| Ответ из Министерства Финансов по поводу учета курсовых разниц
|
|
|
|
#101 Пт Мар 05, 2010 10:36:13
|
|
|
Здравствуйте!
Всю ветку прочитала и хочу убедиться. Я поняла так, что остатки по счетам 3310 переоцениваются, а по 1610 нет и соответственно включаются в доходы(вычеты) по КПН. А по остаткам валюты на счетах в банке как?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#102 Пт Мар 05, 2010 11:17:28
|
|
|
| Galina_h говорит: |
Здравствуйте!
Всю ветку прочитала и хочу убедиться. Я поняла так, что остатки по счетам 3310 переоцениваются, а по 1610 нет и соответственно включаются в доходы(вычеты) по КПН. А по остаткам валюты на счетах в банке как? |
Правильно, еще не переоцениваются остатки на счету 3510. Остатки на валютных счетах обязательно переоцениваются на конец года, как монетарные статьи.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#103 Пт Мар 05, 2010 11:17:34
|
|
|
| Цитата: |
Ответ Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК
от 17 февраля 2010 года на вопрос от 1 февраля 2010 года № 30283 (e.gov.kz)
Квитко Татьяна № 30283
Автор блога: Председатель Налогового комитета Министерства финансов РК
Категории: ФИНАНСЫ
Здравствуйте, Прошу ответить на очень важный вопрос для бухгалтера, работающего с импортным товаром: Компания, к примеру, в августе 2009 года сделала предоплату 50% в валюте поставщику-нерезиденту. Товар от поставщика поступил в ноябре 2009 года. Окончательная оплата произведена в день получения товара. Вопрос: по какому курсу приходовать товар (по курсу аванса, либо по курсу фактического поступления товара)? Заранее благодарю, Квитко Татьяна
Ответы
17.02.2010 13:11:10 #
Операция в иностранной валюте в целях налогообложения пересчитывается в национальную валюту Республики Казахстан - тенге с применением рыночного курса обмена валют на дату совершения операции (платежа). При этом Налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета по методу начисления. Метод начисления - метод учета, согласно которому независимо от времени оплаты доходы и расходы учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки товаров с целью их реализации и оприходования имущества. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#104 Пт Мар 05, 2010 11:28:36
|
|
|
| Vasilieva говорит: |
Метод начисления - метод учета, согласно которому независимо от времени оплаты доходы и расходы учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки товаров с целью их реализации и оприходования имущества. |
не нравится мне этот ответ, бухгалтер спрашивает по какому курсу приходовать поступление, а ей отвечают о доходах и расходах, про реализацию. Совсем не о том о чем спрашивает она. Я больше доверяю письму выложенному Геннадьевной в этой ветке в сообщении №1.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#106 Пт Мар 05, 2010 12:07:40
|
|
|
| Геннадьевна говорит: |
|
Наши аудиторы отправили еще один запрос в свете последних изменений в НК по курсовым разницам, но пока тихо. Если будет ответ,поделюсь. |
 Ждем!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#109 Вт Мар 23, 2010 13:08:49
|
|
|
Подскажите, пожалуйста, в б/у мы на 31.12.2009 пересчитали все монетарные статьи, соответственно по некоторым получилась положительная или отрицательная кур. разница. А в налоговом учете пересчет монетарных статей на 31.12.2009 года можно брать в доходы или вычеты?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#110 Вт Мар 23, 2010 14:04:04
|
Сообщить модератору
|
|
| Такокс говорит: |
|
налоговом учете пересчет монетарных статей на 31.12.2009 года можно брать в доходы или вычеты? |
В целях налогооблагаемого дохода Вы берете разницу от превышения отрицательной курсовой над положительной в расходы и на вычеты, а превышение положительной над отрицательной в доход.
Добавлено спустя 4 минуты 19 секунд:
| Ирыч говорит: |
|
бухгалтер спрашивает по какому курсу приходовать поступление, а ей отвечают о доходах и расходах, про реализацию |
Где-то инете нашла аргументированный и подтвержденный выдержками из IAS 21 ответ по поводу оприходования ТМЗ - к сожалению на рабочем компе, выложить сейчас не смогу. Так вот, ТМЗ приходуется по курсу авансового платежа. Не по курсу ГТД...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#111 Пт Апр 02, 2010 17:23:05
|
|
|
как думаете КПН с нерезидента, оказавшего нам консультационные услуги по какому курсу считать?
примерно так:
10.02.08 Дт 3310 Кт 1030 60 000 000 тенге (500 000 долл. по курсу 120)
20.03.08 Дт 3310 Кт 1030 109 800 000 тенге (900 000 долл. по курсу 122)
средневзвешенный курс (60 000 000 +109 800 000)/ 1 400 000 долл = 121,2857
15.04.08 Дт 2610 Кт 3310 212 250 000 тенге (1 750 000 долл. по средневзвеш курсу 121,2857 оприходованы услуги нерезидента)
15.04.08 Дт 3310 Кт 3110 42 450 000 тенге (350 000 долл. по средневзв курсу 121,2857 -удержан КПН 20%)
курсовой не возникает, а КПН к уплате 42 450 000 тг.
или если учитывать что курс рын на 15.04.08 составил к примеру 130 тг/долл, то
15.04.08 Дт 2610 Кт 3310 169 800 000 тенге (1 400 000 долл. по средневзвеш курсу 121,2857 оприходованы услуги нерезидента)
15.04.08 Дт 2610 Кт 3310 45 500 000 тенге (оприходованы отдельно услуги нерезидента в сумме 350 000 долл. по курсу на дату акта вып работ 15.04.08)
15.04.08 Дт 3310 Кт 3110 45 500 000 тенге (350 000 долл. по курсу на дату акта -удержан КПН 20%)
КПН к уплате 45 500 000 тг.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Жанкеев Азамат
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#112 Пт Апр 02, 2010 22:18:11
|
Сообщить модератору
|
|
Если речь о 2009 г., то придется считать КПН по курсу на дату прихода услуг (130тг) (см.пп3) п.1 ст.195
Статья 195. Порядок и сроки перечисления подоходного налога у источника выплаты
1. Подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет:
1) по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3) настоящего пункта, - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты;
2) по начисленным, но невыплаченным суммам дохода при отнесении их на вычеты - не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу, по рыночному курсу обмена валюты на тридцать первое декабря отчетного налогового периода, в котором доходы нерезидента отнесены на вычеты.
Положение настоящего подпункта не распространяется на вознаграждения по долговым ценным бумагам и депозитам, сроки погашения которых наступают по истечении десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу. В таком случае применяются положения подпункта 1) пункта 1 настоящей статьи;
3) по выплаченной предоплате - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления.
Если речь о 2008 г., то подход, на мой взгляд, аналогичный, поскольку конкретных указаний в Кодексе 2008 года нет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#113 Пн Апр 12, 2010 10:36:15
|
|
|
Подскажите, пожалуйста, как быть в случае экспорта услуг, т.е. нерезидент оплатил нам аванс за услуги 45000 евро по курсу 220. Мы закрывает часть суммы актом на сумму 6000 евро по курсу 212 тенге. Здесь возникает курсовая разница в размере 48000 тенге( 220-212)*6000 евро?
Или я не права?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Жанкеев Азамат
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#114 Пн Апр 12, 2010 16:56:48
|
Сообщить модератору
|
|
Сумма по акту должна пересчитываться по курсу 220 (курс на дату оплаты), т.к. задолженность перед покупателями является немонетарной статьей. Курсовая разница не возникает.
Добавлено спустя 2 минуты 25 секунд:
Все последующие доходы в пределах 45000 необходимо также учитывать по курсу 220. Курс на дату подписания акта Вы сможете использовать только по исчерпанию суммы аванса (45000).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#115 Пн Апр 12, 2010 17:23:18
|
|
|
Позвольте не согласиться, согласно ст. 237, датой совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг является день отгрузки (передачи) товаров, выполнения работ, оказания услуг.
Считаю что надо применять курс на дату выполнения услуг, т.е
| rapool говорит: |
|
212 тенге |
, возникнет курсовая разница
| rapool говорит: |
|
48000 тенге |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Жанкеев Азамат
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#116 Пн Апр 12, 2010 17:34:34
|
Сообщить модератору
|
|
| Татьяна* говорит: |
|
Позвольте не согласиться, согласно ст. 237, датой совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг является день отгрузки (передачи) товаров, выполнения работ, оказания услуг. |
В соответствии с МСФО 21 немонетарные статьи не пересчитываются.
п.4 ст.57 НК. "Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, учет курсовой разницы в целях налогообложения осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности с применением рыночного курса обмена валюты."
Добавлено спустя 11 минут 29 секунд:
Кроме того, п.4 ст.57 НК
Операция в иностранной валюте в целях налогообложения пересчитывается в национальную валюту Республики Казахстан - тенге с применением рыночного курса обмена валют на дату совершения операции (платежа).
Четко указано, что дата совершения операции в данном случае - это дата платежа.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#117 Пн Апр 12, 2010 17:46:24
|
|
|
| Жанкеев Азамат говорит: |
|
В соответствии с МСФО 21 немонетарные статьи не пересчитываются |
согласна, не спорю
| rapool говорит: |
|
в случае экспорта услуг, т.е. нерезидент оплатил нам аванс за услуги |
| rapool говорит: |
|
Мы закрывает часть суммы актом на сумму 6000 евро |
на дату реализации услуг применять рыночный курс, для правильного определения размера облагаемого оборота по НДС
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Жанкеев Азамат
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Nata66
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#119 Пт Апр 16, 2010 10:36:48
|
Сообщить модератору
|
|
| Геннадьевна говорит: |
|
Наши аудиторы отправили еще один запрос в свете последних изменений в НК по курсовым разницам, но пока тихо. Если будет ответ,поделюсь. |
Геннадьевна, поделитесь информацией, если был получен ответ.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#121 Сб Апр 17, 2010 17:21:23
|
|
|
Здравствуйте, у нас счет на оплату выставлен 5 августа 2009 года, а оплатили мы 10 августа. Возникнет ли в этот период курсовая разница? (между датой предоставления счета на оплату и датой платежа)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#123 Сб Апр 17, 2010 17:31:41
|
|
|
иначе допустим инвойс, либо спецификация выставлены 05.08.09 курс на этот день например 4,85, оплата прошла 06.08.09 курс 4,80 возникаеткурсовая разница или нет
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#125 Сб Апр 17, 2010 17:36:27
|
|
|
Курсовая разница возникает, если товар пришел 5 авг. (ГТД), а затем прошла оплата 6 авг.
Как вы собираетесь этот инвойс вбивать в 1С без ГТД?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#128 Пт Окт 15, 2010 14:13:01
|
|
|
| Салтанат говорит: |
|
Здравствуйте, а на счете 1610 и 3510 кур. разница так и остается не закрытой? |
Вопрос не по теме, необходимо создать новую тему.
Тогда и ответим.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
