Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    ИП (казахстан) на упрощенке получает ...
    По какой стоимости оприходовать автом...
    Доп. услуги от нерезидента при импорт...
    Облагаются ли проценты по займу НДС за нерезидента от нерезидента РФ?
    Заполнение ФНО 910.00 по услугам нерезидента - роялти
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Облагаются ли КПН, НДС за нерезидента по услугам Booking.com - Нидерланды     
    Рано
    Резидент Баланса
    Спасибки: +36 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Пн Июн 18, 2018 15:35:11   

    Добрый день всем.
    Наша компания занимается гостиничным бизнесом. Для того чтобы клиенты могли забронировать номер в нашей гостинице мы заключили договор с Booking.com B.V. NETHERLANDS (Нидерладны). Данные услуги мы облагаем ндс, но не облагаем кпн. Так как услуги оказываются удаленно, через веб сайты. Коллеги подскажите верно ли наше решение. Буду благодарна.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4536 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Пн Июн 18, 2018 16:47:02   

    Какая формулировка услуг, которые оказывает вам нерезидент?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рано
    Резидент Баланса
    Спасибки: +36 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Пн Июн 18, 2018 17:22:23   

    Ирина Локтионова, в договоре пишут " Комиссия за услуги предварительного бронирования отеля"

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рано
    Резидент Баланса
    Спасибки: +36 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Вт Июн 19, 2018 10:32:13   

    Коллеги добрый день. Вопрос актуален. Подскажите плиз.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рано
    Резидент Баланса
    Спасибки: +36 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Вт Июн 19, 2018 12:04:17   

    Думаю что согласно ст 645 п 9 пп 11 кпн не облагаетс. НДС -согл ст 378 п2 пп 4 облагается.
    Девочки права я или нет.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Трудоголик2
    Лучший спасатель 2012
    Спасибки: +2647 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Вт Июн 19, 2018 12:42:06   

    Рано, а ваши партнеры не относятся к государству с льготным налогообложением?
    http://kgd.gov.kz/ru/content/perechen-stran-s-lgotnym-nalogooblozheniem
    Цитата:
    35. Королевство Нидерланды (только в части территории острова Аруба и зависимых
    территорий Антильских островов).


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рано
    Резидент Баланса
    Спасибки: +36 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Вт Июн 19, 2018 13:43:25   

    Трудоголик2, по моему относятся

    Добавлено спустя 22 минуты 23 секунды:

    Трудоголик2, не совсем поняла. Получается мы должны были обложить доход 10%, так как контрагент является партнером который относиться к государству с льготным налогообложением.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Трудоголик2
    Лучший спасатель 2012
    Спасибки: +2647 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Вт Июн 19, 2018 14:08:06 Сказали Спасибо❤   

    Рано говорит:
    по моему относятся

    Тогда и КПН и НДС облагается, согласно
    Рано говорит:
    ст 645 п 9 пп 11 кпн не облагаетс

    Цитата:
    11) доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 644 настоящего Кодекса;


    Добавлено спустя 3 минуты 11 секунд:

    Рано говорит:
    олучается мы должны были обложить доход 10%,

    Почему?
    1) доходы, определенные статьей 644 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2) – 5) настоящего пункта, – 20 процентов;

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рано
    Резидент Баланса
    Спасибки: +36 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Вт Июн 19, 2018 14:12:51   

    Трудоголик2, получается если у нас есть аппостилированная справка то облагаем 10%. Верно?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Трудоголик2
    Лучший спасатель 2012
    Спасибки: +2647 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Вт Июн 19, 2018 14:14:58 Сказали Спасибо❤   

    Нет!
    Цитата:
    2. Доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, определенные статьей 644 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 20 процентов.


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рано
    Резидент Баланса
    Спасибки: +36 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Вт Июн 26, 2018 14:41:42   

    Коллеги, сегодня наконец изучили география и поняли что Амстердам не относится к Королевство Нидерланды (только в части территории острова Аруба и зависимых территорий Антильских островов). То есть это /Нидерланды, но не остров Аруба. Задали вопрос на сайт учет КЗ. Получили ответ
    Статус: Дополнено

    Ситуация: Добрый день. ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС. Сфера деятельности -гостиничный бизнес в РК. Наша компания заключила договор с Компанией Booking.com (Нидерланды. Амстердам) на оказание услуг по онлайн бронированию гостиничных номеров в нашем отеле. Согласно заключенного договора ТОО ежемесячно оплачивает 20% вознагрождения от общей суммы полученных денежных средств привлеченных гостей в нашу гостиницу компанией Booking/com/. Компания Booking.com является резидентом Королевством Нидерланды, в подтверждении этого нами запрошен официальный документ о подтверждении резиденства. Между нашими странами подписана Конвенция во избежании двойного налогообложения.

