| Как правильно отразить в декларации 100.00 доход от выбытия фиксированных активов?
|
|
|
|
#1 Вт Мар 26, 2013 10:02:34
|
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=526817#526817
ТОО продало 2 самосвала 4 мая 2012 г. стоимость реализации 7 000 000, подскажите как правильно отразить в 100.00 декларации доход от выбытия фиксированных активов. Согл. статьи 92 Кодекса РК если стоимость выбывших фиксированных активов группы 2 превышает стоимостной баланс подгруппы, то подлежит включению в годовой доход, если нет то не включается. Например балансовая стоимость всей группы 68 000 000 поступлений нет, а выбыло 7 000 000, получается остаток 61 000 000, значит превышения нет? И не включается в годовой доход? Правильно ли я поняла?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Ср Мар 27, 2013 12:55:40
|
|
|
в строке 100,00,08 указывается доход от выбытия фикс. активвов согласно ст 92 НК
Добавлено спустя 3 минуты 26 секунд:
есл истоимостной баланс выбывших активов по группе превышает стоим. баланс погруппе......... ........ -величина превышения подлежит включению в налоговом периоде
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Ср Мар 27, 2013 13:01:34
|
|
|
| Банер говорит: |
в строке 100,00,08 указывается доход от выбытия фикс. активвов согласно ст 92 НК |
Для расчета дохода от выбытия фиксированного актива мне нужно брать остаточную стоимость данного фиксированного актива или всей подгруппы???  подскажите пожалуйста 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Мар 27, 2013 13:18:39
|
|
|
| Котенок говорит: |
|
Для расчета дохода от выбытия фиксированного актива мне нужно брать остаточную стоимость данного фиксированного актива или всей подгруппы |
Если у вас идет выбытие ФА по II, III, IV группам, то для расчета берете всю стоимость этих групп.
У вас выбытие самосвалов (II группа). Значит
| Котенок говорит: |
|
Например балансовая стоимость всей группы 68 000 000 поступлений нет, а выбыло 7 000 000, получается остаток 61 000 000, значит превышения нет? И не включается в годовой доход |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Ср Мар 27, 2013 13:45:11
|
|
|
| Елена Скок говорит: |
|
остаточную балансовую стоимость фиксированного актива |
Значит получается если я возьму балансовую стоимость актива, то получиться примерно так, остаточная стоимость актива 3 000 000, реализация 7 000 000, значит в строке 100.00.08 я ставлю доход 4 000 000, я правильно поняла?
Добавлено спустя 12 минут 22 секунды:
| Котенок говорит: |
Елена Скок говорит:
остаточную балансовую стоимость фиксированного актива
Значит получается если я возьму балансовую стоимость актива, то получиться примерно так, остаточная стоимость актива 3 000 000, реализация 7 000 000, значит в строке 100.00.08 я ставлю доход 4 000 000, я правильн |
или я должна взять всю стоимость 2 подгруппы это 68 000 000 и отнять реализацию 7 000 000 и тогда остаточная стоимость подгруппы будет 61 000 000, и в строке 100.00.08 я не должна учитывать доход??  - так получается 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Ср Мар 27, 2013 14:01:54
|
|
|
нет, в 100 ф. расчет идет след. образом: остаточная стоимость на налоговому учету прошлого года + поступление ФА - выбытие ФА и * на ставку амортизации. Это все вы считаете по группам. Если стоимость проданного ФА у вас больше стоимости всей группы, тогда идет превышение и включается в доход, но у вас стоимоть ФА же меньше, чем стоимость всей группы. Значит никакого превышения нет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Ср Мар 27, 2013 14:17:39
|
|
|
| Елена Скок говорит: |
|
нет, в 100 ф. расчет идет след. образом: остаточная стоимость на налоговому учету прошлого года + поступление ФА - выбытие ФА и * на ставку амортизации. Это все вы считаете по группам. Если стоимость проданного ФА у вас больше стоимости всей группы, тогда идет превышение и включается в доход, но у вас стоимоть ФА же меньше, чем стоимость всей группы. Значит никакого превышения нет. |
Значит получается в форме 100 в строке 100.00.08 доход от выбытия фиксированных активов я ничего не ставлю, т.к. у меня нет превышения. Получается что дохода от выбытия актива у меня нет??
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Чт Мар 28, 2013 11:47:33
|
|
|
Добрый день! По НУ Стоимостной баланс 1 этажа здания на начало периода составил 110 млн, стоимость поступивших активов (здание 2 этаж) 250 млн тг. Реализация 1 этажа здания на сумму 180 млн тенге. Подскажите пожалуйста, как в данном случае считается 180 млн-110 млн, превышение 70 млн в доход от выбытия фикс активов? А какая будет остаточная стоимость?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Чт Мар 28, 2013 12:15:16
|
|
|
| Екатерина Валериевна говорит: |
|
превышение 70 млн в доход от выбытия фикс активов? |
Предлагаю:
Обратить внимание на ст.92,ст.119 п.3 НК РК.В Вашем случаи дохода от выбытия ФА нет.
| Екатерина Валериевна говорит: |
|
А какая будет остаточная стоимость? |
Расчет:
1.180 млн.тг.(110+250-180)*10%(норма амортизации)=18 млн..тг.(сумма амортизации).
2.180-18=162 млн.тг.-Остаточная стоимость на конец периода.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Чт Мар 28, 2013 12:51:04
|
|
|
Меня просто смущает, то что здание относится к I группе, где ОС учитываются отдельно по подгруппам.
Добавлено спустя 27 минут 19 секунд:
Помогите пожалуйста! Как правильно будет в моем случае? Отдельно по подгруппам считать? Тогда теряется смысл "с учетом стоимости поступивших фиксированных активов в налоговом периоде".[/quote]
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Чт Мар 28, 2013 14:08:26
|
|
|
| Екатерина Валериевна говорит: |
|
Меня просто смущает, то что здание относится к I группе, где ОС учитываются отдельно по подгруппам. |
И правильно смущает. В вашем случае будет верно
| Екатерина Валериевна говорит: |
|
Подскажите пожалуйста, как в данном случае считается 180 млн-110 млн, превышение 70 млн в доход от выбытия фикс активов? |
если только вы учитываете здание не целиком. Если же вы учитываете здание как единое ОС, то тогда у вас не будет дохода от выбытия ФА
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Чт Мар 28, 2013 14:35:58
|
|
|
[quote="Трудоголик2"]если только вы учитываете здание не целиком. Если же вы учитываете здание как единое ОС, то тогда у вас не будет дохода от выбытия ФА[/quote
Трудоголик2 а вы можете ответить на мой вопрос? Столько было ответов но вот почему то все же у меня есть сомнения...
ТОО продало 2 самосвала 4 мая 2012 г. стоимость реализации 7 000 000, подскажите как правильно отразить в 100.00 декларации доход от выбытия фиксированных активов. Согл. статьи 92 Кодекса РК если стоимость выбывших фиксированных активов группы 2 превышает стоимостной баланс подгруппы, то подлежит включению в годовой доход, если нет то не включается. Например балансовая стоимость всей группы 68 000 000 поступлений нет, а выбыло 7 000 000, получается остаток 61 000 000, значит превышения нет? И не включается в годовой доход? Правильно ли я поняла?
Спасибо заранее)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Чт Мар 28, 2013 15:24:34
|
|
|
Здание состоит из 2 этажей. Первый этаж продали (180 млн), 2 этаж перевели из незавершенного стр-ва(250 млн). Ведем учет по этажам.Всё-таки верным будет в доход поставить 70 млн (180 - 110). И балансовая на конец по этому этажу =0. Поступление 250 млн, аморт 25 млн, остаточная 225 млн.Верно я понимаю?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Чт Мар 28, 2013 15:26:13 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Котенок говорит: |
|
Правильно ли я поняла? |
Правильно.
Добавлено спустя 1 минуту 36 секунд:
| Екатерина Валериевна говорит: |
|
Ведем учет по этажам |
Тогда правильно
| Екатерина Валериевна говорит: |
|
в доход поставить 70 млн (180 - 110). И балансовая на конец по этому этажу =0. Поступление 250 млн, аморт 25 млн, остаточная 225 млн |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Чт Мар 28, 2013 15:30:40
|
|
|
| Трудоголик2 говорит: |
|
Правильно. |
Значит получается для расчета я беру всю стоимость 2 группы а не конкретно балансовую стоимость 2-х самосвалов так получается?
Добавлено спустя 8 минут 50 секунд:
| Котенок говорит: |
Значит получается для расчета я беру всю стоимость 2 группы а не конкретно балансовую стоимость 2-х самосвалов так получается?
|
если расчет делать с балансовой остаточной стоимости актива 3 000 000, реализация 7 000 000,то получается доход 4 000 000...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Чт Мар 28, 2013 17:57:40
|
|
|
Трудоголик2, хотелось бы уточнить, что значит учитывать здание целиком? Здание ввели в эксплуатацию как одно целое, но дело в том, что потом его достраивали, вот и получилось так, что переводили из незав.стр-ва по мере достройки. Ну и потом нашли покупателя на один этаж, (им для магазина нужно было). Можно ли в таком случае считать, как говорила esiphi,
1.180 млн.тг.(110+250-180)*10%(норма амортизации)=18 млн..тг.(сумма амортизации).
2.180-18=162 млн.тг.-Остаточная стоимость на конец периода[/b]
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Пт Мар 29, 2013 08:06:09 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Котенок говорит: |
|
Значит получается для расчета я беру всю стоимость 2 группы а не конкретно балансовую стоимость 2-х самосвалов так получается? |
Верно.
| Котенок говорит: |
|
если расчет делать с балансовой остаточной стоимости актива 3 000 000, реализация 7 000 000,то получается доход 4 000 000... |
Нет. Берете балансовую стоимость всей группы и отнимаете свои 7 000 000. И у вас нет дохода от выбытия ФА.
| Екатерина Валериевна говорит: |
|
хотелось бы уточнить, что значит учитывать здание целиком? |
Это означает, что целое здание, а не по этажам. Т.е. ввели в эксплуатацию первый этаж 180 млн, затем ввели в экслуатацию 2 этаж 250 млн, итого 430 балансовая стоимость здания. Тогда вы можете считать так как предложил esiphi. А если вы учитываете в БУ и НУ по этажам, что противоречит здравой логике, то тогда учитываете
| Екатерина Валериевна говорит: |
|
180 млн-110 млн, превышение 70 млн в доход от выбытия фикс активов? |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Вс Апр 21, 2013 16:00:14
|
|
|
Прошу помочь по заполнению формы 100.00 за 2013 год. Идет ликвидация. На начало 2013 г стоимостные балансы групп все =0., (т.к. каждый год группы менее 300 МРП шли на вычет). Принято решении о передаче основных средств учредиделю в счет погашения задолженности по дивидендам. (не возврат вклада в уставный капитал). Балансовая стоимость ОС (остаточная)=450 000 тенге.
Отражение в ф 100.00
приложение 100.02:
-строка 100.02.003 (стоимость выбывших фиксированных активов)=450 000,00
-строка 100.02.005 (стоимостной баланс на конец налогового периода) =0 (в соответствии со ст.92 НК)
все остальные строки приложения =0
форма 100.00: -строка 100.00.004 (прочие доходы) =450 000,00
По правилам заполнения строка 100.00.01 заполняется в соответствии со статьей 86.
| Цитата: |
Статья 86. Доход от реализации
1. Доходом от реализации является стоимость реализованных товаров, работ, услуг, кроме доходов, включаемых в совокупный годовой доход в соответствии со статьями 87-98 настоящего Кодекса, а также доходов, указанных в пункте 2 статьи 111 настоящего Кодекса, в части, не превышающей суммы расходов, указанных в пункте 1 статьи 111 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании. |
| Цитата: |
Статья 92. Доход от выбытия фиксированных активов
Если стоимость выбывших фиксированных активов подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам), определенная в соответствии со статьей 119 настоящего Кодекса, превышает стоимостный баланс подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на начало налогового периода с учетом стоимости поступивших фиксированных активов в налоговом периоде, а также последующих расходов, произведенных в налоговом периоде и учитываемых в соответствии с пунктом 3 статьи 122 настоящего Кодекса, величина превышения подлежит включению в совокупный годовой доход. Стоимостный баланс данной подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на конец налогового периода становится равным нулю.
Доход от выбытия фиксированных активов признается в налоговом периоде, в котором произошло выбытие таких активов в соответствии со статьей 119 настоящего Кодекса.
|
В форме за 2013год нет строки 100.00.08 "Доход от выбытия фиксированных активов" как было в 2012. Сомнения - в какой строке отразить доход- как "Доход от реализации"(100.00.01) или 100.00.004 (Прочие доходы)?
И верно ли мы заполняем приложение 100.02?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
