| Вопрос по начислению НДС на предоплату за услуги в конце года
|
|
|
|
#1 Чт Ноя 28, 2013 17:04:20
|
|
|
Поясните пожалуйста,
Нам компании делают предоплату за услуги,мы услуги выполняем и закрываем актами и счетами-фактурами,но если все -таки останется сумма на конец года нужно будет облагать остаток предоплаты ндс? И можно ли это избежать если сумму вернуть покупателям?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Ноя 28, 2013 20:49:56
|
|
|
Алекс Мневис, спасибо за ссылку,я читала эту веточку,но ничего толком не поняла.Хотелось бы просто конкретный ответ на интересующий вопрос,если кто-то в курсе подскажите пожалуйста.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Чт Ноя 28, 2013 21:26:00
|
|
|
Rolana, так в том-то и дело, что нет конкретного ответа и не может быть при такой формулировке п.8 ст.237.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Чт Ноя 28, 2013 21:33:01
|
|
|
Рита, я из той ветки так и поняла,что много неясностей.Но надеялась,что кто-то что-то выяснил по этому поводу.А что делать-то?Куда обращаться с вопросами? Думаю верну до конца года покупателям предоплаты за услуги и избегу таким образом проблем с оборотом по НДС 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Чт Ноя 28, 2013 23:02:51
|
|
|
Наверное, это самый безопасный вариант.
Добавлено спустя 46 секунд:
Или второй вариант: начислить НДС на общую сумму предоплаты.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пт Ноя 29, 2013 07:31:37
|
|
|
Предлагаю:
"Начисление НДС на авансы полученные по предоплате на конец 2012 года
23.01.2013
В 2012г. изменился п. 8 Ст. 237 Налогового кодекса. У нашей компании осталась сумма на 31.12.12г. на счете авансы полученные. Учитывая изменения п. 8 Ст. 237, необходимо ли начислить НДС на авансы полученные ? КПН не нужно начислять на сумму авансов?
Ответ:
Согласно п. 1 ст. 237 НК датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг. При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата выполнения работ, оказания услуг, указанная в подписанном: акте выполненных работ, оказанных услуг; документе (кроме счета-фактуры), подтверждающем факт выполнения работ, оказания услуг, оформленном в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и (или) законодательством Республики Казахстан о транспорте и (или) договорами (соглашениями) в сфере сотрудничества железных дорог при осуществлении перевозок грузов железнодорожным транспортом, подписанными между Республикой Казахстан и другими государствами.
При этом, согласно п. 8 ст. 237 НК с 01.01.2012г. при отсутствии в течение календарного года документов, указанных в абзацах втором, третьем части третьей пункта 1 настоящей статьи, датой совершения оборота по реализации является дата, которая наступит первой:
1) дата выписки счета-фактуры с налогом на добавленную стоимость;
2) дата получения каждого платежа (независимо от формы расчета).
Ранее пункт 8 ст. 237 НК предусматривал, если работы, услуги реализуются на постоянной (непрерывной) основе, то датой совершения облагаемого оборота по реализации является дата, которая наступит первой: 1) дата выписки счета-фактуры с налогом на добавленную стоимость; 2) дата получения каждого платежа (независимо от формы расчета). Реализация на постоянной (непрерывной) основе означает выполнение работ, оказание услуг на основе долгосрочного контракта при условии, что получатель работ, услуг может использовать их результаты в своей производственной деятельности в день выполнения работ, оказания услуг.
В связи с новой редакции в п. 8 ст. 237 НК с 01.01. 2012г. исключено понятие реализации работ, услуг на постоянной основе, и предусмотрено начисление НДС при отсутствии в течение года актов выполненных работ, а также счетов-фактур, по кассовому методу – по дате получения каждого платежа при выполнении работ. При этом, положение п. 8 ст. 237 НК применяется при отсутствии в течение календарного года документов (актов выполненных работ или иного документа (кроме счета-фактуры), подтверждающего факт выполнения работ, оказания услуг, оформленном в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете).
ВЫВОД:
В связи с чем, если в течение календарного года Вы оказывали работы, услуги. За которые произведена оплата авансом и отсутствуют акты выполненных работ и счета-фактуры, то НДС будет начисляться на каждый платеж независимо от формы расчетов.
По КПН согласно ст. 57 НК налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом. Метод начисления - метод учета, согласно которому независимо от времени оплаты доходы и расходы учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки товаров с целью их реализации и оприходования имущества.
По КПН доход реализации работ. услуг определяется по методу начисления по актам выполненных работ. если это не долгосрочный контракт, а не по полученным авансам, в связи с чем на авансы КПН не начисляется.
Специалисты по налогообложению,
НД г. Караганда"
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пт Ноя 29, 2013 12:01:33
|
|
|
esiphi, у меня есть эта статья из Учет.кз. Но я именно ее и не могу понять,что-то так замудрено все.
| esiphi говорит: |
ВЫВОД:
В связи с чем, если в течение календарного года Вы оказывали работы, услуги. За которые произведена оплата авансом и отсутствуют акты выполненных работ и счета-фактуры, то НДС будет начисляться на каждый платеж независимо от формы расчетов. |
Это как понять? Если мы оказывали услуги и отсутствуют акты и с/ф то надо начислять НДС на предоплату,а если оказывали и предоставляли акты и сф,но еще не все отработали,то как?Про это что-то нет ничего.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Пт Ноя 29, 2013 13:19:28
|
|
|
Тоже интересуют этот вопрос. Аналогичная ситуация. Освоена часть денежных средств, полученных авансом. Частично закрыта актами. До конца года все не закроем- работы выполнить не успеем. Вернуть деньги - нереально. Прочитала все обсуждения. Согласно п. 8 ст. 237 НК с 01.01.2012г. датой совершения оборота по реализации является дата, которая наступит первой:
1) дата выписки счета-фактуры с налогом на добавленную стоимость;
2) дата получения каждого платежа (независимо от формы расчета).
Обсуждалось уже, что если контракт хотя бы частично закрыт, т.е часть аванса так сказать отработана, акт подписан и счет фактура выставлена,то есть возможность не платить НДС с части незакрытых авансов.
Какие будут мнения? Как выходили из этой ситуации в 2012 году?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Пт Ноя 29, 2013 14:40:19
|
|
|
Может быть все -таки если сделана предоплата и ни разу не было акта-вып.работ и сф,только тогда облагается аванс НДС,а если в процессе отработки,то понятно же что реально компании работают а не гоняют деньги в виде фин.помощи.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Пт Ноя 29, 2013 16:03:13
|
|
|
Виктория66,
| Виктория66 говорит: |
|
сли контракт хотя бы частично закрыт, т.е часть аванса так сказать отработана, акт подписан и счет фактура выставлена,то есть возможность не платить НДС с части незакрытых авансов. |
Да. Даже если это будет 1 тенге
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Пт Ноя 29, 2013 16:19:40
|
|
|
| Galina Moisseyenko говорит: |
|
Да. Даже если это будет 1 тенге |
На что конкретно можно сослаться в этом случае?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Пт Ноя 29, 2013 16:25:50 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Сам п.8),ст.237
| Цитата: |
8. При отсутствии в течение календарного года документов, указанных в абзацах втором, третьем части третьей пункта 1 настоящей статьи, датой совершения оборота по реализации является дата, которая наступит первой:
1) дата выписки счета-фактуры с налогом на добавленную стоимость;
2) дата получения каждого платежа (независимо от формы расчета). |
Добавлено спустя 7 минут 20 секунд:
А еще в вашем вариате Виктория66, это как вы говорите
| Цитата: |
|
Частично закрыта актами., а это |
документов, указанных в абзацах втором, третьем части третьей пункта 1 настоящей статьи,
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
