Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Трансферное ценообразование: как рас...
    фиксированные активы,отражение в ОСВ
    Фиксированные объекты в комплекте
    Курсовая разница будет между курсом з...
    Размеры пособии на ребенка – фиксированные?
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Не фиксированные цены продажи на одну и ту же продукцию     
    Большой начальник
    Резидент Баланса
    Спасибки: +84 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Ср Янв 11, 2012 17:39:01   

    Уважаемые специалисты, у нас политика продаж такова что цена на один и тот же вид товара может значительно варьироваться - то есть она договорная. Но всегда выше себестоимости на 15-20% и выше. При этом цена продажи частным лицам за наличный расчет обычно ниже, чем при продаже организациям, на 10-30%. Плюс есть разные уровни цен - дистрибьюторская, оптовая, мелкооптовая, розничная. Возможны ли в таком случае какие то придирки со стороны Налоговых органов при проверке, и если да то как себя от этого обезопасить?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Flora
    Резидент Баланса
    Спасибки: +38 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Ср Янв 11, 2012 17:53:34   

    Интересный вопрос.
    У нас организациям
    Большой начальник говорит:
    выше себестоимости на 15-20% и выше

    А частным лицам выше с/с-ти на 1-3%.
    Большой начальник говорит:
    Возможны ли в таком случае какие то придирки со стороны Налоговых органов при проверке, и если да то как себя от этого обезопасить?

    Тоже оооочень интересует.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Flora
    Резидент Баланса
    Спасибки: +38 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Чт Янв 12, 2012 11:31:49   

    Большой начальник говорит:
    как себя от этого обезопасить?


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Трудоголик2
    Лучший спасатель 2012
    Спасибки: +2647 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Чт Янв 12, 2012 12:42:42   

    Большой начальник, а что вас смущает? Это ваша политика ценообразования. И какие придирки со стороны фискальных органов могут быть, если вы продаете продукцию выше себестоимости? В данном случае у вас все равно идет прибыль. Ну если же, конечно, она покрывает ваши остальные расходы.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Большой начальник
    Резидент Баланса
    Спасибки: +84 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Чт Янв 12, 2012 12:47:50   

    Не получится ли как при таможенной оценке товаров - заподозрят в занижении стоимости продажи и доначислят до средней рыночной цены. ЗЫ. Тапками не кидать, просто начитался на форумах всяких ужасов, бо работы сейчас не много Smile

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Flora
    Резидент Баланса
    Спасибки: +38 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Чт Янв 12, 2012 12:54:08   

    Меня, например, смущает, что
    Организация берет 100 ед. товара по цене 20 на общую сумму 2 000,
    а частник 1 ед-цу по цене 5 на сумму 5.
    Как-то не логично. Оптовикам обычно скидки.
    Это в глаза налоговикам не бросится?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    *САМ*
    Нерезидент Баланса


      

    #7 Чт Янв 12, 2012 12:56:03 Сообщить модератору   

    Flora говорит:
    Как-то не логично.

    А зачем тогда Вы так продаете? В любом случае должна быть какая-то логика в действиях для привлечения прибыли.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Большой начальник
    Резидент Баланса
    Спасибки: +84 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Чт Янв 12, 2012 13:07:45   

    Логика проста - частные лица покупают товар для личного, достаточно редкого пользования, в то же время юридические лица - для постоянного использования в работе. Например, принтер одной и той же модели дома и на работе скажем в отделе бухгалтерии. Первый легко прослужит без проблем 3-4 года, второй - физически износится гораздо быстрее. При этом гарантия дается что в первом что во втором случае одинаковая, скажем 3 года. Еще пример - цены на доступ в интернет при одинаковой скорости различаются для юр лиц и физ лиц в разы.
    Или еще вариант - одни из наших клиентов - водители -дальнобойщики, которые могут купить тот же товар что и у нас , в России во время рейса, поэтому цену на него не задерешь, приходится опускать до уровня России. В то же время, не дальнобойщики, и Местные юр лица уже так не смогут сделать, им проще купить у в КЗ но по более высокой цене разумеется.

    Добавлено спустя 2 минуты 38 секунд:

    То есть имеется ряд клиентов, которые торгуются и ты знаешь что они реально могут купить это дешевле, приходится опускать цену, а для кого-то можем смело сказать на завышенную цену - типа идите найдите дешевле Smile

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Flora
    Резидент Баланса
    Спасибки: +38 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Чт Янв 12, 2012 14:00:38   

    *САМ* говорит:
    А зачем тогда Вы так продаете?

    Не могу сказать вслух Rose
    Скажем так: распоряжение руководства.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    *САМ*
    Нерезидент Баланса


      

    #10 Чт Янв 12, 2012 14:09:10 Сообщить модератору   

    Flora говорит:
    Не могу сказать вслух

    Главное, чтобы Вы это смогли объяснить при проверке, и чтобы это не выглядело как уклонение.
    В остальном ценовая политика не усмотрение руководства.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Flora
    Резидент Баланса
    Спасибки: +38 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Чт Янв 12, 2012 14:10:36   

    Спасибо

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Большой начальник
    Резидент Баланса
    Спасибки: +84 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Чт Янв 12, 2012 14:18:58   

    Flora говорит:
    Не могу сказать вслух

    Да ладно, истинные мотивы то все понимают, задача сделать так чтобы это со стороны выглядело убедительно и не так откровенно...

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Flora
    Резидент Баланса
    Спасибки: +38 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Чт Янв 12, 2012 15:01:17   

    Я про то же
    Но мое руководство говорит: максимум 3%, а еще лучше 0,5%
    Вот я смущаться смущаюсь, а делать делаю

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    cenka
    Коллега
    Спасибки: +18 Профиль
    Личное сообщение

      

    #14 Чт Янв 12, 2012 15:04:04   

    Ну а нельзя допустим в учетной политике прописать: цены при реализации устанавливаются согласно спросу или индивидуально для каждого клиента? По-моему разумно, и есть основание для изменения цены - вот такая политика предприятия.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #15 Пн Янв 16, 2012 18:36:10 Сказали Спасибо❤   

    Большой начальник, Flora, если вы продаете импортные товары, то ваши опасения небезосновательны.

    Статья 86 НК говорит:
    1. Доходом от реализации является стоимость реализованных товаров, работ, услуг, кроме доходов, включаемых в совокупный годовой доход в соответствии со статьями 87 - 98 настоящего Кодекса, а также доходов, указанных в пункте 2 статьи 111 настоящего Кодекса, в части, не превышающей суммы расходов, указанных в пункте 1 статьи 111 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании.

    Статья 238 НК говорит:
    1. Размер облагаемого оборота определяется на основе стоимости реализуемых товаров, работ, услуг исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов без включения в них налога на добавленную стоимость, если иное не предусмотрено настоящей статьей и законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании.

    Идем дальше.
    Смотрим, какие сделки подпадают под Закон о трансфертном ценообраовании:
    Закон о ТЦ говорит:
    Статья 3. Осуществление контроля при трансфертном ценообразовании
    1. Контроль при трансфертном ценообразовании (далее - контроль) осуществляется по следующим сделкам:

    2) совершаемым на территории Республики Казахстан, непосредственно взаимосвязанным с международными деловыми операциями:
    по реализуемым полезным ископаемым, добытым недропользователем, являющимся одной из сторон;
    одна из сторон которых имеет льготы по налогам;
    одна из сторон которых имеет убыток по данным налоговых деклараций за два последних налоговых периода, предшествующих году совершения сделки.

    И вот это понятие сделки "непосредственно взаимосвязанной с международными деловыми операциями" налоговиками трактуется очень широко.
    Например, из этого ответа на блоге Ергожина http://blogs.e.gov.kz/blogs/ergozhin_d/questions/48929 следует, что налоговики понимают под такими сделками все операции с импортными товарами, даже если они не непосредственно были импортированы вами, а приобретены у другого импортера.

    Правда лично у меня на этот счет другое мнение, поскольку
    Статья 2 Закона о ТЦ говорит:
    10) сделка, совершаемая на территории Республики Казахстан, непосредственно взаимосвязанная с международной деловой операцией, - сделка по купле-продаже товаров, выполнению работ, оказанию услуг, которые в последующем явились предметом международной деловой операции;

    Слово "в последующем" означает, что под этот закон должны подпадать операции по купле-продаже товаров, предназначенных для экспорта, а не по импортированным товарам.

    Но конечно надо быть готовым к объяснению по этому поводу с представителями налоговых органов.
    Например, вот здесь http://balans.kz/viewtopic.php?p=378535#378535 было выложено письмо НК МФ РК, являющееся ответом на жалобу некоего ТОО по результатам налоговой проверки, в котором говорится:
    Цитата:
    Относительно применения норм законодательства о трансфертном ценообразовании.
    Товарищество считает, что меры государственного контроля при применении трансфертных цен в целях предотвращения потерь государственного дохода установлены в международных деловых операциях. Поскольку товариществом реализуется печатная продукция внутри Республики Казахстан, экспортные и импортные сделки по купле-продаже товаров (работ, услуг) не совершались, то применение по результатам налоговой проверки указанного законодательства по корректировке реализации товаров с учетом отклонения цены произведенных сделок от рыночных цен неправомерно. При этом в жалобе отмечено, что начисления налогов товариществу были произведены из-за того, что реализация печатной продукции на внутреннем рынке была осуществлена по цене ниже рыночной, определенной в ходе налоговой проверки путем сравнения цен с другими предприятиями. По мнению товарищества, реализация продукции по цене ниже рыночной в государстве не предусмотрена.
    В ходе налоговой проверки было установлено, что товарищество приобретает бумажную продукцию у ТОО, которая в свою очередь импортирует ее в Республику Казахстан, тем самым осуществляется взаимосвязь с международными деловыми операциями. В связи с чем, сделки по реализации печатных изданий товарищества подпадают под действие Закона Республики Казахстан «О государственном контроле при применении трансфертных цен» (Закон) от 05.01.2001г. № 136-II. На основании представленных документов товариществом и инструкцией по осуществлению государственного контроля при применении трансфертных цен в ходе налоговой проверки был скорректирован за 2007 - 2008 гг. доход, полученный от реализации печатной продукции, что повлекло доначисление КПН.

    Из этой цитаты вытекает, что проверяющие считают сделкой, связанной с международными операциями, любую куплю-продажу импорта, даже если эти товары были перепроданы на территории РК несколько раз!
    Правда неизвестно, удалось ли этому ТОО в конечном итоге отстоять свою правоту или нет.

    В общем, сухой остаток из моего длинного поста такой: если вы продаете импортные товары по ценам ниже среднерыночных и при этом вы или ваши покупатели удовлетворяете хотя бы одному из трех условий:
    - реализуются полезные искпаемые недропользователем;
    - имеются какие-либо льготы по налогам;
    - были убытки в течение предыдущих двух лет
    то готовьтес к претензиям со стороны налоговиков (которые, повторюсь, лично я считаю необоснованными по соображениям, приведенным выше).

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Большой начальник
    Резидент Баланса
    Спасибки: +84 Профиль
    Личное сообщение

      

    #16 Пн Янв 16, 2012 19:00:01   

    Спасибо Рита! Развивая тему дельше, еще вопросы
    1) Применение упрощенного режима налогообложения на фирме может рассматриватья как льгота по налогам?
    2) Среднерыночные цены есть ли какое то определение, как они рассчитываются? - это розничные цены или оптовые? Ведь часто сети продаж строятся следующим образом
    Производитель (за рубежом) - дистрибьтор (на территории РК) - крупнооптовый покупатель - мелкооптовый покупатель - розница. Понятно что цена на выходе от дистрибьютора будет много меньше (иногда в разы), чем в розницу

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #17 Пн Янв 16, 2012 22:56:21 Сказали Спасибо❤   

    Большой начальник говорит:
    1) Применение упрощенного режима налогообложения на фирме может рассматриватья как льгота по налогам?

    Вопрос очень интересный!
    Косвенно СНР как бы считаются льготными режимами, хотя в Налоговом кодексе это конкретно не написано.
    Вот, например, здесь http://balans.kz/viewtopic.php?p=296954#296954
    Юнона говорит:
    С того момента как вы начинаете применять спецрежим, в вашем случае Упрощенная декларация, вы теряете право на льготы, предусмотренные статьей 156 НК.

    Это утверждение подтверждает и данный позже ответ на блоге Ергожина http://blogs.e.gov.kz/blogs/ergozhin_d/questions/72968
    Получается, поскольку СНР уже является льготой, то другие льготы применять уже не имеем права.

    Или еще был такой ответ на интернет-конференции НК МФ РК 2007 г.:
    Ответ на вопрос № 1566 говорит:
    Налоговый комитет считает необходимым идти по пути исключения всех налоговых льгот и особых режимов налогообложения при одновременном общем снижении налоговой нагрузки.

    Т.е. опять же, СНР ставится на одну ступеньку со льготами.

    Однако, если следовать букве закона, нигде конкретно не утверждается, что СНР является налоговой льготой.
    Налоговая льгота - это уменьшение (или вообще отмена) суммы налога, а СНР предусматривает в первую очередь упрощение бухгалтерского и налогового учета и сдачи налоговой отчетности, тогда как налоговая нагрузка на СНР не всегда меньше, чем на ОУР, это зависит от вида деятельности предприятия и других факторов.

    Хотелось бы услышать мнения других форумчан, кто что думает по этому вопросу.
    Большой начальник говорит:
    2) Среднерыночные цены есть ли какое то определение, как они рассчитываются?

    Ответ на этот вопрос есть в Законе о ТЦ http://urist.kz/index.php?option=com_docman&task=doc_details&gid=662&Itemid=69
    Цитата:
    Статья 12. Методы определения рыночной цены
    1. В целях определения рыночной цены используется один из следующих методов:
    1) метод сопоставимой неконтролируемой цены;
    2) метод «затраты плюс»;
    3) метод цены последующей реализации;
    4) метод распределения прибыли;
    5) метод чистой прибыли.
    2. При невозможности применения метода сопоставимой неконтролируемой цены последовательно применяется один из методов, указанных в пункте 1 настоящей статьи.

    и дальше в ст.13-17 все эти методы подробно расписываются.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    АленаAKS
    Резидент Баланса
    Спасибки: +4 Профиль
    Личное сообщение

      

    #18 Чт Дек 14, 2017 05:53:32   

    Доброе утро! У нас похожая ситуация с ценообразование для физических и юридических лиц. Продаем стекло, попутно оказывая услуги, если они нужны, по монтажу и доставке. Но физические лица, как правило покупают стекло, не требующего дополнительных услуг.Правомерно ли такое решение?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz