| Как правильно начислить КПН в бух. учете нерезиденту за оказанные услуги?
|
|
|
|
#1 Пт Авг 03, 2012 12:03:28
|
|
|
Как правильно начислить КПН в бух. учете нерезиденту за оказанные услуги?
Могу ли я разносить акт выполнренных работ от нерезидента, с КПН посчитанным на эту сумму сверху.
Например акт на сумму 150 000+7142 КПН=157142
7210/3310= 157 142
3310/3110 = 7 142
3110/1030 = 7 142
Соответсвенно в форме 101.04 в начисленных доходах я указываю сумму 157 142 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пт Авг 03, 2012 13:30:54 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Назира говорит: |
|
Как правильно начислить КПН в бух. учете нерезиденту за оказанные услуги? |
Предлагаю:
1.Дт 7210-Кт 3310- 150 000-Акт выполненных работ.
2.Дт 7210-Кт 3190-ставка согласно ст.194 НК РК.
3.Дт 3190-Кт 1030.
4.Форма 101.04-гр.Н-150 000(Сумма начисленных и выплаченных доходов) ,гр.J-(Сумма налога с начисленных и выплаченных доходов).
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пт Авг 03, 2012 14:57:12 Сказали Спасибо❤
|
|
|
значит акт вып.работ у Вас на 150 000, КПН судя по сумме 5% - 7 500.
проводки:
Дт.7210 Кт 3310 150 000 акт вып.работ
Дт 7210 Кт 3110 7 500 сумма КПН
Поставщику перечисляете 150 000, в бюджет 7 500.
На вычет возьмете 150 000. В форме 104.01 указываете 150 000.
Если бы удерживали то было бы
Дт.7210 Кт 3310 150 000 акт вып.работ
Дт 3310 Кт 3110 7 500 сумма КПН
Поставщику перечисляете 142 500, в бюджет 7 500.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пт Авг 03, 2012 16:51:57
|
|
|
А у нас на предприятии в прошлом году обратным методом исчисляли КПН у источника выплаты, т.е., если во время не удержали КПН, то исходили из того, что сумма выплаченного дохода равняется (в вашем случае) 95 % от суммы дохода нерезидента, ссылаясь на п 1 ст. 144 НК
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Пт Авг 03, 2012 17:24:44
|
|
|
Ну предположим ББ это не истина в последней инстанции...
Я опираюсь на п.3-1: При уплате налоговым агентом суммы КПН, исчисленной в соответствии с положениями настоящего кодекса...
Положения кодекса ни о каких пропорциях не говорят, а говорят п.1 ст.193 ...При этом сумма КПН, удерживаемого у источника выплаты, исчисляются путем применения ставок, установленных ст.194 настоящего Кодекса, к сумме доходов, облагаемых у источника выплаты, указанных в ст.192 настоящего Кодекса.
На основании чего я должна считать, что сумма дохода нерезидента 157 895?
Рассудите, пожалуйста, гуру трактования НК 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Пт Авг 03, 2012 17:26:16
|
|
|
| Emelyanova Nata говорит: |
|
Если платите Вы КПН за нерезидента, тогда нужно считать КПН по пропорции. |
А не могла бы вы дать ссылочку на основании какого НПА вы так делаете?
| Boha говорит: |
|
если во время не удержали КПН, то исходили из того, что сумма выплаченного дохода равняется (в вашем случае) 95 % от суммы дохода нерезидента, ссылаясь на п 1 ст. 144 НК |
А вот это интересно.
Ст 144 НК
| Цитата: |
1. Сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, определяется налоговым агентом путем применения ставки, установленной пунктом 3 статьи 147 настоящего Кодекса, к сумме выплачиваемого дохода, облагаемого у источника выплаты.
|
Следовательно, если выплатили доходов согласно договору 150 000, т.е. не удержали с них КПН, то они и должны 100% облагаться КПН. По аналогии с з/п почему вы если начислили 150000 (согласно ТД), то и удерживаете ИПН с этой суммы, а не считаете, что это 90%?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Пт Авг 03, 2012 17:29:12
|
|
|
На балансе этот вопрос тоже обсуждался, пришли к такому же мнению (по пропорции). Попробуйте найти через "ya".
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Пт Авг 03, 2012 17:31:35
|
|
|
Ёжик, я с вами согласна. И поддержу ваш вопрос
| Ёжик говорит: |
|
На основании чего я должна считать, что сумма дохода нерезидента 157 895? |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Пт Авг 03, 2012 17:31:54
|
|
|
| Трудоголик2 говорит: |
|
Следовательно, если выплатили доходов согласно договору 150 000, т.е. не удержали с них КПН, то они и должны 100% облагаться КПН. По аналогии с з/п почему вы если начислили 150000 (согласно ТД), то и удерживаете ИПН с этой суммы, а не считаете, что это 90%? |
Да и причем сумма удержанного подоходного налога в налоговом учете ложится за счет чистой прибыли, т.к. согласно контракта с нерезидентом и положениями НК вы обязаны были удержать подоходный налог у источника выплаты в момент оплаты платежа, а не успели (или ...).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Пт Авг 03, 2012 17:38:44
|
|
|
| Boha говорит: |
|
причем сумма удержанного подоходного налога в налоговом учете ложится за счет чистой прибыли |
Совершенно верно, согласно ст 114 п 2
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Пт Авг 03, 2012 17:42:33
|
|
|
| Трудоголик2 говорит: |
|
На основании чего я должна считать, что сумма дохода нерезидента 157 895? |
На основании ст. 144 НК.
п. 2 ст. 144 гласит налогоплательщик обязан удержать налог, удерживаемый у источника выплаты, а п. 1 ст 144 гласит сумма КПН у источника выплаты определяется налоговым агентом путем применения ставки к сумме выплачиваемого дохода
т.е. сумма выплаченного дохода должна быть уже за минусом КПН у источника выплаты
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Пт Авг 03, 2012 17:48:03
|
|
|
| Emelyanova Nata говорит: |
|
На балансе этот вопрос тоже обсуждался, пришли к такому же мнению (по пропорции). Попробуйте найти через "ya". |
Простите, но в теме "Методика расчета кпн с нерезидентов" (ещё уметь бы ссылки вставлять  )логических доводов в пользу расчета по пропорции я не вижу.
Первичным документом, подтверждающим сумму дохода нерезидента (и вычетов налогоплательщика) будет АВР на сумму 150 000, и ставка применяется к этой сумме. Разница лишь в том, что в этом случае сумму исчисленного и уплаченного КПН плательщик не может взять на вычеты.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Пт Авг 03, 2012 17:53:49
|
|
|
| Boha говорит: |
Трудоголик2 говорит:На основании чего я должна считать, что сумма дохода нерезидента 157 895?
На основании ст. 144 НК. |
Ну вот, вы сами себе противоречите. Ведь они оплатили полностью сумму договора 150000, не удержав КПН. По вашей же логике, они тогда в договоре должны указать сумму 157895.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Пт Авг 03, 2012 17:57:46
|
|
|
| Трудоголик2 говорит: |
| Boha говорит: |
Трудоголик2 говорит:На основании чего я должна считать, что сумма дохода нерезидента 157 895?
На основании ст. 144 НК. |
Ну вот, вы сами себе противоречите. Ведь они оплатили полностью сумму договора 150000, не удержав КПН. По вашей же логике, они тогда в договоре должны указать сумму 157895. |
По Налоговому учету сумма дохода нерезидента в этом случае составит 150 000 / 0,95 = 157 894,74, а в рамках гражданского законодательства сумма дохода нерезидента определяется из договора.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Сб Авг 04, 2012 15:34:40
|
|
|
| Boha говорит: |
|
По Налоговому учету сумма дохода нерезидента в этом случае составит 150 000 / 0,95 = 157 894,74, а в рамках гражданского законодательства сумма дохода нерезидента определяется из договора. |
Ну вот здорово живешь! Я думала, что есть только различия между БУ и НУ. А тут оказывается еще и между налоговым и гражданским законодательством! 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Сб Авг 04, 2012 17:49:59
|
|
|
Ну так, а что поделать?! наши законотворители никогда не выделялись созданием законов, которые бы совпадали с другими нормативными актами.
Тем более, что в данной ситуации виноват сам налоговый агент - не удержал во время налога - принимай последствия!!!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Вс Авг 05, 2012 01:07:34
|
|
|
Поддерживаю позицию Boha. Мои аргументы следующие.
Налоги, удерживаемые у источника выплаты (КПН и ИПН), всегда удерживаются из дохода лица, которому выплачивается доход. Обратите внимание на само название главы 15, к которой относится статья 144 НК: "Корпоративный подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты".
Поэтому вопрос
| Ёжик говорит: |
|
Назира, вы платите КПН за счет собственных средств или удерживаете его у нерезидента? |
строго говоря, некорректен, потому что мы не имеем права выплачивать КПН, удерживаемый у источника выплаты, за счет собственных средств. Мы должны удержать его из выплачиваемого дохода.
Но если заранее этот момент в договоре не предусмотрели и написали, что заказчик должен перечислить исполнителю сумму 150 000, то в налоговом учете мы должны начислить доход 157 895 с тем, чтобы после удержания КПН осталась сумма 150 000.
Абсолютно аналогично тому, как делается расчет зарплаты от обратного, когда в трудовом договоре написано, например, что работник получает на руки чистыми 150 000. Вы же не будете исчислять ИПН с суммы 150 000, а начислите такую сумму, чтобы после удержания ОПВ и ИПН получилось 150 000.
Обратите внимание на выделенные слова в пункте 2 статьи 144 НК:
| Статья 144 НК говорит: |
|
2. Налоговый агент обязан удержать налог, удерживаемый у источника выплаты, при выплате доходов, указанных в статье 143, за исключением доходов, предусмотренных подпунктом 2) пункта 1 статьи 143 настоящего Кодекса, независимо от формы и места выплаты дохода. |
Считаю, что п.2 ст.144 как раз и обязывает именно удерживать КПН из начисленного дохода, а не начислять его сверху на начисленный доход.
Добавлено спустя 50 минут 9 секунд:
Нашла ветку http://balans.kz/viewtopic.php?t=21753 где обсуждался этот вопрос. Кто не захочет читать ее полностью, резюме этой ветки изложено в посте http://balans.kz/viewtopic.php?p=334634#334634
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#24 Вс Авг 05, 2012 15:18:05
|
Сообщить модератору
|
|
В тех ветках выводы уже, пожалуй, не актуальны для сегодняшнего Налогового Кодекса.
С 01.01.2012 г платить КПН за счет собственных средств однозначно можно согласно новому пункту в статье 193
| Цитата: |
Статья 193. Порядок исчисления и удержания корпоративного подоходного налога у источника выплаты
...
Пункт 3-1, внесенный ЗРК № 467-IV, вводится в действие с 1 января 2012 г.
3-1. При уплате налоговым агентом суммы корпоративного подоходного налога, исчисленной с доходов нерезидента в соответствии с положениями настоящего Кодекса, за счет собственных средств без его удержания обязанность налогового агента по удержанию и перечислению корпоративного подоходного налога у источника выплаты считается исполненной. |
Но вот порядок расчета - прямым или обратным счетом - вопрос остался.
Кроме того, если платить КПН за счет собственных средств - может возникнуть трудность при расчете НДС за нерезидента.
Поэтому во избежание недоразумений с НК я по-прежнему настаиваю на том, чтобы в договорах с партнерами-нерезидентами предусматривали удержание КПН из суммы по договору. Уж очень любят наши налоговые органы (и городское и районное управление) проверять сделки с нерезидентами. Доказывать правоту на основании статей неоднозначного толкования сложно.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#25 Пн Авг 06, 2012 10:57:07
|
|
|
| Алиса говорит: |
|
Кроме того, если платить КПН за счет собственных средств - может возникнуть трудность при расчете НДС за нерезидента. |
А здесь 100 % оборот по НДС будет считаться как доход согласно налогового учета!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Пн Авг 06, 2012 13:54:37
|
Сообщить модератору
|
|
| Boha говорит: |
|
А здесь 100 % оборот по НДС будет считаться как доход согласно налогового учета! |
Конечно - по налоговому учету. Но зедь есть некоторые сложности. К сожалению, не могу найти тему, чтобы ссылку дать, в которой обсуждались проблемы расчета облагаемого оборота. Вкратце так. НДC, согласно статье 241, надо рассчитать от суммы, которая включает КПН. И может случиться ситуация, когда НДС уже оплатить надо (услуга оказана), а КПН посчитать еще нельзя (услуга еще не оплачена)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#27 Пн Авг 06, 2012 14:39:04
|
|
|
| Цитата: |
|
3-1. При уплате налоговым агентом суммы корпоративного подоходного налога, исчисленной с доходов нерезидента в соответствии с положениями настоящего Кодекса, за счет собственных средств без его удержания обязанность налогового агента по удержанию и перечислению корпоративного подоходного налога у источника выплаты считается исполненной. |
Почему иногда люди читают закон не буквально, а с притягиванием каких-нибудь субъективных мнений...
Здесь четко написано КПН исчислен в соответствии с положениями Кодекса, а это п.1 ст.193.
В любых случаях прежде чем исчислить и перечислить КПН надо начислить доход, об этом нам говорит ст.195.
Доход нерезидента не определяется тем, будем мы платить КПН за счет собственных средств или удерживать у ИВ. Он определяется на основании документов.
Если читать п.3-1 не с конца, а сначала, то
1. исчислена сумма КПН в соответствии с Кодексом
2. решено перечислить (уже исчисленную) сумму за счет собственных средств, не удерживая
3. перечисляем и ура! наша обязанность по удержанию считается исполненной...
Короче, я остаюсь при своём мнении.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#28 Пн Авг 06, 2012 15:51:19
|
|
|
| Ёжик говорит: |
|
3. перечисляем и ура! наша обязанность по удержанию считается исполненной... |
Но только в том случае, если сама сумма КПН исчислена правильно. Вам же налоговые органы могут предъявить занижение налогооблагаемой базы и, соответственно, КПН.
Конечно, кто уверен, что в случае спора с налоговиками отстоит свою точку зрения, может в качестве налогооблагаемой базы брать выплаченный, а не начисленный доход.
Если же такой уверенности нет, то при оплате КПН из собственных средств для уменьшения налоговых рисков я все-таки считала бы КПН методом от обратного.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#30 Пн Авг 06, 2012 17:34:28
|
|
|
Ну вообще-то доходы и вычеты по КБК не разделяются, но я кажется поняла, что вы имели в виду. Считаю, что ситуация тут такая.
1) Если АВР подписан на сумму 150 000, а нерезиденту выплатили за вычетом КПН, т.е. 142 500, то на вычеты идет вся сумма 150 000.
2) Если АВР подписан на сумму 150 000, и нерезиденту выплатили тоже 150 000, а КПН оплатили за счет собственных средств (7 895 или 7 500, роли не играет), то согласно
| Статья 192 НК говорит: |
2. Доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан не является:
1) сумма подоходного налога, исчисленная с доходов нерезидента в соответствии с положениями настоящего Кодекса и уплаченная в бюджет Республики Казахстан налоговым агентом за счет собственных средств без его удержания; |
на вычеты также пойдет 150 000, а КПН на вычеты не идет в соответствии с п.2 ст.114 НК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#31 Вт Авг 07, 2012 13:08:23
|
|
|
Ну вот и прекрасное основание, что доходом нерезидента, на который нужно начислять КПН будет 150 000, а не 157 895.
Потому что, если признать, что 150000 это 95% от дохода, то это сразу противоречит указанному Вами пункту НК РК.
И логика прямая, а не цикличная: сначала решаю платить за счет собственных средств, высчитываю что доход 157 895, считаю КПН, потом признаю, что доход всё-таки 150000...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#32 Вт Авг 07, 2012 13:53:29
|
|
|
Возможно вы и правы, не буду спорить. Честно говоря, мне тоже ваша позиция больше нравится. Если можно оплатить КПН за счет собственных средств, не удерживая из дохода нерезидента, то логично, что в
этом конкретном случае налоговой базой должен быть доход, выплаченный нерезиденту.
Просто в Налоговом кодексе все это четко не прописано, вот я и перестраховываюсь, чтобы лишний раз не попасть на штрафы.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Nataly008
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#33 Вт Авг 07, 2012 15:19:28
|
Сообщить модератору
|
|
Всем добрый день. Прочла всю ветку. Подскажите, пожалуйста, мы собираемся заключить договор на оказание консалтинговых услуг с нерезидентом. Услуга будет оказываться Нерезидентом на территории РК. Будет приезжать представитель в РК, для проведения семинаров. С Нерезидентом есть договор конвенции, которым мы бы хотели воспользоваться при исчислении КПН за Нерезидента. В таком случае как правильно отразить условия удержания и оплаты КПН в договоре с ними?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#34 Ср Авг 08, 2012 14:29:47
|
|
|
Отразите в договоре, что исполнитель обязан предоставить документ, подтверждающий резидентство, соответствующий требованиям указанным ст.219 НК РК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#38 Чт Мар 12, 2015 10:53:26
|
|
|
Добрый день, ТОО на упрощенке, не плательщик НДС, собирается приобретать услуги у нерезидента. НДС за нерезидента не возникает, т.к. не плательщики, а КПН платим по обычным ставкам? Роялти 15%? (с учетом Конвенции 10%)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#40 Пн Мар 16, 2015 19:24:08
|
|
|
Добрый день!
В январе купили у поставщика из России типографские услуги, АВР на сумму 100000 рублей, оплатили полностью , КПН не удержали. Подскажите, что правильнее теперь - оплатить самим по пропорции, 100000*15/85=17647(по курсу в тенге на день оплаты)? И эту сумму налога не брать на вычеты? И в ф 101.04 сумма ставим 100000? (ну в тенге разумеется по курсу).
Ну если конечно не удастся договорится с поставщиком и переделать сумму договора и добавить пункт о КПН.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#41 Ср Мар 18, 2015 13:11:40
|
|
|
Мохнатко Виолетта, посмотрите еще в этой теме
http://balans.kz/viewtopic.php?p=583317#583317
считаю, что 100000*15/100=15000, только
вы точно уверены в ставке 15%? Проверьте в ст 194 НК
| Мохнатко Виолетта говорит: |
И эту сумму налога не брать на вычеты? И в ф 101.04 сумма ставим 100000? (ну в тенге разумеется по курсу).
Ну если конечно не удастся договорится с поставщиком и переделать сумму договора и добавить пункт о КПН. |
Да
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#42 Ср Мар 18, 2015 21:29:49
|
|
|
| anginaa говорит: |
Мохнатко Виолетта,
только
вы точно уверены в ставке 15%? Проверьте в ст 194 НК |
Добрый вечер. спасибо. Ставка вернее 20%.
Добавлено спустя 7 минут 41 секунду:
И эту сумму налога не брать на вычеты? И в ф 101.04 сумма ставим 100000? (ну в тенге разумеется по курсу).
Ну если конечно не удастся договорится с поставщиком и переделать сумму договора и добавить пункт о КПН.[/quote]
Да[/quote]
На сайте учет,кз вообще ответили, что КПН удерживать не надо и ф 101.04 не представлять, так как место реализации услуг -Россия.
Как быть?
Добавлено спустя 2 минуты 24 секунды:
| anginaa говорит: |
]И эту сумму налога не брать на вычеты? И в ф 101.04 сумма ставим 100000? (ну в тенге разумеется по курсу).
Ну если конечно не удастся договорится с поставщиком и переделать сумму договора и добавить пункт о КПН. |
Да[/quote]
На сайте учет,кз вообще ответили, что КПН удерживать не надо и ф 101.04 не представлять, так как место реализации услуг -Россия.
Как быть?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#43 Ср Мар 18, 2015 21:46:39
|
|
|
ст 236 п.2 пп.4 посмотрите
Добавлено спустя 20 минут 55 секунд:
Хотя это по отношению к ндс, ваш вариант ст 193
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#44 Чт Мар 19, 2015 00:33:04
|
|
|
Извиняюсь
| Мохнатко Виолетта говорит: |
|
купили у поставщика из России типографские услуги |
не так поняла
| Мохнатко Виолетта говорит: |
|
место реализации услуг -Россия. |
| Статья 192. Доходы нерезидента из источников в РК НК говорит: |
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
1) доходы от реализации товаров на территории Республики Казахстан, а также доходы от реализации товаров, находящихся в Республике Казахстан, за ее пределы в рамках осуществления внешнеторговой деятельности;
2) доходы от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан;
3) доходы от оказания управленческих, финансовых, консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан. |
КПНуИВ вам удерживать не надо и ф 101.04 представлять тоже не надо.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#45 Чт Мар 19, 2015 16:13:41
|
|
|
[quote="anginaa"
КПНуИВ вам удерживать не надо и ф 101.04 представлять тоже не надо.[/quote]
А ИВ-это кто? И по по КПН - понятно, мнения наконец-то сошлись: раз место реализации-Россия, то КПН не удерживается. А НДС мы же платим 12% и прил 300.05 сдаем, верно?
Добавлено спустя 1 минуту 36 секунд:
| anginaa говорит: |
Извиняюсь
| Мохнатко Виолетта говорит: |
|
купили у поставщика из России типографские услуги |
не так поняла
| Мохнатко Виолетта говорит: |
|
место реализации услуг -Россия. |
| Статья 192. Доходы нерезидента из источников в РК НК говорит: |
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
1) доходы от реализации товаров на территории Республики Казахстан, а также доходы от реализации товаров, находящихся в Республике Казахстан, за ее пределы в рамках осуществления внешнеторговой деятельности;
2) доходы от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан;
3) доходы от оказания управленческих, финансовых, консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан. |
КПНуИВ вам удерживать не надо и ф 101.04 представлять тоже не надо. |
А ИВ-это кто? И по по КПН - понятно, мнения наконец-то сошлись: раз место реализации-Россия, то КПН не удерживается. А НДС мы же платим 12% и прил 300.05 сдаем, верно?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#46 Чт Май 14, 2015 12:20:29
|
|
|
Помогите определить территорию РК по статье1 92 п 1, 2). Нерезидент берет услуги по оплате дорог, по дорогам, которые находятся в РФ.КПН нужно платить или нет?. Как определяется территория РК, согласно статьи 192? По месту нахождения покупателя услуг?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
, конечно там. Иногда бывает.
