| Передача имущества при реорганизации путем выделения: какие налоговые обязательства?
|
|
|
|
#1 Ср Ноя 23, 2011 10:59:30
|
|
|
База знаний
http://balans.kz/viewtopic.php?p=464774#464774
Здравствуйте уважаемые бухгалтера! Просим Вас разобраться в данной ситуации!
ТОО «А» с уставным капиталом – 6 млн тг. по решению общего собрания участников (физические лица, доля каждого – 50%) реорганизуется путем выделения. При этом реорганизованное ТОО «А» сохраняется и продолжает свою деятельность.
Участниками вновь созданного ТОО «В» являются те же лица, доля каждого участника – 50%. Часть активов ТОО «А» передаются во вновь созданное ТОО «В».
Передаваемое имущество: земля – 2 млн тг., здание – 95 млн. тг., оборудование – 80 млн тг..
Просим дать подробное разъяснение по налоговым обязательствам, которые возникают при реорганизации у ТОО «А» и ТОО «В».
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Ср Ноя 23, 2011 12:15:43
|
|
|
Дина84,
| Дина84 говорит: |
|
реорганизуется путем выделения. При этом реорганизованное ТОО «А» сохраняется и продолжает свою деятельность. |
.
| Дина84 говорит: |
|
разъяснение по налоговым обязательствам |
Обратите внимание на ст.40 НК РК.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Ср Ноя 23, 2011 13:52:28
|
|
|
| esiphi говорит: |
|
Обратите внимание на ст.40 НК РК. |
В данном случае у нас не разделение, а выделение. Меня интересует вопрос налогообложения, т.е. по передаваемому имуществу.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Чт Ноя 24, 2011 10:53:38
|
|
|
Кто-нибудь откликнитесь!
Аудиторы сказали что, передача имущества при реорганизации путем выделения будет как реализация этих имуществ и облагаться НДС и при приросте стоимости должны уплатить КПН!
Кто-нибудь сталкивался с такой ситуацией, поделитесь опытом!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Чт Ноя 24, 2011 12:03:23
|
Сообщить модератору
|
|
Ваши аудиторы говорят правду.
По земле:
"Статья 87. Доход от прироста стоимости
1. Доход от прироста стоимости образуется при:
3) выбытии активов, не подлежащих амортизации, в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения.
2. В целях настоящей статьи к активам, не подлежащим амортизации, относятся:
1) земельные участки; "
Прирост определяется по каждому активу как положительная разница между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью.
По зданиям и оборудованию:
"Статья 92. Доход от выбытия фиксированных активов
Если стоимость выбывших фиксированных активов подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам), определенная в соответствии со статьей 119 настоящего Кодекса, превышает стоимостный баланс подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на начало налогового периода с учетом стоимости поступивших фиксированных активов в налоговом периоде, а также последующих расходов, произведенных в налоговом периоде и учитываемых в соответствии с пунктом 3 статьи 122 настоящего Кодекса, величина превышения подлежит включению в совокупный годовой доход. Стоимостный баланс данной подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на конец налогового периода становится равным нулю."
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Чт Ноя 24, 2011 12:38:16
|
|
|
Мы также делились, но в 2007г, законы были другие, мы ничего не платили, передача имущества осуществлялась на основании разделительного баланса и акта передачи, было выделение деятельности, протоколом было решено, что будет передано и в каком размере. А как сейчас, тоже не до понимаю... Читаю ст 39 НК, причем здесь ликвидационная отчетность, если компания остается? А что сами налговики говорят?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#7 Чт Ноя 24, 2011 13:28:45
|
Сообщить модератору
|
|
| Дина84 говорит: |
|
Аудиторы сказали что, передача имущества при реорганизации путем выделения будет как реализация этих имуществ и облагаться НДС и при приросте стоимости должны уплатить КПН! |
Не совсем точно. Я бы даже сказал совсем не точно.
по НДСу
| п.3 ст.231 НК РК говорит: |
Оборот по реализации товаров, работ, услуг
3. Не являются оборотом по реализации:
1) передача имущества в качестве вклада в уставный капитал;
|
по КПНу
| п.2 ст.84 НК РК говорит: |
Совокупный годовой доход
2. В целях налогообложения в качестве дохода не рассматриваются:
1) стоимость имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал; |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Чт Ноя 24, 2011 13:41:49
|
Сообщить модератору
|
|
В Кодексе 2 статьи по реорганизации,39 и 40. И они обе подразумевают, что реорганизуемое юр.лицо прекращает свою деятельность.
А здесь вопрос, как я его поняла, в том, какие налоговые обязательства возникнут при передаче имущества во вновь создаваемое ТОО. При этом, по самой постановке вопроса, реорганизуемое ТОО не становится учредителем вновь создаваемого.
| Дина84 говорит: |
|
Участниками вновь созданного ТОО «В» являются те же лица, доля каждого участника – 50%. Часть активов ТОО «А» передаются во вновь созданное ТОО «В». |
С юр. точки зрения учредители ТОО "А" создают ТОО "В". И ТОО "А" будет сдавать свою отчетность как продолжающуюся деятельность, у них будет просто выбытие активов.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#9 Чт Ноя 24, 2011 14:40:34
|
Сообщить модератору
|
|
Мне так кажется, что хотят просто создать новое ТОО и внестись в него имуществом другого ТОО.
Но даже если это не так.
| ст.39 нК РК говорит: |
Исполнение налогового обязательства при реорганизации юридического лица
...
При реорганизации юридического лица путем выделения такое лицо в течение трех рабочих дней со дня утверждения разделительного баланса представляет в налоговый орган по месту своего нахождения указанный баланс. |
| ст.231 НК РК говорит: |
Оборот по реализации товаров, работ, услуг
3. Не являются оборотом по реализации:
...
10) передача основных средств, нематериальных активов и иного имущества реорганизуемого юридического лица его правопреемнику (правопреемникам); |
по КПНу за землю.
| ст.87 НК РК говорит: |
1. Доход от прироста стоимости образуется при:
...
3) выбытии активов, не подлежащих амортизации, в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения.
В случае, указанном в подпункте 3) пункта 1 настоящей статьи (кроме случаев, предусмотренных пунктами 5, 6 и 11 настоящей статьи), прирост определяется по каждому активу как положительная разница между стоимостью, отраженной в передаточном акте или разделительном балансе, и первоначальной стоимостью. |
по КПНу за здание и транспорт вам написала Loga
Т.е. можна сделать так что бы ничего не платить.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Чт Ноя 24, 2011 14:48:56
|
|
|
| Loga говорит: |
|
реорганизуемое ТОО не становится учредителем вновь создаваемого. |
Да, учредителями ТОО "В" будут те же учредители ТОО "А" (реорганизуемого ТОО).
А на счет налогов все таки не все понятно! Мы тоже думали что по разделительному балансу все передадим и на этом все! Но возникли сомнения и все по разному рассуждают. Если все это будет как реализация то налоги будут космические!
Добавлено спустя 4 минуты 21 секунду:
| Ведмедь говорит: |
по КПНу за здание и транспорт вам написала Loga
Т.е. можна сделать так что бы ничего не платить. |
Не поняла как можно не платить налоги по транспорту и зданию? Повторите плиз!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#11 Чт Ноя 24, 2011 15:01:28
|
Сообщить модератору
|
|
| Дина84 говорит: |
|
Не поняла как можно не платить налоги по транспорту и зданию? |
Если стоимость передачи равна первоначальной стоимости(земля) или равна(меньше) стоимости подгруппы(ФА), то положительной разницы не возникает, а раз не возникает то и нет дохода.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Чт Ноя 24, 2011 16:42:06
|
Сообщить модератору
|
|
| Ведмедь говорит: |
|
Если стоимость передачи равна первоначальной стоимости(земля) или равна(меньше) стоимости подгруппы(ФА), то положительной разницы не возникает, а раз не возникает то и нет дохода. |
Может не получиться. Законом установлено требование оценки независимым экспертом имущественных вкладов в УК, если их стоимость превышает 20 000 МРП. Но минимизировать можно.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Пт Ноя 25, 2011 08:56:50
|
|
|
Т.е. в любом случае без налогов никак как я поняла! Если все имущество при передаче отразить как выбытие ФА, то возникает доход от выбытия ФА.
| Loga говорит: |
"Статья 92. Доход от выбытия фиксированных активов
Если стоимость выбывших фиксированных активов подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам), определенная в соответствии со статьей 119 настоящего Кодекса, превышает стоимостный баланс подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на начало налогового периода с учетом стоимости поступивших фиксированных активов в налоговом периоде, а также последующих расходов, произведенных в налоговом периоде и учитываемых в соответствии с пунктом 3 статьи 122 настоящего Кодекса, величина превышения подлежит включению в совокупный годовой доход. Стоимостный баланс данной подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на конец налогового периода становится равным нулю." |
У нас так и получается!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Вт Окт 30, 2012 16:50:26
|
|
|
| Дина84 говорит: |
|
У нас так и получается! |
Сообщите, пожалуйста, чем закончилось Ваша "реорганизация путем выделения" в части начисления и уплаты налогов?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
