| Импорт ПО с территории РФ, какими налогами облагается?
|
|
|
|
#1 Вт Дек 21, 2010 16:40:23
|
|
|
Добрый день. Ситуация такая: Российская компания, являющаяся официальным дилером microsoft продает в Казахстанской компании лицензии на ПО (все электронно). Согласно статье 149 Налогового кодекса РФ п2, пп26 Российская компания освобождается от налогообложения
| Цитата: |
2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
26) исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;
(пп. 26 введен Федеральным законом от 19.07.2007 N 195-ФЗ) |
Вопрос возникают ли обязательства у Казахстанской компании по налогам?
Просмотрела ветку "анализ ситуации от специалистов Баланса по поводу импорта из РФ, но там отмечено, что данная статья касается именно товаров, а тут услуги и фактически товар границу не пересекает.
Добавлено спустя 3 минуты 44 секунды:
мыслю так: Каз. сторона получает лицензию на ПО (электронно). Рос. сторона вставляет нам документы без НДС. мы оплачиваем стоимость и все. НДС вроде бы не возникает, а вот КПН с неризидента? или с введением ТС Россия перестала для нас быть нерезидентом? Дальнейшая реализация идет уже по нашим казахстанским законам (НДС 12%). Прошу помочь знающих, еще не сталкивалась с подобным
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Вт Дек 21, 2010 17:11:45
|
|
|
Айнука, он нам предоставляет серийные номера этого ПО (лицензионный номер) по интернету
Добавлено спустя 54 секунды:
| Айнука говорит: |
|
Вы скачиваете с сайта |
пользователь скачивает и покупает у нас Серийный номер (легализует ее)
Добавлено спустя 1 минуту 18 секунд:
отмечу, что уже казахстанский пользователь скачивает это ПО из интернета и потом, чтобы это ПО заработало он покупает у нас (грубо говоря) код активации. Но это уже вторая стадия.
Добавлено спустя 4 минуты 24 секунды:
Меня сейчас мучает вопрос возникает ли КПН с нерезидента и по какой ставке, если все таки возникает
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Дек 22, 2010 10:25:19
|
Сообщить модератору
|
|
Если услуги, оказываемые контрагентом из России (а это будут как услуги, потому как физического нет определения - был ответ в вопросах-ответах по этому поводу - поищите в КС), не подпадают в перечень по ст.191 п.1 пп.3 - то КПН у источника не будет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Ср Дек 22, 2010 10:32:04
|
|
|
| Цитата: |
|
Статья 191. Постоянное учреждение нерезидента |
У нашего нерезидента нет в Казахстане постоянного учреждения
Добавлено спустя 10 минут 18 секунд:
Айнука,
Может быть это 192 статья?. ( по КПН)
По поваоду НДС, так и осталось не понятно. Если поставщик - плательщик НДС в РФ, по данному договору освобождается от уплаты НДС в РФ, то наша сторона (Казахстан) оплачивает просто выставленную сумму и все?
Добавлено спустя 9 минут 32 секунды:
Более менее подходит вот эта статья:
| Цитата: |
Статья 192. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан п.12
12) доходы в форме роялти, получаемые от резидента или нерезидента, имеющего постоянное учреждение в Республике Казахстан, если расходы по выплате роялти связаны с деятельностью такого постоянного учреждения; |
но у нерезидента нет постоянного учреждения на территории РК
Отсюда делаю вывод, что КПН за нерезидента не возникает
Что касается НДС, если нам выставляется счф (РФ) без НДС, то мы просто оплачиваем сумму, указанную в счф, НДС за нерезидента тоже не оплачиваем верно?
Добавлено спустя 39 секунд:
Айнука,
Прошу Вас проверить мои выводы на правильность, заранее благодарю
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#7 Ср Дек 22, 2010 10:57:20
|
Сообщить модератору
|
|
@SOVA@, да, ст.192 п.1.пп.3 - имела в виду - по КПН.
А по НДС, опять таки надо смотреть не подпадают ли эти услуги по ст.236 п.2 пп.4 - если нет, то и НДС тоже не будет.
Но у вас же не массовая информация.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Ср Дек 22, 2010 11:26:34
|
|
|
Ст. НК 192 п.1 пп. 2 :
Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
2) доходы от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан;
Ст. НК 192 п.1 пп 12:
доходы в форме роялти, получаемые от резидента или нерезидента, имеющего постоянное учреждение в Республике Казахстан, если расходы по выплате роялти связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;
Статья 194. Ставки подоходного налога у источника выплаты
Доходы нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, из источников в Республике Казахстан подлежат налогообложению у источника выплаты по следующим ставкам:
6) доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти —15 процентов.
Что касается НДС, то он расчитывается от суммы дохода + КПН у источника выплат. Отражается в ф 300.00 приложении 5.
После оплаты имеете право взять в зачет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Ср Дек 22, 2010 11:33:44
|
|
|
| Трудоголик2 говорит: |
|
на территории Республики Казахстан; |
это не территория РК
| Трудоголик2 говорит: |
|
доходы в форме роялти, получаемые от резидента или нерезидента, имеющего постоянное учреждение в Республике Казахстан, |
не имеет нерезидент в РК постоянного учреждения
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Ср Дек 22, 2010 14:38:11
|
|
|
Статья 193. Порядок исчисления и удержания подоходного налога у источника выплаты
1. Доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, определенные статьей 192 настоящего Кодекса, облагаются подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов.
При этом сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок, установленных статьей 194 настоящего Кодекса, к сумме доходов, облагаемых у источника выплаты, указанных в статье 192 настоящего Кодекса.
2. Подоходный налог у источника выплаты удерживается налоговым агентом в момент выплаты дохода юридическому лицу-нерезиденту независимо от формы и места осуществления выплаты дохода.
3. Обязанность и ответственность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет подоходного налога у источника выплаты возлагаются на следующих лиц, выплачивающих доход нерезиденту и признанных налоговыми агентами:
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Ср Дек 22, 2010 14:49:12
|
|
|
| Трудоголик2 говорит: |
|
1. Доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, определенные статьей 192 настоящего Кодекса, облагаются подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов. |
Если взять у Российской стороны сертификат резидентства, то во избежание двойного налогообложения, наша сторона освобождается от удержания подоходного налога за нерезидента - это раз. Кроме того такой вид дохода нерезидента не подпадает под 192 статью, ни под п2 ни под п12(потому как
| Трудоголик2 говорит: |
|
если расходы по выплате роялти связаны с деятельностью такого постоянного учреждения; |
здесь нет и не может быть постоянного учреждения потому как все взаимодействие между нашими сторонами происходит через всемирную сеть.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Чт Дек 23, 2010 10:13:44 Сказали Спасибо❤
|
|
|
@SOVA@ говорит:здесь нет и не может быть постоянного учреждения потому как все взаимодействие между нашими сторонами происходит через всемирную сеть.
В соответствии с п.п 30 п. ст 12 НК роялти — платеж за:
право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований;
использование или право использования авторских прав, программного обеспечения, патентов, чертежей или моделей, товарных знаков или других подобных видов прав; использование или право использования промышленного оборудования, в том числе морских и воздушных судов, арендуемых по договорам бербоут-чартера или димайз-чартера, а также торгового или научно-исследовательского оборудования; использование «ноу-хау»; использование или право использования кинофильмов, видеофильмов, звукозаписи или иных средств записи.
На основании п. 6 ст 194 НК доходы нерезидента от прироста стоимости , дивиденды, вознаграждения,роялти, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, из источноков в РК подлежат налогообложению у источника выплат по ставке 15 %. Т.к. компания резидент НК выплачивает доходы компании нерезиденту, то у компании резидента РК возникает обязательство по удержанию КПН у источнока выплат. А что касается как получены товары или услуги, через интернет, по почте, по трубопроводу, через коммунальные сети, это не важно.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Пт Дек 24, 2010 14:27:52
|
|
|
Добрый день! Подскажите пожалуйста - необходимо ли начислять КПН у источника выплаты, если собираемся приобрести программное обеспечение в России для собственных нудж.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Пн Дек 27, 2010 16:44:29
|
|
|
Возникает ли обязательство по НДС и КПН, если по договору мы выплачиваем авторское вознаграждение за использование лицензии ПО?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Вт Дек 28, 2010 10:43:17 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Rashid, Если ситуация похожа на мою в указанной ветке - то - да: и кпн и ндс возникает. (посмотрите понятие "роялти")
Добавлено спустя 19 секунд:
Rashid, Если ситуация похожа на мою в указанной ветке - то - да: и кпн и ндс возникает. (посмотрите понятие "роялти")
Добавлено спустя 22 секунды:
пардон, 2 раза отправилось
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Снегурочка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#17 Вс Фев 06, 2011 00:22:12
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте форумчане, проверьте пожалуйста правильно ли я все поняла. У нас сублицинзионный договор, приобретаем в России право на использование лицензии для ПО, для собственных нужд. Оплатили им в ноябре 2010 года, передали нам все по электронке в январе 2011 года, акт тоже соответственно январем 2011 года. Данный платеж является роялти и я должна заплатить КПН 15% (11000$*147.3=1620300 тенге*15%=243045 КПН) и сдать форму 101.04. Так-же я должна заплатить НДС 12% (1620300*12%=194436 тенге), который я отражу в форме 300.00 приложение 5 за 1 квартал 2011 года. Все ли верно?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Снегурочка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Пт Фев 11, 2011 15:04:03 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Снегурочка говорит: |
|
Данный платеж является роялти и я должна заплатить КПН 15% (11000$*147.3=1620300 тенге*15%=243045 КПН) и сдать форму 101.04. Так-же я должна заплатить НДС 12% (1620300*12%=194436 тенге), который я отражу в форме 300.00 приложение 5 за 1 квартал 2011 года. Все ли верно? |
Правильно , понимаете, а так же можете,еще получить справку о потверждении резидества, и далее платить Роялти 10%
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
