 |
| Расходы (доходы) будущих периодов со средств гранта
|
|
|
|
#1 Сб Янв 20, 2018 23:40:14
|
|
|
ТОО «А» получило грант от гос-ва на коммерциализацию научно-техничечкой деятельности для реализации проекта «Создание …….установки» Согласно договора, деньги поступили в декабре 2016г., а расходы начинают производиться с 2017 по 2019гг., строго по смете расходов на эти 3 года. По поводу отнесения на доходы суммы гранта, мы не раз обращались за консультациями на различные бух.форумы. И каждый раз- разные ответы....
ВЕРСИЯ №1: сумму гранта мы должны были бы поставить на счет 4420, и доходом не признавать. Так как доход ТОО начнет получать по окончании проекта, вернее - после ввода в эксплуатацию этой установки в 2019г. Ежегодно, по мере расходования сумм по гранту, операцией б/у делать проводки ДТ4420 КТ 3520- на перевод сумм этих расходов на текущий период. И,соответственно, списывать расходы текущего периода на счет 3520. Например: ДТ 3520 КТ 3350 - з/плата
ДТ 3520 КТ 1310- списание ТМЗ, и т.д.
Все прекрасно - расходы равны доходам, КПН не возникает.....Однако в этой связи возник вопрос, как быть с налоговым учетом? В НУ нет расходов будущих периодов? И в НК четко сказано, что сумма полученного в 2016г. гранта признается доходом грантополучателя и подлежит включению в СГД в 2016г....
по ВЕРСИИ №2, нам подтвердили, что грант определяется как безвозмездно полученное имущество и подлежит включению в СГД налогоплательщика (получателя гранта) в том налоговом периоде, когда грант был получен. Эта версия очень расстроила,т.к. сумма гранта не маленькая, КПН возникает большой, и непредвиденный.
Однако, при обращении в наш Налоговый комитет, мы получили ответ,близкий к версии №1: т.е. дохода не возникает, учитывайте как расходы (или доходы) будущих периодов, равномерно ежегодно доход закрывая расходами...
Пожалуйста, помогите, и подскажите, каким образом все это красиво определить в 1С и ФНО 100??? Верны ли проводки, или есть другие пути? Просто при операции б/у, программа ругается на некорректные проводки..((
Поясню: в текущем году часть из суммы гранта использовалась на з/пл. налоги, приобретение ОС, и услуги подрядчикам
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вс Янв 21, 2018 00:39:58
|
|
|
Hellen, а может признать сумму поступивших денег не доходом будущих периодов, а авансом.
Ну платят же нам авансом покупатели, чтобы мы им что-то разработали/создали/произвели. И доходом мы признаем не поступившие на расчетный счет суммы, а только оказанные услуги (отгруженный товар) по самому факту отгрузки/оказания услуг. Т.е. основанием признания дохода является АВР.
А потом будете с авансов переносить на доходы, строго согласно утвержденной смете. Т.е. основанием признания дохода будет являться смета.
Хотя, блин, по букве закона так все нехорошо получается...
| НК-2017. Статья 12. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе говорит: |
11) грант - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе для достижения определенных целей (задач):
государствами, правительствами государств - Республике Казахстан, Правительству Республики Казахстан, физическим, а также юридическим лицам;
... |
| НК-2017. Статья 85. Доходы, включаемые в совокупный годовой доход говорит: |
1. В совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика:
1) доход от реализации;
...
16) доход в виде безвозмездно полученного имущества;
... |
| НК-2017. Статья 96. Безвозмездно полученное имущество говорит: |
1. Если иное не установлено настоящим Кодексом, стоимость любого имущества, в том числе работ и услуг, полученного налогоплательщиком безвозмездно, является его доходом.
2. Доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе работ и услуг, признается в налоговом периоде, в котором такое имущество получено, работы выполнены, услуги оказаны. |
Так что тут лотерея. Как повернут, так и выйдет. По хорошему - лучше бы они вам и перечисляли деньги по графику сметы, но тут уже ничего не изменить.
Можно попробовать получить в вашем Налоговом комитете письменный, а не устный ответ по поводу равномерного признания дохода. Но, правда, тут есть риск, что в случае письменного ответа налоговая может переобуться и выдать ответ по букве Кодекса.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Вс Янв 21, 2018 17:12:32
|
|
|
Hellen, почитайте Статью 290. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере. И если вы соответствуете п.2 пп.3) данной статьи, то можете уменьшить КПН на 100%.
Добавлено спустя 35 минут 32 секунды:
Мы признавали грант как обязательство (на счете 3397), т.к. по завершении работ и после проверки обоснованности наших затрат, мы должны были вернуть неиспользованные остатки гранта обратно государству (мин.образования).
Если бы мы не прошли их проверок и наши затраты не были бы подтверждены, то мы (по условиям Соглашения о гранте) должны были бы вернуть полностью всю сумму гранта. Поэтому мы не могли сразу признать грант нашим доходом пока не пройдем итоговой проверки по окончании срока гранта и не создадим свой продукт.
Все затраты у нас собирались на незавершенном строительстве. А когда наш продукт был создан, все затраты незавершенки закрылись на этот продукт. Вот эта-то сумма (которая была нами потрачена на создание продукта и подтверждена комиссией) признана нами нашим доходом через бух. справку (в 1С: Д 3397- К 6230).
п.с. Не претендую на правильность, но посоветоваться было не с кем. Поэтому, что есть, то есть... )
Добавлено спустя 6 минут 11 секунд:
И еще мы в самом начале получили в мин.образования свидетельство об аккредитации на научную и научно-техническую деятельность.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Вс Янв 21, 2018 22:54:34
|
|
|
[b]Elis[/b], спасибо за подробный ответ со ссылками на НК. Но наверное мне и правда нужно бы официально обратиться в НУ за разъяснениями, и нужно было это делать по горячим следам... Как я поняла, эту полученную сумму мы пока как будто и не можем расценивать как полноценный грант, т.к. проект еще в процессе, и только по истечении 3-х лет будет завершен. А когда будет завершен- начнем получать доход после его запуска в производство.....
Ну а деньги так и будут поступать траншами строго по смете каждый год, и расходы строго по смете на каждый год мне нужно как то списывать...
lena-nik, у нас не соц.сфера, но ситуации схожи.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
