумму ремонта, ведь ТОО выполнило для ИП работу, которую он должен оплатить.
ТОО (неплательщик НДС): Дт 1210 Кт 6010 - 2 500 000
ИП (неплательщик НДС): Дт 7210 Кт 3310 - 2 500 000
В конце месяца ИП выставляет акт выполненных работ ТОО на сумму арендной платы.
ТОО: Дт 7210 (7450) Кт 3310 - 200 000
Взаимозачет Дт 3310 Кт 1210 - 200 000
ИП: Дт 1210 Кт 6010 - 200 000
Взаимозачет Дт 3310 Кт 1210 - 200 000
И так каждый месяц, пока не будет нулевое сальдо у ТОО по счету 1210, а у ИП по счету 3310.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пн Дек 07, 2015 14:26:48
|
|
|
| Serikbayeva R. говорит: |
|
А в чем причина пожара? Кто виновник? |
Скорее всего поджог. Это торговый комплекс. Виновных нет. Как написано в материалах - Установить причину не предоставляется возможным.
Проводка в порядке. 3 комиссии прошли. Астана, Алматы и в Челябинск отправляли. Очень тяжелая ситуация и для арендаторов и для арендодателя.
Добавлено спустя 25 минут 23 секунды:
| Рита говорит: |
|
по-моему, запугали Гульжиан в конец. На мой взгляд, ситуация гораздо проще. |
Это точно  Рита как всегда четкий и ясный ответ.
Все правильно, указываем в договоре и ежемесячно оформляю АВР. Получается около 3 лет взаиморасчеты будут... Ну здание находится у ТОО в залоговом имуществе надолго, поэтому нарушений нет наверное.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Ноя 05, 2019 11:16:28
|
|
|
Здравствуйте!
Произвели замену окна в арендуемом помещении, какие документы мы должны предоставить арендатору для того что бы провести взаимозачет по аренде?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Вт Ноя 05, 2019 11:46:18 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| olga_franke говорит: |
|
какие документы мы должны предоставить арендатору для того что бы провести взаимозачет по аренде? |
Если в Договоре об аренде помещения есть пункт,где указано,что ремонт производится арендатором в счет уменьшения арендной платы,
предлагаю, представить арендатору копии акта выполненных работ поставшиком и ,конечно, выставить арендодателю свой акт выполненных работ и ЭСФ на сумму расходов по произведенных работам.
1.Дт 1210-Кт 3130, 6290-112 у.е.
2.Дт 1421,3310-Кт 1210- 112 у.е.взаимозачет.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
