Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Курсовые разницы-отражать ли курсовые...
    Курсовые разницы в 1С 7.7
    ф 130: курсовые разницы у НКО
    попадают ли курсовые разницы в отчет о ДДС?
    Возникнут ли курсовые разницы при таких операциях
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Заполнение 100.00.004 и 100.00.020 или курсовые разницы и прочие доходы/расходы.     
    ИринаДДД
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Пт Ноя 01, 2019 11:53:30   

    Коллеги, добрый день.
    Для устранения спорного мнения по заполнению-расчету курсовых разниц, прочих доходов и расходов в строках 100.00.004 и 100.00.020 необходимо независимое мнение.

    Проводки по счету 6250, Доходы от курсовой разнице:
    Дт1030 Кт6250 610 427,42
    Дт1711 Кт6250 9 419 361,84
    Дт3311 Кт6250 572 156,31
    Дт6250 Кт5710 10 601 945,57

    Проводки по счету 7430, Расходы от курсовой разнице:
    Дт7430 Кт1030 169 371,38
    Дт7430 Кт1711 2 910 062,12
    Дт7430 Кт3311 550 426,88
    Дт5710 Кт7430 3 629 860,38

    Проводки по счету 6290, Прочие доходы:
    Дт1022 Кт6290 36 230,40
    Дт6290 Кт5710 36 230,40

    Проводки по счету 7480, Прочие расходы:
    Дт7480 Кт1022 2 347 967,21
    Дт5710 Кт7480 2 347 967,21

    Варианты:
    100.00.004 / 100.00.020
    а) 499 016 / 2 347 967;
    б)7 008 316 / 7 772 911;
    в) ... (с комментарием) / ... (с комментарием).

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    esiphi
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +5733 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Пт Ноя 01, 2019 12:12:51   

    ИринаДДД говорит:
    необходимо независимое мнение.

    Исходя из Вашей ситуации(примера) предлагаю:
    1.100.00.004=7 008 316 (10 601 946-3 629 860)+36 230.
    2.100.00.020=2 347 967.
    С ув.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    ИринаДДД
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Пт Ноя 01, 2019 12:50:48   

    esiphi,
    "Исходя из Вашей ситуации(примера) предлагаю:
    1.100.00.004=7 008 316 (10 601 946-3 629 860)+36 230.
    2.100.00.020=2 347 967", т.е. вариант ответа в).
    Благодарю.

    Добавлено спустя 4 минуты 55 секунд:

    Буду признательна, узнать мнение и др. бухгалтеров.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Елена Т
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +3480 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Пт Ноя 01, 2019 14:10:50   

    ИринаДДД, согласна с esiphi .
    А вы уверенны в таком доходе от курсовой разницы? Я если вижу такой перекос, то обязательно перепроверяю. Для начала смотрю все ли курсы загружены по датам, и бывает бухгалтера копируют платежки и курс старый остается, а иногда и сбои в программе.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    ИринаДДД
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Пт Ноя 01, 2019 14:21:18   

    Елена Т, в том то и дело, что все проверено, и теперь есть и третий вариант...

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Сб Ноя 02, 2019 00:15:28   

    Согласна с esiphi и Елена Т.
    Статья 226 НК говорит:
    1. В совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика без включения в них суммы налога на добавленную стоимость и акциза:
    ...
    18) превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;

    Статья 262 НК говорит:
    В случае, если сумма отрицательной курсовой разницы превышает сумму положительной курсовой разницы, величина превышения подлежит вычету.

    Таким образом, курсовые разницы включаются либо в доход, либо в вычеты, в зависимости от того, что больше: положительная или отрицательная КР.

    А прочие доходы и расходы так и отражаются, как доходы и как вычеты по соответствующим строкам.
    ИринаДДД говорит:
    теперь есть и третий вариант

    А что за третий вариант?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    ИринаДДД
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Сб Ноя 02, 2019 11:56:36   

    Ирина Локтионова говорит:
    А прочие доходы и расходы так и отражаются, как доходы и как вычеты по соответствующим строкам.

    значит Дт6290 Кт5710 36 230,40 в 100.00.004
    Дт7480 Кт1022 2 347 967,21 в 100.00.020

    Добавлено спустя 1 минуту 28 секунд:

    Ирина Локтионова говорит:
    А что за третий вариант?

    esiphi говорит:
    Исходя из Вашей ситуации(примера) предлагаю:
    1.100.00.004=7 008 316 (10 601 946-3 629 860)+36 230.
    2.100.00.020=2 347 967

    т.е. вариант ответа в)

    Добавлено спустя 7 минут 10 секунд:

    Ирина Локтионова говорит:
    Статья 262 НК говорит:
    В случае, если сумма отрицательной курсовой разницы превышает сумму положительной курсовой разницы, величина превышения подлежит вычету.

    Ирина Локтионова, а сумма отрицательной курсовой разницы и положительной курсовой разницы
    учитываются только по каким статьям и в данном примере по каким счетам?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Сб Ноя 02, 2019 16:43:48   

    ИринаДДД говорит:
    значит Дт6290 Кт5710 36 230,40 в 100.00.004
    Дт7480 Кт1022 2 347 967,21 в 100.00.020

    Да, вам esiphi так и написал.
    ИринаДДД говорит:
    сумма отрицательной курсовой разницы и положительной курсовой разницы
    учитываются только по каким статьям

    Не поняла, что за статьи вы имеете в виду?
    ИринаДДД говорит:
    и в данном примере по каким счетам?

    В вашем примере КР отражена правильно: положительная на сете 6250, а отрицательная на счете 7430.
    Так КР отражается в бухучете и в финансовой отчетности (в частности, в отчете о прибылях и убытках) вы сумму положительной КР на счете 6250 - 10 601 945,57 - включите в доходы, а сумму отрицательной КР на счете 7430 - в расходы.

    Но в налоговом учете (т.е. в форме 100) в соответствии со ст.226 и 262 вы должны отразить по КР только либо доход, либо вычеты, в зависимости от того, что больше: положительная или отрицательная КР.

    Добавлено спустя 2 минуты 18 секунд:

    И пожалуйста, придерживайтесь пункта 13 Правил Баланса: "Не злоупотребляйте функцией цитирования. Цитируйте ровно столько, сколько необходимо для понимания того, на что и кому Вы отвечаете."

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    ИринаДДД
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Сб Ноя 02, 2019 19:12:19   

    Увлеклась, каюсь Embarassed , но редко бываю на Балансе и поэтому Пункт 13 Правил подзабыла.

    Добавлено спустя 1 минуту 39 секунд:

    Ирина Локтионова говорит:
    Не поняла, что за статьи вы имеете в виду?

    Монетарные.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Сб Ноя 02, 2019 19:40:25   

    Тогда так: КР возникает только по монетарным статьям.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    ИринаДДД
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Пн Ноя 04, 2019 11:26:05   

    Ирина Локтионова говорит:
    В вашем примере КР отражена правильно

    В каком варианте?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    esiphi
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +5733 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Пн Ноя 04, 2019 11:47:03   

    ИринаДДД говорит:
    В каком варианте?

    "esiphi говорит:
    Исходя из Вашей ситуации(примера) предлагаю:
    1.100.00.004=7 008 316 (10 601 946-3 629 860)+36 230.
    2.100.00.020=2 347 967
    т.е. вариант ответа в)"
    С ув.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Пн Ноя 04, 2019 12:02:25   

    ИринаДДД, вы спрашивали:
    ИринаДДД говорит:
    сумма отрицательной курсовой разницы и положительной курсовой разницы учитываются ... в данном примере по каким счетам?

    Я поняла так, что вы спрашиваете про счета бухгалтерского учета, поэтому и ответила, что у вас все отражено правильно, имея в виду бухгалтерские проводки, приведенные в первом посте.

    А про налоговый учет вам уже ответили 3 человека, все одинаково. Еще сомневаетесь?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    ИринаДДД
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #14 Пн Ноя 04, 2019 19:27:05   

    Учет курсовой разницы в целях налогообложения осуществляется в соответствии с МСФО и требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности с применением рыночного курса обмена валюты.
    Курсовые разницы возникают в период между датой совершения операции и датой расчета по этой операции или отчетной датой.
    Согласно МСФО (IAS) 21 "существенной характеристикой монетарной статьи является право получить (или обязательство предоставить) фиксированное или определяемое количество валютных единиц".
    Следовательно, определившись с положительной и отрицательной курсовой разницей по монетарным статьям, переходим к расчету разницы между ними. Далее
    Ирина Локтионова говорит:
    в соответствии со ст.226 и 262 вы должны отразить по КР только либо доход, либо вычеты, в зависимости от того, что больше: положительная или отрицательная КР.


    Добавлено спустя 15 минут 36 секунд:

    Ирина Локтионова говорит:
    Еще сомневаетесь?

    Согласно 14 поста, нет, как и заполнения 100.00.004 и 100.00.020. Хотелось рассмотреть разные точки зрения по данному вопросу.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #15 Пн Ноя 04, 2019 22:26:36   

    Не получается разных точек зрения, все единодушны в этом вопросе. Smile

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz