| Какие проводки при пользовании корпоративной карточкой?
|
|
|
|
#1 Пт Авг 16, 2013 15:54:14
|
|
|
Объясните какие проводки будут ,если воспользовались корпоративной карточкой юридического лица?
Банк "добровольно-принудительно" оформил на нашу компании корпоративную карточку юридического лица,пользователь-директор.
Сумма по договору оформлена как краткосрочный кредит в сумме 1 500 000 тенге.
На основании приказа эта карточка отдана во временное пользование одному из работников.
Этот работник снимает деньги с карточки
14.05.2013 100 000 тенге
14.05.2013 125 000 тенге
14.05.2013 комиссия за снятие 2 500 тенге
14.05.2013 комиссия за снятие 3 125 тенге
Итого 230 625 тенге.
По договору можно погашать ежемесячно 10 % от использованной суммы,т.е. 23 062,5 тенге.
В начале года банк начисляет комиссию за пользование карточкой в сумме 7 000 тенге.
По выписке на 17.06.2013г. остаток на карточке 1 262 375 тенге(1 500 000-230 625-7000).
В тот же день вносим наличными на карточку 50 000 тенге.
Какие будут проводки в данном случае? если можно по датам и суммам.
С Ув.
Добавлено спустя 41 минуту 8 секунд:
также если есть начисленные проценты и пени за несвоевременное погашение,какие будут проводки?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пт Авг 16, 2013 16:50:15
|
Сообщить модератору
|
|
Я бы сделала такие проводки:
Этот14.05.2013 100 000 тенге Дт 1251 Кт 3010
14.05.2013 125 000 тенге аналогично
14.05.2013 комиссия за снятие 2 500 тенге Дт 7310 Кт 3010, как вариант может быть Дт 7210
14.05.2013 комиссия за снятие 3 125 тенге аналогично
Почему Дт 7310, а не 7210? Все комиссии по этой карте я бы кидала на этот счет. Для того, чтобы удобнее организовать налоговый учет. В виду того, что стогласно НК ст. 12:
| Цитата: |
39) вознаграждение - все выплаты:
связанные с кредитом (займом, микрокредитом), за исключением полученной (выданной) суммы кредита (займа, микрокредита), комиссий за перевод денег банками и иных выплат лицу, не являющемуся для заемщика заимодателем, взаимосвязанной стороной; |
Добавлено спустя 8 минут 39 секунд:
| G_B говорит: |
|
По выписке на 17.06.2013г. остаток на карточке 1 262 375 тенге(1 500 000-230 625-7000). |
Если я правильно понимаю , это не совсем остаток? Это доступные средства? Вы ведь сам этот остаток банку не должны и вознаграждение на него не начисляете?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пт Авг 16, 2013 16:59:11
|
|
|
| Алиса говорит: |
|
Почему Дт 7310, а не 7210? |
так как работник использовал карточку в личных целях,не хотелось бы затрагивать счет 7210 или же закрывающие его проводки нужны.Все расходы за пользование этой суммой от 14.05.2013 за счет работника.Только 7000 тенге за счет ТОО.
И потом , а счет 1040 не трогать? должно ли сальдо по сч.1040 и сч.3010 совпадать?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пт Авг 16, 2013 17:23:01
|
Сообщить модератору
|
|
| G_B говорит: |
|
Все расходы за пользование этой суммой от 14.05.2013 за счет работника |
Тогда на сумму всех комиссий Дт 1251 Кт 3010
| G_B говорит: |
|
И потом , а счет 1040 не трогать? |
Я бы не стала трогать счет 1040. Пока движений по карте нет, то нет ни денег ни обязательств. При изучении МСФО учет денег, всегда обращают внимание на то овердрафт (а это он и есть, как я понимаю) отражается как обязательство
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пт Авг 16, 2013 17:28:17
|
|
|
| Алиса говорит: |
|
Пока движений по карте нет |
а снятие и пополнение карты-это что будет?
разве счет 1040 не должен быть равным сч.3010?
возможно я ошибаюсь.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пт Авг 16, 2013 17:33:20
|
Сообщить модератору
|
|
Когда Вам выдали карту, у Вас никаких обязательств не возникало - так? Значит, проводка Дт 1040 Кт 3010 не корректна
| G_B говорит: |
|
а снятие и пополнение карты-это что будет? |
А вот как только деньги с карты снимаются появляются обязательства - кредитуем сч.3010
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пт Авг 16, 2013 17:39:52
|
|
|
| Алиса говорит: |
|
Это доступные средства? |
да
| Алиса говорит: |
|
у Вас никаких обязательств не возникало - так? |
тоже да,пользоваться ею не заставляли)))
Значит сальдо по сч.1040 будет неизменным,т.е. 1 500 000?
я считала что по карточке,т.е. по счету 1040,как и по счету 1030,должны отражаться все движения денежных средств.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пт Авг 16, 2013 18:00:31
|
Сообщить модератору
|
|
| G_B говорит: |
|
должны отражаться все движения денежных средств. |
Должны. Но! Это карта не дебетная. Денег, как таковых, на ней нет. Поэтому не надо отражать как поступление денег получение этой карты. Это не деньги. Вот если бы Ваша компания открыла специальный счет, закинула бы на него деньги, то тогда можно было бы смело показывать в балансе деньги на карт-счетах, которые никуда не денутся с Вашего счета
Из выписок я бы разносила фактическое движение денег, из сальдо брала бы только сумму итоговую сумму долга на начало и конец, которая должна совпадать с сальдо счета 3010.
Да, к слову. Если сотрудник использует средства в своих личных целях, то это не будет счет 1251. И надо подписать доки с сотрудником, чтобы это использование не расценивалось бы как выплаченный доход сотруднику
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пт Авг 16, 2013 18:08:48
|
|
|
Кредит скорее всего долгосрочный, стандартный срок действия таких карт 3 года. Кредитный лимит увеличивает текущую платежеспособность компании. Если не отразить кредитный договор в фин.отчетности, то этот показатель будет искажен (занижен). Тогда ИМХО исходя из целей составления фин.отчета проводка 1040-4010 может быть оправдана.
А сотруднику, который так самовольно пользуется корпоративной картой, надо по рукам надавать.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Пт Авг 16, 2013 18:17:53
|
|
|
| Алиса говорит: |
|
это не будет счет 1251 |
сч 1253?
| Алиса говорит: |
|
надо подписать доки с сотрудником |
приказ? о пользовании сотрудником с возвратом
| Алиса говорит: |
|
не надо отражать как поступление денег получение этой карты |
| Алиса говорит: |
|
если бы Ваша компания открыла специальный счет, закинула бы на него деньги |
в договоре указано что банк открывает текущий банковский счет , выдает карту,предоставляет кредит на эту карту.
| Алиса говорит: |
|
Денег, как таковых, на ней нет. |
значит деньги есть? и компания может воспользоваться ими в любой момент
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Пт Авг 16, 2013 18:20:36
|
Сообщить модератору
|
|
| A.Vail говорит: |
|
Тогда ИМХО исходя из целей составления фин.отчета проводка 1040-4010 может быть оправдана. |
Вряд ли. Овердрафт в редких случаях может быть отражен в балансе как деньги или эквивалент. Так меня учили и так пишут пояснения к МСФО. Завышение активов (к тому же абсолютно ликвидных) - это красиво с точки зрения клиентов, но никогда не одобрялась МСФО и аудитом.
Ну к тому же, Алексей, Вы предлагаете исказить сумму обязательств. Кстати далеко не вся сумма будет обязательством долгосрочным 
Да и в данном случае, когда сотрудник пользуется картой в своих целях, говорить о повышении платежеспособности...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Пт Авг 16, 2013 18:20:37
|
|
|
| A.Vail говорит: |
|
Если не отразить кредитный договор в фин.отчетности, то этот показатель будет искажен (занижен) |
я отразила его в балансе как поступление на сч.1040 кредита по сч.3010.Так как это овердрафт,поэтому сч.3010.
| A.Vail говорит: |
|
исходя из целей составления фин.отчета проводка 1040-4010 может быть оправдана. |
я тоже так считаю,но вот с проводками не могу разобраться.
но : 1040-3010.
Так как же все таки правильно все это разнести?
Добавлено спустя 2 минуты 52 секунды:
| G_B говорит: |
|
Так как же все таки правильно все это разнести? |
надеюсь все -таки разобраться с вашей помощью.Поэтому жду верного решения и совета.
С Ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Пт Авг 16, 2013 18:26:17
|
Сообщить модератору
|
|
Пожалуй, да.
| G_B говорит: |
|
приказ? о пользовании сотрудником с возвратом |
Наверное что-то вроде договора. В договоре написать, как может быть использована карта, кто и когда должен гасить кредит (в кассу компании или сразу на карту). Несвоевременный возврат кредита легко расценит как доход сотрудника, поэтому сроки ставит объективные.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Пт Авг 16, 2013 21:18:03
|
Сообщить модератору
|
|
G_B, я стала сомневаться в правильности своих советов. Вспомнила выписки по своей кредитной карте. У меня не было зачисления денег на этот счет. А в остатках были только суммы долга - т.е. снятые мной средства плюс комиссии и проценты.
Похоже у Вас ситуация другая. Первое движение - это зачисление денег в сумме 1500000. Так? И потом от этого остатка идут операции с минусом? Тогда я соглашусь с Вашей проводкой Дт 1040 Кт 3010
Снятие сумм будем отражать Дт 1253 Кт 1040.
Далее насчет комиссий, процентов и пеней. Если у Вас будет договор с директором, в которм написано, что все расходы по операциями директор оплачивает сам, то все комиссии оформляем тоже проводкой Дт 1253 Кт 1040. Если такого соглашения с директором нет, то комиссии надо списывать на затраты компании. Например Дт 7210 Кт 1040. Но при этом, если расходы не связаны с предпринимательской деятельностью, то на вычеты эта комиссия не идет. И к тому же эти расходы легко признать косвенным доходом директора. Поэтому все-таки лучше сделать договор с директором, в которм указать, что все комиссии по расходным операциями с карты несет он сам.
Теперь насчет пополнения карты. Если директор сам вносит деньги на карту, то это Дт 1040 Кт 1253. Если директор будет погашать свой долг в кассу компании или удержанием из з/п то и проводки будут соответственные. Порядок погашения долга на карте тоже лучше пропивать в договоре и директором
Добавлено спустя 7 минут 1 секунду:
Договор можно назвать "договор на использование сотрудником платежной карты компании"
PS увидела несколько ошибок. Прошу прощения - писала с планшета, а на нем все время включается Т9
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Ср Авг 21, 2013 19:22:10
|
|
|
| Алиса говорит: |
|
Дт 1040 Кт 3010 |
это есть
| Алиса говорит: |
|
Дт 1253 Кт 1040. |
тоже есть
Начала делать... и получилась неправильно.
Деньги списались со сч.1040,сальдо по сотруднику по сч.1253 возросло.
А счет 3010?
| G_B говорит: |
|
разве счет 1040 не должен быть равным сч.3010? |
денег по выписке на карточке не в полном объеме,значит кредитом воспользовались.Должна же я какие-то проводки сделать по сч.3010?
Возможно ли все проводки делать только касательно сч. 1040 и 3010 , а счет 1253 не указывать? потому что все суммы погашаются работником не через кассу предприятия и не удержанием с заработной платы,а напрямую в банке?
Алиса,
Может я что-то не поняла
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Ср Авг 21, 2013 21:06:51
|
|
|
Кажется сделала:
Дт 1040 Кт 3010 1500000 пополнение денег на карточку
Дт 1253 Кт 1040 100000+125000+2500+3125=230625 снятие
Дт 3010 Кт 1253 230625 закрытие счета 1253,т.к. погашение напрямую в банке
Дт 7211 Кт 1040 7000 ежегодная комиссия банка
Дт 3010 Кт 1253 7000(т.к. сняли с 50000,которые внес работник в банк)
Дт 1040 Кт 1253 50000 пополнение карточки в банке
Дт 1253 Кт 3010 50000 закрытие счета 1253
Дт 1040 Кт 1030 оплата комиссии 7000 тенге с расчетного счета на карточку
Дт 1253 Кт 3010 7000 закрытие сальдо сч 1253
Все счета проверила,везде сальдо верное.
Верны ли проводки?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Чт Авг 22, 2013 10:32:32
|
Сообщить модератору
|
|
| G_B говорит: |
|
Все счета проверила,везде сальдо верное |
Мне кажется, Вы немного запутались
| G_B говорит: |
Дт 3010 Кт 1253 7000(т.к. сняли с 50000,которые внес работник в банк)
Дт 1040 Кт 1253 50000 пополнение карточки в банке |
Из этих проводок следует, что сотрудник внес 57000: один раз карту, второй - мимо карты в банк в погашение кредита (подозреваю, что такого не было).
Я полагаю, что проводка Дт 3010 Кт 1253 для выбранного Вами варианта учета не верна принципиально.
Давайте разбираться с тем, что имеем, исходя из того, что задействуем счет 1040 и сумма 1500000 фактически зачислена.
1. Ваш сотрудник использовал 100000+125000+2500+3125=230625, а внес на карту всего 50000. Значит, сотрудник остался должен 230625-50000=180625. Сумма 180625 должна остаться висеть по дебету счета 1253
2. В плане ежегодной комиссии 7000. Если я правильно поняла, эта комиссия снимается независимо от того, будет ли использована карта сотрудником или нет. Значит заплатить эту комиссию должна компания сама, например с расчетного счета.
Дт 7211 Кт 1040 7000 снята комиссия
Дт 1040 Кт 1030 7000 погашение с расчетного счета
Итого имеем
Дт 1040 Кт 3010 1500000 пополнение денег на карточку
Дт 1253 Кт 1040 100000+125000+2500+3125=230625 снятия
Дт 7211 Кт 1040 7000 ежегодная комиссия банка
Дт 1040 Кт 1253 50000 пополнение карточки в банке
Дт 1040 Кт 1030 оплата комиссии 7000 тенге с расчетного счета на карточку
Теоретически на карт-счете остаток денег должен быть 1500000-7000(ежегодное снятие)-230625(снял сотрудник)+50000(внес сотрудник)+7000(внесла компания сама)=1319375
Давайте разберемся с сальдо счета 3010. Компания взяла 1500000 и должна вернуть 15000000. Сальдо как было 1500000, так и осталось 15000000. Это сальдо не трогаем, пока не закроем карту. В учете сумма 1500000 покрывается деньгами на карте 1319375 и долгом сотрудника 180625. Т.е. 1319375+180625=1500000
И в дальнейшем я бы так и сверяла : долг сотрудника = 1500000 - остаток денег на карте
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
