| Исчисление СО за ИП на ОУР на примере (2010г.-2013г.)
|
|
|
|
#101 Пт Мар 15, 2013 15:52:16 Сказали Спасибо❤
|
|
|
15.03.13 Busines Accounting
www.business-accounting.kz/print.php?chapter=1296312136 1/2
Письмо территориального НК № 1307
Как должен индивидуальный предприниматель, работающий на общеустановленном режиме
налогообложения, начислить социальный налог и социальные отчисления за себя в ситуациях,
описанных ниже, в соответствии со следующими нормами законодательства:
I. Согласно статье 358 п. 2 Налогового кодекса РК, ИП на ОУР уплачивает за себя 2 МРП,
при этом сумма социального налога подлежит уменьшению на сумму социальных отчислений.
II. Согласно постановлению Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года №
683 «Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений»:
1) пункт 6 «Для самостоятельно занятых лиц объектом исчисления социальных отчислений
является совокупный доход, состоящий из доходов, подлежащих получению (полученных) ими в
Республике Казахстан и за ее пределами в течение одного месяца (далее - получаемые ими
доходы)»;
2) пункт 7 «Для индивидуальных предпринимателей, за исключением применяющих
специальные налоговые режимы в соответствии с налоговым законодательством Республики
Казахстан, а также частных нотариусов и адвокатов объектом исчисления социальных
отчислений являются получаемые ими доходы. При этом ежемесячный доход принимается для
исчисления социальных отчислений в размере, не превышающем десятикратного размера
минимальной заработной платы»;
3) пункт 9 «При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно
занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный
период».
Какие будут начисленные суммы социальных отчислений и социального налога для ИП на
общеустановленном режиме если:
1. Доход по счету (6010) 3 000 000; расходы (7010+7211) 3 200 000; убыток (- 200 000);
2. Доход по счету (6010) 3 000 000; расходы (7010+7211) 2 500 000; прибыль 500 000;
3. Доход по счету (6010) 3 000 000; расходы (7010+7211) 2 990 000; прибыль 10 000.
В соответствии с п. 2 ст. 358 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в
бюджет» (далее - Налоговый кодекс), индивидуальные предприниматели, за исключением
применяющих специальные налоговые режимы, частные нотариусы, адвокаты уплачивают
социальный налог в 2-кратном размере месячного расчетного показателя, установленного
законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя и однократном
размере месячного расчетного показателя за каждого работника.
Вместе с тем, согласно п. 3 ст. 359 Налогового кодекса определено, что сумма социального
налога подлежит уменьшению на сумму социальных отчислений, исчисленных в соответствии с
50 Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании». При превышении
суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой
социального налога сумма социального налога считается равной нулю.
На основании 50 п. 7 постановления Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004
года № 683 «Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений» для
индивидуальных предпринимателей, за исключением применяющих специальные налоговые
режимы в соответствии с налоговым законодательством РК, а также частных нотариусов и
адвокатов объектом исчисления социальных отчислений являются получаемые ими доходы. В
частности в 50 п. 6 указанных Правил определено, в качестве получаемых ими доходов выступает
совокупный доход, состоящий из доходов, подлежащих получению (полученных) ими в
Республике Казахстан и за ее пределами в течение одного месяца.
При этом ежемесячный доход принимается для исчисления социальных отчислений в размере, не превышающем десятикратного размера минимальной заработной платы.
Таким образом, из Вашего письма следует, что объектом для определения социальных
отчислений будет являться не прибыль, а доход в сумме 3 000 000 тенге. Однако учитывая, что
доход, выступающий в качестве объекта исчисления (3 000 000 тенге), превышает 10-кратный
размер минимальной заработной платы (МЗП 14 952×10) = 149 520 тенге, то базой для
исчисления социальных отчислений должна быть принята сумма 149 520 тенге. Применяя
установленную ставку отчислений - 5% от объекта исчисления социальных отчислений (в
данном случае - 10-кратная величина МРП), социальные отчисления составят 7 476 тенге (149
520×5%).
Социальный налог исчисляется, исходя из 2-кратной величины МРП (МРП на 2010 г. -
1413×2) - 2 826 тенге, который подлежит уменьшению на сумму начисленных социальных
отчислений - 7 476 тенге. В данном случае социальные отчисления превысили социальный
налог, следовательно, обязательств по социальному налогу не возникает, а социальные
отчисления подлежат уплате в сумме 7 476 тенге.
Дополнительно сообщаем, что согласно 50 п. 9 постановления Правительства Республики
Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил исчисления и перечисления
социальных отчислений», социальные отчисления, подлежащие уплате в Фонд за участников
системы обязательного социального страхования, устанавливаются в размере:
с 1 января 2010 года - 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений.
Добавлено спустя 26 секунд:
если вам поможет, я нашла вот такое разъяснительное письмо
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#102 Пт Мар 15, 2013 15:54:15
|
|
|
ой извиняюсь Галина я вас не правильно поняла да? получается у меня правильно посчитано да?
что то я запуталась 
Добавлено спустя 2 минуты 45 секунд:
ой спасибо тогда у меня правильно да точно????????????
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#103 Пт Мар 15, 2013 17:37:32
|
|
|
До 14.09.2012 вы при исчислении СО за ИП на ОУР учитывали расходы, то есть платили с дохода ИП, с прибыли ИП за месяц (грубо говоря, с того что он зарабортал). Теперь с совокупного дохода, то есть в сумме со всех видов дохода (дохода от реализации, от прироста стоимоти, от списания обязательств...и т.д.) В данном случае получается, что расходы при определение объекта исчисления для СО за ИП не учитываются.
Так отвечают и в НК.
С уважением , Галина
Добавлено спустя 5 минут 21 секунду:
Если доход свыше 10 МЗП то СО исчисляете с 10 МЗП.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#105 Вт Мар 19, 2013 11:04:33
|
|
|
Здравствуйте подскажите пожалуйста!
Если работникам СО отчисляем по минималке, то ОПВ на вычет берется или нет?
Например: 18660-1866х5%=839,7
2 вопрос: а если з/п работников 19000тенге, то получается СО: 19000-1900х5%=855 правильно? проверьте пожалуйста!!!!!!!!!!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#106 Вт Мар 19, 2013 13:10:50 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Гульнура говорит: |
|
Если работникам СО отчисляем по минималке, то ОПВ на вычет берется или нет? |
Нет.
| Гульнура говорит: |
|
а если з/п работников 19000тенге, то получается СО: 19000-1900х5%=855 правильно? |
Мнения разные. Мое: СО исчисляем с МЗП
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#108 Сб Май 04, 2013 12:39:50
|
|
|
http://zhambyl.enbek.gov.kz/node/269014 уважаемые профи, что-то я сама запуталась с этими социальными отчислениями.
ИП на общеустановленном режиме какие социальные отчисления должен начислять, исчислять и уплачивать?
пример. Доход с которого начисляется ОПВ 25 000, сами ОПВ 2500, социальный налог 3462 тенге, полученный доход ИП например 1 000 000. Сколько все-таки должны быть за самого ИП социальные отчисления и сколько за сотрудников?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#110 Пн Май 06, 2013 09:10:16
|
|
|
за сотрудников понятно, а если у ИП убыток, значит социальные отчисления вообще не надо исчислять или все-таки минимальные надо исчислять и уплачивать?
хотя бы для собственного душевного успокоения))) 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#111 Пн Май 06, 2013 09:16:40
|
|
|
| Елена Скок говорит: |
|
ИП на общеустановленном режиме какие социальные отчисления должен начислять, исчислять и уплачивать? |
С дохода, не зависимо от того
| Елена Скок говорит: |
|
если у ИП убыток |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#115 Пт Июл 05, 2013 10:58:35
|
|
|
| катя_Мекле говорит: |
|
за ИП СО исчисляется из 10МЗП- 5% 9330тенге |
Почему? Исчисляется у ИП на ОУР при превышении суммы дохода 186600 тенге то так, но нужно учитывать "при этом максимальный размер СО для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период". А это значит СН у ИП=2 мрп = 2*1731= 3462 тенге. Т.к. СО>СН, то СО=3462 тенге. Ваше мнение?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#118 Пт Июл 05, 2013 12:02:32 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Ирыч, вот цитата из правил:
| Цитата: |
для самостоятельно занятых лиц, за исключением применяющих специальные налоговые режимы, объектом исчисления социальных отчислений является совокупный доход, состоящий из доходов, подлежащих получению (полученных) ими в Республике Казахстан и за ее пределами в течение одного месяца. При этом ежемесячный доход принимается для исчисления социальных отчислений в размере не менее минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете, и не превышающей десятикратный размер минимальной заработной платы.
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, размер дохода, принимаемого для исчисления социальных отчислений, должен быть не менее размера минимальной заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете.
5. Социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных подпунктами 1), 2), 3), 4), 7), 9), 10), 11), 12) пункта 3 статьи 155 и подпунктами 12), 18), 24), 30), 32) пункта 1 статьи 156 и подпунктами 4), 5), 6) пункта 2 статьи 357 Налогового кодекса.
6. Социальные отчисления, подлежащие уплате в Фонд за участников системы обязательного социального страхования, устанавливаются в размере 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений.
Для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5 процентов от минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.
При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период. |
Выделено жирным курсором то, что касается ИП на СНРе.
Для ИП на ОУР ограничений по СН в п. 6 нет
Добавлено спустя 2 минуты 53 секунды:
Не поняла с чего это вдруг шрифт стал такой. Прошу прощения 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#119 Пт Июл 05, 2013 12:24:34
|
|
|
все понятно. я в принципе считала без учета ограничения, но сейчас возникли сомнения... спасибо что вы их развеяли. 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#120 Пт Июл 12, 2013 11:48:34
|
|
|
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, у нас ИП на ОУР, совокупный доход за июнь более 10 МЗП. Мы исчислили СО за ИП с 10 МЗП, т.е. (18660*10)*5%=9330. Эту сумму мы перечислили в ГЦВП. Сегодня из ГЦВП на расчетный счет эта сумма вернулась обратно. Вот что написано в пояснении к возврату "9330Сумм а соц.отчисления больше ограничения.". Подскажите пожалуйста, где мы ошиблись в расчетах
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#121 Пт Июл 12, 2013 11:53:59 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Расчет правильный. Возможно вы до этого делали перечисление за июнь и теперь повторно за июнь оплатили, в таком случае сумма превысит ограничение. Проверьте месяц в платежных поручениях по уплате СО.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
