| Какие документы надо получить от Арендодателя, чтобы расходы по аренде отнести на вычеты
|
|
|
|
#1 Вт Дек 21, 2004 22:40:19
|
Сообщить модератору
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=151971#151971
Добрый день!
У меня есть небольшой вопрос по поводу арендованных квартир. Компания арендует квартиры для своих сотрудников, в т.ч. и для нерезидентов. Может ли компания относить на вычеты стоимость квартиры как аренда квартиры для своих сотрудников как производственные расходы или должны удерживаться все налоги как доход сотрудника живущего в этой квартире и списываться как доход сотрудника или же должно списываться в счет чистого дохода компании, т.е. это будет считаться как непроизводственные расходы и не идти на вычеты. В трудовом договоре оговорено что компания предоставляет сотруднику жилье. Работа постоянная (5х2), т.е. не вахтовая. Спасибо!
название темы изменено...Юнона
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
Alexey
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Виталий.
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#3 Пт Окт 05, 2007 13:35:53
|
Сообщить модератору
|
|
Для принятия на расходы аренды помещения требуется ли акт выполненных работ от арендодателя и в каком положении Налогового законодательства или в стандартах бух. учета можно найти подтверждение?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пт Окт 05, 2007 13:44:00
|
Сообщить модератору
|
|
Ну начнем с того, что аренда помещения- это услуга.
Чтобы взять на расходы любые услуги необходимо чтобы услугодатель выписал АВР.
А на основании какого документа Вы предпочитаете оформлять
| Виталий говорит: |
|
расходы аренды помещения |
?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пт Окт 05, 2007 13:55:24
|
Сообщить модератору
|
|
Помимо счета-фактуры, выставляемого поставщиком услуг (работ, товаров), подтверждением оказанных услуг являются:
1. на товары - расходная накладная;
2. на услуги - акт выполненных работ, подписанный в двухстороннем порядке и дающий подтверждение того, что Вы действительно получили услуги по аренде. СФ, выставленный и заверенный только поставщиком, полного подтверждения на окахзание услуг не дает.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Виталий
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#6 Пн Окт 08, 2007 13:07:57
|
Сообщить модератору
|
|
| Tary говорит: |
Ну начнем с того, что аренда помещения- это услуга.
Чтобы взять на расходы любые услуги необходимо чтобы услугодатель выписал АВР.
А на основании какого документа Вы предпочитаете оформлять |
Я это все понимаю, Арендодатель на отрез отказывается предоставдять акт выполненых работ. Я поэтому и спрашиваю в каком положении Налогового законодательства или в стандартах бух. учета можно найти подтверждение этого.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пн Окт 08, 2007 13:31:40
|
Сообщить модератору
|
|
| Виталий говорит: |
|
Я поэтому и спрашиваю в каком положении Налогового законодательства или в стандартах бух. учета можно найти подтверждение этого. |
Ну так можно дойти до того что например нигде не написано, что нужно пробивать чек при получение денег от продажи хлеба "Бородинского", такого нигде не написано, давайте попробуем оспорить у налоговиков 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пн Окт 08, 2007 16:43:51
|
Сообщить модератору
|
|
| Seer2 говорит: |
Помимо счета-фактуры, выставляемого поставщиком услуг (работ, товаров), подтверждением оказанных услуг являются:
1. на товары - расходная накладная;
2. на услуги - акт выполненных работ, подписанный в двухстороннем порядке и дающий подтверждение того, что Вы действительно получили услуги по аренде. СФ, выставленный и заверенный только поставщиком, полного подтверждения на окахзание услуг не дает. |
Не обязательно. ИМХО достаточно подписанного двумя сторонами договора и выставленного счета-фактуры. На услуги Казахтелекома они же только счет-фактуру дают. И коммуналку так же. Это тоже первичный документ, подтверждающий факт оказания услуги.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
erkinadai
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Maxima
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#10 Вт Фев 24, 2009 23:53:26
|
Сообщить модератору
|
|
| Elis говорит: |
Не обязательно. ИМХО достаточно подписанного двумя сторонами договора и выставленного счета-фактуры. На услуги Казахтелекома они же только счет-фактуру дают. И коммуналку так же. Это тоже первичный документ, подтверждающий факт оказания услуги. |
А то, что вы оплатили эти счета и является вашим подтверждением того, что услуга оказана. 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Ср Фев 25, 2009 00:20:56
|
Сообщить модератору
|
|
Факт оплаты не является подтверждением выполненных услуг. Например, тот же Казахтелеком с этого года работает только по предоплате. Вы заплатили ему вперед за месяц, но это не значит, что он наверняка окажет вам услуги в полном объеме, мало ли что может случиться: от аварии до банкротства (тьфу-тьфу).
В какой-то ветке (не помню сейчас, где) обсуждался этот вопрос, там приводили такой пример: во время проверки, проверяющий, не найдя к чему прикопаться, исключил из вычетов услуги банка, мотивируя тем, что нет актов выполненных работ (покажите мне тот банк, который дает такие акты!).
Но формально проверяющий прав, т.к.:
документом, подтверждающим факт выполнения услуг (работ), является акт оказанных услуг (выполненых работ),
документом, подтверждающим приобретение материальных ценностей, является накладная,
а вот счет-фактура является документом, дающим право только на вычет НДС.
Так же как кассовый чек, платежное поручение и выписка банка являются документами, подтверждающими только факт оплаты.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Zhanar24
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#12 Пн Апр 20, 2009 20:05:02
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте. Сотрудник компании проживал на квартире у частника. Частник предоставил договор найма, счет-фактуру плюс квитанция к приходному кассовому ордеру. Пойдут ли вышеперечисленные документы на вычет? Спасибо
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Aselек
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
erkinadai
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#16 Чт Дек 24, 2009 11:49:39
|
Сообщить модератору
|
|
А как можно найти официальный документ в РК или ответ на письмо, надоело доказывать что в договоре аренды предусмотрен один акт, это акт прием передач. Вот например в РФ я откопал
Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
№ 03-03-06/1/559 06.10.2008
Вопрос: ОАО просит разъяснить: необходимо ли для подтверждения правомерности отнесения арендной платы в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, составлять акт об оказании услуг в конце каждого месяца? Если нет, то, какие документы необходимы?
В Налоговом кодексе РФ требования о наличии акта об оказании услуг для принятия расходов по субаренде отсутствуют.
Имеющиеся по данному вопросу многочисленные разъяснения Министерства финансов и УФНС противоречат друг другу.
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 12.09.2008 N 53-01/372 по вопросу документального подтверждения для целей налогообложения прибыли расходов в виде ежемесячных арендных платежей путем составления актов и исходя из содержащейся в письме информации сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, учитываются арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество (в том числе земельные участки), при условии использования объекта аренды в предпринимательской деятельности.
Для документального подтверждения указанных расходов необходимы документы, оформленные в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, в том числе, заключенный договор аренды (субаренды), график арендных платежей, документы, подтверждающие оплату арендных платежей, акт приемки-передачи арендованного имущества.
При этом ежемесячного заключения актов оказанных услуг по договору аренды (субаренды) для целей документального подтверждения расходов в виде арендных платежей для целей налогообложения прибыли не требуется.
Заместитель директора департамента
С.В. Разгулин
Помогите пжл, надо срочно, пристали не понятливые бухи.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Чт Дек 24, 2009 12:05:05
|
Сообщить модератору
|
|
Хорошее письмо.
Четкое и понятное.
Ну у нас в РК я с таким не сталкивалась.
Хотя хорошо было бы, если бы и у нас такое четкое разъяснение НК МФ РК было бы...
А раз разъяснения нет, то правомерно пока требование ежемясячного документа.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#18 Чт Дек 24, 2009 12:10:50
|
Сообщить модератору
|
|
Нашла только это, причем другая точка мнения.
| Цитата: |
Письмо территориального НК № 784
При проверке были обнаружены следующие замечания: что счета-фактуры подписаны не первым руководителем и главным бухгалтером, а лицами, назначенными приказами по предприятию, в некоторых счетах-фактуры все три подписи выполнены одним лицом. Также есть счета-фактуры от банка по оказанным услугам, заверенные штампом-факсимиле, а не печатью. Кроме этого были обнаружены в документации предприятия счета-фактуры по полученным услугам без приложенных актов выполненных работ.
Просим разъяснить законны ли требования проверяющих?
...
Что касается необходимости прилагать к счету-фактуре акт выполненных работ или накладной на отпуск товаров, то действительно, в Налоговом кодексе прямо об этом не говорится.
В соответствии с п. 4 ст. 242 Налогового кодекса счет-фактура выписывается не позднее даты совершения оборота по реализации и заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера поставщика либо иными уполномоченными на то должностными лицами.
На основании п. 2 ст. 211 Налогового кодекса оборотом, облагаемым налогом на добавленную стоимость при реализации работ, услуг, является любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любая деятельность за вознаграждение, отличная от реализации товара.
Согласно ст. 217 Кодекса размер облагаемого оборота определяется на основе стоимости реализуемых товаров (работ, услуг) исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов, без включения в них налога на добавленную стоимость.
Поэтому после оказания услуг поставщиком, основанием для выписки счета-фактуры является акт выполненных работ, без которого счет-фактура считается недействительным документом, и налоговым инспектором не будет принята к зачету.
Наряду с этим Налоговым кодексом не предусмотрено, что работы считаются выполненными, а услуги оказанными в случае наличия акта выполненных работ, услуг.
В соответствии с п. 3 ст. 216 Налогового кодекса дата совершения облагаемого оборота по НДС по реализации работ, услуг наступает в случае, когда первым исполняется одно из нижеперечисленных условий:
1) на работы, услуги выписан счет-фактура с НДС;
2) работы выполнены, услуги оказаны.
Согласно п. 3 ст. 10 Налогового кодекса понятия гражданского и других отраслей законодательства Республики Казахстан, используемые в Налоговом кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом.
Приказом Министра финансов РК от 22.06.2007 г. № 221 утверждены Правила ведения бухгалтерского учета, согласно п. 17 первичные документы - документальное свидетельство, как на бумажном, так и на электронном носителе факта совершения операции или события и права на ее совершение, на основании которого ведется бухгалтерский учет. Первичные документы принимаются к учету, если они составлены по форме или требованиям, утвержденным центральным государственным органом, осуществляющим регулирование деятельности в сфере бухгалтерского учета и финансовой отчетности в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
В ст. 630 Гражданского кодекса РК прямо указано, что заказчик обязан в сроки и в порядке, предусмотренные договором подряда, с участием подрядчика осмотреть и принять результат выполненной работы, а при обнаружении отступлений от договора, ухудшающих работу, или иных недостатков в работе немедленно заявить об этом подрядчику.
Заказчик, обнаруживший недостатки в работе при ее приемке, вправе ссылаться на них только в случае, если в акте, либо в ином документе, удостоверяющем приемку, были оговорены эти недостатки, либо возможность последующего предъявления требования об их устранении.
В связи с изложенным акт выполненных работ является обязательным документом в бухгалтерском учете, поскольку работы будут считаться выполненными лишь тогда, когда заказчик примет их результат и подпишет акт о приеме выполненных работ.
|
Добавлено спустя 53 секунды:
| Геннадьевна говорит: |
|
точка мнения. |
= точка зрения
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Христина Ивановна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#19 Чт Дек 24, 2009 12:17:18
|
Сообщить модератору
|
|
| Геннадьевна говорит: |
|
Наряду с этим Налоговым кодексом не предусмотрено, что работы считаются выполненными, а услуги оказанными в случае наличия акта выполненных работ, услуг. |
интересно, почему?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Чт Дек 24, 2009 12:26:39
|
Сообщить модератору
|
|
В целях Налогового Кодекса (как в части КПН, так и в части НДС) аренда имущества признается услугой.
Поэтому для подтверждения дохода, вычетов, облагаемого оборота, зачета необходим документ "Акт выполнения оказанных услуг"
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Христина Ивановна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
erkinadai
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#22 Чт Дек 24, 2009 12:36:34
|
Сообщить модератору
|
|
| Код: |
|
Поэтому после оказания услуг поставщиком, основанием для выписки счета-фактуры является акт выполненных работ, без которого счет-фактура считается недействительным документом, и налоговым инспектором не будет принята к зачету. |
Основанием для выписки счет фактуры за аренду является акт приема передач, который оговорен в договоре аренды, где также оговорена сумма. И ежемесячно сторонами, а именно руководителям подтверждать и подписывать, то что они оговорили в договоре, совсем не нужно. Когда аренда закончится, оформят опять акт приемки ну уже возврата объекта из аренды.
Добавлено спустя 1 минуту 28 секунд:
Может есть еще какие нибудь письма
Добавлено спустя 15 минут 35 секунд:
Где можно по данной теме, электронно и официально оформить письмо запрос в МинФин. Может на боге Министра Финансов или Председателя.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Чт Дек 24, 2009 13:06:33
|
|
|
Я абсолютно согласна с
Христина Ивановна
Elis
Акт приема-передачи-разовый док. в котором указывают наличие светильников, розеток и пр, и состояние помещения на момент сдачи в аренду, который подписывается при приеме в аренду помещения.А АВР является первичным документом, подтвержающим факт оказания услуги на основании ктр. берем на вычеты.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Христина Ивановна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#24 Чт Дек 24, 2009 13:17:41
|
Сообщить модератору
|
|
| firewind говорит: |
|
Акт приема-передачи-разовый док |
конечно.
| firewind говорит: |
|
А АВР является первичным документом, подтвержающим факт оказания услуги на основании ктр. берем на вычеты. |
согласна.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Чт Дек 24, 2009 19:59:07
|
Сообщить модератору
|
|
| Христина Ивановна говорит: |
| Геннадьевна говорит: |
|
Наряду с этим Налоговым кодексом не предусмотрено, что работы считаются выполненными, а услуги оказанными в случае наличия акта выполненных работ, услуг. |
интересно, почему? |
В приведенном Геннадьевной письме ссылки даются на старый кодекс, и там действительно этого не было, а в новом кодексе четко написано:
| Налоговый кодекс говорит: |
Статья 237. Дата совершения оборота по реализации
1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, датой совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг является день отгрузки (передачи) товаров, выполнения работ, оказания услуг.
Днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания акта выполненных работ, оказанных услуг. |
Кроме того, поскольку
| Статья 263 Налогового кодекса говорит: |
|
7. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее пяти дней после даты совершения оборота по реализации. |
то это означает, что счет-фактура выписывается именно на основании акта выполненных работ, по дате которого и определяется дата совершения оборота в соответствии с п.1 ст.237.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Христина Ивановна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#27 Чт Дек 24, 2009 20:11:05
|
Сообщить модератору
|
|
| Kenga говорит: |
|
В приведенном Геннадьевной письме ссылки даются на старый кодекс, и там действительно этого не было, а в новом кодексе четко написано |
да, потом только поняла, что это со старого кодекса.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
