| 30 мая 2013 г. подписано Постановление об утверждении новых Правил исчисления СО.
|
|
|
|
#101 Ср Сен 25, 2013 00:49:49
|
Сообщить модератору
|
|
| Zhake говорит: |
По моему расчету получилось:
101202 = 150 000
101201 = 13 500
103101 = 115 260
ОПВ за ИП = 5 598
ОПВ за работников = 15 000
СО за ИП = 27 990
СО за работников = 6 750
Наверное спросите почему Соц налог не равен 0.
Если учесть что мы в общем должны платить 3% налога, это 300 000.
150 000 + 115 260 + 27 990 + 6750 = 300 000
Меньше чем 300 000 наверное не должны платить. |
С расчетом абсолютно согласна (ещё бы  , после стольких объяснений) и по этому спрашивать почему СН=0, было бы глупо, после неоднократно пережеванного.
Большое Вам спасибо, за уделенное внимание и помощь!
Добавлено спустя 3 минуты 7 секунд:
| katri говорит: |
|
почему СН=0 |
ой, вернее СН не = 0 )))
Добавлено спустя 10 минут 34 секунды:
Ой, а можно ещё уточнить один нюанс?
А за 3 кв. расчет заполнять по новому Постановлению за полный квартал или же 1,2 мес по старой схеме, а 3 мес. уже по новой?
А то запомнилось, из сказанного раннее, что Постановление опубликовано в сентябре?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#102 Ср Сен 25, 2013 01:05:23
|
|
|
| katri говорит: |
|
Ой, а можно ещё уточнить один нюанс? |
Было уже в прошлом году. За июль-август 2012 г. по старому (с МЗП), за сентябрь 2012 г. - с дохода. И далее со всеми остановками.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#104 Ср Сен 25, 2013 01:31:19
|
|
|
| katri говорит: |
|
А что терь делать, если сдавала отчеты ИПшек по старой схеме вплоть до 2 кв 2013г.? |
Следуя логике - доплачивать СО, сдавать доп. декларации.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#105 Ср Сен 25, 2013 11:14:19
|
|
|
| С. Ромазанов говорит: |
|
Нет. Сотрудники в "танце с бубном" при вычислении СО за ИП не участвуют. |
Спасибо за юмор.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#106 Пн Сен 30, 2013 12:14:16
|
|
|
Добрый день! форумчане и "лучшие спасители"
1. Под трактовкой "начисленных доходов работнику за календарный месяц" в статье 15 Закона, подрузамевается доход, в том числе больничные,
отпускные,
компенсация при увольнении,
прочие компенсации?
2. В случае если работник отработал менее 10 дней и начисленый доход с оклада за отчетный месяц (к примеру 13500тг.), компенсация при увольнении 16298, при расчете получается доход для удержания ИПН 29798тенге, а для прочих платежей и налогов 13500?
Правильно ли я мыслю, что компенсация как и раньше не является объектом начисления СО.
В моей ситуации начисленый доход 13500 (при том что у охраны оклад 30000 и он увольняется, предоставляется ежемесячный высчет в размере МЗП), менее МЗП, при увольнении СО будет 933тенге? или всё же 608тенге?
Заранее благодарю!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#108 Пн Сен 30, 2013 14:33:36
|
|
|
| Омарова Д.М. говорит: |
правильный ответ
| Стася_п говорит: |
|
или всё же 608тенге |
|
это при увольнении! а при дальнейшей работе было бы 933?
Добавлено спустя 3 минуты 28 секунд:
Омарова Д.М.,
Если можно статейку НК или ссылку на закон,
Буду примного благодарна!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#109 Пн Сен 30, 2013 15:14:09
|
|
|
Стася_п, изучите всю эту тему.
| Стася_п говорит: |
|
это при увольнении! а при дальнейшей работе было бы 933? |
При ваших данных к расчету, ответ 608 тенге.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#110 Вт Окт 01, 2013 11:45:54
|
|
|
Подскажите пожалуйста кто такие самостоятельно занятые лица? На основе СНР вроде понятно,там идет деление на основе патента,упрощенной декларации,спец.режим для крестьянскиих хозяйств,спец.режим для юр.лиц-производителей сельхоз.продукции и аквакультуры.А самостоятельные это кто?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#111 Вт Окт 01, 2013 11:52:14
|
|
|
| Alkanov B говорит: |
|
А самостоятельные это кто? |
| ст.1 Закона РК Об обязательном социальном страховании говорит: |
|
21) самостоятельно занятое лицо (применительно к настоящему Закону) - индивидуальный предприниматель, частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, обеспечивающие себя работой, приносящей им доход. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#112 Вт Окт 01, 2013 11:57:19
|
|
|
| Alkanov B говорит: |
|
Подскажите пожалуйста кто такие самостоятельно занятые лица? |
Приказ Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 5 октября 2011 года № 353-ө. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 7 ноября 2011 года № 7285
Об утверждении Правил определения критериев отнесения граждан РК к самостоятельно занятым, безработным и малообеспеченным при реализации активных мер содействия занятости
| Цитата: |
2. Критерии отнесения граждан к самостоятельно занятым
3. В соответствии с Законом к самостоятельно занятым относятся:
1) работодатели, использующие труд наемных работников;
2) физические лица, индивидуально занятые производством (реализацией) товаров, работ и услуг для получения дохода, включая производство для собственного потребления;
3) неоплачиваемые работники семейных предприятий (хозяйств);
4) члены производственного кооператива. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#113 Вт Окт 01, 2013 14:17:59
|
|
|
Здравствуйте . Сегодня была в Управлении разъяснений НАлогового Департамента по г. Алматы где мне сказали что соц отч считаем с 1 МЗП. В медеуской и алмалинской налоговой подтвердили это , благо все рядом находится . И что теперь делать ?
Добавлено спустя 14 минут 44 секунды:
Я понимаю, что этот танец с бубнами всех уже достал , но все таки гложат сомнения
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#114 Вт Окт 01, 2013 16:00:08
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день!
| Гульбанум76 говорит: |
|
Здравствуйте . Сегодня была в Управлении разъяснений НАлогового Департамента по г. Алматы где мне сказали что соц отч считаем с 1 МЗП. |
Вот-вот... тоже самое и у меня.
Они на меня так вылупились будто я Америку открыла.
Вот и не могу понять, почему бухгалтера о данном постановлении все знают и перемусолили эту тему не однократно, а у налоговиков вопросы в глазах и повторяют одно и то же: сдаем все как раньше! 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#115 Вт Окт 01, 2013 22:09:45
|
|
|
Здравствуйте!это хорошо, что вашим бухгалтерам все понятно, а наши, Павлодарские, все сдают по-старому, и учат что я это не правильно все считаю, что со за ип с дохода!Хоть я им и показывала ссылки на обсуждения на балансе и ответ налоговой, что выше выкладывала.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#116 Вт Окт 01, 2013 23:56:58
|
|
|
Tryapitsyna L не все Павлодарские бухгалтера считают по-старому. Сейчас уж точно никто не будет считать по-старому, в налоговой уже говорят что СО для ИП нужно исчислять с доходов, а не 1 МЗП.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#118 Пт Окт 04, 2013 15:39:12
|
|
|
| Рита говорит: |
|
Согласна, новый порядок исчисления СО за ИП с его дохода действует с 14.09.12. |
и
С. Ромазанов,
| Цитата: |
|
Было уже в прошлом году. За июль-август 2012 г. по старому (с МЗП), за сентябрь 2012 г. - с дохода. И далее со всеми остановками. |
Как же тогда вот с этим:
http://balans.kz/viewtopic.php?p=518651#518651
[/quote]Письмо Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 26.11.2012 г. № 06-2-26/12652
Министерство труда и социальной защиты населения Республики Казахстан касательно порядка исчисления социальных отчислений согласно Закону Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года «Об обязательном социальном страховании» (далее – Закон), сообщает следующее.
В связи с принятием постановления Правительства Республики Казахстан от 14 сентября 2012 года № 1196 «О внесении изменений и дополнений в некоторые решения Правительства Республики Казахстан» внесены изменения и дополнения в постановление Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений» (далее - Правила).
Данные изменения были внесены в части приведения в соответствие с Законом РК от 13 февраля 2012 года «О специальных государственных органах Республики Казахстан», вследствие которых были ошибочно исключены последующие три абзаца, касающиеся размеров доходов, принимаемых для исчисления социальных отчислений, индивидуальных предпринимателей.
В этой связи, учитывая, что внесенные изменения от 14 сентября 2012 г. вносились в первый абзац пункта 7 Правил, в настоящее время разработан проект постановления Правительства Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнения в постановления Правительства Республики Казахстан от 15 марта 1999 года № 245 «Об утверждении Правил исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды» и от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений», предусматривающий восстановление редакции пункта 7 Правил, действующей до 14 сентября 2012 года.
Проект постановления направлен на согласование в государственные органы, а также проведение антикоррупционной экспертизы и экспертных заключений аккредитованных объединений частного предпринимательства.
Что касается исчисления социальных отчислений для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, то в соответствии с пунктом 9 Правил для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, с 1 января 2010 года составляет 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5 процентов от минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.
Таким образом, для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим, размер социальных отчислений от дохода 70 000 тенге, будет составлять 872 тенге, т.е. не менее 5 процентов от минимальной заработной платы.
Одновременно сообщаем, что Министерством в рамках инвентаризации законодательства в сфере социального обеспечения и социального страхования будет продолжена работа по совершенствованию действующего законодательства в области обязательного социального страхования.
| Цитата: |
Сегодня в НК меня тоже проконсультировали, что изменения нужно применять с 3 квартала 2013 года.
Господа, есть аргументированные мысли по этому поводу? |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#119 Пт Окт 04, 2013 23:01:39
|
|
|
| lada7878 говорит: |
|
Как же тогда вот с этим: |
| lada7878 говорит: |
|
Письмо Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 26.11.2012 г. № 06-2-26/12652 |
И? Приняли постановление, в котором сказано, что СО за ИП на УР считается от МЗП? Нет. Это был ход конем, C1 - B3.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#121 Пн Окт 07, 2013 17:36:07
|
|
|
в Жетысуйской налоговой г.Алматы мне сегодня сказали соц отчисления можно считать с 1МЗП, но если хотите , чтобы отчисления по соц отч было побольше, то считайте с дохода. Главное чтобы соц. отчисления были не менее 1 МЗП и не более 10 МЗП и не более соц налога . Как вам такой ответ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#122 Вт Окт 08, 2013 17:17:39
|
|
|
Помогите, пожалуйста, не могу сообразить:
к примеру, доход предпринимателя на УР в сентябре 2013 года составил 207000 тенге
ИПН: 3105 тенге
Соцналог предварительно 3105 тенге
В штате 2 сотрудника с соцотчислениями по 933 тенге.
Итого соцотчисления за работников = 2*933 = 1866
Остаток соцналога будет (предварительно) 1239
СОцотчисления за ИП теперь как считать?
207000*5/100 = 10350 это больше соцналога. Значит в соцотчисления за ИП за сентябрь идет сумма 1239, а соцналог ставим равным нулю?
Добавлено спустя 6 минут 39 секунд:
а в августе у него при таком подсчете вообще меньше получается (доход 161 000, соцотчисления тогда будут 549 тенге, что ли?), тогда ему 933 в соцотчисления написать? А соцналог тогда как? минусовым же он не может быть?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Timurov T
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#123 Вт Окт 08, 2013 17:29:53
|
Сообщить модератору
|
|
lada7878, обращаю Ваше внимание на пункт 1 статьи 14 Закона "Об обязательном социальном страховании"
| Цитата: |
При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не
должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период. |
Исчисленный СН = 1,5% от дохода (с учетом всех корректировок /в случае если СМЗ на одного работника > 2*МЗП/).
В Вашем случае, исчисленный СН = 3 105 тенге.
Расчет СО за ИП:
Доход за сентябрь 2013 года = 207 000 тенге
Доход, принимаемый для исчисления СО = 186 600 тенге (10*МЗП),
Предварительный расчет СО за ИП /PERIOD 092013/ = 5% от 186 600 тенге = 9 330 тенге, что превышает исчисленный СН. Тогда СО за ИП за сентябрь = 3 105 тенге.
СН (к уплате) = 3 105 - 3 105 (СО за ИП) - 1866 (СО за работников) = 0
Добавлено спустя 5 минут 9 секунд:
Доход за август 2013 года = 161 000 тенге
Доход, принимаемый для исчисления СО = 161 000 тенге,
Предварительный расчет СО за ИП /PERIOD 082013/ = 5% от 161 000 тенге = столько то тенге, что превышает исчисленный СН. Тогда СО за ИП за август = 2 415 тенге.
Добавлено спустя 7 минут 19 секунд:
[quote=lada7878]А соцналог тогда как? минусовым же он не может быть?[/quote]
См.абзац 3 пункта 2 статьи 437 НК РК
| Цитата: |
|
При превышении суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой социального налога сумма социального налога считается равной нулю. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#124 Чт Окт 17, 2013 00:46:56
|
|
|
Сегодня была в одном центре обслуживания бизнеса (ЦОБ), где знакомая ип-ца обслуживается на протяжении 5 лет. Так вот, ей при мне посчитали СО за 3кв. от 1МЗП, при том, что доход более 10МЗП! И всем другим также! Как так можно, ведь они несут ответственность за правильность расчетов?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#125 Ср Ноя 27, 2013 17:13:26
|
|
|
Вот очень детальное обобщение по исчислению и уплате социальных отчислений для ИП, применяющих СНР для МСБ ((с учетом изменений, утвержденных постановлением Правительства РК от 30 мая 2013 года № 550, внесенных в Правила исчисления и перечисления социальных отчислений, утвержденные постановлением Правительства РК от 21 июня 2004 года № 683)
дает группа авторов специалистов Налогового комитета и аудиторов г. Караганда:
| Цитата: |
Объект исчисления социальных отчислений ИП за себя
В соответствии с подпунктом 4) статьи 1 Закона, объектом для исчисления социальных отчислений самостоятельно занятого лица являются получаемые им доходы.
В связи с принятием постановления Правительства Республики Казахстан от 30 мая 2013 года № 550 Правила исчисления и перечисления социальных отчислений от 21 июня 2004 года № 683 изложены в новой редакции согласно приложению к настоящему постановлению. Настоящее постановление введено в действие по истечении десяти календарных дней со дня первого официального опубликования. Опубликовано "Казахстанская правда" от 07.08.2013 г. № 246 (27520); "Егемен Қазақстан" 07.08.2013 ж. № 184 (28123). Правила исчисления и перечисления социальных отчислений в новой редакции введены в действие с 17 августа 2013г.
В соответствии с новой редакцией Правил исчисления социальных отчислений возникает много проблемных вопросов по определению объекта и порядка исчисления социальных отчислений индивидуальными предпринимателями за себя, применяющими специальный налоговый режим по упрощенной декларации.
Так как согласно изменениям, для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, размер дохода, принимаемого для исчисления социальных отчислений, должен быть не менее размера минимальной заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете.
Вместе с тем, согласно пункту 2 статьи 15 Закона, ежемесячный доход принимается для исчисления социальных отчислений в размере, не превышающем десятикратного размера минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете или в 2013 году (10 МЗП * 18 600 = 186 600).
Также согласно п. 5 Правил социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных подпунктами 1), 2), 3), 4), 7), 9), 10), 11), 12) пункта 3 статьи 155 и подпунктами 12), 18), 24), 30), 32) пункта 1 статьи 156 и подпунктами 4), 5), 6) пункта 2 статьи 357 Налогового кодекса.
В связи с этим, если в старой редакции Правилам для ИП, применяющих СНР, объект исчисления социальных отчислений за себя приравнивался к размеру минимальной заработной платы, то с 17 августа 2013г. при определении объекта исчисления для ИП следует исходить из того:
1) Общим объектом исчисления социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц, к которым относится ИП, являются получаемые им доходы;
2) Для ИП, применяющих СНР, размер дохода, принимаемого для исчисления социальных отчислений, должен быть не менее МЗП (в 2013 году МЗР равен 18 660 тенге).
3) Ежемесячный доход ИП не должен превышать десятикратного размера МЗП (в 2013 году – 186 600 тенге).
Таким образом, с учетом указанных изменений можно сделать вывод:
Для индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, объектом для исчисления социальных отчислений является получаемый им доход за месяц, но не менее МЗП и не свыше 10 МЗП.
Ставка социальных отчислений
В соответствии с пунктом 2 статьи 14 Закона, а также Правилам исчисления и перечисления социальных отчислений, для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет:
с 1 января 2010 года - 5 % от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5 % от минимальной заработной платы, устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год. При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период.
Порядок исчисления и сроки уплаты социальных отчислений
В соответствии со ст. 15 Закона РК «Об обязательном социальном страховании» исчисление и перечисление социальных отчислений, уплачиваемых за участников системы обязательного социального страхования, производится ежемесячно.
При этом, согласно п. 7 Правил субъекты малого бизнеса, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе патента, уплачивают суммы социальных отчислений в сроки, предусмотренные налоговым законодательством Республики Казахстан.
Согласно ст. 438 Налогового кодекса уплата сумм социальных отчислений, производятся не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
Таким образом: Для ИП, применяющего СНР на основе упрощенной декларации, исчисленные с ежемесячного дохода социальные отчисления за себя, подлежат уплате в ГФСС не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
Следует учесть, что по упрощенной декларации исчисленный индивидуальный подоходный налог подлежит уплате в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации, социальный налог - в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании.
При превышении суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой социального налога сумма социального налога считается равной нулю.
Примеры исчисления социальных отчислений ИП, применяющего СНР на основе упрощенной декларации
Пример № 1.
Доход ИП за 3 квартал 2013 года составил 2 000 000 тенге, из них по месяцам:
1 месяц - 1 000 000 тенге;
2 месяц – 500 000 тенге;
3 месяц – 500 000 тенге.
Следует определить объект и порядок исчисления социальных отчислений ИП за себя, а также суммы налогов по упрощенной декларации
1) Учитывая, что в каждом месяце полученный доход превышает максимальный предел (10 МЗП, или 186 600 тенге), то ИП в качестве объекта исчисления социальных отчислений за месяц должен взять максимальный размер объекта, то есть 186 600 тенге.
2) Таким образом, объект исчисления социальных отчислений за каждый месяц у ИП составит: 1 месяц - 186 600 тенге; 2 месяц - 186 600 тенге; 3 месяц -186 600 тенге.
3) Исчисление социальных отчислений ИП за себя производится путем применения ставки 5% к ежемесячному доходу и составит:
- по месяцам: 1 месяц - 9330 тенге (186 600*5%); 2 месяц - 9330 тенге (186 600*5%); 3 месяц - 9330 тенге (186 600*5%)
- за квартал: 27 990 тенге (9330*3).
При этом, из объекта исчисления СО в данном случае не исключаются суммы ОПВ ИП, так как фактический доход за месяц превышает 10 МЗП и берется максимальный предел дохода, принимаемого для исчисления СО.
4) Сумма исчисленных налогов по упрощенной декларации путем применения ставки 3% к доходу за квартал составит 60000 тенге (2 000 000*3%), из них:
- ИПН– 30 000 тенге (60000* 0,5)
- Социальный налог – 30 000 тенге (60000* 0,5)
5) Исчисленная сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, уменьшается на сумму исчисленных социальных отчислений, и составит:
- Социальный налог к уплате - 2 010 тенге (30000-27990).
Пример № 2.
Доход ИП за 3 квартал 2013 года составил 250 000 тенге, из них по месяцам:
- 1 месяц - 100 000 тенге;
- 2 месяц - 100 000 тенге;
- 3 месяц - 50 000 тенге.
Следует определить объект и порядок исчисления социальных отчислений ИП за себя, а также суммы налогов по упрощенной декларации
1) Учитывая, что в каждом месяце полученный доход не превышает максимальный предел (10 МЗП, или 186 600 тенге), то ИП в качестве объекта исчисления социальных отчислений за месяц должен взять фактический полученный доход.
2) При этом, учитывая, что из объекта исчисления СО исключаются ОПВ ИП в свою пользу, то полученный ежемесячный доход уменьшается на сумму ОПВ. Таким образом, объект исчисления социальных отчислений за каждый месяц у ИП составит:
1 месяц – 90 000 тенге (100 000- 10 000 ОПВ); 2 месяц - (100 000- 10 000 ОПВ); 3 месяц -45 000 тенге (50000-5000 ОПВ).
3) Исчисление социальных отчислений ИП за себя производится путем применения ставки 5% к ежемесячному доходу и составит:
- по месяцам: 1 месяц - 4500 тенге (90 000*5%); 2 месяц - 4500 тенге (90 000*5%); 3 месяц - 2250 тенге (45 000*5%)
- за квартал: 11 250 тенге (4500+4500+2250)
4) Сумма исчисленных налогов по упрощенной декларации путем применения ставки 3% к доходу за квартал составит 7 500 тенге (250 000*3%), из них:
- ИПН– 3750 тенге (7500* 0,5)
- Социальный налог – 3750 тенге (7500* 0,5)
- Социальный налог к уплате – 0 (превышение СО 11 250 тенге над СН 3750 тенге).
5) Учитывая, что максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период, то сумма исчисленных социальных отчислений к уплате подлежит уменьшению до суммы исчисленного социального налога.
Таким образом, в нашем примере сумма социальных отчислений за квартал составит - 3750 тенге, сумма социально налога равна нулю.
Следует отметить: После введения в действие изменений в порядок исчисления социальных отчислений для ИП, применяющих СНР, на практике ИП продолжают исчислять социальные отчисления за себя фиксированно 5% от МЗП, и таким образом определяют в качестве объекта СО в свою пользу в размере МЗП.
Тем самым в результате исчисления налогов по упрощенной декларации (в частности социального налога) и социальных отчислений от МЗП получается, что к уплате в бюджет подлежит больший размер исчисленного социального налога после уменьшения на сумму СО 5% от МЗП. В такой практике исчисления СО считаю благоприятным для налоговых органов является уплата большего размера социального налога в местный бюджет. Однако, характер изменений в порядке исчисления социальных отчислений предусматривает новый порядок определения объекта СО для ИП, применяющих СНР: получаемый ежемесячный доход, но не менее МЗП.
Учитывая, что уполномоченным органом по Правилам исчисления и перечисления социальных отчислений является Министерство Труда и социальной защиты населения, то требуется официальное разъяснение уполномоченного органа по вопросу правильности исчисления социальных отчислений ИП, применяющих СНР в свою пользу. |
Думаю сомневающим пригодится и развеет все сомнения.
Добавлено спустя 6 минут 33 секунды:
Стала сама внимательно читать и не согласна с вышеприведенном
| Цитата: |
|
если в старой редакции Правилам для ИП, применяющих СНР, объект исчисления социальных отчислений за себя приравнивался к размеру минимальной заработной платы, то с 17 августа 2013г. при определении объекта исчисления для ИП следует исходить из того: |
не с 17 августа 2013, а с 14 сентября 2012 (ПП РК № 1196- с даты подписания)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#126 Ср Ноя 27, 2013 17:46:27
|
|
|
| Цитата: |
|
2) При этом, учитывая, что из объекта исчисления СО исключаются ОПВ ИП в свою пользу, то полученный ежемесячный доход уменьшается на сумму ОПВ. Таким образом, объект исчисления социальных отчислений за каждый месяц у ИП составит: |
Они что там с дуба рухнули что ли, какое уменьшение ОПВ по самому ИП.
| Правила исчисления СО ПП РК №683 от 21.06.2004 говорит: |
|
5. Социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных подпунктами 1), 2), 3), 4), 7), 9), 10), 11), 12) пункта 3 статьи 155 и подпунктами 12), 18), 24), 30), 32) пункта 1 статьи 156 и подпунктами 4), 5), 6) пункта 2 статьи 357 Налогового кодекса. |
| п.2 ст.357 НК РК говорит: |
|
6) обязательные пенсионные взносы работников в единый накопительный пенсионный фонд в соответствии с законодательством Республики Казахстан. |
Они вообще понимают чем работник отличается от индивидуального предпринимателя.
ИП не может сам с собой состоять в трудовых отношениях.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#127 Ср Ноя 27, 2013 18:04:48
|
|
|
Galina Moisseyenko, говорит
| Цитата: |
|
...и развеет все сомнения. |
- Беру свои слова обратно. Чем дальше в лес, тем больше дров...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#128 Ср Ноя 27, 2013 18:17:17
|
|
|
| Galina Moisseyenko говорит: |
|
не с 17 августа 2013, а с 14 сентября 2012 (ПП РК № 1196- с даты подписания) |
немножко не так. Вступает в действие в течении 10 дней после ОФИЦИАЛЬНОГО опубликования. Опубликованы были в газете "Казахстанская правда" 07.08.2013, значит плюс 10 дней и с 17.08.2013 вступают в силу.
А вообще хорошее разъяснение, только вот на счет "минус ОПВ" тоже солидарна с
Ведмедев, Хотя теперь когда оплачиваешь за упрощенщиков наличными через кассы, там делают большие глаза и переспрашивают))) правильно ли это.  уже выработали рефлекс даже у кассиров.
Добавлено спустя 24 секунды:
по истечении
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#129 Ср Ноя 27, 2013 18:18:41
|
|
|
И еще в этом ответе очень умело ушли от ответа на самый спорный вопрос: как сравнивать СО с СН, помесячно или в целом за квартал, благо в их примерах результат один и тот же, независимо от метода сравнения.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#130 Ср Ноя 27, 2013 18:20:22
|
|
|
Valentinka, Я имела в виду не ПП РК №550 от 30 мая 2013г. а ПП РК №1196 от 14 сентября 2013г., которое
| Цитата: |
|
2. Настоящее постановление вводится в действие со дня подписания. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#131 Ср Ноя 27, 2013 18:22:32
|
|
|
| Valentinka говорит: |
|
немножко не так. Вступает в действие в течении 10 дней после ОФИЦИАЛЬНОГО опубликования. Опубликованы были в газете "Казахстанская правда" 07.08.2013, значит плюс 10 дней и с 17.08.2013 вступают в силу. |
Valentinka, вы не поняли. Galina Moisseyenko имела в виду, что исчислять СО с дохода надо с 14.09.12. потому, что до Постановления от 30 мая 2013 года № 550 было другое Постановление от 14 сентября 2012 года № 1196 http://balans.kz/viewtopic.php?t=46258
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#132 Ср Ноя 27, 2013 18:22:38
|
|
|
Рита, именно эту тему на размышление я хотела вам предложить (пользуюсь вашим расчетом), они как раз то ее и не обошли-берут сумму за квартал.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#134 Ср Ноя 27, 2013 18:36:24
|
|
|
Valentinka, Постановление Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений»:[/quote]9. Социальные отчисления, подлежащие уплате в Фонд за участников системы обязательного социального страхования, устанавливаются в размере:
с 1 января 2005 года - 1,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений;
с 1 января 2006 года - 2 процента от объекта исчисления социальных отчислений;
с 1 января 2007 года - 3 процента от объекта исчисления социальных отчислений;
с 1 января 2009 года - 4 процента от объекта исчисления социальных отчислений;
с 1 января 2010 года - 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений.
Для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет:
с 1 января 2005 года - 1,5 процента от размера минимальной заработной платы, устанавливаемого законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;
с 1 января 2006 года - 2 процента от размера минимальной заработной платы, устанавливаемого законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;
с 1 января 2007 года - 3 процента от размера минимальной заработной платы, устанавливаемого законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;
с 1 января 2009 года - 4 процента от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 4 процентов от минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;
с 1 января 2010 года - 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5 процентов от минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;
При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#135 Ср Ноя 27, 2013 18:37:36
|
|
|
Но в примере 2, если сравнивать помесячно, получится то же самое, поэтому вроде как никаких разногласий.
Разница будет получаться, например, в том случае, когда в каком-то из месяцев доход маленький или вообще нет дохода, а в другом месяце - очень большой доход.
Например, если распределение дохода по месяцам такое:
1 000 000, 100 000, 0.
Добавлено спустя 1 минуту 29 секунд:
Тогда при сравнении помесячно СО за квартал будет 10 830, а при сравнении за квартал СО = 16 500. Только тогда непонятно, как 16 500 распределить по месяцам.
Добавлено спустя 3 минуты 8 секунд:
Valentinka, эти ограничения были всегда, только когда СО исчислял с 1МЗП, это было не актуально.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#136 Ср Ноя 27, 2013 18:42:59
|
|
|
Рита, Наше НУ (по ИП, которое я закрываю) приняло мое письмо к увед. и заключению по камеральному контролю и налоговый регистр(ваш Рита). Вроде как согласились. Но на самом деле вопрос остается открытым. Ведь соц налог не считается в разрезе месяцев.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#138 Чт Ноя 28, 2013 14:22:28
|
|
|
Ничего себе, замудрили с ПО за ИП, и главное, в одном же разъяснении разный подход к примерам, уж были бы логичны в своих суждениях!
А в примере1 при сравнении с СН помесячно сумма СО получится по-другому.
По-моему, в 1мес СО=9330, во 2-3мес. СО=7500, т.к. приравниваются к СН из месячного дохода. В итоге за квартал СО=24330, а СН к оплате за квартал=5670 (30000-24330). Разве не так считаем по регистру Риты?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#139 Вс Дек 01, 2013 23:27:41
|
|
|
| sana говорит: |
Ничего себе, замудрили с ПО за ИП, и главное, в одном же разъяснении разный подход к примерам, уж были бы логичны в своих суждениях!
А в примере1 при сравнении с СН помесячно сумма СО получится по-другому.
По-моему, в 1мес СО=9330, во 2-3мес. СО=7500, т.к. приравниваются к СН из месячного дохода. В итоге за квартал СО=24330, а СН к оплате за квартал=5670 (30000-24330). Разве не так считаем по регистру Риты? |
Да так, конечно. Рита, вы, по-моему, лучше всех разобрались в этой теме, может, напишете письмо в мин. труда (или в НУ ?) с прямым вопросом, как надо сравнивать СО и СН, помесячно или нет, обоснуете свои логические выводы. Лично я уже год сравниваю помесячно, если неправильно, то срочно нужно все пересчитывать. Нам в конце концов нужна хоть какая-то определенность, сколько можно эту тему мусолить, еще лет 5 ? Каждый считает СО так, как думает он , а хотелось бы делать все правильно по-закону.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#140 Пн Дек 09, 2013 13:27:11
|
|
|
| Рита говорит: |
| olushka говорит: |
|
у меня ИП на ОУР платит СО за себя, с какой суммы она должна это делать? |
Для ИП на ОУР в результате всех последних изменений ничего не изменилось: как платили со всего дохода, так и платят с учетом ограничения 10 МЗП.
| firewind говорит: |
ОСО 9330х3= 27 990
ИПН 20250/2=10125
СН 0
Итого: 38115 . |
Неверно. Почему не учитываете ограничение, что СО не должно превышать СН? У вас общая сумма СО будет равна 10 125.
Добавлено спустя 4 минуты 38 секунд:
A.Vail, да и в Правилах это осталось, в пункте 6. |
Получается что СН будет равен 0, а СО будет равно 10125(так как СН уменьшается на сумму СО, а С0 ограничивается размером суммы по СН? я правильно поняла? или же СН будет равно 10125 и СО будет равно 10125??
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#142 Пн Дек 09, 2013 14:25:43 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Jana говорит: |
|
Получается что СН будет равен 0, а СО будет равно 10125(так как СН уменьшается на сумму СО, а С0 ограничивается размером суммы по СН? я правильно поняла? |
правильно.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#143 Сб Дек 28, 2013 18:23:24
|
Сообщить модератору
|
|
А если СО будут 10125. как в предыдущем примере - то какую сумму писать "Доход для исчисления СО"
Добавлено спустя 9 минут 45 секунд:
И как эту сумму СО по месячно расскидать при оплате? Я же буду платить через банк. У меня таже ситуация - ИПН равен 17 653 тг. СО 9330*3 = 27990, но ограничиваясь мы ставим СО 17653. а СО=0
Как тогда при оплате расскидать на 3 месяца квартала ведь платим за конкретный месяц СО - ежемесячно считать придется? И какой доход поставить для исчисления СО....Спасибо!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#144 Сб Дек 28, 2013 20:24:38
|
|
|
| Suok говорит: |
|
какую сумму писать "Доход для исчисления СО" |
Сумму дохода все равно ставить 27990.
| Suok говорит: |
|
СО 9330*3 = 27990 |
| Suok говорит: |
И как эту сумму СО по месячно расскидать при оплате? Я же буду платить через банк. У меня таже ситуация - ИПН равен 17 653 тг. СО 9330*3 = 27990, но ограничиваясь мы ставим СО 17653. а СО=0
Как тогда при оплате расскидать на 3 месяца квартала ведь платим за конкретный месяц СО - ежемесячно считать придется? И какой доход поставить для исчисления СО....Спасибо! |
Естественно. Об этом в ветке и говорится, что для расчета СО надо считать ИПН и СН ежемесячно.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#145 Сб Фев 01, 2014 12:59:38
|
|
|
Добрый день. Вот такое письмо с ответом мне дали прочитать.
Я теперь в замешательстве, за ИП на ОУР и за нотариусов я перечисляла СО из расчёта если доход превышал 10МЗП- 9330тг, а получается из ответа мин.труда, что ИП на УР что ИП на ОУР и нотариусы должны перечислять СО не более Соц. налога
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#147 Сб Фев 01, 2014 18:50:46
|
|
|
меня налоговая вызывала по этому поводу, типа почему СН-0 а СО такая сумма я им сослалась на закон тут где то выше есть выложен, распечатала, принесла, а они говорят что им никто не разъяснял что надо так исчислять эти налоги, потом файл авторасчет который есть здесь форма 910 показала мол все так работают еще с 4 квартала 2012 года, они не вдоумении как так но не поверили что я права т.к. сказали позже разбираться будем и все кто приходит к ним сдавать 910 форму до сих пор сами им считаю "по старому", я из-за этого тоже постоянно переживаю, у меня 4 ИП на упрощенке.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
