Сроки представления:
до 15 января: 400.00, 421.00
до 20 января: 320.00/328.00 (импорт в декабре)
до 20 января: 851.00 (договор с декабря), 870.00 (разрешит.док.за декабрь)
до 20 января: 101.01 АП по КПН за 2025г. расчет до сдачи декларации
Сроки уплаты:
до 20 января:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в декабре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за декабрь)
до 27 января:
- АП по КПН за январь (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж (ф.200.00, ф.910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за декабрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в декабре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2024 год, 2025 год, все ФНО по годам
Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
Ставки в 2025 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 2,5%, ЕП 23%
с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 51 688
с 1 января 2025: МРП 3 932, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 55 048
Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000.
Пределы для СНР в 2025 г.: патент 13 872 096, упрощенка 94 517 416, упрощенка с ТИС 275 428 736, фиксированный вычет 566 931 488, розничный налог 2 359 200 000.
Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
Пределы для НДС в 2025 г.: для всех 78 640 000, для упрощенки с ТИС 488 291 488
Базовые ставки НБ РК: с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75; с 03.06.24. 14,5; с 15.07.24. 14,25; с 02.12.24. 15,25 Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| Трансферное ценообразование: как рассчитывать отклонения цены сделки от рыночной цены
|
|
|
|
#1 Ср Сен 19, 2012 16:25:34
|
|
|
База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=685956#685956
Добрый день, нужна консультация по трансфетному цеообразованию.
Наша компания заключила с иностранной компанией (не входящий в ТС) на поставку угля, согласно Закона «О трансферному ценообразованию» мы попадаем под контроль из-за международных деловых сделок.
Схема данной сделки:
1.Покупаем у недропользователя уголь по цене 1700 без НДС плюс стоимость ж\д тарифа по 0 ставке 3600 тенге.- условия платежей 100% предоплата
2. Продаем Иностранной компании по цене стоимость угля 4340 тенге и ж\д тариф 3600 тенге =7940 тенге.- условия платежей – не позднее 70 дней с даты поставки, датой поставки является станция перехода из РК.
3. Данная иностранная компания продают уже мелким покупателям по цене 15600 тенге с доставкой на автотранспорте до пункта назначения.
4.Одноименного товара в данном регионе отсутствует.
Наши расходы включаемые в дифференциал согл.ст.13 пункта 5:
- таможенные расходы на 1 тонну 50 тенге
-брокерские услуги на 1 тонну 20 тенге
Наш доход по данной сделке составляет:
7940-1700-3600-50-20=2570 тенге-91,14(2,1% рентный налог на экспорт угля 4340*2,1%), = 2478,86 , где после последующих вычетов будет облагаться 20% КПН.
Расходы иностранной компании включаемые в дифференциал согл.ст.13 пункта 5:
- таможенные расходы, включая 10% ввозной таможенный импорт – 165 тенге
- ж\д тариф от станции перехода до станции А – 2000 тенге,
-сертификация и прочие услуги и ест.убыль 0,1%-120 тенге
- автоуслуги – 2700 тенге
Всего расходов составляет 4985 тенге.
При этом они еще уплачивает 20% НДС при таможне 1588 тенге, получается цена со всеми расходами и НДС (кот. относится на себестоимость товара, из-за того что они не являются налогоплательщиками НДС)=7940+4985+1588=14513 тенге, доход организации составляет 15600-14513=1087 тенге на 1 тонну.
ВСЕГО доход от сделки (не учитывая доход недропользователя) будет 2570+1087=3657 тенге.
Рыночная цена получается 15600-50-20-4985=10545 тенге согласно Закона?
Теперь вопрос:
1.Как рассчитывать отклонения цены сделки от рыночной цены
2.Какой % рентабельности учитывается при расчета отклонении цен
2.Какую сумму дохода должна корректировать из-за отклонения цен
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Чт Сен 20, 2012 01:35:21
|
|
|
saja, вы сначала разберитесь, нужно ли вам вообще делать корректировку.
| Статья 10 Закона о трансфертном ценообразовании говорит: |
5. Корректировка объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, производится при отклонении цены сделки от рыночной цены, определенной как среднее значение, указанное в источнике информации, по следующим сделкам с участниками:
1) зарегистрированными в государстве с льготным налогообложением;
2) осуществляющими товарообменные (бартерные) операции;
3) имеющими убыток по данным налоговых деклараций за два последних налоговых периода, предшествующих году совершения сделки;
4) имеющими льготы по налогам;
5) осуществляющими исполнение обязательств по сделкам, производимым путем зачета встречного однородного требования (включая зачет при уступке требования). |
У вас или у вашего покупателя выполняется хотя бы одно из этих условий?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пн Янв 07, 2013 01:17:26
|
|
|
Наше ТОО на ОУР получило оборудование с Германии. В Казахстане мы установили его другому ТОО и провели монтажные и пусконаладочные работы, попадаем ли мы под закон о трансферном ценообразовании?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2025 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