    Вопрос: Просим Вас дать разъяснения, какими налогами облагаются данные услуги. Облагается ли КПН данная услуга в 2015,2016,2017 и 2018 годах. Благодарим заранее.

    Ответ:

    Здравствуйте!

    Положения НК РК

    Разъяснение

    Согласно ст. 192 Кодекса доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:

    - доходы от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан;

    - доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан.

    -доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный Правительством Республики Казахстан, от выполнения работ, оказания услуг независимо от места их фактического выполнения, оказания, а также иные доходы, установленные настоящей статьей.

    При этом согласно п.п.13) п. 5 ст. 193 НК налогообложению не подлежат доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса.

    По п. 2 ст. 236 НК местом реализации работ, услуг признается место:

    1) нахождения недвижимого имущества, если работы, услуги связаны непосредственно с этим имуществом. Местом нахождения недвижимого имущества признается место государственной регистрации прав на недвижимое имущество или место фактического нахождения - в случае отсутствия обязательства по государственной регистрации такого имущества.

    Согласно ст. 644 НК в 2018 году доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан

    1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов: 2) доход от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан;

    3) доход от оказания управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан.

    По пп11) п. 9 ст. 645 НК налогообложению не подлежат: 11) доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в пп. 3), 4) и 5) пункта 1 ст. 644 настоящего Кодекса.

    По п. 2 ст. 378 НК для целей настоящего раздела местом реализации работ, услуг признается Республика Казахстан, если: 1) работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории Республики Казахстан.

    Местом нахождения недвижимого имущества признается место государственной регистрации прав на недвижимое имущество или место фактического нахождения в случае отсутствия обязательства по государственной регистрации такого имущества.

    Вывод: В связи с изложенным, в Вашем случае до 2018 года услуги нерезидента по онлайн-бронированию гостиничных номеров на территории РК облагаются КПН у ИВ 20% и НДС за нерезидента 12%. В 2018 году также услуги нерезидента по онлайн-бронированию гостиничных номеров на территории РК облагаются КПН у ИВ 20% и НДС за нерезидента 12%.

    Теперь мы вообще запутались. Мы то считали что данная услуга не облагается. Кто нибудь сталкивался с данной услугой.

    Добавлено спустя 19 минут 29 секунд:

    Трудоголик2, я очень извиняюсь. Посмотрите мое сообщение выше.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Трудоголик2
    Лучший спасатель 2012
    Спасибки: +2647 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Вт Июн 26, 2018 16:48:41 Сказали Спасибо❤   

    Рано, ну ответ конечно спорный. Мое мнение таково: по КПН - это вознаграждение за услуги бронирования, а не операции с недвижимым имуществом (имущество не принадлежит Booking.com). Поскольку у вас есть сертификат резидентства то не облагаете согласно конвенции. По НДС - согласна, НО по другому пункту:
    Цитата:
    4) покупатель работ, услуг осуществляет предпринимательскую или любую другую деятельность на территории Республики Казахстан.
    .......
    Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг:
    передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности; по техническому обслуживанию и обновлению программного обеспечения;
    предоставление доступа к интернет-ресурсам;


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Alina Radina
    Резидент Баланса
    Спасибки: +101 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Чт Мар 14, 2024 17:08:14   

    услуги от Booking.com разве не подпадают под роялти, они же Booking.com предоставляет доступ к своему ресурсу?
    добрый день
    по роялти кпн за нерезидента 15%, если применяем Конвенцию то 10%

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Alina Radina
    Резидент Баланса
    Спасибки: +101 Профиль
    Личное сообщение

      

    #14 Чт Мар 14, 2024 17:14:18   

    Трудоголик2 говорит:
    Поскольку у вас есть сертификат резидентства

    интересно этот сертификат есть в свободном доступе?
    или как его получить от Booking.com

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4536 Профиль
    Личное сообщение

      

    #15 Сб Мар 16, 2024 17:12:06   

    Alina Radina говорит:
    услуги от Booking.com разве не подпадают под роялти, они же Booking.com предоставляет доступ к своему ресурсу?

    Но ведь их услуги называются не "доступ к интренет сайту", а
    Рано говорит:
    Комиссия за услуги предварительного бронирования отеля


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz