| Определение стоимостного баланса по фиксированным активам
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Сб Фев 13, 2010 09:06:44 Сказали Спасибо❤
|
|
|
rapool
| rapool говорит: |
|
стоимость выбывших фиксированных активов оказалась выше чем стоимостной баланс на начало и стоимость поступивших ФА. |
В данной ситуации,если стоимость выбывших фик.активов подгруппы (по 1 группе) или групп II.III.IV ,превышает стоимостной баланс этих групп на начало налогового периода с учетом стоимости поступивших ФА в налоговом периоде,то величина превышения подлежит включению в СГД.Стоимостной баланс по данным группам на конец налогового периода становится равным нулю.(ст.92,ст.119,ст.122 п.3 НК РК).Доход отражается в Декларации по КПН, стр.100.00.009"Доход от выбытия ФА".
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#5 Сб Фев 13, 2010 22:38:33
|
Сообщить модератору
|
|
| rapool говорит: |
|
может ли стоимостной баланс групп на конец налогового периода в декларации по КПН быть отрицательным? |
| п.7 ст.117 НК 2009 говорит: |
Стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на начало налогового периода определяется как:
стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на конец предыдущего налогового периода
минус
сумма амортизационных отчислений, исчисленных в предыдущем налоговом периоде,
минус
корректировки, производимые согласно статье 121 настоящего Кодекса.
Значение стоимостного баланса подгруппы (группы I), группы на начало налогового периода не должно быть отрицательным.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пн Фев 15, 2010 14:36:41
|
|
|
Подскажите, права ли я в своем рассуждении. Некоторые фиксированные активы (ноутбуки) списываются с баланса в связи с непригодностью, к тому же они полностью самортизированы. Данные фиксированные активы не будут учитываться в стоимости выбывших активов при исчислении стоимостного баланса группы.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пн Фев 15, 2010 14:43:59
|
|
|
| rapool говорит: |
|
Данные фиксированные активы не будут учитываться в стоимости выбывших активов при исчислении стоимостного баланса группы. |
не факт, налоговая амортизация зачастую "отстаёт" от бухгалтерской, так как % накручивается на остаточную стоимость, и обычно в стоимостном балансе по налоговому учёту некоторое время какой-то хвостик "болтается" от самортизированных по бух.учёту.
Добавлено спустя 3 минуты 40 секунд:
и ещё - я извиняюсь за сообщение своё про вычет, будет, как esiphi написал 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Вт Фев 16, 2010 14:06:48
|
|
|
Доброго времени суток всем!
У нас фиксированные активы только по III группе и IV.
Объясните мне пожалуйста, впервые в жизни заполняю ф.100 и соответственно приложение ф.100.07.
Меня интересует строка 100.07.01, дя ее определения я рассчитываю, смотря в ф.100 за 2008г, а именно строка 100.16.002 D (стоймостной баланс подгрупп на конец налогового периода) минус Е (амортизационные отчисления) +- корректировки.
Меня вводят в ступор корректировки(это выбытие, перемещение) да?
У нас в 2009 не было ни выбытия , ни перемещения что я ставлю в строку 100.07.01?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Щелкунчик
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#9 Сб Мар 13, 2010 12:00:57
|
Сообщить модератору
|
|
Подскажите, как поступить в ситауации, кода предыдущие бухгалтера не вели аналитический учет по стоимостным балансам групп в разрезе каждого фиксированного актива. А теперь, кода была реализация (в 2009г.) фиксированных активов, есть реализованные основные средства, стоимость которых была скорее всего полность отнесена на вычет например еще в 2004г. Они не были скорее всего внесены в стоимостной баланс групп в 2004г. Значит их и неотражать как выбывшие фиксированные активы в 100.07?
Добавлено спустя 6 минут 47 секунд:
И еще, разъясните пожалуйста пп.9) п. 1 ст.116 НК, почему только "ОС, стоимость которых отнесена на вычеты в соответствии с налоговым законодательством, действовашим до 1 января 2000г." По моему вплоть до 2004г. относили полностью на вычет стоимость ОС которых менее 50 МРП (40 МРП)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Вт Мар 16, 2010 17:41:30
|
|
|
| esiphi говорит: |
rapool
| rapool говорит: |
|
стоимость выбывших фиксированных активов оказалась выше чем стоимостной баланс на начало и стоимость поступивших ФА. |
В данной ситуации,если стоимость выбывших фик.активов подгруппы (по 1 группе) или групп II.III.IV ,превышает стоимостной баланс этих групп на начало налогового периода с учетом стоимости поступивших ФА в налоговом периоде,то величина превышения подлежит включению в СГД.Стоимостной баланс по данным группам на конец налогового периода становится равным нулю.(ст.92,ст.119,ст.122 п.3 НК РК).Доход отражается в Декларации по КПН, стр.100.00.009"Доход от выбытия ФА".
С ув. |
Пожалуйста ответьте, а то я опять запуталась.
Всё по III группе
100.07.001 равна 13 077 655
100.07.002 равна 30 330 295
100.07.003 равна 46 735 626
тогда
100.07.005 равна 0,
а отрицательное значение 3 327 676 (только с +) ставлю в 100.00.009 да?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Ср Мар 17, 2010 07:26:50 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Возрождение
| Возрождение говорит: |
100.07.003 равна 46 735 626
тогда
100.07.005 равна 0,
а отрицательное значение 3 327 676 (только с +) ставлю в 100.00.009 |
В данной ситуации предлагаю:
1.Стр.100.07.003=43 407 950.
2.Стр.100.07.005= 0.
3.Стр.100.00.009= 3 327 676.
4.Обратить внимание на ст.119 НК РК ,в части определения порядка выбытия и стоимости выбывающих фиксированных активов(балансовая стоимость,стоимость реализации).
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Ср Янв 11, 2012 13:40:40
|
|
|
Добрый день!
Стоимостной баланс на начало периода по стр. 100.07.001 берется из остаточной стоимости по ведомости начисления амортизации в 1с?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Ср Янв 11, 2012 16:38:51
|
Сообщить модератору
|
|
Простыми словами - берем 100ку прошлого года, смотрим стоимостной на конец прошлого года, минус амортизация прошлого года, минус корректировки по ст. 121.
| Алма73 говорит: |
|
по ведомости начисления амортизации в 1с? |
вы тут про остаточную по бух учету?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Ср Янв 11, 2012 16:45:59
|
Сообщить модератору
|
|
Остаточная стоимость ОС и НМА по бух учету не есть стоимостной баланс ФА по налоговому учету.
Даже названия другие - в бух.учете это ОС и НМА, а в налоговом - фиксированные активы. В бух учете - "остаточная стоимость", а в налоговом "стоимостной баланс". И правила определения разные, амортизация разная, и выбытие по разному.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Ср Янв 11, 2012 16:47:33
|
|
|
спасибо...
но ничччччегошеньки не поняла 
Добавлено спустя 10 минут 21 секунду:
например:
по 100 за 2010 г.
стоим. баланс на конец года -1000 т.
амортизация (100,07,006) - 500 т.
безвозмездно выбыло в 2011 г. - 200 т.
всего на стоим. баланс на начало (по стр. 100,07,001) 2011 г. - 300, так? или...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Ср Янв 11, 2012 17:20:35
|
Сообщить модератору
|
|
| Алма73 говорит: |
|
безвозмездно выбыло в 2011 г. - 200 т |
а это что? это уже не учлось в стоимостном балансе на конец пред. года?
121я статья про корректировки связанные с выбытием всех активов либо когда взяли на вычет величину стоимостного баланса
| Алма73 говорит: |
|
стоим. баланс на конец года -1000 т. |
определяется как баланс на начало+ поступившие- выбывшие+корректировки по 122ой статье
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Ср Янв 11, 2012 17:22:12
|
|
|
| vfhf говорит: |
|
Простыми словами - берем 100ку прошлого года, смотрим стоимостной на конец прошлого года, минус амортизация прошлого года, минус корректировки по ст. 121. |
Добавлено спустя 2 минуты 9 секунд:
кто-нибудь, помогите... на примере.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Чт Янв 12, 2012 09:47:05
|
|
|
Алма73, вам вроде vfhf, понятно расписала:
| vfhf говорит: |
|
Простыми словами - берем 100ку прошлого года, смотрим стоимостной на конец прошлого года, минус амортизация прошлого года, минус корректировки по ст. 121. |
,
| Алма73 говорит: |
|
на примере. |
вот и выложите свои цифирки по 100.07 за 2010г.- помогут - это и будет пример
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Чт Янв 12, 2012 11:41:45 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Алма73, вы странные вопросы задаете, по-моему в этой статье все расписано, почитайте.
Покажу на своем примере, хотя у меня не все строки подлежат заполнению, но...
2010г.
100.07.001 - 15 520
100.07.002 - 548
100.07.004 - 3 290 ( не участвует в расчете стоим. баланса на конец периода)
100.07.005 - 19 358 (15520+548+3290)
100.07.006- 4 686
100.07.009 - 297
Таким образом, стоим.бал. на 01.01.2011 = 19 358-4 686 - 297 = 14 375 - что отразится по строке 100.07.001 за 2011г.
Ст. 117 п 7 НК гласит:
7. Стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на начало налогового периода определяется как:
стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на конец предыдущего налогового периода
минус
сумма амортизационных отчислений, исчисленных в предыдущем налоговом периоде,
минус
корректировки, производимые согласно статье 121 настоящего Кодекса.
Значение стоимостного баланса подгруппы (группы I), группы на начало налогового периода не должно быть отрицательным.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Пн Июн 02, 2014 13:06:40
|
|
|
ТОО на СНР УД 
Продал все фиксированные активы в мае 2014г.
Для определения дохода от реализации ФА по ст 92 Налогового Кодекса какой стоимостной баланс имеется в виду :
- на начало налогового периода( т.е. на 01.01.14г.)
- или на момент реализации ( т.е. 01.05.2014г) ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#27 Пн Июн 02, 2014 13:41:45
|
|
|
Для НУ реализация ФА определяется по стоимости реализации. Ставится выбытие в сумме реализации. А там уж как получится. Доход, если налоговая группа "стоит" меньше, расход - если продали дешевле.
Добавлено спустя 1 минуту 6 секунд:
соответственно, речь о
| еркин говорит: |
|
- на начало налогового периода( т.е. на 01.01.14г.) |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#29 Пн Июн 02, 2014 13:49:42
|
|
|
Ну я там про дату написала. Декларация у вас годовая?
Стоимостной баланс так же определяется на конец года.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#30 Пн Июн 02, 2014 14:22:52
|
|
|
Т.к. ТОО на СНР УД не осуществлял ведение бух учета, можем ли мы, для расчета балансовой стоимости на начало года, принять норму амортизации меньше предельной?
Или по п.11-1 ст 118 НК - только предельную?
И еще - как считается расчетная сумма амортизации ( по этой же статье НК) - если ФА был в эксплуатации после приобретения меньше полного года?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#31 Пн Июн 02, 2014 15:50:21
|
|
|
Я ужасно извиняюсь, пропустила, что упрощенный режим.
Добавлено спустя 5 минут 9 секунд:
Значит у вас балансовая стоимость равна стоимости поступления? Вы же не применяли налоговую амортизацию.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#32 Пн Июн 02, 2014 16:00:18
|
|
|
Все-таки -
| Мара говорит: |
|
балансовая стоимость равна стоимости поступления? Вы же не применяли налоговую амортизацию |
Вот я и думаю - имели право применять или нет, если да - то можно ли менее предельной?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#33 Пн Июн 02, 2014 16:00:48
|
|
|
Я потому и пошла не в том направлении, что в вопросе написано про балансовую стоимость.
А ее у вас в принципе нет.
Что-то думается, что у вас доход по статье 87 (от прироста стоимости).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#34 Пн Июн 02, 2014 16:01:04
|
|
|
И срок - менее года
Добавлено спустя 1 минуту:
| Мара говорит: |
|
доход по статье 87 (от прироста стоимости). |
Нет - от реализации фиксированных активов - продали все автомашины.
Добавлено спустя 5 минут 47 секунд:
Было в обсуждении http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=29064
событие 12
В случае Дохода от выбытия фиксированных активов берется именно "стоимостный баланс" подгруппы. В нашем случае "стоимостный баланс" подгруппы будет равен "первоначальной стоимости ФА" на 1 января 2010 г. согласно статье 118 Налогового кодекса. Здесь нет никаких условий по образованию этой стоимости, напротив, указывается именно "балансовая стоимость", т.е. стоимость по данным бухгалтерского учета.
Я про условия образования балансовой стоимости на начало налогового периода всех мучаю...
Может ли она, эта балансовая стоимость на начало периода образоваться за вычетом от первоначально стоимости приобретения амортизации, рассчитаной по нормам МЕНЕЕ чем предельная, как говорит статья 118 п.11-1 , или применять только предельную норму амортизации.
Получается что для расчета мы как-бы переходим на Общеустановленный режим с упрощенки.
Добавлено спустя 1 минуту 12 секунд:
Т.е. если мы бухучет не вели, то и никакой амортизации не было?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#37 Пн Июн 09, 2014 09:38:38
|
|
|
У нас ТОО, не ИП.
Добавлено спустя 1 минуту 33 секунды:
Вот я даю 
Сама же говорю - ТОО ,а не ИП!
Т.е. тогда - 100.00 не сдается!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#38 Пн Июн 09, 2014 15:30:49 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Да, и меня тоже сбило с толку, что форма 220 и не вели бухучет. Вообще-то, вы по-любому должны вести бухучет. Это только ИП-шками разрешили не вести, и то только с 1 января 2013 года и только неплательщикам НДС. А все остальные обязаны вести, хоть и на упрощенке.
Теперь по вашему вопросу. Его подробно обсуждали в этой теме http://balans.kz/viewtopic.php?t=35046
Там цитируется ответ на блоге председателя НК, в котором рекомендуют брать стоимостной баланс подгруппы на дату реализации (пост 40).
Согласно п.11 ст.118 НК вы должны в качестве стоимостного баланса подгруппы взять балансовую стоимость всех активов, входящих в эту подгруппу, на дату реализации. Балансовая стоимость в вашем случае будет равна первоначальной стоимости за вычетом амортизации по бухгалтерскому учету.
Если автомашины старые, то сумма накопленной амортизации может быть большая, в итоге может возникнуть доход от выбытия ФА.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#39 Пн Июн 09, 2014 15:44:23
|
|
|
Вот доход то и возникает. Директор/учредитель ничего е хочет признавать, требует найти поблажку.
Нет ему поблажек - я , выходит, первоначально посчитала верно, прямо как председатель НК рекомендует.
Будет доход, конечно. Продали дороже.
Мне все ясно. 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#40 Пт Мар 18, 2016 11:18:39
|
|
|
Добрый день всем! Подскажите пжл, если раньше ТОО сдавало форму 140, а теперь должно сдавать форму 100, как можно определить Стоимостной баланс на начало? Наверное нужно взять сальдо по буучету и распределить по подгруппам? к нам пришло Уведомление о завышении вычетов по СБГ на начало
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#41 Пт Мар 18, 2016 12:30:42 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Айка27, да.
Мы тоже с прошлого года стали сдавать 100.00 вместо 140.00.
И на начало года взяли просто стоимость из бухучета, только я не помню уже, мы брали балансовую или первоначальную.
Но я считаю, что можно распределять первоначальную. Ведь как складывается "Стоимостной баланс группы"? Это первоначальная стоимость минут потом ежегодный износ по налоговому учету. А те, кто сдавали ф100.00 раньше не считали налоговый износ, значит от стоимостного баланса на начало года отнимать нечего.
Поэтому и выходит - стоимостной баланс группы равен сумме первоначальных стоимостей ОС, входящих в эту группу.
Добавлено спустя 2 минуты 21 секунду:
| Айка27 говорит: |
|
Наверное нужно взять сальдо по буучету |
Да, кстати, а вы какую стоимость подразумевали в данном случае под "сальдо" - первоначальную или балансовую?
Добавлено спустя 2 минуты 13 секунд:
| Айка27 говорит: |
|
к нам пришло Уведомление о завышении вычетов по СБГ на начало |
Так некоммерческие организации (раньше сдававшие ф140.00) не платят КПН.
Какое тогда пришло к вам уведомление о завышение вычетов, если эти вычеты вообще не играют роли?
И как они определили сам факт завышения стоимостного баланса группы на начало года?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#42 Пт Мар 18, 2016 14:39:21
|
|
|
Elis, спасибо за отзыв. Я думаю, нужно брать все- таки балансовую. Ведь мы начисляли износ по БУ за предыдущие годы, и если возьмем первоначальную, есть риск при проверке уменьшить амортиз. вычеты, так как мы же должны исчислять вычеты в нужный период.
Уведомление пришло за 2013-ый, до 2013-го мы сдавали 140. Там даже сумма не указана, а факт завышения даже не знаю, сравнивать -то не с чем. Побаиваюсь пока звонить в камеральный, хотела услышать мнения специалистов
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#43 Пт Мар 18, 2016 15:04:16
|
|
|
| Айка27 говорит: |
|
Ведь мы начисляли износ по БУ за предыдущие годы |
А причем тут износ по бухгалтерскому учету? Начислять вы его начисляли, но вы же на вычеты его не брали.
А если не начислялся износ по налоговому учету, то он не может уменьшать стоимостной баланс группы.
Бухгалтерский износ и налоговый - это несвязанные друг с другом вещи. Там даже нормы не пересекаются.
Вы по бухгалтерскому учету вполне можете поставить ускоренную норму амортизации, которая будет гораздо больше нормы по налоговой группе. Или наоборот - по налоговой группе, к примеру, норма 40%, а по бухучету у вас 10%.
Чем аргументируете, что уменьшили стоимостной баланс именно на эту сумму?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
